налоговое администрирование

Заместитель руководителя Управления Федеральной налоговой службы России по Кировской области Ольга Ивановна Черанева провела очередное заседание комиссии по урегулированию задолженности. На заседание были приглашены руководители пяти организаций, общая сумма долга которых составила более 40 млн. рублей.  Основные вопросы налоговиков в адрес проблемных предприятий касались причин образования долгов и путей выхода из сложившейся ситуации.

Как правило, на заседание комиссии приглашаются должники, осуществляющие финансово-хозяйственную деятельность, но в силу определенных причин допустившие неуплату налогов. Сегодня в их числе оказались представители строительных компаний, попавшие в сложное финансовое положение.

Налоговики провели с должниками конструктивный диалог, был сделан анализ причин сложившейся ситуации, обсуждены возможности и способы скорейшего выхода из неё.

Стоит отметить, что профилактическая работа с предприятиями и гражданами по соблюдению ими налоговой дисциплины – один из приоритетов в деятельности налоговиков. В 2014 году из 37,5 млрд.рублей, поступивших в областной бюджет, каждый седьмой рубль обеспечен дополнительными мерами налогового администрирования. Ежегодно более трех млрд. рублей привлекается в бюджет принудительно.

Плановые заседания комиссии по урегулированию задолженности -  один из важных инструментов на этом пути.

С 2018 года планируется присоединение России к единому международному стандарту финансовой отчетности Глобального форума ОЭСР по налоговой прозрачности. Об этом в ходе научно-практической конференции «Налоговая база должна остаться в России» сообщил Алексей Оверчук, заместитель руководителя ФНС России. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Старая модель налогового администрирования, в которой могли активно применяться оффшоры, доживает последние годы, – отметил Алексей Оверчук. – До сих пор юрисдикция налоговых органов заканчивалась на национальных границах. И налоговые органы были не способны понять – а что же происходит с деньгами дальше, когда они уходят из страны? Сегодня мир пришел к новой модели. Два года назад, в сентябре 2013-го, «большая двадцатка» приняла план BEPS по борьбе с размыванием налоговой базы и перемещением прибыли. План успешно воплощается».

«В ноябре 2014 года Госдума ратифицировала закон о присоединении России к многосторонней конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, – напомнил Оверчук. – Механизм, определенный этим законом, должен заработать в ближайшее время. Создается новая правовая среда, в которой активно применяется международный информационный обмен, одновременные проверки налоговыми органами двух стран. У ФНС, кстати, уже есть успешный опыт совместных проверок с коллегами из Западной Европы. Хочу отметить, что в этом плане нашим контактам не мешают никакие санкции.

Что касается обмена информацией. Никто не отменяет обмен по запросу, как это происходит сегодня в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения. Но появляется и автоматический обмен, инициативный - когда налоговый орган, проводя проверку у себя в стране, понимает, что получил информацию, интересную зарубежным коллегам. Предусмотрено создание объединенного центра информации о налоговых уклонениях, охватывающего 49 стран – участников Глобального форума ОЭСР по налоговой прозрачности».

«В рамках глобальной деофшоризации разработан и внедряется общий стандарт финансовой отчетности, – сообщил замруководителя ФНС. – Россия обязалась внедрить его с 2018 года, и сейчас мы отрабатываем с банками специфику его применения. Внедрение стандарта будет означать полную отмену банковской тайны.

Круг отчитывающихся организаций охватывает все сегменты финансового рынка – не только банки, но и опекунских учреждения, депозитарии, инвестиционные и страховые компании, трасты, фонды. Предмет отчетности – счета (включая депозитные и опекунские), проценты, дивиденды, все страховые продукты.

С вводом стандарта на банки будет фактически возложена обязанность проводить due dilligence (комплексную проверку) своих клиентов. Банки будут выявлять контролирующих лиц и бенефициаров, передавать информацию в налоговые органы, а те уже станут осуществлять международный обмен этой информацией».

Заместитель министра финансов РФ Сергей Шаталов сообщил накануне, представляя «Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы» (ОННП) в бюджетном комитете Совета Федерации, что  Минфин РФ сохраняет свою позицию по необходимости передачи Федеральной налоговой службе администрирования взносов в государственные внебюджетные фонды.

Представитель Минфина отметил: «По-прежнему заслуживает обсуждения тема передачи налоговым органам администрированиям страховых взносов - пенсионные взносы, взносы по медицинскому и социальному страхованию. Думаю, они [ФНС] будут это делать более профессионально и более качественно».

