Если физлицо на основании норм НК имеет право на льготу по налогу на имущество и земельному налогу, и не представило в ИФНС заявление на льготу или не сообщило об отказе от применения льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК.

Такое разъяснение дает ФНС в письме № БС-4-21/12286@ от 25.06.2019.

Отмечается, что такие действия ИФНС не зависят от уровня установления налоговых льгот, т.е. предусматривается как в отношении федеральных, так и в отношении региональных и местных льгот.

Правительство утвердило общие требования к порядку и критериям оценки налоговых расходов субъектов РФ и муниципалитетов.

Концепция Минфина в сфере контроля объемов и эффективности налоговых льгот, сформулированная в 2017 году, запускается по временной схеме, пишет «Коммерсантъ». С 2020 года уже в постоянном режиме предоставление неэффективных льгот, анализировать которые будут с привлечением ФНС, может стоить увлекающимся скидками регионам части федеральных субсидии.

Новый документ предполагает сведение с 2020 года всех налоговых льгот, предоставляемых регионами и муниципалитетами, в единые реестры их налоговых расходов — с указанием общего объема таких льгот.

В реестрах льготы будут разделены по специализации на социальные (их 8%), стимулирующие (72%) и технические (20%), а также по направлениям — в рамках каких госпрограмм субъекта или их структурных элементов, на основании каких нормативных документов и кем они предоставляются. Необходимо указывать общие суммы предоставляемых регионом или муниципалитетом налоговых скидок и оценку эффективности их использования.

Для этого управления ФНС должны будут предоставлять региональным и местным администрациям подробную детализацию (фискальные характеристики) налоговых расходов — выборку данных, демонстрирующих объем предоставленных льгот, количество получателей и объем налогов, задекларированных ими для уплаты в региональный или местный бюджет. Для стимулирующих налоговых льгот, кроме того, УФНС будут предоставлять ретроспективные данные за шесть предшествующих лет.

Оценка эффективности проводится их кураторами (региональными и местными чиновниками, ответственными за их предоставление) по двум параметрам — соответствию целевому назначению и эффективности.

Сверять данные, полученные от регионов и ФНС, будет Минфин — в обязательном порядке целевое назначение и корректность расчетов эффективности министерство будет проверять для льгот, общий объем которых превышает 0,05% налоговых доходов консолидированного бюджета региона. Будет, в частности, проверяться соответствие льгот целям федеральных субсидий на выравнивание бюджетной обеспеченности — это означает возможность их снижения.

Обязаны кураторы будут проводить и сравнительный анализ результативности предоставления льгот и альтернативных методов достижения их целей (субсидий, госгарантий или снятия контрольно-надзорных ограничений), а также бюджетную самоокупаемость льгот, исходя из рассчитываемого Минфином номинального темпа прироста налоговых доходов (с учетом обслуживания госдолга субъектов, инфляции и реальной процентной ставки). Неэффективные льготы (бюджетный эффект от которых будет ниже расходов) предполагается учитывать при оценке эффективности исполнения госпрограмм и заменять альтернативной господдержкой — или же нужно закладывать их отмену в основные направления региональной бюджетной политики.

Налоговики Кемеровской области напоминают о необходимости соблюдения порядка заполнения налоговых деклараций по НДС в части отражения льгот.

При заполнении раздела 7 декларации по НДС при отражении в графе 1 по строке 010 кода операции в обязательном порядке заполняется графа 2 «Стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг) без НДС».

В случае если для осуществления операций, отраженных в графе 2 под соответствующим кодом, приобретаются товары (работы, услуги), не облагаемые НДС (в соответствии со статье 149 НК РФ, либо приобретенные у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога в соответствии со статьями 145, 145.1 НК РФ, или приобретенные у лиц, не являющихся плательщиками налога), то их стоимость отражается в графе 3 в той части стоимости, которая приходится на освобожденные от НДС операции по данным раздельного учета вне зависимости от того, по каким основаниям они приобретены без НДС.

В графе 4 отражаются суммы НДС, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), не подлежащие вычету.

