налоговое требование

После ввода в эксплуатацию новой системы налоговиков «АИС Налог-3» бухгалтеры постоянно сталкиваются с разнообразными странными проявлениями программного сбоя. Одно из таких проявлений — откуда ни возьмись появившиеся недоимки и пени у тех, кто исправно платит налоги, не допуская просрочек

ИФНС придумала несуществующий долг и пять раз сняла его со счета компании

Программа ФНС педантично отслеживает период в платежках и выявляет мнимые долги

А вы не попали под раздачу новой программы ФНС в части возникновения из ниоткуда долгов по налогам?

Приглашаем вас принять участие в опросе.

Федеральная налоговая служба на своем сайте дала разъяснения о том, какие реквизиты должны содержаться в требовании об уплате налога, которое направляется налогоплательщику.

Форма требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов для организаций и ИП утверждена приказом ФНС России от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@ и содержит следующие сведения:
  • наименование налогового органа (код налогового органа);
  • наименование налога, сбора; страховые взносы;
  • сумма недоимки;
  • размер пеней, штрафов, процентов;
  • КБК;
  • ОКТМО;
  • КПП обособленного подразделения ЮЛ (в случае необходимости)
  • общая сумма задолженности;
  • дата формирования требования;
  • срок исполнения требования;
  • меры, которые могут быть применены в случае неисполнения требования;
  • ФИО и телефон исполнителя.
Также в требовании может быть указана информация об отзыве ранее направленного налогоплательщику требования, если сведения, отраженные в таком требовании, были изменены.

Обратите внимание, что форма требования не содержит полей для указания подписи должностных лиц и проставления печати налогового органа.

И вновь продолжается сбой... Бухгалтеры в нашей группе на Фейсбуке делятся друг с другом информацией о технических проблемах ФНС, с которыми им пришлось столкнуться.

Напомним, программный сбой в налоговой службе начался в начале этого года и как объясняли налоговики, был связан с переходом на новую систему АИС «Налог-3».

Мы уже писали про проблемы с отправкой деклараций, неработающие Личные кабинеты, проблемы с разблокировкой счетов, заблокированных за несуществующие долги, о начислении пеней на несуществующую задолженность.

Сегодня расскажем еще об одной программной проблеме. Как рассказала одна из наших читательниц, с 29 марта налоговики перестали принимать ответы на требования из-за сбоя в программе. А между тем на ответ отводится строго определенное время и если в него не уложиться, можно получить штраф.

Налоговики обещают принять документы на бумаге при наличии распечатанного отказа из ТКС и соответственно, не штрафовать за такую вынужденную просрочку.

 

Налоговые инспекторы активно используют не только мессенджеры, но и стационарные телефоны, особенно когда у них возникает необходимость нарушить регламент. Например, региональные инспекции, у которых горят сроки 3-НДФЛ по налогоплательщикам, заявившим социальные вычеты, не считают зазорным звонить напрямую в столичные:

· медицинские организации;

· учебные заведения.

Вместо стандартной процедуры встречных проверок, с запросом через московские налоговые инспекции, камеральщики просят прислать им подтверждающие документы по факсу или даже электронной почте. И бухгалтеры не отказывают — все же речь идет о вычетах клиентов, лояльность к которым превыше всего.

В остальных случаях, «входить в положение» позвонивших по телефону необязательно. Например, в Красном уголке бухгалтера можно встретить такие сообщения:

Пришло требование о предоставлении документов по контрагенту

...

Ошибка в требовании (просят доки за 2017, а проверяют 2018). По звонку сказали, что ошиблись, но повторное исправленное требование не прислали.

На письмо по уточнению запроса по данному требованию ответа нет.

Что посоветуете?

Очевидно, что контрагент для фирмы не так важен, как пациент — для клиники. Возможно, и самому контрагенту выгоднее, чтобы прошли все сроки, отпущенные на проверку, а документы так и не пришли. Поскольку налоговая не ответила письменно на запрос об уточнении требования, никто не может сказать, что налогоплательщик свои обязанности не выполнил. Все же как не пытаются налоговики использовать «телефонное право» — устные просьбы к исполнению не обязательны.

