налоговое администрирование



С 1 января 2017 года администрированием страховых взносов займется ФНС России. Сейчас страхователи отчисляют взносы в три государственных внебюджетных фонда: ПФР, ФОМС и ФСС. О том, что изменится для налогоплательщиков, в эфире программы «Налоги» рассказала заместитель руководителя ФНС России Светлана Бондарчук.

Она напомнила, что похожая практика, - когда социальные взносы администрируются налоговыми органами, - в России уже была. Однако это не возвращение к единому социальному налогу, подчеркнула Светлана Бондарчук.

«Эта функция трансформирована, мы будем администрировать три взноса в соответствующие фонды. Отличие состоит лишь в том, что отвечать за собираемость этих взносов будут не сами фонды, как сейчас, а ФНС России», - отметила представитель Службы.



"Таких поправок по налоговому контролю не было года три", - сообщил Аркадий Брызгалин, представляя видеообзор майских изменений налогового законодательства. В обзоре также судебная практика по налогам и спорам, изменения в новом процессуальном и арбитражно-процессуальном законодательстве. Многие изменения вступают в силу уже с 1 июня 2016 года.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил на съезде РСПП, что с 2017 года ФНС РФ должна в полном объеме администрировать страховые взносы.

При этом, по словам Антона Силуанова, Федеральная таможенная служба будет активно заниматься досудебным урегулированием споров с бизнесом.

«Внедрение досудебных принципов решения споров, считаем, что ставим такую задачу перед таможней. Это также одна из наших ключевых задач», - отметил глава Минфина, передает ТАСС.

Напомним, в январе текущего года Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти.

При этом Минфин и ФНС стали активно разрабатывать планы не только по передаче полномочий по администрированию, но и планы по введению единого социального страхового сбора.

4006 УСН

Власти планируют до 1 марта текущего года разработать поправки в действующее законодательство, предусматривающие передачу полномочий по администрированию страховых взносов Федеральной налоговой службе.

Подобный срок разработки поправок предусмотрен проектом Дорожной карты «Создание единого механизма администрирования страховых взносов на обязательное пенсионное и социальное страхование», опубликованным в письме ФНС от 02.02.2016 г. № БС-4-11/1539.  

К 1 марта планируется представить поправки в НК РФ, а также в законодательство о страховых взносах в государственные внебюджетные фонды. Изменения в иные НПА предполагается внести до 30 ноября 2016 года.

Согласно проекту дорожной карты, налоговики планируют до 1 октября 2016 года разработать и утвердить формы налоговой отчетности по единому страховому сбору.

С января 2017 года ФНС планирует уже взять на себя контроль за уплатой единого страхового сбора, принимать отчетность по страховым взносам за периоды до 2017 года, а также проводить соответствующие камеральные и выездные проверки (совестно с сотрудниками ФСС и ПФР).

В первом квартале 2017 года налоговики, ПФР и ФСС должны будут провести окончательную сверку по страховым взносам.

Напомним, в январе текущего года Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти.

Председатель Счетной палаты РФ Татьяна Голикова заявила, что в настоящее время есть возможность повысить доходы бюджета за счет роста собираемости существующих платежей.

Глава СП отметила: «У нас есть резервы по неналоговым платежам, есть же платежи, которые просто не платятся или плохо администрируются, например плата за негативное воздействие на окружающую среду, есть плата за воду, за вырубку леса. Их много – у нас все министерства, все агентства и даже некоторые службы администрируют различные платежи».

Татьяна Голикова также сообщила, что значительные суммы задолженности накоплены по штрафам.

«Отдельная история – штрафы, где огромная задолженность, по которой лидирует Росфиннадзор. Он наращивает эти штрафы фантастическими темпами, потому что так устроено валютное законодательство и дыры в нем, позволяющие выводить валютную выручку за рубеж. С этим кто-то должен поработать, чтобы решить проблему. Но почему-то никто этого не делает», - заявила Татьяна Голикова, передает газета «Ведомости».

Напомним, Президент РФ Владимир Путин подписал накануне указ, который упраздняет Федеральную службу финансово-бюджетного надзора. Полномочия Росфиннадзора распределены между ФК, ФНС и ФТС.

