налоговые каникулы

Петербургские законодатели готовы принять законопроект с поправками в региональный закон об установлении пониженной налоговой ставки по УСН. Речь идет о законе от 05.05.2009 N 185-36 которым, в частности, установлены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей, занимающихся производством различной продукции.

Депутаты решили лишить права на налоговые каникулы производителей пальмового масла и его фракций. По их мнению, использование рафинированного пальмового масла при производстве пищевой продукции связано не только с введением в заблуждение потребителей о себестоимости продукции, но также приводит к значительному увеличению ее цены.

Вероятно, по мнению авторов проекта, главными виновниками фальсификации продукции являются только что зарегистрированные предприниматели, ведь право на налоговые каникулы есть только у них, причем только на первые два года работы.

В ряде регионов для ИП на УСН может быть установлена ставка 0%. Но что делать, если ИП меняет место жительства и переезжает в регион, где установлена другая ставка?

Ответ на этот вопрос дал Минфин в письме № 03-11-11/13277 от 02.03.2018.

Главой 26.2 НК не предусмотрено применение одним налогоплательщиком нескольких налоговых ставок в отношении одного налогового периода.

При изменении по окончании налогового периода индивидуальным предпринимателем места жительства сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте РФ на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу.

Учитывая изложенное, если налогоплательщик в течение налогового периода применял налоговую ставку в размере 0%, то в случае смены места жительства по окончании этого налогового периода, он не утрачивает право на применение ставки в размере 0% за данный налоговый период.

Для ИП на УСН, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению региональным законом может быть установлена ставка 0%, применять которую можно с момента регистрации в течение двух налоговых периодов.

При этом по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась нулевая ставка, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%.

Учитывая изложенное, если по итогам первого налогового периода в связи с несоблюдением вышеуказанного условия ИП не вправе применить за данный налоговый период налоговую ставку в размере 0%, то он утрачивает право на применение такой налоговой ставки и во втором налоговом периоде.
 

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-12/6073 от 02.02.2018.

11 тыс. ИП и 21,5 тыс. юрлиц Подмосковья уже перешли на использование онлайн-касс.

Такие цифры были озвучены на публичных слушаниях УФНС по Московской области.

«Для честного бизнеса государство идет навстречу, всячески поддерживает. Например, законом определены зоны ограниченного доступа к Интернету. В Московской области – это, обычно, сельская местность. Понятно, что здесь предприниматель не может обеспечить постоянную передачу данных об операциях с кассовым аппаратам. Поэтому есть возможность передавать эти данные периодически – то есть, кассовый аппарат соответствует новым стандартам, но до появления связи работает в оффлайн-режиме. Московская область защищает своих предпринимателей в этом вопросе», - заявил Тарас Ефимов, председатель комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Мособлдумы.

По его словам, сейчас региональные депутаты обсуждают новый способ поддержки – освободить от обязанности установки кассового аппарата в льготный период впервые зарегистрировавшихся предпринимателей.

Сейчас им доступны только налоговые льготы, если у них нет работников.

«Пока что рано говорить о каких-то сроках – мы только приступили к проработке этого вопроса и уточняем потребность в такой поддержке. Если все сложится удачно, то будем готовить федеральную закинициативу», - отметил депутат.

На портале проектов НПА опубликован проект закона, которым, в частности, налоговые каникулы для самозанятых продлеваются еще на 1 год – до конца 2019 года.

Напомним, речь идет о гражданах, которые оказывают услуги физическим лицам, но при этом не регистрируются индивидуальными предпринимателями, в частности няни, репетиторы, домработницы, сиделки.

Отметим, что пока данная льгота не очень востребована у россиян. Пока в качестве самозанятых по всей России зарегистрировались только 936 человек.

Налоговая ставка в размере 0% для ПСН устанавливается законами субъектов РФ только для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ.

Нулевая ставка не применяется индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов РФ.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-11-12/84423 от 18.12.2017.

Налоговые каникулы для ИП следует распространить и на страховые взносы для самозанятых, считают в ульяновском отделении «Опоры России».

Глава регионального отделения Руслан Гайнетдинов, выступая на IX бизнес-форуме «Деловой климат в России», заявил, что страховые взносы стали психологическим барьером, не позволяющим самозанятым лицам полноценно влиться в экономику.

