налоговая тайна

Информация о лицах, освобожденных от налогов в соответствии с принятым в марте 2017 года законом, относится к налоговой тайне и не может быть раскрыта, сообщил Минфин в ответ на запрос депутата Госдумы Валерия Рашкина. Об это рассказал сам депутат телеканалу «Дождь».

Закон предоставляет физическим лицам, попавшим под действие введенных другими странами санкций, возможность избежать уплаты налогов в России, даже в том случае, когда те постоянно проживают на ее территории, напоминает РБК.

В своем депутатском запросе, который был направлен на имя главы правительства в начале апреля, Рашкин просил раскрыть полный список граждан России, которых принятый закон освободит от налогов.

Ранее миллиардер Аркадий Ротенберг заявлял, что не планирует пользоваться льготой, позволяющей менять налоговое резидентство из-за санкций.
 

С 01 апреля сведения, составляющие налоговую тайну, могут стать общедоступными с согласия налогоплательщика, напоминает Управление ФНС по Архангельской области и Ненецкому ао.

Понятие налоговой тайны содержится в статье 102 Налогового кодекса РФ. Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, в частности, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя - налогоплательщика.

С 01 апреля 2017 года вводится в действие форма согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, утвержденная приказом ФНС России от 15 ноября 2016 г. N ММВ-7-17/615@.

 Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными представляется по выбору налогоплательщика в отношении всех сведений или их части.

 Указанные сведения подлежат размещению в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на официальном сайте ФНС России.

 Свободный доступ заинтересованных лиц к сведениям за 2016 год будет открыт с 25 июля 2017 года (приказ ФНС России от 29.12.2016 N ММВ-7-14/729).

В июле 2017 года ФНС раскроет сведения об уплаченных налогоплательщиками налогах и ряд других важных данных. Как и когда эти сроки будут раскрываться рассказывает Станислав Джаарбеков, обзревая Федеральный закон от 01.05.2016 № 134-ФЗ и Приказ Минфина РФ и ФНС РФ от 29 декабря 2016 года № ММВ-7-14/729@.

Статьями 7, 89 НК РФ предусматривается получение налоговыми органами информации от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ по вопросам налогообложения.

В необходимых случаях для участия в действиях по осуществлению налогового контроля на договорной основе может быть привлечен переводчик, который получает доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну.

Поскольку переводчик привлекается на договорной основе, правовые гарантии в виде запрета на разглашение сведений, ставших ему известными в результате участия в действиях по осуществлению налогового контроля и составляющих налоговую тайну, целесообразно включать в соответствующий договор.

Рекомендуемая форма договора с переводчиком приведена в приложении N 3 к письму ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12837@ и включает условие о том, что согласно пункту 4 статьи 102 НК за утрату документов, содержащих составляющие налоговую тайну сведения, либо за разглашение таких сведений Исполнитель по договору несет ответственность, предусмотренную федеральными законами.

На основании изложенного налоговый орган вправе на договорной основе привлечь переводчика для осуществления письменного перевода документов (сведений), поступивших от иностранных государственных органов в рамках международных договоров РФ по вопросам налогообложения, в порядке статьи 97 Кодекса, без снятия грифа "Для служебного пользования".

Такие разъяснения дает ФНС в письме № ОА-4-17/2775@ от 15.02.2017.

С 1 апреля 2017 года вводится в действие форма согласия налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, напоминает Управление ФНС по Республике Удмуртия.

Форма, формат согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными, порядок заполнения формы, а также порядок его представления в налоговые органы утверждены приказом ФНС России от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@.

Согласие представляется в налоговый орган по месту нахождения налогоплательщика (плательщика страховых взносов) - организации, месту жительства физического лица, одним из следующих способов:

  • в письменной форме лично, либо через своего представителя;
  • по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи;
  • через личный кабинет налогоплательщика с применением усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписи.
При отсутствии у налогоплательщика (плательщика страховых взносов) места жительства на территории Российской Федерации согласие представляется по месту пребывания.
Признать общедоступными можно как все сведения, так и отдельные их виды.