Следует иметь ввиду, что показатели в графах 3 и 4 налоговыми агентами не заполняются (в указанных графах ставится прочерк).

Многодетным родителям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, положены льготы по налогу на земельный налог. Им предоставляется налоговый вычет на 6 соток.

Однако этот вычет дается только родителям. Если участок оформлен на ребенка, то вычет ему не положен, несмотря на то, что это ребенок многодетных родителей.

Такое разъяснение дает ФНС на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы». Основание — пункт 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ.

ФНС разместила на своем сайте видеоролик, в котором рассказывается о новых льготах по имущественным налогам для многодетных граждан, которые были установлены Федеральным законом от 15.04.2019 № 63-ФЗ.

Так, закон позволяет лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, применять дополнительные налоговые вычеты, которые уменьшают:

  • земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка;
  • налог на имущество на кадастровую стоимость 5 кв. м от общей площади одной квартиры, комнаты и 7 кв. м от общей площади одного жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
Эти вычеты вводятся с налогового периода 2018 года. Для многодетных граждан, сведения о которых есть у налоговых органов, вычеты будут применены автоматически.

Многодетные граждане, информации о которых у налоговых органов нет, могут обратиться за предоставлением вычетов в любую инспекцию с заявлением по установленной форме. Его можно подать до начала массового расчета имущественных налогов за 2018 год, то есть до июня 2019 года. Обратиться можно и после указанной даты - в этом случае инспекция проведет перерасчет налогов и направит новое налоговое уведомление, если останется сумма налога к уплате.

В этом году налоговые органы рассчитают земельный налог физическим лицам по новым правилам, предупреждает пресс-служба ФНС.

Впервые применят коэффициент, ограничивающий рост налога не более чем на 10 % по сравнению с предшествующим годом. Исключение составят участки для жилищного строительства, при расчете налога по которым применяется повышающий коэффициент из-за их несвоевременной застройки (пп. 15 – 17 ст. 396 НК РФ).

Новая кадастровая стоимость земельного участка в случае изменения его вида разрешенного использования, категории земель и (или) площади будет учтена при расчете налога со дня внесения сведений в Единый государственный реестр недвижимости.

Если при перерасчете земельного налога за предыдущие налоговые периоды сумма окажется больше уже уплаченной, то перерасчет проводить не будут.

В этом году расширился перечень льготников, которые могут уменьшить сумму налога на кадастровую стоимость 600 кв.м площади одного земельного участка (пп. 10 п. 5 ст. 391 НК РФ). Теперь помимо инвалидов I и II групп, пенсионеров и других льготников, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ, право на эту льготу имеют лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей. Чтобы получить вычет, можно обратиться в инспекцию с заявлением. Однако если у налогового органа уже есть эта информация, то повторное обращение не требуется. Например, если инвалид II группы уже заявил льготу по транспортному налогу, то вычет применят автоматически.

В ряде регионов будут применены новые результаты государственной кадастровой оценки земель, вступившие в силу с 2018 года. Подробную информацию об изменении кадастровой стоимости можно получить в органах Росреестра и МФЦ.

По поручению Президента Федеральному Собранию от 20.02.2019 предусмотрено предоставление физлицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, дополнительных налоговых вычетов:

— по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв.м площади одного земельного участка;

— по налогу на имущество физлиц в размере 5 кв.м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв.м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Налоговый вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома).

Об этом сообщает УФНС по Республике Саха.

Налоговые вычеты предоставляются с налогового периода 2018 года. При этом наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов установлен «проактивный формат» (без подачи заявления в налоговый орган) на основании имеющихся у налоговых органов сведений.

Постановление Правительства от 12.04.2019 № 439 устанавливает проведение оценки целесообразности и результативности налоговых расходов.

Поясним, к налоговым расходам отнесены выпадающие доходы бюджетов бюджетной системы, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и другими преференциями по налогам, сборам, таможенным платежам, страховым взносам на обязательное соцстрахование, предусмотренными в качестве государственной (муниципальной) поддержки.

