налоговые преступления

Верховный суд перенес на осень рассмотрение нового постановления Пленума ВС, которое должно было отменить срок давности по налоговым преступлениям.

Сообщение о переносе получил бизнес-омбудсмен Борис Титов, пишет «Интерфакс». Он обращался в ВС с критикой документа, так же, как и объединения бизнесменов.

Титов направил председателю ВС Вячеславу Лебедеву письмо с просьбой отложить на несколько месяцев принятие нового постановления Пленума суда об ответственности за налоговые преступления по статьям 198 УК (уклонение физического лица от уплаты налогов, сборов и (или) физического лица — плательщика страховых взносов от уплаты страховых взносов) и 199.2 УК (уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов). Из проекта постановления следует, что уклонение от уплаты налогов является длящимся преступлением, которое прекращается, только когда должник окончательно рассчитается с государством.

«Все предпринимательское сообщество выражает серьезную обеспокоенность некоторыми разъяснениями, содержащимися в проекте, поскольку они могут резко повысить уровень уголовно-правовой репрессии в налоговой сфере», — указал Титов в письме.

Это разъяснение будет означать фактическую отмену срока давности для многих дел, отметил бизнес-омбудсмен. Сейчас срок исчисляется с даты неуплаты в установленный законом срок. Фактическая его отмена «затронет интересы руководителей, которые хотя и допустили налоговые правонарушения, но давно уволились из организаций и уже не могут влиять на принятие решений об уплате налоговой задолженности», предупредил Титов.

Если постановление будет принято в предложенном ВС варианте, оно позволит привлекать людей к уголовное ответственности на протяжении всей жизни, отмечалось в письме РСПП, направленном в Верховый суд.

Верховный суд предлагает считать уклонение от уплаты налогов преступлением, которое продолжается, пока должник окончательно не рассчитается с государством.

Такое разъяснение содержится в проекте постановления пленума Верховного суда, который планируется обсудить в четверг. С его копией удалось ознакомиться «Ведомостям».

В предыдущем постановлении по налоговым преступлениям было разъяснено, что под уклонением от уплаты налогов следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату и повлекшие полное или частичное непоступление налогов в бюджет. Теперь к этому добавится следующее: преступление следует считать оконченным с момента неуплаты налогов в установленный срок. Но такие преступления являются длящимися, поэтому срок давности уголовного преследования по ним исчисляется с момента фактического прекращения преступной деятельности, т. е. со дня добровольного погашения либо взыскания недоимки.

Фактически это означает отмену срока давности — да еще с обратной силой, хотя закон не менялся, говорят эксперты. Представитель «Пепеляев групп» объясняет, что последует за новым постановлением: по ст. 198 и ч. 1 ст. 199 срок давности — 2 года, он тоже восстанавливается по всем делам, где налог еще не уплачен. Чтобы освободиться от уголовного преследования, надо будет самому заплатить налог, пеню в размере налога и штраф, на который налоговая и не рассчитывала по истечении давности по Налоговому кодексу, а также потому, что выездную проверку за тот период не проводила.

Дмитрий Костальгин из Taxadvisor уверен, что новая трактовка Верховного суда порождает массу противоречий: если считать преступление оконченным в момент погашения недоимки, то что делать с примечанием к ст. 199, она трактует такие действия, как деятельное раскаяние и основание для прекращения дела.

По данным уполномоченного по правам предпринимателей Бориса Титова, 3,7% обратившихся к нему в 2018 г. привлекались к уголовной ответственности за налоговые преступления. И хотя формально диспозиция соответствующей статьи требует доказывать наличие умысла на уклонение, в реальности уголовные дела возбуждаются просто по факту неуплаты сумм, указанных в решении налоговой проверки, к ответственности могут привлекаться лица, полагавшие свои действия соответствующими действующему налоговому законодательству, говорится в докладе уполномоченного.

В четверг, 6 июня, будет только первое рассмотрение проекта в Верховном суде, поэтому при обсуждении в него еще могут быть внесены изменения.