То, что налоговики сравнивают выручку из декларации по налогу на прибыль и декларации по НДС, бухгалтеры уже привыкли. У них давно готов шаблон ответа на вопрос о несоответствии (например, такое бывает при экспортных сделках).

Однако теперь налоговики пошли еще дальше и с доходов перевели свой взгляд на расходы.

Так, читательницу нашего форума попросили объяснить, почему расходы, отраженные в декларации по НДС за 3 квартал 2018 не сходятся с расходами, отраженными в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2018.

Получал кто-нибудь требование ФНС по несоответствию данных по Расходам в НДС за 3 квартал 2018г. данным, отраженным в налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 мес.? Как бы тактичнее им объяснить, что бананы с обезьянами сравнивать нельзя? Закон не предусматривает такой возможности. Есть какие-нибудь мысли?

- ArinaLove

Открыть оригинал изображения (730x750, 412.16 Кб) Участники обсуждения указывают на странности такого требования:

1) камералят 2 квартал и при этом выявляют несоответствие декларации за 3 квартал (НДС) и 9 месяцев (прибыль);

2) расходы в декларации по НДС - это вообще из области абсурда.

Бухгалтеры отмечают, что здесь имеет место автоматическое сопоставление показателей и рассылка. «В ближайшее время мы все столкнемся с такими же требованиями, не зря же налоговая почти месяц обновлялась», - констатирует наша читательница.

Обсуждение происходит в теме форума «Не совпадение РАСХОДОВ по прибыли и НДС».

10918 ФНС РФ

Новые программы ФНС продолжают изумлять бухгалтерское сообщество. Сегодня в Красном уголке выложили требование на английском языке, полученное ТКС. Вернее, на смеси английского и русского.

Оказалось, что это не единичный случай и такие послания от налоговиков получили многие организации.

«Мы позвонили в налоговую, ответила девушка, злая как сто чертей)) Видимо мы не первые с таким вопросом», — делится с коллегами Ирина.

Требование выставлено на уже уплаченный НДФЛ, рассказала автор темы. Поэтому, несмотря на комичность ситуации, организация может поиметь неприятности из-за того, что налоговики по прежнему не видят в своей программе январские платежи.

Впрочем, наших бухгалтеров уже ничем не испугаешь и поэтому в группе предлагают отписаться в ИФНС в их стиле:

«Уважаемые сэры и леди, WTF?????????», с приложением вот этого скана.

Не обошлось в обсуждении и без сарказма:

«Вот так сидим все в отчетах, а у может у нас уже государственный язык сменился? Вот и сенатор задержанный по-русски не говорит....»

«Можно только порадоваться, что у нас такая прогрессивная система в ФНС. Грустно другое, что ее никак не наладят. Это как валенком по ядерному пульту фигачить»

Однако ФНС по прежнему хранит молчание и не дает никаких объяснений по поводу массового сбоя в своих программах. Более того, глава налоговой службы Михаил Мишустин продолжает нахваливать системы обработки данных.

ФНС извещает о том, что с 25 января 2019 года в требованиях о представлении пояснений по декларациям НДС появятся новые коды ошибок. Сообщения об этом стали приходить налогоплательщикам по ТКС.

На сегодняшний день кодов ошибок четыре, они указаны в письме ФНС № ЕД-4-15/19395 от 06.11.2015 г. Добавится еще пять кодов:

