налоговые каникулы

Глава комитета Совета Федерации по экономической политике Андрей Кутепов разработал и во вторник направит на имя премьер-министра РФ Михаила Мишустина законопроект о продлении до 2022 года срока действия налоговых каникул для ряда категорий индивидуальных предпринимателей в связи с пандемией коронавируса.

Срок действия налоговых каникул заканчивается в конце этого года

В пояснительной записке к документу говорится, что кризисная ситуация, связанная с распространением новой коронавирусной инфекции, замедлила рост предпринимательской деятельности. И что надо продлить «механизмы налоговых каникул для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, применяющих упрощенную или патентную систему».

По мнению автора проекта, продление этих мер поддержки будет способствовать восстановлению экономики российских субъектов за счет привлечения в экономику новых предпринимателей.

Действующий закон дает субъектам РФ право устанавливать для физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших в течение двух лет со дня регистрации ИП на упрощенную или патентную систему налогообложения, налоговые каникулы в виде нулевой налоговой ставки.

Но сенатор Кутепов несколько поторопился и не учел поручение Владимира Путина. Президент поручил продлить налоговые каникулы для ИП до 2023 года.

Президент России Владимир Путин поручил правительству рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года права региональных властей устанавливать налоговые льготы по патентной системе и упрощенной системе налогообложения.

Такой пункт содержится в перечне поручений по итогам совещания о ситуации на рынке труда.

«Рассмотреть вопрос о продлении до 2023 года срока действия полномочий законодательных органов государственной власти субъектов РФ по установлению налоговой ставки в размере 0 процентов по налогам, уплачиваемым в связи с применением упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными после вступления в силу соответствующих региональных законов», — говорится в перечне поручений.

Доклад по этому вопросу глава государства ждет от правительства РФ до 15 июля 2020 года.

По действующему сейчас законодательству, налоговые каникулы, если они установлены регионами, действуют до 31 декабря 2020 года.

Партия «Единая Россия» представила президенту Владимиру Путину и направила в правительство предложения о мерах по поддержке бизнеса, сообщил во вторник председатель партии Дмитрий Медведев.

О том, что конкретно предложила партия, пишет сегодня РБК.

«Единая Россия» предложила изменить механизм отнесения компаний к наиболее пострадавшим от пандемии и таким образом увеличить охват бизнеса мерами поддержки. Многие компании из пострадавших от кризиса отраслей не могут получить господдержку из-за несовпадения их ОКВЭД, указанного в едином государственном реестре, со списком пострадавших отраслей. Единороссы предлагают вместо поддержки по отдельным кодам деятельности ввести две группы, на которые распространить все льготы:

  • предприятия, принудительно закрытые властями в связи с мерами по борьбе с пандемией;
  • предприятия, у которых падение выручки составило более 30% относительно средневзвешенной выручки за месяц по итогам 2019 года.
Партия предлагает включить в правительственный список наиболее пострадавших отраслей оптовую торговлю непродовольственными товарами (розничный непродовольственный ритейл правительство включило 18 апреля), управление торговой недвижимостью, частную медицину (сейчас в списке есть только стоматология), управление недвижимым имуществом, магазины беспошлинной торговли и наиболее затронутые виды производства.

Кроме того, единороссы предложили ввести налоговые каникулы (отмену начисления и уплаты налогов) для всех предприятий из пострадавших от пандемии отраслей, и распространить их на НДС и НДФЛ. По уже начисленным налогам, сборам и страховым взносам единороссы предлагают ввести отсрочку с дальнейшей рассрочкой при их уплате

«Единая Россия» предлагает реализовать механизм предоставления бюджетных кредитов на сумму ранее уплаченных в 2019 году налогов предприятиям из пострадавших отраслей, ввести нулевую ставку страховых взносов на шесть месяцев и не более 15% до конца года, а также освободить пенсионеров — индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды

Для поддержки занятости единороссы предложили выдавать беспроцентные зарплатные кредиты в объеме всего фонда оплаты труда на ближайший квартал при условии сохранения не менее 90% штата.

Более половины (58%) предпринимателей, обратившихся в банк за беспроцентными кредитами для зарплаты сотрудникам, не смогли их получить, так как их компании не попали в перечень наиболее пострадавших отраслей, показал опрос Торгово-промышленной палаты (ТПП).

Председатель Совета Федерации Валентина Матвиенко выступила за корректировку фискальной политики в отношении малого и среднего предпринимательства (МСП). Об этом она заявила 26 ноября в интервью телеканалу «Россия 24».

