налоговый вычет

Минфин РФ в письме № 03-07-06/775 от 15 января 2016 г. уточняет порядок применении вычетов акцизов на авиационный керосин, полученный в 2015 году и использованный в 2016 году.

Министерство поясняет, что акциз, начисленный при получении авиационного керосина плательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющим спецсертификат, подлежит вычету с применением коэффициентов.

В частности, с 1 января по 31 декабря 2016 года применяется коэффициент 1,84.

Таким образом, суммы акциза, начисленные при получении авиационного керосина в 2015 году по ставке 2 300 рублей за 1 тонну, подлежат вычетам в 2016 году с применением указанного коэффициента.

255 НДФЛ

Налоговыми органами Брянской области было выявлено 36 106 физических лиц, обязанных не позднее 30 апреля 2015 года отчитаться о доходах, полученных за  2014 год. На 1 января 2016  года декларации представили только 70% от обязанных.

Всего за 2015 год в инспекции области поступило почти 62 тысячи деклараций о доходах по форме 3-НДФЛ, что на 13% больше по сравнению с 2014 годом. По представленным декларациям бюджет пополнится на 121,8 млн рублей (рост по сравнению с 2014 годом -  на 12%).

Наибольшее количество деклараций представили граждане, получившие доходы от продажи транспортных средств (17 736 человек, что выше уровня 2014 года на 48%), от продажи недвижимого имущества (8 624 человека), по доходам, с которых не был удержан налог налоговым агентом (6 469 человек), от сдачи имущества в аренду  (2 264 человека). Декларацию 3-НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности на общем режиме налогообложения представили 1520 человек (80% от обязанных данной категории).

Доходы свыше 1 миллиона рублей заявили 3 814 декларантов (на 32% больше, чем в 2014 году). Сумма исчисленного налога к уплате по таким декларациям составила почти 93 млн рублей (76% суммы налога к уплате по всем представленным декларациям).

Более чем на 30% по сравнению с 2014 годом выросла и сумма налога, подлежащая возврату из бюджета в связи с покупкой жилья, обучением, лечением:  она составила 957,4 млн рублей.  Рост числа налогоплательщиков, заявивших свое право на налоговые вычеты, во многом объясняется тем, что, начиная с налогового  периода 2014 года, вступил в силу ряд изменений законодательства, расширяющий возможности граждан получить имущественные налоговые вычеты.

УФНС России по Новосибирской области подвело итоги декларационной кампании 2015 года: по состоянию на 01.01.2016 в налоговые органы области поступило 205,1 тыс деклараций по налогу на доходы физических лиц, что на 27,9 тыс деклараций или на 16% больше, чем было получено по состоянию на 01.01.2015 (177,2 тыс деклараций). При этом из 66,8 тыс. физических лиц, которые по данным, имеющимся в налоговых органах области, обязаны представить декларации, продекларировали полученные доходы 63,7 тыс физических лиц (95%).

Из представленных в 2015 году деклараций:
- в 121,1 тыс деклараций физические лица заявили свое право на имущественные налоговые вычеты в связи с приобретением жилья на общую сумму 37 249 млн рублей, что на 6 831 млн рублей больше, чем было заявлено по состоянию на 01.01.2015;
- в 45,0 тыс деклараций физические лица заявили свое право на социальные налоговые вычеты на общую сумму 2 094 млн рублей, что на 490 млн рублей больше, чем было заявлено в 2014 году;
- в 38,3 тыс деклараций физические лица заявили свое право на имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества на общую сумму 24 519 млн рублей, что на 3 435 млн рублей больше, чем было заявлено по состоянию на 01.01.2015;
- в 1,6 тыс деклараций физические лица заявили свое право на профессиональные налоговые вычеты на общую сумму 13 306 млн рублей, что на 1992 млн рублей больше, чем было заявлено в 2014 году.

Общая сумма налога, заявленная налогоплательщиками к возврату из бюджета в представленных декларациях, составила 4 996,9 млн рублей, что на 1 013,0 млн рублей превышает сумму налога, подлежащую возврату из бюджета по состоянию на 01.01.2015 (3 983,9 млн рублей).

В 2015 году налоговыми органами области выдано 5 104 уведомления, подтверждающих право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента, что на 218 уведомлений меньше, чем было выдано за 2014 год (5 322 уведомления).

Общая сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, самостоятельно заявленная налогоплательщиками в декларациях, составила 966,5 млн рублей, что на 220,0 млн рублей больше, чем было заявлено налогоплательщиками к доплате в декларациях по состоянию на 01.01.2015 (746,5 млн рублей).