  • код ошибки «5» означает, что в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС не указана дата счета-фактуры или указанная дата счета-фактуры превышает отчетный период, за который представлена налоговая декларация по НДС;
  • код ошибки «6» означает, что Вами в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС в налоговых периодах за пределами трех лет;
  • код ошибки «7» означает, что Вами в разделе 8 «Сведения из книги покупок» (приложении 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок») налоговой декларации заявлен вычет по НДС на основании счет-фактуры, составленной до даты государственной регистрации;
  • код ошибки «8» означает, что в разделах 8-12 налоговой декларации по НДС некорректно указан код вида операции, предусмотренный приказом ФНС России от 14 марта 2016 года № ММВ-7-3/136@ «Об утверждении перечня кодов видов операций, указываемых в книге покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, книге продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, дополнительном листе к ней, а также кодов видов операций по налогу на добавленную стоимость, необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур»;
  • код ошибки «9» означает, что допущены ошибки при аннулировании записей в разделе 9 «Сведения из книги продаж» (приложении 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж») налоговой декларации, а именно сумма НДС, указанная с отрицательным значением, превышает сумму НДС, указанную в записи по счету-фактуре, подлежащей аннулированию, либо отсутствует запись по счету-фактуре, подлежащая аннулированию.
Напоминаем, что необходимо делать после получения Требования от налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота:

  1. Передать налоговому органу квитанцию о приеме Требования в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в течение шести дней со дня его отправки налоговым органом;
  2. В отношении записей, указанных в Требовании, проверить правильность заполнения налоговой декларации, сверить запись, отраженную в налоговой декларации, со счетом-фактурой, обратив внимание на корректность заполнения реквизитов записей, по которым установлены Расхождения: даты, номера, суммовые показатели, правильность расчета суммы НДС в зависимости от налоговой ставки и стоимости покупок (продаж). Если счет-фактура принимался к вычету по частям (несколько раз), необходимо также проверить общую сумму НДС, принятую к вычету по всем записям такого счета-фактуры, в том числе с учетом предыдущих налоговых периодов;
  3. Представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию с корректными сведениями при выявлении в представленной налоговой декларации по НДС ошибки, приводящей к занижению суммы налога к уплате;
  4. Если ошибка в налоговой декларации не повлияла на сумму НДС, представить пояснения с указанием корректных данных. Также рекомендуется представить уточненную налоговую декларацию.
  5. Если после проверки Вами корректности заполнения налоговой декларации ошибки не выявлены, об этом необходимо уведомить налоговый орган путем представления пояснений.
В соответствии с пунктом 3 статьи 88 НК РФ пояснения либо уточненная налоговая декларация представляются в налоговый орган в течение пяти дней с даты получения Требования.

Помните, что все пояснения по декларации НДС должны отправляться только через ТКС, если вы сдадите их на бумаге, они не будут считаться представленными.

1705 6-НДФЛ

Читательница нашего форума получила из ИФНС требование, в котором налоговики указали на нестыковки в формах 6-НДФЛ.

Инспекторы проанализировали отчеты за 2016 и 2017 годы и обнаружили, что в 2017 году количество физлиц-получателей дохода увеличилось, а размер начисленного им дохода сократился. Непорядок!

 требование прилетело из налоговой с такой формулировкой:
"Согласно информационному ресурсу Инспекции, у Вас имеются
расхождения по контрольным соотношениям между Годовыми (4 квартал)
Расчетами по форме 6-НДФЛ (далее-Расчет) за 2016 и 2017 года.

По сведениям инспекции, общее количество физических лиц, получивших
доход в 2017 году увеличилось, в сравнении с 2016 годом, при этом сумма
начисленного дохода ФЛ и исчисленного и удержанного налога с данного
дохода, уменьшилась в 2017 году, в сравнении с 2016 годом"

До инспекции дозвониться не могу, чтобы спросить , а что им надо.
Сталкивался кто-нибудь?
Какое пояснение они хотят? Отчет же верный. Просто написать, что премии стали значительно ниже...?!

- Yukas

Участники обсуждения советуют не проявлять излишнего рвения, отвечая на такое требование и не предоставлять никаких документов, тем более, что их и не просят.

Как вариант, можно ответить, что контрольные соотношения, указанные в с приложении к письму ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@, не нарушены.

Обсуждение происходит в теме форума «Требование по 6-НДФЛ несоблюдение КС, кол-во сотрудников увеличилось, а доход уменьшился».

 

Оригинальное уведомление в ответ на отправленную декларацию по НДС получила из ИФНС участница нашей группы на Фейсбуке.

Налоговики сообщают о якобы расхождениях в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах.