1099 ЕСН

Шансы на возврат ЕСН есть, но правительство, скорее всего, откажется от данной инициативы.  Об этом Клерк.Ру сообщил Алексей Петропольский, генеральный директор юридической компании URVISTA.

Напомним, в конце минувшей недели Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти. ПФР и ФСС лишат полномочий по администрированию страховых взносов. Этим будет заниматься один федеральный орган исполнительной власти.

При этом накануне появилась информация, что в Правительстве РФ обсуждается возможный вариант возврата к уплате единого социального налога. Данные сведения не только взбудоражили бизнес-среду, но и вызвали критику в Госдуме.

«Теоретически, шансы на возврат ЕСН есть, но расходы госаппарата тогда только увеличатся», - отмечает в этой связи Алексей Петропольский.

По мнению эксперта, правительство не станет реализовывать подобную инициативу.

«Если же ЕСН все-таки вернется, для бизнеса, в целом, не изменится ничего, - уверен Алексей Петропольский. - Бухгалтер платил фондам, а будет платить налоговой. Разницы нет никакой – отчитываться так же, отчетность та же. Вопрос лишь в том, что налоговая и так перегружена и не может нормально работать, а при наличии новых расчетов она должна увеличить штат и просто «закопаться» в делах».

По мнению гендиректора компании URVISTA, бизнес с радостью бы воспринял отмену страховых взносов или снижение ставок.

«В идеале, конечно, администрированием страховых взносов должны заниматься налоговые органы. Но учитывая, что налоговики и так перегружены и не справляются с делами, пусть лучше это будет происходить так, как к этому уже привыкли предприниматели за последние три года – сейчас не время для радикальных изменений», - резюмировал Алексей Петропольский.

Заместитель министра финансов РФ Максим Орешкин сообщил сегодня на ведомственной коллегии, что Минфин направил в правительство план мероприятий, призванных улучшить администрирование налогов.

Замглавы Минфина отметил: «Отдельный блок задач - решение проблемы дебиторской задолженности по доходам, здесь требуются активные действия со стороны правительства. Ряд первоочередных мер уже подготовлен. В правительство направлен на обсуждение план мероприятий по улучшению администрирования доходов бюджетной системы и повышению эффективности работы с дебиторской задолженностью».

Максим Орешкин уточнил, что основная часть плана посвящена оперативным мерам, в числе которых мероприятия по совершенствованию информационного взаимодействия, по стимулированию добровольной уплаты платежей, по совершенствованию самого администрирования, а также по предотвращению нелегальных операций.

Кроме того, по словам заместителя министра, план содержит ряд законодательных новаций, которые помогут «закрыть дыры в налоговом законодательстве», передает Rambler News Service.

Напомним, в конце минувшей недели Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил журналистам, что Минфин через ФНС будет контролировать полноту и правильность уплаты налогов, таможенных платежей и страховых взносов.

Напомним, на минувшей неделе Президент РФ Владимир Путин передал в ведение Министерства финансов РФ Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка и Федеральную таможенную службу.

Глава Минфина пояснил, что передача ведомств в подчинение Минфина не приведет к их последующему упразднению, но учет платежей в бюджет и контроль будет единый.

«Минфин через ФНС будет контролировать полноту и правильность уплаты налогов, таможенных платежей и страховых взносов. На базе ФНС будет создан единый орган взыскания задолженности по этим платежам», - отметил министр, передает «Российская газета».

В Правительстве РФ обсуждается возможный вариант возврата к уплате единого социального налога.  Такой радикальный вариант консолидации страховых взносов в ФНС обсуждался на уровне профильных вице-премьеров 19-20 января.

Напомним, Президент РФ Владимир Путин поручил передать администрирование всех обязательных страховых взносов в один федеральный орган исполнительной власти.

Как сообщает газета «Коммерсантъ», проект предполагает упразднение трех обязательных страховых взносов с их превращением в социальный налог с 1 января 2017 года. При этом уже 1 июля 2016 года предполагается начать передачу реестров плательщиков социальных взносов из фондов в ФНС.  Проект также предполагает сохранение внебюджетных фондов, которые в дальнейшем будут сотрудничать с ФНС и заниматься пенсионными и социальными расходами.