Я бы малый и средний бизнес, если бы не вообще вывела в безналоговый режим, то по крайней мере существенно бы сокращала налоговую нагрузку

Чиновница признала, что сейчас дела у предпринимателей обстоят не лучшим образом. При этом рывка для создания условий работы МСП пока тоже нет. Однако, по мнению спикера, если и браться за изменение налоговых правил, то действовать нужно разумно и взвешенно. В будущем эти решения отразятся на деловом и инвестиционном климате страны. Особое внимание, как считает Матвиенко, нужно обратить на потенциал и возможности каждого региона.

В Крыму введут налоговые каникулы для малых отелей и гостевых домов. Об этом сегодня сообщил на своей странице в «ВКонтакте» глава республики Сергей Аксенов.

Такая возможность появилась потому, что в Налоговый кодекс были внесены поправки (как раз по просьбе властей Крыма), дающие право регионам устанавливать ставку УСН 0 % для вновь зарегистрированных ИП при оказании услуг по временному проживанию. Сейчас они могут устанавливаться только для предпринимательской деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Таким образом, под нулевую ставку налога попадут не все гостевые дома и мини-отели, а только принадлежащие физлицам, которые зарегистрируются как ИП и перейдут на УСН. И тогда они получат право на протяжении двух налоговых периодов не платить налог. Однако, заметим, что при этом ИП все равно придется платить страховые взносы (свыше 40 тыс в 2020 году). Так что вряд ли эта инициатива властей Крыма побудит активно выходить из тени владельцев мест проживания на побережье.

Об остальных налоговых изменениях можно узнать в статье «Внимание! Очень-очень много поправок в НК: обзор принятого закона».

2383 УСН

Занимаясь гостиничным бизнесом, ИП на УСН смогут не платить налог.

На минувшей неделе Госдума приняла в третьем чтении в законопроекте № 720839-7, который в том числе вносит поправки в ст. 346.20 НК, регламентирующую налоговые ставки.

Речь идет о ставке 0 %, которую региональные власти могут устанавливать для ИП, занимающихся определенными видами деятельности. Другими словами, имеются в виду налоговые каникулы.

Сейчас они могут устанавливаться для предпринимательской деятельности в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Этот список дополнят. Туда депутаты включили услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Не исключено, что такую льготу для ИП предоставят власти Крыма. Об этом шла речь в ходе обсуждения проекта.

Налоговым кодексом предусмотрены льготные ставки для ИП по некоторым налогам. Регионы могут устанавливать и «налоговый каникулы» по УСН и ПСН при некоторых видах деятельности. Т.е. ставка налога может равняться нулю.

Однако применение нулевой ставки по налогу не освобождает ИП от уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. На это обращают внимание налоговики Ставропольского края.

Уплата взносов производится как обычно, в соответствии с главой 34 Налогового кодекса.

< Фиксированныевзносы ИП-2019: расчет, КБК, сроки

1196 УСН

В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка 0 % для ИП на УСН.

Указанные налогоплательщики вправе применять ставку 0 % со дня их государственной регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов.

Минфин в письме № 03-11-11/904 от 15.01.2019 разъяснил, что нулевая ставка распространяется в том числе на физлиц, ранее обладавших статусом ИП и прекративших свою деятельность, но решивших возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта РФ, устанавливающего налоговую ставку в размере 0 %.

 

Репетиторам, няным и домработницам продлили налоговые каникулы. Такая поправка была принята сегодня Госдумой при третьем чтении закона о новом налоге для самозанятых граждан.

В 2017-2018 году нянечки, репетиторы, а также граждане, оказывающие услуги уборки жилых помещений и ведения домашнего хозяйства, освобождены от уплаты НДФЛ.  Для того чтобы получить льготу, им достаточно уведомить о своей деятельности налоговый орган.  В список видов деятельности, попадающих под налоговые каникулы, могут быть внесены и другие виды деятельности, если так решат региональные законодатели. Теперь эти самозанятые лица смогут не платить налог и в 2019 году.

Согласно статистике самозанятых граждан, регулярно публикуемой на сайте ФНС, в России на 1 ноября зарегистрировано 1792 репетиторов, 537 домработников, 458 нянь и 95 лиц, занятых иными видами деятельности. Однако есть регионы, где не зарегистрировано ни одного самозанятого гражданина. Это Дагестан, Кабардино-Балкария и Чукотка.