Между тем, во-первых НДС и застрахованные лица между собой не связаны, а во-вторых, таблица с расхождениями, которую прислали налоговики, совершенно пуста.

Открыть оригинал изображения (720x960, 285.42 Кб)

Отправила ндс, пришло уведомление, что «присутствуют расхождения в персониф сведениях о застрахованных лицах».
И пустая табличка. (На фото)
Просят пояснения предоставить (по кому?) и сдать корректировку.
Директор ничего не менял: ни паспорт, ни фамилию, ничегошеньки.
дозвониться до них не реально, целый день сегодня убила на это.
Уточняю: декларация висит как принятая, но извещения о вводе нет, требуют корректировку

- Марина Абдульманова

Участники обсуждения предположили, что такими образом налоговики высказывают желание видеть директора компании.

Кроме того, уведомляя о несуществующих расхождениях и предлагая сдать уточненку, налоговики искусственно продлевают срок камеральной проверки декларации, если он уже закончился.

Очередным «шедевром» налоговиков поделилась в Красном уголке бухгалтера на Фейсбуке Светлана. В ходе проведения камеральной проверки за 6 месяцев 2018 года требуют уточненку за... 1 квартал 2017 года.

Открыть оригинал изображения (960x720, 327.47 Кб)

Да, это не ошибка и не опечатка, как можно было бы предположить. Почему рассылаются такие странные требования, объяснила Полина:

«Они формально должны камералку в течение 3х месяцев проводить. Когда срок пропущен, а в этой ситуации давно, в основании пишут, что на основании последнего отчета. Стандартная практика по исправлению старых косяков у налоговиков»

Однако у организации, которой прислали требование, никаких ошибок нет. Расчет по страховым взносам был представлен нулевой, а в третьем разделе были указаны данные учредителя. Как выяснилось после телефонных звонков в инспекцию, в налоговой потерян раздел 3, хотя он был точно выгружен в составе отчета. Причем это не единичный случай в этой ИФНС, потеря данных была массовой. Т.е. вины налогоплательщиков нет, однако они получают грозные требования.

«Вот написали бы по-человечьи: ребята, по техническим причинам в РСВ за 1 кв.2017 не выгрузился 3 раздел, кто заинтересован — уточнитесь. Но чиновники же не умеют по-человечьи», — негодует Светлана.

Уточнять расчет она отказалась, сославшись на нестыковки в требовании. Но при этом автор обращает внимание на то, что в её случае не пострадает работник, поскольку отчет нулевой. А вот тем, у кого есть начисления, раздел 3 придется пересдать.

Налоговики направляют налогоплательщикам требования о представлении документов. Однако иногда эти документы можно не представлять.

На основании п.5 ст. 93 НК ранее представленные в налоговые органы документы независимо от оснований для их представления могут не представляться при условии уведомления налогового органа в установленный для представления документов срок о том, что истребуемые документы были представлены ранее, с указанием реквизитов документа, которым они были представлены, и наименования налогового органа, в который были представлены документы.

Сегодня ФНС опубликовала проект приказа, которым утверждается форма такого уведомления.

Бланк является приложением к Приказу «Об утверждении формы и формата уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации) в электронной форме».

В своем маниакальном стремлении сравнивать несравнимое, налоговики и не думают останавливаться. Читатели нашего форума обсуждают сегодня новую «сравнительную» фишку ИФНС.

Если раньше они сравнивали данные РСВ и 6-НДФЛ, то теперь пошли еще дальше. ИФНС сравнивает ежемесячные платежи в бюджет между собой.

Читательницу нашего форума попросили объяснить, почему сумму НДФЛ, уплаченная в апреле 2018, не соответствует сумме страховых взносов, уплаченных в том же месяце.

«По результатам мероприятий налогового контроля установлено перечисление налоговым агентом НДФЛ, в то же время не перечислены (не полностью перечислены) страховые взносы в апреле 2018 года. (Либо сумма страховых взносов не соответствует расчетной сумме, исчисленной исходя из суммы НДФЛ, оплаченной Вами в аналогичный период.)
Просим представить письменные пояснения по указанному выше факту.
Также дополнительно предлагаем Вам самостоятельно перечислить страховые взносы в бюджет», -пишут налоговики.

