налоговое администрирование

Накануне Совет Федерации одобрил поправки в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и статью 12 закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям».

Заместитель председателя Комитета СФ по бюджету и Виталий Шуба пояснил сенаторам, что закон уточняет порядок определения места реализации работ (услуг) в случае их оказания на территории иностранного государства филиалом российской организации, состоящей на учете в данном иностранном государстве, передает пресс-служба СФ.

Кроме того, поправки в статью 168 НК РФ предлагают увеличить срок, в течение которого продавец вправе предъявить счет-фактуру покупателю по совершенным операциям. Это позволит продавцам сократить количество счетов-фактур, выставляемых в адрес одного покупателя в течение месяца.

В то же время, для того, чтобы не ущемлять интересы покупателя и не откладывать период возникновения права на вычет на более поздние налоговые периоды, предлагается внести изменения в статью 172 НК РФ, разрешив покупателям предъявлять к вычету суммы НДС начиная с момента приобретения товаров (работ, услуг), не дожидаясь фактического получения счета-фактуры.

Законопроектом уточняется норма пункта 31 статьи 169 НК РФ: обязанность ведения Журнала учета в части посреднической деятельности возлагается не только на лиц, не являющихся налогоплательщиками (как это предусмотрено действующей редакцией пункта 31 статьи 169 НК РФ), но и на налогоплательщиков НДС, в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога.

К числу лиц, обязанных вести Журнал учета, законопроектом предлагается отнести экспедиторов, определяющих налоговую базу в виде вознаграждения, а также застройщиков (либо технических заказчиков) при выполнении ими функций застройщика либо технического заказчика.

1088 НДС

Депутаты Госдумы одобрили законопроект № 522135-6 «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса РФ и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям», направленный на совершенствование администрирования НДС.

Так, поправки в статью 168 НК РФ предлагают увеличить срок, в течение которого продавец вправе предъявить счет-фактуру покупателю по совершенным операциям. Это позволит продавцам сократить количество счетов-фактур, выставляемых в адрес одного покупателя в течение месяца.

В то же время, для того, чтобы не ущемлять интересы покупателя и не откладывать период возникновения права на вычет на более поздние налоговые периоды, предлагается внести изменения в статью 172 НК РФ, разрешив покупателям предъявлять к вычету суммы НДС начиная с момента приобретения товаров (работ, услуг), не дожидаясь фактического получения счета-фактуры.

Законопроектом уточняется норма пункта 31 статьи 169 НК РФ: обязанность ведения Журнала учета в части посреднической деятельности возлагается не только на лиц, не являющихся налогоплательщиками (как это предусмотрено действующей редакцией пункта 31 статьи 169 НК РФ), но и на налогоплательщиков НДС, в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога.

Кроме того, к числу лиц, обязанных вести Журнал учета, законопроектом предлагается отнести экспедиторов, определяющих налоговую базу в виде вознаграждения, а также застройщиков (либо технических заказчиков) при выполнении ими функций застройщика либо технического заказчика. 

ФНС РФ напоминает, что  1 июля 2014 года вступило в силу Положение о порядке администрирования отдельных налогов и сборов на территории Республики Крым в переходный период, утвержденное постановлением  Государственного Совета Республики Крым от 25.06.2014 № 2263-6/14.

Согласно документу, последним днем налогового периода по налогам и сборам, установленным Налоговым кодексом Украины, является день, непосредственно предшествующий дню внесения сведений о налогоплательщике в ЕГРЮЛ в соответствии с Федеральным законом № 124-ФЗ или ЕГРИП, а первым днем налогового периода, установленным Налоговым кодексом РФ – соответственно день внесения сведений о налогоплательщике в ЕГРЮЛ или в ЕГРИП.

Последняя отчетность по налогам и сборам, установленным НКУ, представляется в течение 20 календарных дней, следующих за первым полугодием и за последним календарным днем месяца, в котором плательщик зарегистрирован в соответствии с российским законодательством, по формам, утвержденным приказами Министерства доходов и сборов Украины, по состоянию на 21 февраля 2014 года, в российских рублях.