Может ли ИП на УСН или ПСН применять «налоговые каникулы» при оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту автотранспортных средств, мотоциклов, мототранспортных средств? Такой вопрос налогоплательщика рассмотрен в письме Минфина № 03-11-11/49203 от 13.07.2018.

Субъектам РФ предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для ИП на УСН или ПСН в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Виды предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0%, устанавливаются субъектами РФ на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности и (или) кодов услуг в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определяемых Правительством РФ.

Согласно приложению № 1 к распоряжению Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р в Перечень кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2014 КДЕС Ред. 2), относящихся к бытовым услугам, включены в том числе следующие услуги:

  • «Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств» (код 45.20);
  • «Техническое обслуживание и ремонт легковых автомобилей и легких грузовых автотранспортных средств» (код 45.20.1);
  • «Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств» (код 45.20.2);
  • «Мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг» (код 45.20.3);
  • «Техническая помощь на дорогах и транспортирование неисправных автотранспортных средств к месту их ремонта или стоянки» (код 45.20.4);
  • «Техническое обслуживание и ремонт мотоциклов и мототранспортных средств» (код 45.40.5).
Вместе с тем по вопросу порядка применения «налоговых каникул» следует обращаться в соответствующий финансовый орган субъекта РФ, на территории которого будет зарегистрирован ИП.

На наш форум обратился предприниматель из Подмосковья, который занимается грузоперевозками и на основании закона Московской области от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ, находясь на УСН, может применять нулевую ставку. Другими словами, для него действуют налоговые каникулы.

Однако у налоговиков другие мнение на этот счет. Камнем преткновения стал код ОКВЭД. Согласно закону, применять ставку 0% можно при осуществлении деятельности по коду ОКВЭД 49.41 (деятельность автомобильного транспорта).

У предпринимателя в ЕГРИП заявлен в качестве основного вид деятельности с кодом 49.41.3 (аренда грузового автомобильного транспорта с водителем).

Налоговая отказывает в каникулах и намерена доначислить налог, ссылаясь на несовпадение кодов 49.41 и 49.41.3.

Я – ИП, впервые зарегистрирован 06.03.2016 в Московской области, УСН – доход 6%, занимаюсь грузоперевозками на Газели (езжу сам, без наемных сотрудников).
Основной вид деятельности по ОКВЭД 49.41.3 «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем», так как с клиентами заключены договоры аренды транспортного средства с экипажем.
В Московской области с 2015 года введены налоговые каникулы.

В Приложении №2 к Закону указаны виды деятельности с кодами ОКВЭД 2 (ОК 029-2014), в отношении которых устанавливаются налоговые каникулы в Московской области с 01.01.2017 года, среди которых пункт 27 - «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (код ОКВЭД 49.41).

Налоговая инспекция мне отказывает в налоговых каникулах за 2017 год, так как в приложении к закону не указан мой вид деятельности «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3).

Моя позиция, что в Приложении №2 к Закону указан вид деятельности «Деятельность автомобильного грузового транспорта» (код ОКВЭД 49.41), который автоматически включает в себя «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 49.41.3), другими словами если в Законе указан код ОКВЭД ХХ.ХХ – группа, то он автоматически включает в себя все подгруппы – ХХ.ХХ.Х

Как мне доказать своё право на налоговые каникулы? Куда обращаться и какие документы предоставить для доказательства своей позиции?
 

Дополнение: за 2016 год налоговая признала мое право на налоговые каникулы, объясняя это тем, что была старая редакция Закона (со старыми кодами ОКВЭД ОК 029-2001) и отдельным пунктом была указана деятельность «Аренда грузового автомобильного транспорта с водителем» (код ОКВЭД 60.24.3).

- Аноним

Между тем согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2), код 49.41.3 – это подгруппа, которая относится к группе 49.41.

Из расшифровки группы 49.41 следует, что эта группировка включает:
- все виды перевозок грузов автомобильным транспортом по автомобильным дорогам: опасных грузов, крупногабаритных и/или тяжеловесных грузов, грузов в контейнерах и транспортных пакетах, скоропортящихся грузов, массовых навалочных грузов, сельскохозяйственных грузов, грузов строительной отрасли, грузов промышленных предприятий, прочих грузов;
- аренду грузовых автомобилей с водителем;
- деятельность по перевозке грузов транспортными средствами, приводимыми в движение людьми или животными в качестве тягловой силы.

Обсуждение происходит в теме форума «Как ИП доказать право применения налоговых каникул?»