Сергей Шаталов уверен, что такая передача была бы полезна и для плательщиков сборов, ввиду сокращения числа контролеров, сообщает «Интерфакс».

ФНС не готова переносить администрирование НДС, поступающий от таможенных товаров, на этап после их выпуска - по крайней мере, пока участники ВЭД продолжают использовать фирмы-однодневки. Об этом в ходе конференции «Федеральный ситуационный анализ по обсуждению ежегодного доклада Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей» заявил руководитель Федеральной налоговой службы Михаил Мишустин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

В готовящемся докладе Уполномоченного Владимиру Путину есть пункт, в котором предлагается, наконец, наладить между ФТС и ФНС автоматизированный обмен информацией и взаимное признание документов - ГТД, таможенного транзита, таможенных приходных ордеров, паспортов сделок.

«Очень хотелось бы постепенно отказаться от корректировки таможенной  стоимости большинства товаров, пересекающих границу - с оперативной передачей информации ФНС по тем товарам, чья заявленная стоимость вызвала подозрения, - сказал общественный омбудсмен по защите прав предпринимателей в таможенной сфере Виталий Сурвилло. - Эта проблема существует только у нас. В других странах таможенники соглашаются пропустить товар по заниженной таможенной стоимости, потому что знают, что впоследствии он будет обложен уже налогом на прибыль и другими налогами. Администрирование НДС стоило бы перенести на этап уже после выпуска товара. 

Сейчас мы видим, что полно договорных решений, приносящих явный ущерб бюджета. Не говоря уж о том, что НДС из бюджета возвращается по завышенной стоимости, и это уже почти никогда не отменяется».

«Ситуация гораздо сложнее, - парировал Михаил Мишустин. - Пока есть фирмы-однодневки и декларанты, которые на следующий день после ввоза пропадут на территории РФ, ситуация не администрируемая. Чтобы ее изменить, нужно идентифицировать товар на этапе входа сразу в трех службах - у пограничников, в таможенной службе и в налоговой. Это важно, потому что импортер потом подменяет документы. Мы не просто хотим, а мечтаем об этом».

«Постановка вопроса странная, - дополнил слова шефа замруководителя ФНС Даниил Егоров. - У нас все время ведутся разговоры про то, как сделать нереальность реальной. Зачем декларировать товар по заниженной стоимости? А нельзя декларировать по настоящей, по которой вендор отгрузил?».

Правительство РФ прорабатывает возможность передачи полномочий по администрированию страховых взносов во внебюджетные фонды Федеральной налоговой службе.

При этом власти также рассматривают вопрос создания на базе ФНС единого фискального органа, осуществляющего функции по администрированию всех налоговых и неналоговых платежей, ведению информационных ресурсов, необходимых для администрирования платежей, регистрационных действий в отношении объектов налогообложения.

Как сообщает «Интерфакс», один собеседник агентства отметил, что рассматривается и возможность возврата к единому социальному налогу (ЕСН), в случае принятия решения об отказе от обязательной накопительной части пенсии.

Электронный анализ деклараций НДС методом больших данных позволит формировать налоговые истории организаций и использовать их для риск-ориентированного анализа. Об этом 24 февраля в ходе заседания расширенной коллегии Федеральной налоговой службы сообщил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Как известно, в 2015 году порядок декларирования НДС изменился. Теперь в электронную декларацию должны быть включены сведения из книг покупок, книг продаж и журнала учета счетов-фактур. Налоговые органы, в свою очередь, будут в автоматическом режиме сопоставлять эти данные, представленные контрагентами. Расхождения сведений от разных компаний по одной и той же сделке повлекут требования о пояснениях.

«Обработка электронных деклараций НДС будет вестись методами так называемых «больших данных», - подчеркнул Михаил Мишустин. - Ставлю перед территориальными инспекциями задачу до 1 мая провести техническую подготовку и сформировать подразделения, которые в тесном взаимодействии с правоохранительными органами будут проводить камеральные проверки в случае расхождений в декларациях».

Руководитель ФНС отметил, что с этого года в практике службы появится новое понятие - налоговая история налогоплательщика (по аналогии с кредитной историей заемщика). «Компания, один раз проведя сомнительную операцию, оставляет след в системе, и восстановить репутацию ей будет крайне сложно», - подчеркнул Мишустин. 

Комитет Госдумы по бюджету и налогам готовит к первому чтению законопроект "О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации в части совершенствования налогового администрирования".

