налоговый вычет

Налоговики Ставрополья напомнили пенсионерам о том, что они могут уменьшить земельный налог на новый налоговый вычет.

28.12.2017 Президентом России подписан федеральный закон № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Э тим законом, начиная с 2017 г., вводится налоговый вычет, уменьшающий земельный налог на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка. Так, если площадь участка составляет не более 6 соток – налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток – налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации, далее – НК РФ (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров.

Вычет применятся по одному земельному участку по выбору «льготника» независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

Для использования вычета за 2017 год можно будет обратиться в любой налоговый орган до 1 июля 2018 г. с уведомлением о выбранном участке, по которому будет применен вычет. Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

331 НДФЛ

В 2017 году граждане России стали чаще подавать заявление на получение налоговых вычетов.

Об этом свидетельствуют данные, предоставленные Федеральной налоговой служдой по запросу агентства RNS. Так, по результатам декларационной кампании 2017 года (данные на 16 мая), за налоговыми вычетами по доходам 2016 года обратились почти 4,85 млн человек. Это на 949 тыс. (или на 24%) больше, чем граждан, обратившихся за тот же период годом ранее — за вычетами по доходам за 2015 год.

С начала 2017 года общая сумма доходов за 2016 год, с которых предоставлены налоговые вычеты на приобретение жилья, составила почти 1,156 трлн руб. То есть сами вычеты составили 150 млрд руб. Объем предоставленных за покупку жилья вычетов по сравнению с тем же периодом прошлого года вырос на 16%.

По результатам декларационной кампании 2017 года по доходам за 2016 год граждане получили социальных налоговых вычетов на 7,74 млрд руб. (то есть с доходов на 59,5 млрд руб.). По сравнению с тем же периодом декларационной кампании 2016 года это на 13% больше.

Более 220 заявлений о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу приняли территориальные налоговые органы Подмосковья в первой половине апреля от владельцев большегрузов, зарегистрированных в системе «Платон». Об этом сообщает пресс-служба регионального УФНС.

В регионе продолжается информационная кампания, ориентированная на владельцев транспортных средств с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре системы взимания платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения. В отношении данной категории автовладельцев, в соответствии со статьей 361.1 НК РФ, предусмотрена налоговая льгота, освобождающая от уплаты транспортного налога физических лиц.

В рамках кампании налоговики с помощью региональных средств массовой информации, семинаров, круглых столов и выездных мероприятий разъясняют индивидуальным предпринимателям, зарегистрированным в системе «Платон», порядок предоставления льготы по транспортному налогу. Сотрудники налоговой службы напоминают налогоплательщикам, что подать в налоговый орган соответствующее заявление можно посредством электронного сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

К заявлению необходимо приложить документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информацию о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанную пользователем из своего личного кабинета на сайте системы «Платон».

9166 3-НДФЛ

Управление ФНС по Республике Марий Эл дает на своем сайте разъяснения о порядке получения налоговых вычетов по НДФЛ.

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть представлена до 30 апреля года (в 2017 году 2 мая - прим.ред.), следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней, в налоговую инспекцию по месту учета налогоплательщика.

Если речь идет только о получении социальных или имущественных вычетов (в связи с приобретением недвижимости), то срок представления декларации о доходах не ограничен указанной датой: представить ее можно и после 30 апреля в течение всего года.

Подать декларацию и документы в налоговую инспекцию можно лично или через представителя, по почте, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через онлайн-сервис на сайте ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

По почте направлять документы следует почтовым отправлением с описью вложения. Датой представления декларации в этом случае будет являться дата почтового отправления.

При отправке декларации через Личный кабинет налогоплательщика необходимо подписать ее усиленной неквалифицированной подписью, которую можно бесплатно получить через Личный кабинет. Сервис позволит также направить в инспекцию отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно. Тем не менее, при проверке декларации в соответствии с законодательством сотрудник налоговой инспекции может попросить предъявить оригиналы подтверждающих документов.