Опубликован приказ Федеральной налоговой службы от 29.12.2016 № ММВ-7-14/729@ "Об утверждении сроков и периода размещения, порядка формирования и размещения на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сведений, указанных в пункте 1-1 статьи 102 Налогового кодекса Российской Федерации".

В 2016 году в статью 102 НК РФ был внесен пункт 11 , которым предусматривается публикация в открытых источниках части налоговых сведений об организациях. К таким сведениям относится следущая информация:

  • о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам (по каждому налогу и сбору, страховому взносу);
  • о налоговых правонарушениях,совершенных в период со 2 июня 2016 года, и мерах ответственности за их совершение;
  • о специальных налоговых режимах, применяемых налогоплательщиками, а также об участии налогоплательщика в консолидированной группе налогоплательщиков;
  • о среднесписочной численности работников организации;
  • об уплаченных организацией сумм налогов, сборов и страховых взносов;
  • о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации за год.
Размещение первых даных запланировано на 25 июля 2017 года.

Налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений о нарушениях законодательства о налогах и сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам при их наличии) и мерах ответственности за эти нарушения.

В целях снижения задолженности по обязательным платежам перед бюджетной системой РФ налоговые органы имеют право информировать третьи лица о сумме задолженности, образовавшейся с 01.06.2016 (включительно), не нарушая при этом законодательство в сфере персональных данных.

Согласно пункту 6 письма ФНС России от 21.10.2015 N ГД-4-8/18401@ после истечения срока исполнения требования об уплате налога, но не позднее одного месяца со дня истечения указанного срока налоговый орган информирует работодателя о сотрудниках, имеющих неисполненную обязанность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему РФ.

При этом указывается сумма задолженности, образовавшаяся с 01.06.2016 (включительно), без деления по видам налогов. В связи с изложенным письмо ФНС России от 23.10.2015 N 8-2-03/0043@ считать утратившим силу.

Информация о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, образовавшимся до 01.06.2016, является налоговой тайной и не подлежит предоставлению, кроме случаев, предусмотренных действующим законодательством РФ.

Такие разъяснения даны в письме ФНС № ГД-4-8/22302@ от 24.11.2016.

ФНС РФ приказом от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@ утвердила форму согласия налогоплательщика (плательщика страховых взносов) на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными. Возможность такого согласия предусмотрена подпунктом 1 пункта 1 статьи 102 Налогового кодекса.

Этим же приказом утверждены формат формы, порядок её заполнения и представления.

Признать общедоступными можно как все сведения, так и отдельные их виды. В порядке заполнения предусмотрен справочник кодов, из которого и выбираются сведения, которые будут общедоступными.

До 1 июля 2017 года на сайте ФНС России будут размещены сведения о компаниях, которые перестали составлять налоговую тайну в связи с принятием изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации. Нововведение вступило в силу 1 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 № 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Документ расширяет перечень сведений об организациях. Речь идет о среднесписочной численности работников организации за календарный год, о доходах и расходах компании, об уплаченных налогах и сборах, о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам.

Исключение составят сведения, которые являются государственной тайной.

Данные будут размещаться в форме открытых данных на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Доступ к этой информации будет бесплатным. Указанные сведения, подлежащие размещению, по запросам не предоставляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Благодаря расширению перечня сведений о юридических лицах налогоплательщики получат дополнительную возможность оценить риски при выборе контрагента, считает ФНС.

ФНС РФ в пресс-релизе на своем сайте рассказала о чем говорил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин на на конференции «Налоговые стратегии 2016: практический опыт и перспективы развития»

Он подчеркнул, что вступившие недавно в силу изменения в налоговом законодательстве направлены, в первую очередь, на гармонизацию экономики и создание равной конкурентной среды. Так, с 1 июня не считается налоговой тайной численность работников, уплаченные налоги, информация о задолженности. Скоро получать эту информацию можно будет на сайте ФНС России бесплатно. Благодаря этому нововведению действующим и потенциальным партнерам будет проще оценивать свои риски, государству – бороться с фиктивными сделками и фирмами-однодневками. «Все это создает условия для добросовестной конкуренции. Чем меньше налоговых тайн, тем прозрачнее экономика», - заявил Дмитрий Сатин.