Будут разработаны предложения по обязательному представлению налоговыми органами мотивированного мнения о наличии состава преступления в рамках расследования уголовных дел, связанных с нарушениями в сфере уплаты налогов, сборов и страховых платежей.

Такое поручение Минфину и МВД дал глава Правительства Дмитрий Медведев по итогам обсуждения экономических вопросов.

Предложения будут выработаны уже в этом месяце.

 

Уклонение от уплаты страховых взносов является преступлением, напоминают налоговики Ульяновской области.

10.08.2017 вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 №250-ФЗ, который вносит изменения в Уголовный кодекс РФ. Согласно положениям закона, уклонение от уплаты страховых взносов, совершенное в крупном и особо крупном размере считается преступлением. Данные изменения законодательства касаются организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, производящих выплаты и иные вознаграждения.

В соответствии со статьей 199.2 Уголовного кодекса РФ преступлением признается сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах и (или) законодательством об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном или особо крупном размере. Данное преступление наказывается штрафом в размере от 200 до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 18 месяцев до 3 лет, либо принудительными работами на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 3 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

То же деяние, совершенное в особо крупном размере, наказывается штрафом в размере от 500 тысяч до 2 млн рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 2 до 5 лет, либо принудительными работами на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 5 лет или без такового, либо лишением свободы на срок до 7 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового.

Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ крупным размером для целей применения статьи 199.2 УК РФ признается сумма сокрытых денежных средств (имущества), превышающая 2 250 тысяч рублей, а особо крупным размером признается сумма сокрытых денежных средств (имущества), превышающая  9 млн рублей. В соответствии с ч. 2 ст. 76.1 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное ст. 199.2 УК РФ, освобождается от уголовной ответственности, если возместило ущерб, причиненный государству в результате совершения преступления, и перечислило в федеральный бюджет денежное возмещение в размере двукратной суммы причиненного ущерба.

Всё вышенаписанное не пустая страшилка от налоговиков. В 2017 году Управлением ФНС России по Ульяновской области в Следственное управление регионального СК было направлено 5 материалов на общую сумму более 50 млн рублей по факту сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по страховым взносам. В настоящее время  возбуждены уголовные дела по 4 материалам, ведутся следственные мероприятия.

В Генеральной прокуратуре РФ состоялось Координационное совещание руководителей правоохранительных органов, посвященное борьбе с преступностью в налоговой сфере.

В ходе обсуждения участники совещания признали недостаточными усилия правоохранителей по противодействию налоговым преступлениям.

Так, в прошедшем году выявлено 9 283 налоговых посягательства, что на 2,7 % больше, чем в 2015 году (9 041). В I квартале 2017 г. наблюдалось снижение их числа на 1,6 % (2 932 против 2 981). Однако количество деяний, ставших предметом рассмотрения в суде, снизилось в 2016 году на 1,3 % (с 1 643 до 1 622), в I квартале 2017 г. – на 30 % (с 507 до 353).

Уголовное преследование за каждое третье указанное преступное посягательство оканчивается решением о прекращении производства в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. В 2016 году – по 1 438 деяниям из 4 001 (36 %), в I квартале 2017 г. – по 321 из 876 (36,6 %). При этом правовых норм, обязывающих виновных компенсировать потери бюджетной системы РФ, законодательство, регламентирующее правоотношения в сфере уголовного судопроизводства, не содержит.

В то же время органами прокуратуры в 2016 году выявлено более 64 тыс. случаев несоблюдения требований закона в налоговой сфере. В целях их устранения внесено 12,3 тыс. представлений, принесено 14,7 тыс. протестов на незаконные правовые акты, направлено в суд более 3 тыс. исков и заявлений. В результате прокурорского вмешательства к административной ответственности привлечены 1,1 тыс. человек, к дисциплинарной – 7,1 тыс., предостережено 553 лица. В следственные органы направлено 129 материалов, по итогам рассмотрения которых возбуждено 101 уголовное дело.

