налоговая тайна

ФНС РФ в пресс-релизе на своем сайте рассказала о чем говорил заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин на на конференции «Налоговые стратегии 2016: практический опыт и перспективы развития»

Он подчеркнул, что вступившие недавно в силу изменения в налоговом законодательстве направлены, в первую очередь, на гармонизацию экономики и создание равной конкурентной среды. Так, с 1 июня не считается налоговой тайной численность работников, уплаченные налоги, информация о задолженности. Скоро получать эту информацию можно будет на сайте ФНС России бесплатно. Благодаря этому нововведению действующим и потенциальным партнерам будет проще оценивать свои риски, государству – бороться с фиктивными сделками и фирмами-однодневками. «Все это создает условия для добросовестной конкуренции. Чем меньше налоговых тайн, тем прозрачнее экономика», - заявил Дмитрий Сатин.

В своем выступлении он также уделил внимание изменениям в налоговом законодательстве, которые направлены на совершенствование электронного документооборота, налогового контроля и процедуры обжалования актов налоговых органов. Так, урегулирован порядок рассмотрения результатов налоговой проверки: установлен понятный для всех порядок ознакомления с материалами проверок и дополнительными мероприятиями налогового контроля. При этом налогоплательщик может делать выписки и снимать копии. Кроме того, у налогоплательщика есть право на представление письменных возражений по результатам таких мероприятий.

Изменились правила представления пояснений по части НДС. Так как от налогового органа запрос поступает в формализованном виде, то логично, что и ответ проще направить в таком же виде, отметил Дмитрий Сатин. Это сократит нагрузку на самого налогоплательщика, так как уменьшает время на подготовку пояснений, плюс налоговый орган тратит меньше времени на проверку расхождений, не обращаясь к его контрагентам.

Кроме того, теперь налогоплательщикам не нужно заранее стараться узнавать о новых формах отчетности, чтобы успеть подготовиться. Теперь по закону на переход к новым формам деклараций у компании есть два месяца с момента официального опубликования. Раньше это было всего 10 дней. В заключение своего выступления Дмитрий Сатин отметил, что ФНС России продолжает работу по созданию комфортных и равных условий для ведения бизнеса. Он подчеркнул, что в числе приоритетов Налоговой службы – это обеспечение взаимного доверия налоговых органов и бизнеса.

Госдума приняла во втором и третьем чтении законопроект № 911054-6 исключающий из налоговой тайны информацию о сумме доходов и расходов организаций, средней численности персонала и совокупном размере доходов сотрудников, а также сумму уплаченных налогов и сборов.

По мнению законодателей, изменения дадут возможность налогоплательщикам получать необходимую информацию об организациях-контрагентах и оценивать свои риски  при заключении с ними гражданско-правовых и трудовых договоров.

Сейчас в соответствии со ст.  16 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учёте» акционерные общества, банки и другие кредитные и страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчётность. В отношении акционерных обществ  такая обязанность также закреплена ст. 92 Федерального закона РФ « Об акционерных обществах», согласно которой,  публичные акционерные общества (ПАО) и непубличные акционерные общества (АО)  с числом акционеров более 50, должны раскрывать  свою  годовую  бухгалтерскую  (финансовую)  отчётность.

По словам генерального директора компании «Юрколлегия» Елены Герасимовой: «В отношении обществ с ограниченной ответственностью (ООО) в настоящий момент обязанность раскрывать данные своей бухгалтерской (финансовой) отчётности не предусмотрена».

Согласно настоящей редакции ст. 102 НК РФ, общедоступной информацией для  юридических лиц (включая ООО) является только идентификационный номер (ИНН), сведения о нарушении законодательства о налогах и сборах и ответственности за них, сведения об используемых организацией специальных налоговых режимах.

Законопроект вносит изменения в  статью 102 Налогового Кодекса РФ и исключает из состава налоговой тайны  следующие сведения об организации-налогоплательщике: среднесписочная численность работников организации;  совокупная сумма доходов работников;  суммы уплаченных в  предшествующем году налогов и сборов, сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчётности налогоплательщика.