Установление факта излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) осуществляется налоговым органом при проведении камеральной налоговой проверки налоговой декларации по НДФЛ. Срок ее проведения составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления.

При этом срок на возврат излишне уплаченного налоганачинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки  декларации, либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена.

Минстрой и АИЖК в настоящее время изучают возможность введения налоговых вычетов по НДФЛ для людей, которые снимают жилье и заключили официальные договоры найма, заявил заместитель министра строительства и ЖКХ Никита Стасишин.

То есть предлагаемая льгота коснется не всех арендаторов, а только тех, кто оформил сделку, следовательно, арендодатель платит все положенные налоги. По мнению заместителя главы Минстроя, эти меры повысят интерес граждан к арендному жилью.

Как рассказал источник «Известий», осведомленный о процессе обсуждения, предложения лягут в основу законопроекта, который планируется подготовить.

— Введение налоговых вычетов для арендаторов жилья по аналогии с покупателями жилья в собственность создаст условия для активного развития цивилизованного рынка аренды и сокращения доли аренды по «серым» схемам, — считает официальный представитель АИЖК.

По словам руководителя аналитического центра «Индикаторы рынка недвижимости IRN.RU» Олега Репченко, сегодня большая часть рынка аренды находится в тени.

— Платят налоги сейчас в основном в дорогом сегменте, поскольку собственник квартиры заинтересован в том, чтобы защитить свое имущество, а арендаторы — в том, чтобы у них были гарантии. В дешевом сегменте почти не платят налогов, — пояснил эксперт.

Минфин в письме № 03-05-05-04/3747 от 26.01.2017 рассмотрел вопрос исчисления транспортного налога в случае уплаты авансового платежа в систему взимания платы в отношении нескольких транспортных средств, регистрированных в «Платоне».

Сумма налога, исчисленная по итогам налогового периода налогоплательщиками-организациями в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, уменьшается на сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде.

Оператор в отношении каждого зарегистрированного транспортного средства в реестре системы взимания платы ведет персонифицированную запись, содержащую информацию по каждому транспортному средству собственника: маршрут, пройденный транспортным средством, планируемый маршрут, время и дата движения транспортного средства в соответствии с маршрутной картой; операции по внесению платы оператору с указанием ее размера, а также даты и времени поступления и другие операции.

Размер платы, подлежащей внесению при движении транспортного средства по планируемому маршруту, указывается в маршрутной карте.

Если организацией уплачен авансовый платеж в систему взимания платы в счет планируемых маршрутов при отсутствии маршрутной карты, собственник автомобиля в целях исчисления транспортного налога может получить информацию по расчету платы, о размере платы, подлежащей внесению при движении транспортного средства по планируемому маршруту, о состоянии расчетов, историю транзакций, а также иную информацию, связанную с внесением платы.

Учитывая изложенное, вычет при исчислении транспортного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, должен применяться исходя из размера, указанного в маршрутной карте или реестре (за соответствующий календарный год) относительно данного транспортного средства. Следовательно, применение вычета при исчислении транспортного налога в сумме уплаченного авансового платежа в систему взимания платы в счет планируемых маршрутов неправомерно.

В этом году владельцы 12-тонников впервые получат налоговый вычет за то, что они ездили по федеральным дорогам. Претендовать на него могут 213 тысяч россиян - именно столько зарегистрировано в системе сбора платы "Платон".

Минтранс уже разработал порядок передачи данных о таких дальнобойщиках в ФНС. Ведомство намерено с 1 февраля этого года делиться с налоговиками данными о том, сколько 12-тонники с российским гражданством "намотали" километров по федеральным дорогам начиная с ноября 2015 года (тогда стартовала работа системы "Платон").