- Надо признать, что закон о самозанятости провалился, не вызвал большого интереса в нашей стране. Почему? Не учли одну вещь: оставили страховые взносы такими, какими они были. А это для многих самозанятых лиц своеобразный психологический барьер. Они боятся: «А вдруг я не заработаю этих денег?». Мы в ульяновском отделении «Опоры России» пришли к выводу, что принцип налоговых каникул необходимо распространить на страховые взносы. Бюджет ничего от этого не потеряет, поскольку этих денег от самозанятых лиц не поступает и сейчас, ведь они работают «в тени». По нашим оценкам, это позволит вовлечь в экономику как минимум 12 тысяч жителей Ульяновской области - репетиторов, частных врачей, музыкантов и таксистов, которые сейчас сами по себе», - цитирует «Российская газета» слова Гайнетдинова.

 Параллельно нужно ужесточить штраф за предпринимательскую деятельность без соответствующего оформления, доведя его размер, к примеру, до стоимости патента. Сейчас штраф - 500 рублей, и человеку конечно проще заплатить его, чем оформлять свою деятельность по закону, отметили в «Опоре России».

К числу регионов, где введены налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей добавился Севастополь.

Законом города Севастополя от 25.10.2017 № 370-ЗС устанавливаются налоговые ставки 0% для УСН и ПСН при ведении некоторых видов деятельности. Перечни видов деятельности для льготных ставок по УСН и ПСН отличаются, они приведены в приложениях к закону.

Право на применение нулевых ставок имеет ограничения: у ИП средняя численность работников не должна превышать 15 человек, а предельный размер доходов составлять не более 60 млн.рублей.

Закон вступит в силу с 1 января 2018 года и будет действовать до конца 2020 года.

Напомним, что право на налоговые каникулы есть только у вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, причем зарегистрированных после принятия регионального закона о нулевых ставках налога.

Московская областная Дума приняла закон, продлевающий на территории региона до 31 декабря 2020 года «налоговые каникулы» для малого бизнеса.

С 2015 года Законом Московской области от 09.04.2015 №48/2015-ОЗ установлено право применения нулевой налоговой ставки вновь зарегистрированными ИП на УСН и ПСН, осуществляющими деятельность в производственной, социальной и научной сферах. С 2016 года оно было распространено и на деятельность в сфере бытовых услуг.

Изменения коснутся и налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляющих длительность в упомянутых сферах - действие пониженной налоговой ставки в размере 10% будет продлено до 2021 года. По итогам 2016 года льготой воспользовалось 536 налогоплательщиков.

Депутаты отметили, что все изменения направлены на поддержку малого бизнеса, который работает в Подмосковье.

Введение «налоговых каникул» для предпринимателей в первые два года деятельности – одна из действенных мер поддержки малого бизнеса, способствующая росту деловой активности населения. Так, за 2016 год число зарегистрированных в регионе ИП увеличилось почти на 10 тысяч, количество выданных патентов по сравнению с 2015 годом выросло в 1,4 раза, а патентов с нулевой налоговой ставкой начинающими предпринимателями было получено 2250, сообщает региональное УФНС.

ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, могут применять налоговую ставку в размере 0%.

В УФНС по Белгородской области рассказали, какие ограничения необходимо соблюсти региональным ИП, чтобы воспользоваться такой льготой.

Так, прежде всего, ИП должен быть впервые зарегистрированным,  средняя численность работников не должна превышать 5 человек, а  предельный размер доходов от реализации не должен превышать предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ предельный размер доходов, уменьшенный в 10 раз.

Еще одним ограничением является  использование в своей деятельности имущества, полученного по сделке с лицами, признаваемыми взаимозависимыми, или приобретенного в результате реорганизации (ликвидации) юрлица.

ИП вправе применять налоговую ставку в размере 0% со дня их госрегистрации непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

В период действия налоговой ставки в размере 0% предприниматели,  выбравшие объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, не уплачивают минимальный налог.

По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0%, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%

Субъектам РФ дано права устанавливать для впервые зарегистрированных ИП, перешедших на УСН и ПСН и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах, «налоговые каникулы» в виде налоговой ставки в размере 0%, которые будут действовать в 2015 — 2020 годах.
 