Вместе с тем, издание отмечает, что на уровне правительства подобный вопрос пока не обсуждался. Кроме того, в ФНС сообщили, что возврат к ЕСН представляется маловероятным. В социальном блоке правительства также отмечают, что превращение взносов в налоги противоречит страховым принципам работы ПФР, ФСС и ФОМС.

Сегодня на расширенном заседании коллегии в УФНС России по Орловской области под председательством и.о. руководителя Управления Ж.Н. Чижовой обсудили итоги работы за 11 месяцев 2015 года по важнейшим направлениям деятельности налоговых органов региона.

В работе коллегии принимали участие заместители руководителя регионального Управления А.В. Рубцова и Е.С. Михайлова, члены коллегии, а также начальники и заместители начальников инспекций, межрайонных инспекций ФНС России по Орловской области, начальники структурных подразделений Управления.

Начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц Управления Г.Н. Чекулаева остановилась на предварительных итогах работы по администрированию налога на доходы физических лиц и имущественных налогов за истекший период 2015 года.

Галина Николаевна отметила, что положительная динамика достигнута по всем налогам, входящим в имущественную группу: по транспортному налогу – порядка 116%, земельному налогу – 115%, налогу на имущество – около 112 процентов.

По итогам 11 месяцев текущего года сохранится положительная динамика НДФЛ - одного из доходообразующих налогов для территориального бюджета. Этому способствует комплекс мер, принимаемых в рамках налогового администрирования: работа комиссий по легализации налоговой базы и объектов налогообложения, проведение тематических налоговых проверок в отношении налоговых агентов, своевременно не перечисляющих НДФЛ в бюджет, взаимодействие с органами власти и Прокуратурой.

По результатам работы за 2015 год роста совокупной задолженности по отношению к началу года и за 4 квартал не ожидается. Эффективность взыскания задолженности на всех стадиях взыскания, включая процедуры банкротства, планируется выше установленного ФНС России показателя - 65%, - сообщила начальник отдела урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства Управления Г.А. Шатохина. - Наряду с этим ожидается снижение количества предприятий и индивидуальных предпринимателей, находящихся в процедурах банкротства, в том числе свыше двух лет.

В своем выступлении начальник правового отдела Т.А. Орехова остановилась на предварительных итогах судебно-правовой работы за 11 месяцев, а также представила анализ судебной практики с участием налоговых органов Орловской области. В пользу бюджета было рассмотрено почти 85% налоговых споров на сумму около 459 млн. рублей. По итогам года результаты судебно-правовой работы прогнозируются на достигнутом уровне.

В заключении Татьяна Александровна подчеркнула, что Управлением ФНС России по Орловской области придается большое значение повышению результативности и своевременности проведения контрольных мероприятий, а также сбору полной доказательственной базы, влияющей на вынесение обоснованных решений, которые должны стать результатом совместной работы всех подразделений налогового органа.

В завершении заседания коллегии и.о. руководителя УФНС России по Орловской области Ж.Н. Чижова определила основные задачи, стоящие перед налоговыми органами региона до конца года: выполнение установленных показателей и обеспечение роста доходов бюджетной системы, дальнейшее снижение задолженности, повышение эффективности контрольной работы, сбор полной доказательной базы для вынесения обоснованных судебных решений, качественное и своевременное проведение мероприятий по внедрению АИС «Налог-3».

Руководитель Федеральной налоговой службы РФ Михаил Мишустин заявил журналистам, что прозрачный эффективный и управляемый механизм налогового администрирования позволяет государству не повышать налоги.

Глава ФНС отметил: «Наша задача — создать прозрачный эффективный и управляемый механизм налогового администрирования. Это дает возможность строить более качественные прогнозы. Кроме того, автоматизированные системы контроля позволяют расширить налоговую базу, делая более прозрачными для ФНС определенные сектора экономики,— во многом благодаря этим усилиям государство может не повышать налоговую нагрузку».

Также, по словам Михаила Мишустина, ФНС снижает количество проверок и внедряет новые механизмы контроля, передает газета «Коммерсант».