В своем выступлении он также уделил внимание изменениям в налоговом законодательстве, которые направлены на совершенствование электронного документооборота, налогового контроля и процедуры обжалования актов налоговых органов. Так, урегулирован порядок рассмотрения результатов налоговой проверки: установлен понятный для всех порядок ознакомления с материалами проверок и дополнительными мероприятиями налогового контроля. При этом налогоплательщик может делать выписки и снимать копии. Кроме того, у налогоплательщика есть право на представление письменных возражений по результатам таких мероприятий.

Изменились правила представления пояснений по части НДС. Так как от налогового органа запрос поступает в формализованном виде, то логично, что и ответ проще направить в таком же виде, отметил Дмитрий Сатин. Это сократит нагрузку на самого налогоплательщика, так как уменьшает время на подготовку пояснений, плюс налоговый орган тратит меньше времени на проверку расхождений, не обращаясь к его контрагентам.

Кроме того, теперь налогоплательщикам не нужно заранее стараться узнавать о новых формах отчетности, чтобы успеть подготовиться. Теперь по закону на переход к новым формам деклараций у компании есть два месяца с момента официального опубликования. Раньше это было всего 10 дней. В заключение своего выступления Дмитрий Сатин отметил, что ФНС России продолжает работу по созданию комфортных и равных условий для ведения бизнеса. Он подчеркнул, что в числе приоритетов Налоговой службы – это обеспечение взаимного доверия налоговых органов и бизнеса.

Госдума приняла во втором и третьем чтении законопроект № 911054-6 исключающий из налоговой тайны информацию о сумме доходов и расходов организаций, средней численности персонала и совокупном размере доходов сотрудников, а также сумму уплаченных налогов и сборов.

По мнению законодателей, изменения дадут возможность налогоплательщикам получать необходимую информацию об организациях-контрагентах и оценивать свои риски  при заключении с ними гражданско-правовых и трудовых договоров.

Сейчас в соответствии со ст.  16 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» акционерные общества, банки и другие кредитные и страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчётность. В отношении акционерных обществ  такая обязанность также закреплена ст. 92 Федерального закона РФ « Об акционерных обществах», согласно которой,  публичные акционерные общества (ПАО) и непубличные акционерные общества (АО)  с числом акционеров более 50, должны раскрывать  свою  годовую  бухгалтерскую  (финансовую)  отчётность.

По словам генерального директора компании «Юрколлегия» Елены Герасимовой: «В отношении обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в настоящий момент обязанность раскрывать данные своей бухгалтерской (финансовой) отчётности не предусмотрена».

Согласно настоящей редакции ст. 102 НК РФ, общедоступной информацией для  юридических лиц (включая ООО) является только идентификационный номер (ИНН), сведения о нарушении законодательства о налогах и сборах и ответственности за них, сведения об используемых организацией специальных налоговых режимах.

Законопроект вносит изменения в  статью 102 Налогового Кодекса РФ и исключает из состава налоговой тайны  следующие сведения об организации-налогоплательщике: среднесписочная численность работников организации;  совокупная сумма доходов работников;  суммы уплаченных в  предшествующем году налогов и сборов, сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности налогоплательщика.

Елена Герасимова отметила: «В случае принятия законопроекта, сведения о численности персонала, совокупном размере доходов сотрудников, сумме уплачиваемых  налогов и сборов, сумме доходов и расходов юридического лица станут общедоступными в отношении всех организаций-налогоплательщиков».

Депутаты Госдумы на пленарном заседании в среду приняли во втором и третьем (окончательном) чтениях законопроект, снимающий режим налоговой тайны с некоторой информации о налогоплательщике.

Так, открытыми становятся следующие сведения о налогоплательщиках-организациях: среднесписочная численность работников организации за календарный год, совокупная сумма доходов работников организации за предшествующий календарный год, суммы уплаченных в предшествующем году налогов и сборов, сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика.