Так, на территории Республики Тыва в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 НК применяется налоговая ставка в размере 0% по УСН для ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Республики Тыва от 10.07.2009 г. № 1541 ВХ-2 (в ред. от 27.11.2015г.) «О налоговых ставках при применении упрощенной системы налогообложения» и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам деятельности в соответствии с приложением к Закону.
 
В 2016 году правом применения налоговой ставки в размере 0% по УСН в республике воспользовались 3 ИП, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной и социальной сферах. Право может быть использовано не более чем в двух налоговых периодах.
 
УФНС по Республике Тыва обращает внимание физических лиц, планирующих создать свой бизнес в производственной, социальной и (или) научной сферах, что для впервые зарегистрированных ИП, выбравших эти виды деятельности, возможны преференции в виде «налоговых каникул» в течении двух налоговых периодов при применении УСН или ПСН.
 

Кто имеет право уйти на налоговые каникулы? О чем важно помнить? И что делать, если ваша деятельность не подпадает под льготу?

Начинающие предприниматели в Карелии смогут воспользоваться налоговыми каникулами. Поправки в региональное законодательство республики, устанавливающие нулевые ставки по УСН и ПСН вступят в силу с 1 сентября 2017 года.

Законодатели Карелии законом от 28.07.2017 № 2148-ЗРК внесли изменения в закон  "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия". Индивидуальные предприниматели получили право применять налоговую ставку 0% по УСН и ПСН при определенных условиях. Кроме общих условий для всех ИП страны (быть впервые зарегистрированным и соблюдать процентное соотношение льготных видов деятельности в общей выручке), карельские предприниматели на УСН должны соблюсти одновременно еще и следующие условия: выручка не должна превышать 15 млн. руб. в год и среднесписочная численность работников не должна превышать 15 человек. А у предпринимателей на ПСН размер выручки не может превышать максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода.

Со списком видов деятельности, по которым возможно применять налоговые каникулы, можно ознакомиться в приложениях к принятому закону.

Изменениями, внесенными в Закон Республики Мордовия от 27.11.2003 № 54-З «О налоге на имущество организаций», действие налоговой льготы по освобождению от уплаты налога на имущество организаций в отношении трубопроводов газоснабжения, а также сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, приобретенных в процессе приватизации государственного и (или) муниципального имущества с 1 января 2011 года, продлено по 31 декабря 2018 года. Утверждены обязательные условия предоставления налоговых льгот указанной категории организаций.
 
Действие документа распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2017 года, напомнили в региональной УФНС.
 
В соответствии с изменениями, внесенными в Закон Республики Мордовия от 22.12.2015 № 97-З «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Республике Мордовия», в новой редакции изложены виды предпринимательской деятельности в производственной и социальной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении патентной системы налогообложения в Республике Мордовия.

Минфин сегодня опубликовал на своем сайте сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о «налоговых каникулах» на 2017 год.

В документе представлена информация об условиях применения налоговой ставки 0% для ИП на УСН и ПСН.

Ознакомиться с перечнем можно во вложении к данному материалу.

В Карелии прошло заседании рабочей группы Комитета по бюджету и налогам Законодательного Собрания республики, где обсуждался законопроект о "Налоговых каникулах". Члены рабочей группы единогласно проголосовали за внесение этого закона на заседание Законодательного Собрания Республики Карелия.

Бизнес-омбудсмен региона Елена Гнётова считает обоснованным принятие этого закона. Она в течение двух лет убеждала органы исполнительной власти и законодателей о важности и необходимости разработки и принятия в республике закона, который устанавливает нулевую налоговую ставку для вновь зарегистрированных ИП.

Главным противником данного закона выступал Минфин, говоря о выпадающих доходах бюджета, сообщает пресс-служба бизнес-омбудсмена.

Е. Гнётова сообщила о своих аргументах "ЗА" принятие закона: "Налоговые каникулы получат только те предприниматели, которые зарегистрируется после принятия закона. Бюджет не понесёт потерь от применения налоговой ставки в размере ноль процентов, но получит дополнительные взносы в виде НДФЛ с вновь организованных рабочих мест. Принятие закона о "налоговых каникулах" даст возможность привлечь максимально широкий круг предпринимателей в легальную экономику".