158 ГУП

Состоялось очередное заседание балансовой комиссии по рассмотрению итогов деятельности государственных унитарных предприятий Республики Адыгея за 2014 год и 1 полугодие 2015 года. В заседании комиссии принял участие и.о. руководителя Управления Даргушаов А.К. Он выступил с кратким докладом по вопросам налогового администрирования ГУП РА за рассматриваемые периоды. 

Даргушаов А.К. сообщил, что из 10 ГУП, числящихся в Реестре государственного имущества РА, по состоянию на 01.01.2015 года 4 предприятия применяли общий режим налогообложения (ГУП РА «ПИ «Адыгеясельхозпроект», ГУП РА «Аптечная база», ГУП РА «Аптека№2», ГУП РА «Продовольственный фонд РА»), 3 – упрощенную систему налогообложения (ГУП РА «Гидросооружение», ГУП РА «Коммунально-энергетические ресурсы», ГУП РА «Первомайский лесхоз»), 2 - совмещали упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде ЕНВД (ГУП РА «ПКЦ «Адыгеямедтехника», ГУП РА «Магазин «Оптика») и 1 предприятие не отчитывалось (ГУП РА «Адыгеягражданпроект»), которое 22.06.2015 года снято с учета в связи с ликвидацией. Кроме того, ГУП РА «Первомайский лесхоз» с 09.07.2013 года находится в стадии ликвидации.

По итогам работы за 2014 год из вышеперечисленных налогоплательщиков 1 организация - ГУП РА «Продовольственный фонд РА» заявляла убыток (7 тыс. руб.). Причина получения убытка – отсутствие платежей по лизингу сельхозтехники.

Также Даргушаов А.К. сообщил, что в текущем году 3 организации имеют задолженность по НДФЛ за 2014 год в общей сумме – 191 тыс. руб.: ГУП РА «Гидросооружение» (84 тыс. руб.), ГУП РА «Коммунально-Энергетические ресурсы» (17 тыс. руб.), ГУП РА «Первомайский лесхоз» (90 тыс. руб.).

В заключение Даргушаов А.К. озвучил информацию о том, что из перечисленных налогоплательщиков на заседание Комиссии по легализации объектов налогообложения и урегулированию задолженности, проводимых в Управлении, приглашались руководители ГУП РА «Первомайский лесхоз», который пояснил, что проводятся мероприятия связанные с ликвидацией организации, и ГУП РА «Коммунально-Энергетические ресурсы» - руководитель на заседание комиссии не явился.

По итогам состоявшегося заседания Комиссии было принято решение о подготовке необходимых документов для присоединения ГУП РА «Гидросооружение» к ГУП РА ПИ «Адыгеясельхозпроект», а  также для подготовки документов для ликвидации ГУП РА «ПКЦ «Адыгмедтехника». Кроме того, было решено при ликвидации ГУП РА «Первомайский лесхоз» произвести реализацию имущества с целью погашения задолженности по налогам.

Налог на доходы физических лиц является одним из самых распространенных налогов в современном мире, так как его оплачивает все работающее население любой страны. И соответственно, НДФЛ – один из основных источников формирования государственного бюджета, а также регионального и местного бюджетов. Так, в течение 6 месяцев 2014 года в консолидированный бюджет Липецкой области поступило  6,3 млрд. руб. НДФЛ, а за 6 месяцев 2015 года – 6,5 млрд. рублей. Удельный же вес поступлений НДФЛ в доходах консолидированного бюджета области составляет  32 процента.

Значимость НДФЛ в налоговой системе определяется не только его удельным весом в доходах бюджета, но и интересами  половины населения страны, или всей его работающей части. Ведь плательщиком этого налога выступает  каждое физическое лицо, получившее доход.

Администрирование НДФЛ предполагает ведение работы по различным направлениям. Прежде всего – это декларирование доходов физическими лицами. На сегодняшний день в налоговые инспекции Липецкой области представлено около 65 тысяч налоговых деклараций о полученных доходах. В сравнении с прошлым годом  количество деклараций увеличилось более чем на 6 тысяч. Выросло не только количество деклараций, но и заявленная в них сумма налога, подлежащая к уплате в бюджет.  По итогам декларирования доходов 2014 года жители Липецкой области перечислят в бюджет 620  млн. руб. налога на доходы физических лиц, что в 3 раза больше, чем по итогам декларирования доходов за 2013 год.