Елена Герасимова отметила: «В случае принятия законопроекта, сведения о численности персонала, совокупном размере доходов сотрудников, сумме уплачиваемых  налогов и сборов, сумме доходов и расходов юридического лица станут общедоступными в отношении всех организаций-налогоплательщиков».

Депутаты Госдумы на пленарном заседании в среду приняли во втором и третьем (окончательном) чтениях законопроект, снимающий режим налоговой тайны с некоторой информации о налогоплательщике.

Так, открытыми становятся следующие сведения о налогоплательщиках-организациях: среднесписочная численность работников организации за календарный год, совокупная сумма доходов работников организации за предшествующий календарный год, суммы уплаченных в предшествующем году налогов и сборов, сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика.

Как отмечается в пояснительной записке к нормативному акту, необходимость данных мер связана с тем, что в России, как и в большинстве стран, наметилась тенденция к раскрытию органами государственной власти сведений об участниках гражданского оборота, что положительным образом влияет на прозрачность всей экономики страны. В частности, ФНС России уже провела большую работу по размещению в открытом доступе данных о недействительных паспортах граждан, зачастую использующихся для государственной регистрации фирм-однодневок, об адресах массовой регистрации юридических лиц и так далее.

Источник: ТАСС

Хорошим способом проявить должную осмотрительность при выборе контрагента станет его проверка на сайте ФНС - после того, как будут приняты поправки в НК РФ, разрешающие налоговой службе публиковать отдельные сведения из его налоговой отчетности.

Об этом 5 февраля в ходе научно-практической конференции «Налоги: бизнес и власть. Тренды налогообложения 2016» сообщил заместитель руководителя Федеральной налоговой службы Дмитрий Сатин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«В Налоговом кодексе есть термин «должная осмотрительность», - отметил Дмитрий Сатин. - Именно ее должны проявлять налогоплательщики в отношениях со своими партнерами по сделкам. И часто мы слышим от компаний - я сделал это, это, это, а что еще я должен был сделать? Сейчас Госдума рассматривает законопроект, который как раз даст участникам делового оборота возможность проявить нужную степень осмотрительности».

В конце декабря Госдума приняла в первом чтении законопроект, который исключает отдельные данные из режима налоговой тайны. К ним, в частности, предложено отнести информацию о доходах и расходах организации за предшествующий год; о среднесписочной численности работников организации и совокупной сумме их доходов, отраженных в расчетах по форме 6-НДФЛ; о сумме налогов и сборов, уплаченных организацией за предыдущий год, а также о наличии и сумме недоимки и задолженности организации по пеням и штрафам.

Публикация указанных сведений в открытом доступе на сайте ФНС предполагается с согласия налогоплательщика. Можно предположить, что компания, не давшая своего согласия, автоматически подпадет под подозрения налоговой службы.

«В результате каждая организация, которая впервые сталкивается со своим контрагентом, сможет лучше понять, кто перед ней, - пояснил Дмитрий Сатин. - Хотя бы появится уверенность, что перед тобой не фирма-однодневка, которая не уплачивает ничего в бюджет».

"В газете опубликовали сведения о моих налоговых платежах (суммы уплаченных мной налогов, налоговой нагрузке у меня в процентах). Я индивидуальный предприниматель. Являются ли такие сведения налоговой тайной?", - спрашивает Аноним в теме "налоговая тайна".

Кто "слил" газете информацию? Имеет ли смысл жаловаться на нарушение налоговой тайны? Проблему можно обсудить на форуме Клерк.Ру.

Госдума в ближайшее время пересмотрит состав сведений, на которые распространяется режим налоговой тайны.  Соответствующие поправки в статью 102 НК РФ разработал депутат Андрей Макаров.

Так, в частности, законопроект № 911054-6  дает возможность налогоплательщику снять режим налоговой тайны со всех или с части имеющихся в распоряжении налогового органа сведений о нем.

Автор законопроекта поясняет, что в настоящее время бухгалтерская отчетность организации, даже не подлежащая обязательному опубликованию, полученная органами государственной статистики формально имеет открытый доступ. При этом та же бухгалтерская отчетность, уже полученная налоговыми органами, одновременно подпадает под строгий режим хранения и ограничения доступа к ней.