По состоянию на 01.01.2016 налоговыми органами области камерально проверено 198,2 тыс деклараций, что составляет 97% от количества представленных (205,1 тыс деклараций).

В результате проведенных в 2015 году налоговыми органами камеральных налоговых проверок деклараций по налогу на доходы физических лиц, сумма налога, доначисленная в бюджет, включая налоговые санкции и пени, составила 25,5 млн рублей.

ФНС готовит для плательщиков акцизов формы реестров счетов-фактур и порядок их заполнения и представления в налоговые органы.

Уведомление о разработке соответствующего приказа опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Напомним, налоговые вычеты начисленных сумм акциза производятся при представлении налогоплательщиком подтверждающих документов. Так, в частности, к ним относятся реестры счетов-фактур, выставленных продавцами подакцизных товаров покупателю - плательщику акциза при приобретении этих товаров.

Речь идет об организациях, имеющих право на вычет сумм акциза, начисленных при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом, прямогонным бензином, бензолом, параксилолом, ортоксилолом, а также авиационным керосином.

Заместитель министра транспорта РФ Евгений Дитрих заявил накануне на круглом столе в рамках форума «Опоры России», что владельцам грузовиков может быть предоставлен вычет из транспортного налога в размере платы за проезд по федеральным трассам.

Представитель Минтранса сообщил: «В соответствии с указаниями президента на сегодняшний день ведется работа над целым рядом улучшений по работе этой системы [«Платон»], в том числе улучшений нормативных».

Напомним, в декабре Президент РФ Владимир Путин призвал правительство отменить транспортный налог для грузовых автомобилей массой свыше 12 тонн.

«В частности, мы сейчас вместе с министерством финансов прорабатываем возможность установления для собственников транспортных средств разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн при начислении транспортного налога вычета в размере уплаченной суммы этого налога в счет возмещения вреда, но не более суммы транспортного налога», - пояснил Евгений Дитрих.

По словам замминистра, соответствующие нормы могут быть реализованы в первом квартале 2016 года, передает ТАСС.

В I квартале 2016 года правительство проработает вопрос о применении механизма налоговых вычетов для розничных организаций, которые понесли расходы на оборудование ЕГАИС.

Соответствующее поручение  министерствам и ведомствам дал вице-премьер РФ Александр Хлопонин в ходе совещания по вопросу регулирования розничных продаж спиртосодержащей продукции. Об этом сообщает пресс-служба Правительства РФ.

Напомним, с 2016 года в соответствии с Федеральным законом № 182-ФЗ от 29 июня 2015 года торговля алкоголем на всей территории России будет осуществляться через систему ЕГАИС.

Так, в частности, с 1 января 2016 года предусмотрено внедрение ЕГАИС в оптовом звене, а с 1 июля 2016 года – для предприятий розничной торговли.

Новый налоговый вычет, предоставляемый предпринимателям при установке ККТ с онлайн передачей данных в ФНС, составит около 18 тыс. рублей.

Напомним, ранее Президент РФ Владимир Путин поручил главе ФНС РФ Михаилу Мишустину принять меры по предоставлению подобного вычета.

Как сообщает РБК, в настоящее время обсуждается два варианта расчета подобного вычета. Первый вариант предусматривает, что вычет будет предоставляться в размере трехкратного МРОТ (18,6 тысяч рублей в 2016 году). Второй вариант предполагает приравнять размер налогового вычета к минимальной цене кассового аппарата на рынке.

Вместе с тем, и в том и в другом случае размер вычета составит около 18 тысяч рублей.

Президент РФ Владимир Путин поручил ввести новый налоговый вычет для бизнеса, который внедряет новые ККТ с онлайн передачей данных в налоговые органы. Соответствующее  поручение глава государства сделал в ходе встречи с главой ФНС РФ Михаилом Мишустиным.

Глава налогового ведомства сообщил Владимиру Путину, что эксперимент по внедрению ККТ с онлайн-передачей данных продолжается в четырех пилотных регионах - Москве, Подмосковье, Татарстане и Калужской области.

Президент в этой связи отметил: «Чтобы бизнес не терял никакие средства, связанные с приобретением новых кассовых аппаратов (а это не что иное, как, скорее всего, простые гаджеты или какие‑то чипы в действующие кассовые аппараты), – так вот, чтобы бизнес не нес дополнительные нагрузки, нужно принять решение о так называемом налоговом вычете для тех предприятий, которые будут переходить на эту форму работы».

Кроме того, глава государства поручил обеспечить, чтобы подобная система позволяла гражданам РФ при желании проверить, какие товары и услуги они получили в той или иной организации. По словам Президента РФ, данная система будет представлять собой «очень широкую форму по‑настоящему народного контроля».