Липчане  декларируют не только полученные доходы, но и  свое право на  налоговые вычеты. На сегодняшний день сумма НДФЛ,  заявленная к возврату по представленным декларациям, составляет около 1004 млн. рублей.   После проведения камеральных проверок на расчетные счета физических лиц уже возвращено около  517,5 млн. руб. налога на доходы.

Помимо привлечения к декларированию, в рамках налогового администрирования налоговыми органами Липецкой области проводится кампания по легализации теневой заработной платы.

За 6 месяцев  2015 года  на заседания межведомственных комиссий в налоговые органы  Липецкой области были приглашены и  заслушаны 1306 работодателей, из которых 1287 или 93% повысили заработную плату, что позволило обеспечить дополнительные поступления НДФЛ в бюджет в сумме 8,2 млн. рублей.  По результатам анализа  имеющейся  информации проведено  3321 тематические проверки, в ходе которых выявлена задолженность по НДФЛ в сумме 185,8 млн. руб., из  которой в бюджет поступило около 174,4 млн. руб. налога на доходы физических лиц.

Но не все руководители предприятий и индивидуальные предприниматели реагируют на предложения комиссий по выводу заработной платы из тени и полному перечислению налоговых платежей в бюджет. Поэтому несговорчивые работодатели — основные кандидаты для включения их в планы проведения мероприятий налогового контроля.

Так, за 6 месяцев 2015 года проведено 122 выездные налоговые проверки. По результатам проверок доначислено  к уплате 94 млн. рублей НДФЛ.

Мероприятия по выводу из тени незарегистрированных предпринимателей и юридических лиц,  осуществляющих деятельность в сфере торговли и оказания услуг,  также проводятся налоговыми органами Липецкой области  на постоянной основе.

Всего лишь за два месяца 2015 года было проверено более 5 тысяч юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. При этом выявлено 140 работодателей, которые сознательно нарушали трудовое и налоговое законодательство. Используя  труд 315 наемных работников, они не  оформляли с ними трудовые отношения официально, и, следовательно, – не уплачивали в бюджет НДФЛ с выплачиваемого дохода.

Сотрудниками налоговых органов области также выявили  около 300 перевозчиков, которые имели в собственности более двух грузовых транспортных средств и не состояли на налоговом учете. На сегодняшний день 160 из них уже легализовали свою деятельность, в результате чего в бюджет дополнительно поступило 2,3 млн. руб. налоговых платежей.

Администрирование НДФЛ – наиболее социально выраженная сфера управленческих действий в налоговых органах.  Недостатки его могут привести к снижению поступлений в бюджет, увеличат  вероятность совершения налоговых правонарушений. Поэтому налоговые органы Липецкой области постоянно работают над совершенствованием методов администрирования налога на доходы физических лиц, увеличивая тем самым его эффективность.

В Алтайском крае за пять месяцев текущего года поступления НДС увеличились почти на 27% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и составили 5,8 млрд. рублей.

Как сообщает пресс-служба краевого УФНС, положительная тенденция по поступлениям НДС сохраняется  благодаря прогрессивным методам налогового администрирования, аналитической работе налоговых органов.

В ведомстве отмечают, что налогоплательщиками края за истекший налоговый период представлено 19,6 тысяч деклараций по НДС, большая часть из которых с исчисленной суммой налога к уплате в бюджет. При этом почти в 400 электронных документах (2%) допущены арифметические ошибки.

Кроме того, в 1 квартале отказано в возмещении НДС в сумме 102,4 млн. руб., в том числе 32 млн. руб., или 31%, с использованием информационного ресурса АСК НДС.

ФНС РФ готовит ведомственный приказ «Об утверждении формы и формата представления сведений об автомототранспортных средствах и об их владельцах, а также порядка заполнения формы и внесении изменений в приказ ФНС России от 17.09.2007 № ММ-3-09/536@».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

В ФНС поясняют, что проект приказа направлен на реализацию пунктов 4, 10 статьи 85 НК РФ, что обеспечит предоставление сведений в электронном виде в установленном формате на федеральном уровне, и позволит автоматизировать процесс приема и обработки сведений для администрирования транспортного налога.