Кроме того, законопроект предлагает дополнить статью 102 НК РФ исключениями из режима налоговой тайны. Так, депутат предложил сделать открытыми такие сведения о налогоплательщиках-организациях, как:

  • среднесписочная численность работников организации за календарный год;
  • совокупная сумма доходов работников организации за предшествующий календарный год;
  • суммы уплаченных в предшествующем году налогов и сборов;
  • сумма доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности налогоплательщика.
Андрей Макаров поясняет, что обеспечение открытости упомянутых сведений повысит прозрачность экономики, а также предоставит хозяйствующим субъектам реальную возможность проверять добросовестность контрагентов.

С 01.07.2015 налоговые органы начали принимать от граждан специальные налоговые декларации в рамках кампании по амнистии капитала и деофшоризации. Это связано с вступлением в силу Федерального закона от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Представить декларацию в налоговый орган плательщики вправе в период с 1 июля по 31 декабря 2015 года. В нее могут быть включены сведения об имуществе (объекты недвижимости, ценные бумаги, доли в уставных капиталах организаций).

Помимо этого декларант может представить информацию о контролируемых иностранных компаниях, где он признается контролирующим лицом, о счетах в зарубежных банках, а также о счетах и активах, по которым он является бенефициаром. В этом одна из принципиальных особенностей закона - с номинальных владельцев (то есть зицпредседателей компаний-прокладок) счета, имущество и капиталы, в том числе и в России, можно перевести на фактического собственника без риска уголовного и/или административного преследования по самым "популярным" профильным статьям УК РФ (например, ст.198-198.2. – уклонение от уплаты налогов).

На раскрытую информацию распространяется режим налоговой тайны. Декларант освобождается от ответственности в случае, если противоправные деяния по указанным в законе статьям были совершены до 1 января 2015 года. Важное обстоятельство - с лица, подавшего декларацию, снимается обязанность возместить в федеральный бюджет причиненный ущерб, однако исключительно в пределах указанных в ней активов. Форма специальной декларации утверждена Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ, в нем же содержится и описание порядка ее заполнения.

Напоминаем, что специальная декларация в 2-х экземплярах представляется в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства в РФ) декларанта либо в Центральный аппарат ФНС России – по выбору декларанта.

Важным условием является однократность представления специальной декларации, повторное ее представление, в том числе и в другой налоговый орган, а также представление уточненных деклараций не допускается.

Также не предусмотрено и представление декларации в электронном виде или посредством направления почтовой связью. Декларация может быть представлена только лично декларантом или его официальным представителем, чьи полномочия заверены нотариально.

Все специальные декларации и прилагаемые к ним документы, представленные гражданами в территориальные налоговые органы, передаются по специальным каналам связи на централизованное хранение в центральный аппарат ФНС России.

Сведения, содержащиеся в декларации, и прилагаемые к ней документы признаются налоговой тайной в соответствии с законодательством о налогах и сборах. Режим хранения таких сведений предусматривает исключение возможности доступа к ним всем другим государственным органам и организациям.

Президент РФ подписал закон, направлен на повышение ответственности за незаконные получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Как сообщает пресс-служба Кремля, согласно Федеральному закону от 29.06.2015 № 193-ФЗ, максимальный размер штрафа, предусмотренного частью первой статьи 183 Уголовного кодекса РФ, увеличивается с 80 тысяч рублей до 500 тысяч рублей.

Штраф, предусмотренный частью второй статьи увеличивается со 120 тысяч рублей до 1 миллиона рублей, частью третьей – с 200 тысяч рублей до 1,5 миллиона рублей.

В Госдуме планируются обсудить вопросы, которые содержатся в четвертом антимонопольном пакете и вызывают обеспокоенность в бизнес-среде.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, в частности, обеспокоенность бизнеса вызывает установление Правительством РФ правил недискриминационного доступа к товарам, производимым доминирующими субъектами, не являющимися субъектами естественных монополий, а также отнесение агентского договора к "вертикальному" соглашению.

Среди тем обсуждения также тема контроля антимонопольного органа за деятельностью совместных предприятий и доступ ФАС к налоговой тайне. Эти проблемы отражены в поправках, предлагаемых к рассмотрению.