«Имеется в виду, что, получив чек после приобретения товара или после приобретения услуги, гражданин мог бы свободно через свой телефон, через гаджет войти в интернет и навести справку в налоговой службе о том, какую отчетность представила та торговая точка, которая продала ему товар, в налоговую службу», - уточнил Владимир Путин, передает пресс-служба Кремля. 

Можно ли наказать работодателя за непредоставление стандартных вычетов?

С таким вопросом в форум Клерк.Ру обратился анонимный пользователь. Работодатель отказывается предоставлять стандартный вычет на ребенка с начала года, поскольку автор темы вышла из декрета только в сентябре. Имеет ли право автор получить вычеты с начала года и как это сделать, обсуждается в теме "Штраф за непредоставление стандартного вычета".

Госдума приняла во втором чтении законопроект № 828659-6, предусматривающий увеличение с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида.

Согласно документу, для  родителей и усыновителей детей-инвалидов стандартный вычет увеличат с 3 000 до 12 000 рублей, для опекунов и попечителей - с 3 000 до 6 000 рублей.

Кроме того, предельный размер дохода, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется, предлагается увеличить с 280 000 рублей до 350 000 рублей.

Около 2 млрд. рублей налогов заплатили жители края дополнительно по итогам Декларационной кампании 2015 года. Такие итоги подвели в УФНС России по Краснодарскому краю.

Подать декларацию до 30 апреля 2015 года должны были те, кто в 2014 году получил дополнительный доход, но налог не был удержан налоговым агентом. Речь идет о владельцах недвижимости, которые сдают ее в аренду, репетиторах, тех, кто выиграл в лотерею, продал квартиру или машину, если она была в собственности меньше трех лет, и других. Всего в 2015 году налогоплательщики подали около 200 тысяч деклараций, отразив в них доходы на общую на сумму 1,95 миллиарда рублей.

Обращаем внимание, что подать документы на получение имущественных или социальных налоговых вычетов и возврат налога можно за три предыдущие периода в любой период. Декларацию по форме 3-НДФЛ нужно представить в налоговый орган по месту регистрации. Причем подавать её необязательно лично или по почте. Если Вы являетесь пользователем  «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц», то отправить все необходимые документы можно через сервис в электронном виде. Как показывает статистика, с 1 июля число граждан, предпочитающих сдавать декларации в режиме онлайн, неуклонно растет. По данным УФНС России по Краснодарскому краю, в 2015 году почти 87 тысяч налогоплательщиков заявили социальные и имущественные налоговые вычеты на общую сумму 24 млрд. рублей, что на 37% больше чем в 2014 году.

При заполнении декларации в «Личном кабинете» программа сама обратит внимание на ошибки. Объем декларации за последние годы существенно сокращен, более того, заполнять все листы не нужно, а только те, что касаются конкретной ситуации налогоплательщика.

Чтобы получить доступ к «Личному кабинету» необходимо обратиться в любую налоговую инспекцию с документом, удостоверяющим личность, и свидетельством о постановке на учет физического лица - ИНН (оригиналом или копией). В налоговой Вам выдадут логин и пароль для входа в сервис и взаимодействия с ФНС России через интернет.

Специалистами УФНС России по Мурманской области рассмотрена жалоба налогоплательщика - физического лица на отказ инспекции в предоставлении имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в связи с приобретением в 2013 году квартиры на территории иностранного государства (Украина), которая в настоящее время расположена в Российской Федерации (Республика Крым).

Жалоба оставлена Управлением без удовлетворения, учитывая положения Федерального Конституционного закона Российской Федерации от 21.03.2014 № 6-ФКЗ «О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образования в составе Российской Федерации новых субъектов – Республики Крым и города федерального значения Севастополя», согласно которым законодательные и иные нормативные правовые акты Российской Федерации действуют на территории Республики Крым со дня принятия в Российскую Федерацию Республики Крым.

При этом Республика Крым считается принятой в Российскую Федерацию с даты подписания «Договора между Российской Федерацией и Республикой Крым о принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов», а именно с 18 марта 2014 года.

Позиция налоговых органов Мурманской области поддержана ФНС России.

Депутаты Госдумы подготовили законопроект, вводящий налоговый вычет на приобретение автомобиля российского производства. Максимальная сумма вычета ограничена 500 тыс. рублей. При покупке автомобиля россияне смогут вернуть не более 65 тыс. рублей. 

Как пояснил Клерк.Ру генеральный директор юридической компании "ЮрПартнерЪ" Антон Толмачев, инициатива по предоставлению налогового вычета на покупку автомобиля российского производства не в полной мере вписывается в общую концепцию имущественных налоговых вычетов.