Уплата суммы налога производится в течение пяти календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой отчетности, отмечается в сообщении пресс-службы ФНС РФ.

Депутаты Госдумы одобрили накануне в первом чтении законопроект № 529630-6 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации», которые предусматривает введение института налогового мониторинга.

Сущность законопроекта заключается в том, что налогоплательщик еще до подачи налоговой декларации может разрешить спорные вопросы налогообложения.

В свою очередь, налоговый орган в режиме реального времени получает доступ к данным бухгалтерского и налогового учета налогоплательщика и может проверять правильность и своевременность отражения хозяйственных операций налогоплательщиком для целей налогообложения.

Депутаты Госдумы одобрили накануне во втором (основном) чтении законопроект № 522135-6 «О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 12 Федерального закона «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям», направленный на совершенствование администрирования НДС.

Так, поправки в статью 168 НК РФ предлагают увеличить срок, в течение которого продавец вправе предъявить счет-фактуру покупателю по совершенным операциям. Это позволит продавцам сократить количество счетов-фактур, выставляемых в адрес одного покупателя в течение месяца.

Законопроектом также уточняется норма пункта 31 статьи 169 НК РФ. Обязанность ведения Журнала учета в части посреднической деятельности возлагается не только на лиц, не являющихся налогоплательщиками (как это предусмотрено действующей редакцией пункта 31 статьи 169 НК РФ), но и на налогоплательщиков НДС, в том числе освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС, связанных с исчислением и уплатой налога.

Кроме того, к числу лиц, обязанных вести Журнал учета, законопроектом предлагается отнести экспедиторов, определяющих налоговую базу в виде вознаграждения, а также застройщиков (либо технических заказчиков) при выполнении ими функций застройщика либо технического заказчика. 

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину и Минэкономразвития обеспечить повышение эффективности администрирования имущественных налогов, налога на прибыль организаций и налога на доходы физических лиц.

Соответствующее решение принято по итогам совещания о мерах по обеспечению сбалансированности консолидированных бюджетов субъектов РФ, передает пресс-служба Правительства РФ.

Предложения по повышению эффективности налогового администрирования должны быть разработаны до 1 сентября 2014 года.

ФНС России готовит комплекс мер по упрощению налогового администрирования. Об этом 28 мая в ходе 8-го Всероссийского налогового конгресса, организованного компанией Infor-media, сообщил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Че. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Правительство РФ своим распоряжением от 10 февраля 2014 года №162-р утвердило дорожную карту «Совершенствование налогового администрирования», напомнил Андрей Че. В числе прочих целей документа значится, например сокращение времени на подготовку и подачу налоговой отчетности.

Для этого ФНС намерена перейти на новый регламент публикации в открытом доступе новых стандартов бухгалтерского учета - не менее чем за 6 месяцев до вступления их в силу, а также новых форм и форматов налоговой отчетности - не менее чем за 2 месяца. В случае более позднего опубликования ответственность налогоплательщика за их нарушения планируется исключить.

Сроки предоставления всех видов налоговой отчетности планируется сдвинуть на 5 дней после окончания срока уплаты соответствующего налога (при подаче отчетности в электронном виде - на 10 дней).

Кроме того, ФНС, по словам Андрея Че, намерена исключить повторное истребование уже представленной налогоплательщиком налоговой отчетности иными федеральными органами исполнительной власти.

К числу уже реализованных мероприятий представитель налоговой службы отнес публикацию в открытом доступе используемых ФНС России контрольных внутри- и междокументных соотношений, а также унификацию кодов отчетного периода в различных налоговых декларациях и расчетах.