Антимонопольной службой также будут представлены дополнительные предложения по уточнению законопроекта, включая определение действий, относящихся к недобросовестной конкуренции.

Сенаторами одобрен законопроект № 754388-6 «О добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках».

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, законопроект направлен на создание механизма добровольного декларирования имущества и счетов (вкладов) в банках, обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защиту их имущественных интересов, в том числе за пределами РФ.

Декларация будет представляться  в налоговый орган или в центральный аппарат ФНС (по выбору физического лица). На такую декларацию будет распространяться режим налоговой тайны. Кроме того, сведения, содержащиеся в такой декларации, не могут передаваться никаким государственным органам.

Кроме того, в рамках программы добровольного декларирования предлагается предоставить возможность гражданам оформить в свою собственность имущество, переданное ранее номинальным владельца.

Руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин заявил на парламентских слушаниях «Основные направления налоговой политики Российской Федерации» в Госдуме, что налоговое ведомство считает целесообразным расширить перечень налоговой информации компаний, не составляющей налоговую тайну.

Глава ФНС уточнил, что о недостатке налоговой информации говорят региональные власти.

«С точки зрения компаний - о сумме уплаченных налогов, о представлении налоговой отчетности, о средней численности персонала, о налоговой нагрузке - почему мы не можем это открыть? Если можно, рассмотрите возможность изменения 102-й статьи Налогового кодекса, чтобы мы понимали, с кем имеем дело, не только налоговая служба в закрытом режиме, но и парламент может это делать, иначе получается, что мы всегда чего-то не договариваем», - отметил Михаил Мишустин, передает «Интерфакс».

Заместитель председателя Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Николай Журавлев призвал доработать законопроект 754388-6 о добровольном декларировании физическими лицами имущества и банковских счетов.

Как сообщается на сайте Совета Федерации, по словам Журавлева, либерализм документа внушает оптимизм: не требуется внесения ранее неуплаченных налогов, перечень имущества – только по желанию декларанта. При этом закон не только дает право не раскрывать источник приобретения имущества, но и защищает эту информацию.

Однако ряд моментов, безусловно, потребует уточнения в виде поправок, полагает парламентарий. «В частности, пока неясно, на какие статьи Уголовного кодекса будет распространяться амнистия. Например, подпадет ли под действие амнистии статья 159 УК РФ «Мошенничество», по которой часто осуждают за экономические преступления. Также этот проект потребуется приводить в соответствие с Налоговым и Уголовно-процессуальным кодексами. Ведь он меняет подход к режиму налоговой тайны и праву правоохранительных органов на получение сведений от налоговиков в связи с уголовным делом (которое может быть открыто, например, не в отношении нашего декларанта)», - отмечает Журавлев.

Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект о добровольном декларировании физическими лицами имущества и счетов (вкладов) в банках.

Как сообщает пресс-служба кабинета министров, законопроектом 754388-6 предусматривается создание правовой основы для проведения в 2015 году в России добровольного декларирования капиталов. Законопроектом определяются виды имущества, которые могут быть декларированы: имущество, находящееся во владении номинальных владельцев, контролируемые иностранные компании, счета (вклады) в банках.

Законопроектом предусматриваются гарантии лицам, принявшим решение воспользоваться предоставленным правом на легализацию капиталов, путем введения режима налоговой тайны в отношении представленной информации, а также проведения акта амнистии в отношении совершённых преступлений или административных деяний.

Правительство одобрило законопроект об амнистии капитала, который позволит вернуть в Россию незаконно вывезенные деньги.

При этом глава Минфина Антон Силуанов сообщил, что по готовящемуся закону декларацию по амнистируемым средствам можно будет подать до конца года. "Срок подачи декларации законопроектом установлен - до конца года, до 31 декабря. Желающие амнистировать свои имущественные комплексы, доходы должны подать декларацию в налоговый орган", - сказал Силуанов.

По его словам, на эту информацию будет распространяться режим налоговой тайны, в законе будут прописаны специальные нормы о том, что информация не сможет быть использована в каких-либо разбирательствах - уголовных, налоговых и административных.