При этом фактически в апреле были уплачены взносы за март и НДФЛ с дивидендов. А НДФЛ с зарплаты за март бухгалтер уплатил в последний день марта, что криминалом не является.

Таким образом, налоговики сравнили НДФЛ с дивидендов со страховыми взносами с зарплаты. Пазл не сложился и бухгалтеру теперь необходимо отвечать на требование.

берется сумма перечисления НДФЛ делят на 13 и умножают на 22 и сравниваются со страховыми взносами.

- tgillar1

Обсуждение происходить в теме форума «сумма страховых взносов в период 01.04-31.04.2018 не соответствует расч сумме НДФЛ».

 

9651 6-НДФЛ

В последнее время бухгалтеры стали получать из ИФНС странные требования о невыполнении контрольных соотношений в форме 6-НДФЛ.

Речь идет о строках 040 и 070 раздела 1 расчета 6-НДФЛ.

ИФНС сообщает, что нарушены контрольные соотношения:

«Сумма исчисленного налога» стр.040 – «Сумма фиксированного авансового платежа» стр.050 – «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» стр.080+ «Сумма налога, возвращенная налоговым агентом» стр.090) / «Сумма удержанного налога» стр.070 = допустимый диапазон 0,99-1,10.

Читатели нашего форума недоумевают. Ведь в строке 040 отчета за полугодие отражается НДФЛ, исчисленный за январь-июнь 2018, а в строке 070 – НДФЛ, удержанный за этот период. Даже если зарплата выплачивается своевременно (а это не всегда так), то НДФЛ с зарплаты за июнь, отраженный в строке 040, не будет фигурировать в строке 070. Кроме того, в строке 070 может быть отражен НДФЛ, удержанный с зарплаты за 2017 год, которая была выплачена в 2018 году.

050, 080,090 строки у меня пустые, значит 040/070 у меня всегда получается 1,2 !
Даже если взять любую зарплату !!! т.к. зарплата за последний месяц квартала всегда выдается в след.квартале. За первый квартал я про это и написала в пояснении в налоговую.

Что можно ответить, чтобы отстали ???

- ИринаБухгалтер

Приведем несколько примеров.

1) Зарплата за декабрь 2017 в размере 10000 руб. была выплачена в январе 2018.

За январь-май была начислена зарплата 140000 руб. За июнь начислена зарплата 50000 руб., которая выплачена в июле.

Таким образом в отчете за полугодие:

стр.020 = 190000

стр.040 = 24700

стр.070 = 19500

Соотношение стр.040/стр.070 = 24700/19500 = 1,27, что превышает допустимый, с точки зрения налоговиков, предел 1,1.

 

2) Зарплата за октябрь, ноябрь, декабрь 2017 в размере 30000 руб. была выплачена в январе 2018.

За январь-май была начислена зарплата 50000 руб. За июнь начислена зарплата 10000 руб., которая выплачена в июле.

Таким образом в отчете за полугодие:

стр.020 = 60000

стр.040 = 7800

стр.070 = 10400

Соотношение стр.040/стр.070 = 7800/10400 = 0,75, что ниже допустимого, с точки зрения налоговиков, предела 0,99.

 

3) В 2018 году не было выплат зарплаты за 2017 год. Более того, в 2018 году вообще зарплата ни разу не выплачивалась. При этом она начислена за май-июнь в размере 40000 руб.

Таким образом в отчете за полугодие:

стр.020 = 40000

стр.040 = 5200

стр.070 = 0

Соотношение стр.040/стр.070 = 5200/0 = «разрыв шаблона», так как на ноль делить нельзя. Налоговики ожидают диапазон от 0,99 до 1,1 и при проверке соотношения сталкиваются с делением на ноль.

Напомним, контрольные соотношения описаны в письме ФНС от 10.03.16 № БС-4-11/3852@ и такого соотношения, о котором сообщают налоговики в своих требованиях, там не содержится.