Сохраняется тенденция к росту налоговых преступлений, оставшихся нераскрытыми, – с 4,1 тыс., выявленных в 2015 году, до 4,9 тыс. – в 2016 году (18,9 %). В I квартале 2017 г. их число увеличилось на 20,7 % (с 853 до 1 030).

Одним из наиболее острых вопросов является пресечение противоправных действий, связанных с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость. Число таких фактов удалось уменьшить с 882 (2013 год) до 639 (2016 год). Между тем, налоговые органы ежегодно принимают решения об отказе в возмещении НДС по 20 тыс. обращений налогоплательщиков. То есть примерно в каждом седьмом случае налоговые органы выявляют признаки необоснованного возмещения НДС.

По окончании совещания было принято постановление об организации дополнительных мер для повышения эффективности деятельности правоохранительных органов в налоговой сфере. Так что в следующем году можно ожидать увеличение количества уголовных дел по предпринимательским статьям.

392 УСН

Можно ли учесть в расходах при «упрощенке» штраф за возврат авиабилета? Какие особенности существуют при оформлении больничного по уходу за ребенком по очереди? 

Этот выпуск для тех, кто не любит читать подготовили специалисты Что Делать ТВ 

В Управлении ФНС России по Камчатскому краю 29 сентября состоялось очередное заседание межведомственной рабочей группы сотрудников налоговых органов и представителей Следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Камчатскому краю, Управления экономической безопасности и противодействия коррупции УМВД России по Камчатскому краю, Прокуратуры Камчатского края, в ходе которого рассмотрены вопросы взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по пресечению и расследованию нарушений законодательства о налогах и сборах, противоправных действий при государственной регистрации и банкротстве юридических лиц, имеющих признаки уголовных преступлений.

Участники совещания, обратили внимание на вопросы повышения эффективности взаимодействия правоохранительных и контролирующих органов при назначении и проведении выездных налоговых проверок, а также при возбуждении и расследовании уголовных дел о налоговых преступлениях.  

Особое внимание в ходе совещания было уделено организации работы по возмещению ущерба, причиненного налоговыми преступлениями. Отмечено, что наблюдается рост эффективности взаимодействия в данном направлении. Так, за 1 полугодие 2015 года по 2 возбужденным уголовным делам ущерб возмещен в полном объеме на сумму 71,5 млн. рублей.

На совещании были намечены совместные меры по пресечению налоговых правонарушений. Стороны договорились об информационном обмене сведениями, способствующими предотвращению  незаконной деятельности, и оперативном взаимодействии.

В Новгородской области вынесен приговор в отношении бывшего генерального директора ООО «ЛВЗ Угловский» за уклонение от уплаты налогов.

Собранные следственными органами доказательства признаны судом достаточными для вынесения обвинительного приговора в отношении бывшего генерального директора ООО «ЛВЗ «Угловский» в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере).

Являясь руководителем общества с ограниченной ответственностью «ЛВЗ Угловский», обвиняемый, используя аффилированные юридические лица, уклонился от уплаты налогов в особо крупном размере на общую сумму более 140 миллионов рублей, представив в налоговый орган налоговую отчетность о финансово-хозяйственной деятельности с заведомо ложными сведениями.

Нарушения налогового законодательства и использование незаконных схем уклонения от уплаты налогов были выявлены Управлением Федеральной налоговой службы по Новгородской области и Управлением по экономической безопасности и противодействию коррупции УМВД России по Новгородской области в ходе проведения совместной выездной налоговой проверки.

Приговором суда гражданину назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы с отбыванием наказания в колонии общего режима. Приговор в законную силу не вступил.

В Прокуратуре Чувашской Республики 12 марта 2015 года состоялось очередное заседание постоянно действующей Межведомственной рабочей группы по вопросам борьбы с налоговыми правонарушениями и преступлениями. Встреча прошла под председательством и.о. прокурора Чувашской Республики В.П.Щетинкина с участием представителей прокуратуры Чувашской Республики, Следственного управления СК России по Чувашской Республике, УЭБ и ПК МВД Чувашской Республики и УФНС России по Чувашской Республике.