Закон об амнистии капитала будет принят до 1 июня, передает “Интерфакс”.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил сегодня на заседании Правительства РФ, что сведения, содержащиеся в налоговой декларации, подаваемой в рамках запланированной амнистии капиталов, не смогут быть представлены ни в один государственный орган.

Напомним, законопроект предполагает возможность декларирования доходов и операций, связанных с приобретением декларируемого имущества, а также схем вывода капитала за границу.

Глава Минфина пояснил: «Декларация будет представляться в налоговый орган или в центральный аппарат Федеральной налоговой службы - это выбор физического лица».

«На такую декларацию будет распространяться режим налоговой тайны. Сведения, содержащиеся в такой декларации, не могут быть представлены никаким государственным органам, они могут быть переданы исключительно самому декларанту для подтверждения факта декларирования», - сообщил министр, передает «Интерфакс».

В марте депутаты Госдумы в первом чтении обсудят законопроекты о совершенствовании налогового администрирования, стимулировании своевременной регистрации прав на объекты недвижимости и повышении штрафов за разглашение коммерческой тайны.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, также будут рассмотрены проекты об усилении ответственности за разглашение сведений, составляющих налоговую и банковскую тайну, об определении порядка оплаты за присмотр и уход за детьми в государственных и муниципальных организациях, о совершенствовании финансовых инструментов поддержки научной деятельности, о внедрении комплекса ГТО.

Федеральная налоговая служба не видит веских оснований для расширения списка контролирующих ведомств, имеющих доступ к налоговой тайне организаций. Об этом в ходе нулевого чтения соответствующего законопроекта, прошедшего в Общественной палате РФ, заявил замначальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС Леонид Загайнов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Осенью прошлого года правительство внесло в Госдуму законопроект «О внесении изменений в статью 25 Федерального закона «О защите конкуренции». Законопроект предполагает расширение прав сотрудников ФАС на доступ к сведениям, составляющим налоговую тайну организаций. Антимонопольщики, которые, собственно, и разработали эти поправки, объясняли, что доступ к налоговой информации нужен им для правильного расчета оборотных штрафов, исчисляемых в процентах от годовой выручки предприятия. 

Сегодня, как известно, согласно статье 102 НК РФ, доступ к налоговой тайне имеют только ФНС, Федеральная таможенная служба и внебюджетные фонды.

Профильный комитет Госдумы по бюджету и налогам успел дать на законопроект отрицательное заключение. «ФАС и по существующему закону имеет возможность запросить необходимые данные в рамках возбужденного уголовного дела, - напомнил в Общественной палате председатель комитета Андрей Макаров. - Этого вполне достаточно». 

«Мы уже обсуждали с коллегами-предпринимателями эту тему, и никто не может понять, зачем расширять доступ, - заметил по этому поводу первый вице-президент «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Бречалов. - Более того, поправки несут в себе явную угрозу ухудшения условий ведения бизнеса. Сейчас не самая благоприятная экономическая ситуация для необоснованных экспериментов».

«Налоговая служба против расширения доступа к конфиденциальной информации, - подтвердил замначальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС Леонид Загайнов. - Для того чтобы упростить специальные правила доступа, нужны веские основания, которые не были представлены. Риски, которые возникают в случае принятия поправок, очень высоки – а потом будут обвинять нас».

Правительство РФ своим распоряжением от 13 ноября 2014 года №2254-р внесло в Госдуму законопроект «О внесении изменений в статью 183 Уголовного кодекса РФ», который предусматривает увеличение предельных размеров штрафа за незаконное получение и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Как сообщает правительственная пресс-служба, проект закона направлен на повышение уровня ответственности лиц, незаконно получающих или разглашающих сведения, составляющие коммерческую, налоговую или банковскую тайну.

Так, в частности, за собирание сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, путем похищения документов, подкупа или угроз, штраф составит от 80 тысяч до 500 тыс. рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период до одного года.

За незаконные разглашение или использование сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну, без согласия их владельца лицом, которому она была доверена или стала известна по службе или работе, штраф составит от 120 тысяч до 1 млн рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период до двух лет.

За те же деяния, причинившие крупный ущерб, штраф составит до 1,5 млн. рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период до трех лет.