Проект порядка предоставления налоговым органам сведений из реестра "Платона" опубликован на портале проектов НПА. Сведения из реестра системы за 2015 и 2016 годы должны быть переданы до 15 февраля 2017 года, пишет "Российская газета". Именно на основе этих данных ФНС сможет предоставить владельцам 12-тонников налоговый вычет с транспортного налога за 2016 год.

Всего в системе "Платон" есть данные более чем о 270 тысячах владельцев большегрузов, которые ездят по российским трассам, в том числе и иностранцах. Они перечислили в бюджет за все время действия системы 19,3 миллиарда рублей.

Согласно Налоговому Кодексу (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ) налоговый вычет на лечение может быть получен налогоплательщиком только при наличии у медицинского учреждения лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданной в соответствии с законодательством РФ.

Однако, в республике Крым и г. Севастополе на текущий момент допускается осуществление медицинской деятельности без получения лицензии (при условии представления уведомления о соблюдении им временных обязательных требований, согласно Закона N 99-ФЗ). Как же в таком случае получить налоговый вычет?

Минфин России в своем письме от 11.07.2016 № 03-04-07/40619 разъяснил, что, если лечение проходило в крымском медучреждении, не имеющем лицензии (но соблюдающем все требования Федерального Закона №99-ФЗ), налогоплательщик вправе получить вычет по расходам на такое лечение.

Единственное, на текущий момент не совсем ясно, нужно ли налогоплательщику в этом случае затребовать у медицинского учреждения официальный документ (например, копию уведомления) и прикладывать его к декларации, или налоговая инспекция должна будет самостоятельно проверить статус медицинского учреждения.

Почти 5,5 млн деклараций подали россияне за первые пять месяцев этого года. ФНС России подвела предварительные итоги Декларационной кампании 2016 года. Стоит отметить, что до конца года количество налоговых деклараций может вырасти, так как заявить в декларации право на получение налогового вычета можно в любое время.

По сравнению с аналогичным периодом предыдущего года сумма налога, который граждане должны заплатить до 15 июля, выросла на 3% и составила почти 60 млн рублей.

При этом сумма налога, заявленная к настоящему моменту к возврату из бюджета в связи с предоставлением налоговых вычетов, составила 138 млн рублей, что на 13% больше чем в прошлом году.

Так, в 2016 году за получением имущественных и социальных налоговых вычетов в первые четыре месяца года уже обратились на 220 тыс. человек больше, чем за январь-апрель 2015 года (рост 106%).

Как следствие, увеличилась общая сумма налога на доходы физических лиц, заявленная к возврату из бюджета в связи с предоставлением данных видов налоговых вычетов (116% и 104% соответственно).

Рост числа налогоплательщиков, заявляющих налоговые вычеты, объясняется, в первую очередь, изменениями законодательства, расширяющими основания их получения, а также упрощением процедуры декларирования доходов.

ФНС России напоминает, что заполнить и направить налоговую декларацию по НДФЛ можно с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Вице-премьер РФ Аркадий Дворкович сообщил журналистам, что налоговый вычет для владельцев грузовых автомобилей, вносящих плату за проезд грузовиков по общим дорогам, начнет действовать со второго полугодия 2016 года.

Зампред правительства заявил в кулуарах Красноярского экономического форума»: «В высокой степени готовности находится законопроект, в котором будет введен вычет для налогоплательщиков этой системы. Из суммы транспортного налога на большегрузные автомобили будет вычитаться объем выплаченных средств по «Платону». То есть в результате транспортный налог, если интенсивно используется автомобиль, может обнулиться для владельцев большегрузных транспортных средств».

По словам Аркадия Дворковича, правительство рассчитывает, что данная мера будет введена со 2 полугодия 2016 года.

«Мы планируем, что это решение войдет в действие во втором полугодии, но для этого Дума должна принять законопроект, поэтому здесь зависит от депутатов многое, но позиция правительства будет такая», - сообщил вице премьер, передает ТАСС.

Напомним, накануне Аркадий Дворкович сообщал, что действующий размер платы за проезд грузовиков сохранится до осени.