А вы получали подобные требования? Обсуждение на эту тему происходит в ветке нашего форума «6НДФЛ - требование о несоблюдении контрольных соотношений».

Про странные требования налоговиков, в которых они сравнивают несравнимое, давно всем известно. Однако отдадим им должное, иногда обнаруженные ими нестыковки действительно свидетельствуют о реальных ошибках налогоплательщика.

Как в этом случае оправдываются бухгалтеры? Признаются в своей оплошности или придумывают какие-то другие причины, чтобы «не упасть в грязь лицом»? Эти вопросы сегодня стали предметом обсуждения на нашем форуме в теме «Признаетесь ли Вы, что были неправы?».

Как выяснилось в ходе обсуждения, бухгалтеры не склонны выкладывать налоговикам все начистоту и, как правило, либо молча ограничиваются сдачей уточненки, либо валят все на программу, в которой произошел технический сбой.

Я пишу, что ошибка техническая в результате сбоя программного обеспечения.
А то, что, как правило, это означает, что "программа так посчитала, а я не проверила" - про это не пишу :).

- ZZZhanna

А как поступаете вы в таких случаях?

Бухгалтер получил из ИФНС требование пояснить, почему количество поданных справок 2-НДФЛ превышает количество сотрудников, заявленное в сведениях о среднесписочной численности.

Между тем ССЧ рассчитывается по специальной методике, разработанной Росстатом. На практике совпадение ССЧ и количества справок 2-НДФЛ может произойти только в редких случаях, когда в компании не было приемов-увольнений в течение года, все сотрудники работают «от звонка до звонка» на полную ставку и никаких выплат, облагаемых НДФЛ, в пользу иных физлиц не было.

Однако то, что бухгалтерам кажется вполне очевидным, у налоговиков вызывает подозрения.

Налоговая спрашивает, почему не совпадает количество справок 2-НДФЛ и средняя численность персонала (по отчету) за год.

Ответ понятен, отвечу что-нибудь. Просто "поржать" публикую здесь.
Понятно, что у них там программа такие вещи "выдает", но сам факт... Сижу думаю, как без мата ответ сформулировать

- dmitrijj-simanvskijj

Обсуждение происходит в теме форума «Налоговая спрашивает: почему не совпадает количество 2-НДФЛ и средняя численность».

1911 УСН

Налоговики повторно списали со счета ИП страховые взносы и после долгих разбирательств вернули деньги обратно.

Однако в ходе «камералки» декларации по УСН и сравнения доходов с поступлениями на счет, налоговики обнаружили несоответствие. Это не удивительно, так как возвращенная предпринимателю переплата по взносам доходом не является и налогообложению не подлежит.

Удивило бухгалтера ИП другое – почему налоговики требуют пояснить характер поступления на счет, которое не вошло в состав доходов, тогда как они же сами эти деньги и перечислили.

На днях предприниматель мне в панике звонит: ах, требование из налоговой, ах, не все поступления на р/сч в декларации по УСН за 2017г. отражены! Как так могло быть?!

Я в недоумении: оборотов у него немного, движение по р/сч из банковской программы выгружаем, ничего потеряться не должно, всё неоднократно проверено. Открываю программу... да, кроме выручки были поступления на р/сч - налоговая под Новый Год таки вернула неправомерно снятые ею же в июле страховые взносы по несуществующим долгам за 2016-ый. Теперь мы должны написать налоговикам письмо о том, что это был возврат страховых взносов и пеней по ним, иначе они ни за что не догадаются.

Сами ни за что ни про что деньги сняли, 5 месяцев ими попользовались, потом их после нервотрёпки вернули, и теперь сами же за них отчёт требуют, как будто это нельзя в банковской выписке увидеть вместе с оборотами по счёту!
Я даже не знаю, как на это реагировать-то - возмущаться, восхищаться их безответственностью и безнаказанностью или тихо сидеть в состоянии прострации...

- Крысавица

Обсуждение происходит в теме форума «Занимательные требования из налоговой».