Помимо этого, в состав дорожной карты включены такие меры, как:

  • Возможность использования счета-фактуры с расширенным составом реквизитов в качестве первичного учетного документа.
  • Освобождение от обязательного выставления счета-фактуры, если покупатель является неплательщиком НДС.
  • Законодательное закрепление права на принятие к вычету НДС по счетам-фактурам, полученным до срока представления декларации по НДС до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.
  • Упрощенный порядок выставления счетов-фактур при посреднических операциях.
  • Обеспечение возможности выставления сводного корректирующего счета-фактуры (уже реализовано в соответствии с законом №39-ФЗ от 05.04.13).
  • Рассмотрение вопроса о возможности применения заявительного порядка по возмещению НДС более широким кругом налогоплательщиков.
  • Внесение в НК РФ нормы о несущественности ошибок в первичных документах по аналогии с требованиями к счетам-фактурам.
  • Исключение из состава выручки суммы НДС, полученной плательщиком УСН при выставлении им счета-фактуры с НДС, в целях соблюдения однократности уплаты налога с одной налоговой базы.
  • Снятие ограничений в части возможности применения упрощенной системы налогообложения организациями, имеющими представительства.

Минфин разработал проект федерального закона «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса РФ, направленных на совершенствование налогового администрирования».

Текст соответствующего уведомления опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ направлен на снижение временных и материальных затрат, связанных с подготовкой и представлением налоговой отчетности в случае незаблаговременного информирования налогоплательщиков о внесении изменений в формы налоговой отчетности.

Текст самого законопроекта должен появиться позже.

Сегодня Совет Федерации на 350 заседании одобрил закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Так, в частности, законом отменяется обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об открытии и закрытии счетов, о возникновении и прекращении права использовать электронные средства платежа.

Вместе с тем, на налогоплательщиков – физических лиц возлагается обязанность представлять в налоговые органы сведения об имеющихся объектах недвижимого имущества и транспортных средствах с приложением копий правоустанавливающих документов в случае неполучения ими налогового уведомления в отношении этих объектов.

Кроме того, органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства, регистрацию актов гражданского состояния, органы опеки и попечительства будут обязаны сообщать о регистрационных действиях в налоговые органы, передает пресс-служба Совета Федерации.

Комитет Госдумы по бюджету и налогам подготовил к рассмотрению в первом чтении проект федерального закона в части совершенствования налогового администрирования.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, законопроектом предлагается отменить обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счетов и о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств. Эта норма дублирует обязанность банков представлять сведения в отношении налогоплательщиков-клиентов банка. Одновременно налогоплательщики освобождаются от ответственности за ее неисполнение.

Законопроект для обеспечения установления единого срока уплаты налогоплательщиками - физическими лицами транспортного и земельного налогов предлагает исключить полномочия законодательных (представительных) органов власти по установлению иных, кроме установленных Налоговым кодексом, сроков уплаты указанных налогов.

Данные изменения призваны снизить административную нагрузку на налогоплательщиков.  Профильный Комитет поддержал концепцию законопроекта и рекомендовал Госдуме принять его в 1-ом чтении. Его рассмотрение намечено на 25 февраля.

Комитет Госдумы РФ по бюджету и налогам рекомендовал депутатам принять в первом чтении проект федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и Закон РФ «О налоговых органах РФ» в части совершенствования налогового администрирования.

Так, в частности, законопроектом предлагается отменить обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счетов и о возникновении (прекращении) права использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств.

Кроме того, законопроект для обеспечения установления единого срока уплаты налогоплательщиками - физическими лицами транспортного и земельного налогов предлагает исключить полномочия законодательных (представительных) органов власти по установлению иных, кроме установленных НК РФ, сроков уплаты указанных налогов, передает пресс-служба Госдумы РФ.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев сообщил сегодня на совещании с вице-премьерами, что подписал «дорожную карту» по сокращению налоговых процедур.

Премьер отметил: «Новая «дорожная карта» предполагает меры, которые должны сократить время взаимодействия налогоплательщиков и налоговых органов».

Дмитрий Медведева также сообщил, что намеченные меры должны сократить время на подготовку налоговой отчетности и уплату налогов, а также ускорить переход налогоплательщиков и налоговых властей на электронный документооборот, передает РБК.

В Инспекции ФНС России №1 по городу Нальчику проводится большая работа по снижению задолженности в бюджеты всех уровней.