Как отмечается в пояснительной записке к нормативному акту, необходимость данных мер связана с тем, что в России, как и в большинстве стран, наметилась тенденция к раскрытию органами государственной власти сведений об участниках гражданского оборота, что положительным образом влияет на прозрачность всей экономики страны. В частности, ФНС России уже провела большую работу по размещению в открытом доступе данных о недействительных паспортах граждан, зачастую использующихся для государственной регистрации фирм-однодневок, об адресах массовой регистрации юридических лиц и так далее.

Источник: ТАСС

Хорошим способом проявить должную осмотрительность при выборе контрагента станет его проверка на сайте ФНС - после того, как будут приняты поправки в НК РФ, разрешающие налоговой службе публиковать отдельные сведения из его налоговой отчетности.

Об этом 5 февраля в ходе научно-практической конференции «Налоги: бизнес и власть. Тренды налогообложения 2016» сообщил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Дмитрий Сатин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«В Налоговом кодексе есть термин «должная осмотрительность», - отметил Дмитрий Сатин. - Именно ее должны проявлять налогоплательщики в отношениях со своими партнерами по сделкам. И часто мы слышим от компаний - я сделал это, это, это, а что еще я должен был сделать? Сейчас Госдума рассматривает законопроект, который как раз даст участникам делового оборота возможность проявить нужную степень осмотрительности».

В конце декабря Госдума приняла в первом чтении законопроект, который исключает отдельные данные из режима налоговой тайны. К ним, в частности, предложено отнести информацию о доходах и расходах организации за предшествующий год; о среднесписочной численности работников организации и совокупной сумме их доходов, отраженных в расчетах по форме 6-НДФЛ; о сумме налогов и сборов, уплаченных организацией за предыдущий год, а также о наличии и сумме недоимки и задолженности организации по пеням и штрафам.

Публикация указанных сведений в открытом доступе на сайте ФНС предполагается с согласия налогоплательщика. Можно предположить, что компания, не давшая своего согласия, автоматически подпадет под подозрения налоговой службы.

«В результате каждая организация, которая впервые сталкивается со своим контрагентом, сможет лучше понять, кто перед ней, - пояснил Дмитрий Сатин. - Хотя бы появится уверенность, что перед тобой не фирма-однодневка, которая не уплачивает ничего в бюджет».

"В газете опубликовали сведения о моих налоговых платежах (суммы уплаченных мной налогов, налоговой нагрузке у меня в процентах). Я индивидуальный предприниматель. Являются ли такие сведения налоговой тайной?", - спрашивает Аноним в теме "налоговая тайна".

Кто "слил" газете информацию? Имеет ли смысл жаловаться на нарушение налоговой тайны? Проблему можно обсудить на форуме Клерк.Ру.

Госдума в ближайшее время пересмотрит состав сведений, на которые распространяется режим налоговой тайны.  Соответствующие поправки в статью 102 НК РФ разработал депутат Андрей Макаров.

Так, в частности, законопроект № 911054-6  дает возможность налогоплательщику снять режим налоговой тайны со всех или с части имеющихся в распоряжении налогового органа сведений о нем.

Автор законопроекта поясняет, что в настоящее время бухгалтерская отчетность организации, даже не подлежащая обязательному опубликованию, полученная органами государственной статистики формально имеет открытый доступ. При этом та же бухгалтерская отчетность, уже полученная налоговыми органами, одновременно подпадает под строгий режим хранения и ограничения доступа к ней.

Кроме того, законопроект предлагает дополнить статью 102 НК РФ исключениями из режима налоговой тайны. Так, депутат предложил сделать открытыми такие сведения о налогоплательщиках-организациях, как:

  • среднесписочная численность работников организации за календарный год;
  • совокупная сумма доходов работников организации за предшествующий календарный год;
  • суммы уплаченных в предшествующем году налогов и сборов;
  • сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика.
Андрей Макаров поясняет, что обеспечение открытости упомянутых сведений повысит прозрачность экономики, а также предоставит хозяйствующим субъектам реальную возможность проверять добросовестность контрагентов.