Как сообщает пресс-служба Госдумы, целями предлагаемых законопроектом изменений являются развитие электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, создание условий для сокращения времени и материальных затрат на подготовку и представление налоговой отчетности в налоговые органы. Также вводятся положения, направленные на совершенствование порядка проведения налогового контроля и рассмотрения материалов по его результатам, обеспечение большей открытости и объективности принятия решений по результатам налогового контроля, обеспечение реализации права налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов на использование льгот по налогам и сборам.

Законопроект предлагает распространить положения Налогового кодекса о действии актов налогового законодательства во времени на соответствующие нормативные правовые акты Правительства, уточнить правила о вступлении в силу правовых актов, утверждающих новые формы налоговых деклараций или вносящих изменения в действующие формы, а также о порядке заполнения указанных форм.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 01.09.2014 № 603 «О преобразовании закрытого административно-территориального образования – города Североморска Мурманской области» с 1 января 2015 года поселок городского типа Росляково присоединяется к г. Мурманску.

Вместе с тем, для удобства налогоплательщиков УФНС России по Мурманской области сохранен действующий до изменения границ муниципальных образований порядок налогового администрирования налогоплательщиков упраздненного поселка. Таким образом, по всем вопросам по-прежнему необходимо обращаться в Межрайонную ИФНС России № 2 по Мурманской области.

Управление обращает внимание на то, что с нового года всем категориям налогоплательщиков при заполнении налоговых деклараций и расчетов необходимо в поле «Представляется в налоговый орган» указывать код 5110, а в поле «Код по ОКТМО» - 47701000 (код муниципального образования г. Мурманск в общероссийском  классификаторе территорий).

Также  налогоплательщики – индивидуальные предприниматели и юридические лица при заполнении документов на оплату налогов и других обязательных платежей в поле «Получатель» должны указывать ИНН 5110102371, КПП 511001001, УФК по Мурманской области (Межрайонная ИФНС России № 2 по Мурманской области), код по ОКТМО 47701000.

Налогоплательщикам - физическим лицам для оплаты налогов и других платежей необходимые квитанции можно получить по-прежнему в Межрайонной ИФНС России № 2 по Мурманской области, либо воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который позволяет производить расчеты с бюджетом с комфортом в любое удобное время. Подробную информацию по вопросам предоставления налоговой отчетности, уплаты платежей, а также о порядке исчисления налогов и сборов   можно получить по телефону справочной службы Межрайонной ИФНС России № 2 по Мурманской области  +7 (815 37) 4-55-69.

1117 ККТ

Заместитель руководителя ФНС Даниил Егоров сообщил в октябре журналистам, что с августа 2014 года по февраль 2015-го ведомство проводит эксперимент по внедрению контрольно-кассовой техники с функцией онлайн передачи данных.

При этом налоговики обещают, что новая система станет для владельцев ККТ гораздо более экономной в обслуживании, чем нынешняя.

В этой связи Клерк.Ру провел опрос «Поддерживаете ли вы инициативу по внедрению ККТ с функцией онлайн передачи данных?».

Согласно полученным результатам, большинство респондентов или  62,8% выступили против новой инициативы ФНС, отмечая, что она только усложнит работу малого бизнеса. Еще 24,2% опрошенных заявили, что ККТ следует вообще упразднить.

И только 13% участников опроса считают, что данная мера упростит налоговое администрирование и снизит расходы на ККТ.

2993 НДС

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-2/483@ от 19.09.2014 вносит поправки в критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам, подлежащим налоговому администрированию на федеральном и региональном уровнях.

Так, в частности, согласно поправкам, к организации, осуществляющей финансовую деятельность и подлежащей налоговому администрированию на федеральном уровне, может быть отнесена кредитная организация, страховая, перестраховочная организация, общество взаимного страхования, страховой брокер, профессиональный участник рынка ценных бумаг, негосударственный пенсионный фонд, которая (который) имеет соответственно:

  • лицензию на осуществление банковских операций;
  • лицензию на осуществление страхования, перестрахования, взаимного страхования, посреднической деятельности в качестве страхового брокера;
  • лицензию профессионального участника рынка ценных бумаг и (или) лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра;
  • лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила внесенный Минфином законопроект «О внесении изменений в главу 21 Налогового кодекса РФ», направленный на оптимизацию администрирования НДС.