По итогам 2013 года объем совокупной задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам снижен по инспекции на 109,6 млн. руб., или на 10,9%. Эффективность взыскания задолженности за счет применения всех мер принудительного взыскания в целом по инспекции составила 67,8%., что на 5,8% больше планового задания и на 1,5 % больше уровня 2012 года.

Эффективность погашения задолженности на ранних стадиях взыскания характеризуется следующими данными:

  • на стадии направления требований - 33,8%, что на 6,7% выше уровня прошлого года;
  • на стадии выставления инкассовых поручений - 31,7%. Общая сумма погашенной задолженности по инкассовым поручениям составила 67,1 млн.руб. 

В соответствии со ст.47 НК РФ направлено в службу судебных приставов 7360 Постановлений о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет имущества на сумму 324,6 млн.руб.

Следует отметить, что налогооблагаемая база в инспекции высоко зависима от организаций, финансируемых из бюджетов различных уровней. Притом, что это только 334 бюджетных организации, или 6,3% от числа состоящих на налоговом учете налогоплательщиков - юридических лиц, данная категория плательщиков дает около 49,8 % общих поступлений налогов, собираемых с начала года. Так, сумма поступивших платежей по бюджетным учреждениям в 2013 году составила 1548 млн.руб.

В отношении бюджетных учреждений налоговые органы ограничены Налоговым кодексом формами взыскания. Невозможны такие оперативные формы, как взыскание (46 ст. НК РФ) в бесспорном порядке, приостановление операций по счетам (76 ст. НК РФ), взыскание за счет имущества (ст.47 НК РФ), арест имущества с санкции прокурора (ст.77 НК РФ), в связи с чем в инспекции проводится активная работа по передаче материалов в суд.

Кроме того, в целях погашения недоимки по платежам в бюджет проведено зачетов по налогам и внутри налогов (по ст.78 НК РФ) на сумму 190,8 млн. руб.

В течение 2013 года списана задолженность по организациям и физическим лицам на сумму 247,1 млн. руб.

Наряду с традиционными административными мерами, предусмотренными   НК РФ и письмами ФНС России, в инспекции активно работает комиссия по легализации налогооблагаемой базы, куда систематически приглашаются налогоплательщики, имеющие значительные суммы задолженности в бюджеты всех уровней.

Ж.А. Нагаева, начальник отдела урегулирования задолженности   ИФНС России №1 по г. Нальчику

Налоговые органы при администрировании утилизационного сбора осуществляют прием, регистрацию и проверку документов, представляемых плательщиками, и  проставляют в бланке паспорта транспортного средства (ПТС), паспорта шасси транспортного средства (ПШТС) или самоходной машины (ПСМ) отметку «утилизационный сбор». 

Об этом сообщают специалисты УФНС по Иркутской области на ведомственном сайте.

УФНС напоминают, что на Федеральную налоговую службу возложена обязанность по взиманию утилизационного сбора в отношении плательщиков, которые осуществляют производство, изготовление транспортных средств (шасси) на территории РФ, а также приобрели ТС (шасси) у лиц, не уплативших утилизационный сбор.

Вместе с тем, в отношении ввозимых ТС взимание сбора по-прежнему будет осуществляться Федеральной таможенной службой.

В российском правительстве отсутствует комплексный анализ налоговой ситуации. И если не принять экстренные меры, то налоговую систему ждет катастрофа. Об этом 15 января в ходе Гайдаровского форума заявил председатель комитета Государственной Думы Российской Федерации по бюджету и налогам Андрей Макаров. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

«Мантра о том, что мы увеличим собираемость налогов за счет администрирования - это бред, - отрезал Макаров. - Все, что можно было выбрать за счет администрирования, уже выбрали. Мы упорно не хотим признать, что у нас падает собираемость налогов потому, что экономика в отвратительном состоянии.

У нас подвисает сбалансированность бюджета. Например, в бюджете 2014 года запланировано поступление 168 миллиардов рублей от утилизационного сбора. Только забыли уточнить - а кто будет его регулировать? В итоге, когда бюджет этих миллиардов недосчитается, за все заплатит бизнес. Потому что деньги все равно нужны. Еще 50 миллиардов «заложены» в бюджет на основании закона №134-ФЗ. Но положения данного закона, позволяющие рассчитывать на дополнительные поступления, вступают в силу лишь 1 января 2015 года!».