В ходе заседания подведены итоги совместной работы за 2014 год. Налоговыми органами по Чувашской Республике совместно с сотрудниками полиции проведено 88 выездных налоговых проверок. В следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовных дел направлено 66 материалов налоговых проверок, по результатам рассмотрения которых, Следственным управлением Следственного комитета Российской Федерации по Чувашской Республике возбуждено 28 уголовных дел.

Также на заседании озвучены результаты взаимодействия в сфере противодействия налоговым преступлениям, связанным с незаконным возмещением налога на добавленную стоимость, неправомерными действиями при миграции налогоплательщиков, государственной регистрации юридических лиц, реализации процедуры банкротства.

Участники заседания дали положительную оценку результатам межведомственного взаимодействия по итогам 2014 года.

Особое внимание уделено усилению взаимодействия по возмещению ущерба, причиненного государству вследствие нарушений налогового законодательства и налоговых преступлений.

Кроме того, запланировано проведение рабочей встречи с сотрудниками правоохранительных органов по ознакомлению с электронными сервисами ФНС России.

Председатель Следственного комитета РФ Александр Бастрыкин, выступая на расширенной коллегии ведомства, потребовал от коллег усилить работу по борьбе с налоговыми преступлениями.

Александр Бастрыкин призвал коллег «в тесном контакте с налоговыми органами квалифицированно и качественно расследовать налоговые преступления, выявлять наиболее сложные схемы уклонения от уплаты налогов и сборов, устанавливать легитимность деятельности экономических структур, полноту уплаты ими налогов, от поступлений которых в казну напрямую зависит выполнение официальных программ, в том числе выплата зарплат, пенсий и пособий».

Председатель СК РФ также напомнил, что в ноябре прошлого года вступил в силу новый порядок возбуждения уголовных дел по налоговым преступлениям. При этом уже в минувшем году количество возбужденных уголовных дел по фактам уклонения от уплаты налогов выросло на 11%, передает ТАСС

Сенаторы одобрили Федеральный закон «О ратификации Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам».

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, заместитель председателя Комитета по бюджету и Виталий Шуба пояснил, что страны, подписавшие конвенцию, оказывают друг другу административную помощь по обмену информацией, проводят одновременные налоговые проверки и участвуют в налоговых проверках за границей. Кроме того, участники конвенции оказывают друг другу помощь по взиманию налогов, включая принятие обеспечительных мер.

«Конвенция, разработанная Советом Европы и Организацией Экономического сотрудничества, была принята в 1988 году и подписана Российской Федерацией в 2011 году. В настоящее время документ пописали 64 государства, в 39 из них конвенция вступила в силу», – пояснил парламентарий.

Президент РФ подписал поправки в УПК РФ, предоставляющие следователям право возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям до поступления из налогового органа заключения.

Сейчас уголовные дела о налоговых преступлениях могут быть возбуждены только по материалам налоговых органов, направляемых ими следователям в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Как сообщает пресс-служба Кремля, согласно Федеральному закону от 22.10.2014 № 308-ФЗ, следователь направляет поступившие из органа дознания сообщения о налоговых преступлениях в налоговый орган. По результатам рассмотрения этих материалов налоговый орган в срок не позднее 15 суток с момента их получения направляет следователю соответствующее заключение о наличии нарушения законодательства о налогах и сборах или об отсутствии сведений о таком нарушении либо информирует следователя, что решение по результатам налоговой проверки ещё не принято или не вступило в законную силу.

После получения такого заключения следователем принимается процессуальное решение. При этом предусматривается, что при наличии повода и достаточных данных, указывающих на признаки преступления, уголовное дело может быть возбуждено следователем и до поступления из налогового органа указанных заключения или информации.