Как сообщает пресс-служба Правительства РФ, законопроектом предусматривается возможность указания в счете-фактуре дополнительной информации, в том числе реквизитов первичного документа, при условии сохранения установленной формы счета-фактуры.

Документом также предусматривается право налогоплательщика на принятие к вычету сумм НДС на основании счетов-фактур, полученных налогоплательщиком по истечении налогового периода, в котором товары (работы, услуги) приняты на учет или перечислены суммы оплаты, частичной оплаты, но до срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период.

Возврат к налогу с продаж не даст ожидаемого эффекта для бюджета, поскольку приведет к росту розничных цен, последующему снижению оборотов торговли и снижению выручки производителей. Об этом 23 сентября в ходе брифинга на тему «Новые тренды в экономической политике России. Взгляд экспертов на главные новостные поводы этой осени» заявил руководитель аналитической службы «Пепеляев Групп» Вадим Зарипов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Тема возврата к налогу с продаж активно муссируется в правительстве в последнее время. Самая свежая новость гласит, что его введение отложено на год, но сама идея никуда не исчезла. Специалисты «Пепеляев Групп» преисполнены скептицизма по этому поводу.

«В условиях, когда рентабельность торговых сетей приближается к 3%, налог с продаж неизбежно будет переложен либо на покупателей за счет повышения цены продаж, либо (в части социальных товаров с контролируемым ценообразованием) – на поставщиков за счет снижения закупочных цен, - отметил Вадим Зарипов. - Увеличение розничных цен может повлечь уменьшение товарооборота. Таким образом, повышение налоговой нагрузки способно привести как к росту цен для потребителей, так и к снижению выручки у производителей.

Собираемость налога с продаж (помимо торговых сетей), оставляет желать лучшего, и онлайн-отчеты о продажах, экспериментировать с которыми мы начали, вряд ли кардинально изменят ситуацию. Помимо возврата к налоговым схемам, новый налог приведет к увеличению фактов сокрытия выручки и дальнейшему уходу малого и среднего бизнеса в тень.

Налог с продаж означает необходимость создания налоговыми органами новой системы администрирования, а также обязанность малого бизнеса, в том числе плательщиков ЕНВД, использовать ККТ, что означает излишние издержки общества на сбор налогов и снижение конкурентоспособности.

Налог с продаж обладает неустранимыми дефектами при продаже индивидуальному предпринимателю, который может использовать приобретенное в своей предпринимательской деятельности (тогда возникает кумулятивный эффект – налог на налог), а может потребить как физическое лицо. В момент продажи определить назначение покупки невозможно. Если же вводить вычет в случае использования в хозяйственной деятельности, то получается налог на добавленную стоимость, поскольку НДС – это и есть усовершенствованный (с вычетами) налог с продаж».

В УФНС России по Челябинской области подведены итоги администрирования крупнейших налогоплательщиков в 1 полугодии текущего года. По данным на 01.07.2014 их количество составило 264 организации, что на 12 меньше, чем в 2013 году.

По итогам 53-х проверок дополнительно начислено около 1,5 млрд рублей, взыскано в бюджет более 600 млн рублей. В 2,5 раза увеличены налоговые доначисления по выездным и в 1,2 раза - по камеральным проверкам.

Среди первоочередных задач администрирования крупнейших налогоплательщиков: тщательная подготовка к проведению налоговых проверок, сокращение сроков их проведения, сбор достаточных доказательств допущенных нарушений, исключение низкоэффективных проверок.

До конца 2014 года планируется провести еще 62 выездные проверки крупнейших налогоплательщиков.

Вероятность включения организации в план таких мероприятий налогового контроля бизнес может оценить с помощью общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков , размещенных на сайте ФНС России.

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон  № 238-ФЗ от 21.07.2014 «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям».

Текст документа опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Так, в частности, закон уточняет порядок определения места реализации работ (услуг) в случае их оказания на территории иностранного государства филиалом российской организации, состоящей на учете в данном иностранном государстве.

Законопроектом уточняется норма пункта 31статьи 169 НК РФ: обязанность ведения Журнала учета в части посреднической деятельности возлагается не только на лиц, не являющихся налогоплательщиками (как это предусмотрено действующей редакцией пункта 31статьи 169 НК РФ), но и на налогоплательщиков НДС, в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога.

К числу лиц, обязанных вести Журнал учета, законопроектом предлагается отнести экспедиторов, определяющих налоговую базу в виде вознаграждения, а также застройщиков (либо технических заказчиков) при выполнении ими функций застройщика либо технического заказчика.