Аудитор Счетной палаты Российской Федерации Сергей Штогрин не согласился со своим бывшим коллегой по Госдуме. Он полагает, что административный ресурс во взыскании налогов не исчерпан. «По НДС ситуация просто катастрофическая - прошлый год полностью провалили, - отметил Штогрин. - Разные выдвигаются версии - незавершенное строительство и так далее. Но в НК записано, что объектом налогообложения НДС является и строительство для собственных нужд, а не только товарное. Все должно вводиться в эксплуатацию, не может быть вечной незавершенки. И со всех объектов, поставленных на баланс, должен уплачиваться НДС. Где он?».

Сергей Штогрин напомнил, что поступления налога на прибыль организаций в 2013 году сократились на 300 миллиардов рублей. «Это потому что прибыль всех неубыточных предприятий в прошлом году снизилась на 3,25 триллиона рублей, - пояснил Андрей Макаров. - Это результат налоговой политики или экономической? А на 2014 год в бюджет заложены цифры по прибыли и НДС, которые возможны только при росте ВВП в районе 9-11%. Этого не будет. И когда этих денег не появится, придут к налогоплательщикам и скажут: «Это вы, негодяи, ушли в офшоры и не хотите платить».

«Наша налоговая система неконкурентоспособна по нагрузке, - уверен глава думского комитета. - Она запредельна. Хоть сырьевой, хоть несырьевой бизнес (и тут не надо делать различий) ее тянуть не могут».

Позицию Макарова поддержал управляющий партнер юридической компании «Пепеляев Групп» Сергей Пепеляев. «Мы обсуждаем основные направления налоговой политики, имея в виду всего 13 налогов, которые поименованы в НК, - отметил он. - Но кроме них, де-факто существует параллельная налоговая система - гораздо более объемная, насчитывающая около сотни обязательных платежей. И каждый год она пополняется одним-двумя новыми налогами, которые имеют маскирующие названия. Это не только страховые взносы, но и, например, плата за негативное воздействие на окружающую среду, утилизационный сбор, отчисления операторов связи в резерв универсального обслуживания и многое, многое другое». 

Существование параллельной налоговой системы надо признать и отразить в Основных направлениях налоговой политики на ближайшие годы, уверен Сергей Пепеляев.

Правительство РФ своим постановлением № 1291 от 26.12.2013 «Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств и шасси и о внесении изменений в некоторые акты Правительства РФ» назначило ФНС РФ администратором утилизационного сбора.

Согласно документу, ФНС будет администрировать уплату утилизационного сбора в отношении плательщиков, которые:

  • осуществляют производство, изготовление транспортных средств (шасси) на территории РФ;
  • приобрели транспортные средства (шасси) на территории РФ у лиц, не уплачивающих утилизационный сбор в соответствии с законодательством.
Как сообщает пресс-служба ФНС РФ, плательщик самостоятельно исчисляет утилизационный сбор в соответствии с перечнем видов и категорий колесных транспортных средств и шасси, а также размеров утилизационного сбора, утвержденным вышеуказанным постановлением.

Отметка об уплате утилизационного сбора проставляется на бланке паспорта транспортного средства (шасси).

Президент РФ Владимир Путин на недавнем заседании Наблюдательного совета Агентства стратегических инициатив утвердил «дорожную карту» по совершенствованию налогового администрирования, направленный на упрощение взаимодействия бизнеса и налоговых органов.

Так, в частности, согласно документу уже в ближайшие месяцы налогоплательщики получат возможность предоставлять заинтересованным сторонам электронные справки об отсутствии задолженности перед бюджетом, а также возможность получать от ФНС в электронном виде такие документы, как акты сверок по налогам, сборам, пеням и штрафам.

Подробней о запланированных в документе мерах по совершенствованию налогового администрирования читайте в статье нашего корреспондента Сергея Васильева «Распорядок добрых дел».