Отчёт об оценке налоговых расходов будет вноситься в Госдуму одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

По итогам оценки будут формулироваться выводы о достижении целевых характеристик налоговых расходов, а также о наличии или об отсутствии более результативных альтернативных механизмов достижения целей социально-экономической политики.

Минфин будет обобщать результаты оценки налоговых расходов и представлять их для рассмотрения в Правительственную комиссию по вопросам оптимизации и повышения эффективности бюджетных расходов.

Результаты рассмотрения оценки налоговых расходов будут учитываться при формировании основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики, а также при оценке эффективности реализации государственных программ.

Цель принятых решений — повышение эффективности управления бюджетными средствами, более рациональное использование инструментов налогового стимулирования в целях реализации социально-экономической политики.

Нефтегазовые компании могут лишиться существенной части налоговых льгот, так как эффективность их использования находится на низком уровне. К такому выводу пришли в Минфине.

По данным ведомства, в 2018 году бюджет недополучил из-за льгот для нефтегазового сектора 1,2 трлн рублей, пишут «Известия».

Эксперты отмечают, что нефтегазовые компании достаточно прибыльны для того, чтобы самостоятельно решать проблемы эффективности добычи ресурсов на месторождениях с трудноизвлекаемыми запасами. Сейчас сравнительно невысокую рентабельность на сложных участках перевешивают на бюджет, хотя задачу можно решать путем внедрения более современных и экономных технологий.

Кроме Минфина анализом результативности налоговых льгот для нефтегазовых компаний занимаются в Минэнерго и в Минэкономразвития. Всем трем ведомствам поручено провести детальную ревизию налоговых режимов по каждому месторождению и к лету представить оценки их эффективности.

Президент России Владимир Путин поручил разработать законопроект о льготах для бизнеса за инвестиции в Арктику. Об этом он сообщил на пленарном заседании Международного арктического форума, передает корреспондент РБК.

Речь идет о льготных ставках на прибыль, о понижающих коэффициентах по налогу на добычу полезных ископаемых и заявительном порядке возмещения налога на добавленную стоимость.

«Правительству России вместе с экспертами, представителями бизнеса уже дано поручение разработать проект специального федерального закона об особой системе преференций для инвесторов арктической зоны. И прошу провести эту работу оперативно, с тем чтобы этот закон был принят Госдумой уже в осеннюю сессию», — цитирует Путина РИА Новости.

Президент также пригласил зарубежных партнеров принять участие в развитии портов в Мурманске и Петропавловске-Камчатском.

Международный Арктический форум проходит в Санкт-Петербурге 9-10 апреля.

Многодетные семьи уже в этом году смогут получить налоговые льготы на имущество и землю, причём они распространятся и на налоги за 2018 год. Пенсионерам и предпенсионерам фискальные службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов без подачи заявлений. Соответствующий законопроект Государственная Дума приняла во втором чтении 2 апреля, пишет «Парламентская газета».

Согласно поправкам, для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, предоставляется льгота в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка ("необлагаемые шесть соток"). Налоговая льгота будет предоставляться независимо от того, написал налогоплательщик заявление на ее предоставление или нет в отношении участка, находящегося в его собственности.

Устанавливается ограничение на рост суммы земельного налога, подлежащего уплате в текущем налоговом периоде, - не более 10% суммы налога, исчисленного за предыдущий налоговый период.

По налогу на имущество физлиц устанавливается вычет для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, в размере 5 кв. м в отношении квартиры или комнаты и 7 кв. м в отношении жилого дома либо его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Также законопроектом упрощается взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Пенсионерам и людям предпенсионного возраста налоговые службы будут сами начислять льготную сумму имущественных налогов. Никаких заявлений для этого не потребуется. Кроме того, налогоплательщики смогут подавать отчетность в один налоговый орган по собственному выбору в пределах одного региона

Для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам, напоминает ФНС.

Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц).

В часотности, по земельному налогу с 2017 года введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться собственники земельных участков следующих категорий:

  • пенсионеры,
  • инвалиды I и II групп,
  • инвалиды с детства,
  • ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий,
  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации
  • другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ.
Льготы могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения имущества.

Ставки и льготы по региональным и местным налогам можно найти в нашем инструменте

Для использования права на налоговые льготы гражданам рекомендуется до 1 апреля текущего года представить заявление. Это касается тех граждан, у которых в 2018 году впервые возникло право на налоговую льготу в отношении недвижимого имущества или транспортных средств, либо гражданин не пользовался ранее этим правом, а теперь решил воспользоваться, либо необходимо подтверждать право на налоговую льготу ежегодно.

Заявить о праве на льготу до 1 апреля необходимо для того, чтобы при формировании налоговых уведомлений за 2018 год эти сведения были уже учтены, и льготы были предоставлены своевременно.

Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ.

Проект, подготовленный Минфином, предусматривает отмену обязанности налогоплательщиков-организаций по представлению в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному и земельному налогам.

Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК

В связи с этим в целях обеспечения предоставления налоговых льгот по таким налогам предусматривается возможность направления в налоговые органы заявления о предоставлении налоговых льгот по транспортному налогу и земельному налогу налогоплательщиками — организациями.

Уведомление о разработке соответствующих бланков опубликовано на федеральном портале.

2304 МФЦ

На федеральном портале опубликованы поправки в НК, в числе которых — расширение функций МФЦ в части оказания госуслуг, ныне предоставляемых налоговиками.

Право передавать документы в ИФНС и получать их оттуда через МФЦ получат налогоплательщики-физлица.

Так, через МФЦ можно будет:

  • сдать декларацию 3-НДФЛ;
  • получать уведомление на уплату налогов;
  • сдать заявление (уведомление) для самозанятых (няни, репетиторы и т.д.);
  • подать заявление на льготы по имущественным налогам.
Таким образом, направлять документы налогоплательщику ИФНС сможет не только почтой, по ТКС и через Личный кабинет, но и через МФЦ. Датой получения документа в этом случае будет считаться день, следующий за днем получения указанного документа многофункциональным центром.

МФЦ, получив документ от налогоплательщика, передает его в ИФНС в электронном виде как максимум — на следующий день.

Если физлицо просит (просьба выражается в письменной форме) направить ему документы из ИФНС через МФЦ, то налоговики через 2 дня после рассмотрения этих документов передают их в МФЦ.

Порядок взаимодействия налоговых органов с МФЦ в электронной форме и требования к формированию электронных документов, используемых при таком взаимодействии, должна будет утвердить ФНС.

Порядок передачи бумажных документов (информации, сведений), принятых МФЦ, в налоговые органы и обратно будет определяться соглашением взаимодействующих сторон.

О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».

В Госдуму внесен законопроект №648588-7 с поправками в Налоговый Кодекс.

Поправки вносятся в связи с разработкой другого законопроекта – о масштабных льготах для семей с детьми.

Читайте о нем подробнее в материале «Семьям с детьми обещают много новых льгот и пособий»

Оба законопроекта подготовлены депутатами от партии «Справедливая Россия».

Авторы проекта предусмотрели ряд налоговых льгот.

В частности, малоимущие многодетные семьи планируется освободить  от транспортного налога, а также от уплаты имущественного налога на один из объектов недвижимости по выбору.

Отметим что на этот законопроект получено отрицательное заключение Правительства в котором отмечается что принятие такого закона приведет к выпадающим доходам из местных и региональных бюджетов, а значит из федерального бюджета придется эти расходы компенсировать.

Накануне Президент Владимир Путин провозгласил свое ежегодное послание Федеральному собранию.

В самом начале своего выступления Президент озвучил ряд налоговых инициатив. В том числе:

  • льгота по налогу на имущество семьям с детьми;
  • освобождение многодетных семей от земельного налога;
  • ограничение роста земельного налога;
  • освобождение от НДС и налога на прибыль застройщиков при сдаче социальных объектов;
  • ускоренное получение налоговых льгот;
  • освобождение от налога на прибыль образовательных и медицинских организаций.
Комментарии по данным налоговым инициативам в своем блоге представил юрист Максим Юзвак.