“В данный момент имущественные налоговые вычеты возмещаются из бюджета при покупке жилья или иных действиях и операциях, так или иначе связанных с приобретением жилья (например, вычеты в сумме понесенных расходов на погашение процентов по ипотечным займам). Предоставление имущественного вычета на покупку жилья является своеобразной мерой государственной поддержки граждан.

Между тем, введение налогового вычета на покупку автомобиля российского производства представляет несколько иную ситуацию. В данном случае государство стремится осуществить поддержку отечественного автопрома с помощью финансового стимулирования потенциального покупателя. Подготовленный законопроект можно считать мерой поддержки российских автопроизводителей в условиях экономического кризиса”, - отмечает" Антон Толмачев.

Сенатор Валерий Рязанский призвал поддержать законопроект о компенсации затрат на отдых для туристов, путешествующих по России.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, проект предусматривает введение налоговых вычетов для граждан, приобретающих путевки в российские дома отдыха и санатории. Планируется ввести вычет на сумму, не превышающую 50 тыс. рублей.

«По сути, с принятием этого закона можно будет говорить о возрождении социального туризма в стране», - подчеркнул законодатель.

В Комитет Госдумы по бюджету и налогам поступил законопроект № 828659-6, предлагающий увеличить налоговые вычеты для усыновителей детей-инвалидов.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, проект устанавливает дополнительные налоговые стимулы для лиц, на обеспечении которых находятся дети-инвалиды, в том числе усыновленные или взятые под опеку.

Законопроектом предусматривается увеличение с 1 января 2016 года стандартного налогового вычета за каждый месяц налогового периода на каждого ребенка-инвалида родителям и усыновителям, на обеспечении которых находится ребенок, с трех до двенадцати тысяч рублей, а опекунам, попечителям и приемным родителям - с трех до шести тысяч рублей.

Кроме того, для всех налогоплательщиков, на обеспечении которых находятся дети-инвалиды, предлагается увеличить с 280 до 350 тысяч рублей предельный размер дохода, рассчитываемый с начала года нарастающим итогом, по достижении которого налоговый вычет не предоставляется.

В случае принятия закона, его реализация приведет к сокращению налоговых доходов бюджетов субъектов Федерации в общем размере не превышающем 10 млрд. рублей.

Основной целью декларационной кампании является привлечение к декларированию физических лиц, получивших в 2014 году доходы, с которых не был удержан НДФЛ. Тем самым гарантируется право граждан самостоятельно исполнить конституционную обязанность по уплате налога, а также обеспечивается дополнительное поступление налога на доходы физических лиц в местные и региональные бюджеты.

С начала 2015 г. в налоговые органы республики поступило 26925 деклараций, что на 4% ниже показателя за аналогичный период 2014 г. Это уменьшение произошло за счет того, что количество деклараций, представленных для получения налоговых вычетов, уменьшилось (см. ниже), при этом количество деклараций, в которых индивидуальные предприниматели и физические лица показали доход, полученный в 2014 году, выросло почти на 2 тысячи.

В результате, в абсолютном значении общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками, увеличилась на 2,1 млрд. руб. и составила 38,5 млрд. руб. (105,7% от прошлого года или 143,9 млн. руб. налога к уплате). Соответственно на 44 млн. руб. возросла сумма налога к уплате.

Такой результат обеспечен проведенной налоговыми органами республики широкомасштабной разъяснительной работы в СМИ и посредством наружной рекламы. Благодаря этой работе дополнительно представлено гражданами 9993 деклараций, с суммой налога к доплате 39,5 млн. руб. (в 2014 г. - 36,7 млн. руб.);

В том числе, по доходам полученным:

- от реализации недвижимости 6428 деклараций с суммой налога к доплате18,6 млн. руб.;

 - по суммам, переданным на взыскание 660 декларации с суммой налога к доплате 5,9 млн. руб.;

- от сдачи имущества в аренду 445 деклараций с суммой налога к доплате 3.6 млн. руб.;

- по иным основаниям 2168 деклараций с суммой налога к доплате 11,4 млн. руб.

Как и в прошлом году, основную долю деклараций представили физические лица на предоставление налоговых вычетов с общей суммой заявленных вычетов 3,1 млрд. руб. (на эту же дату в прошлом году – свыше 4,3 млрд. руб.), а также на сумму налога к возврату – 410,2 млн. руб. (в прошлом году - 565), в том числе:

- в 3523 декларациях заявлены социальные вычеты на сумму 157,8 млн. руб. (в прошлом году - в 4453 декларациях на сумму 302,7 млн. руб.);

- в 10092 декларациях заявлены имущественные вычеты на сумму 2,9 млрд. руб. (в прошлом году - в 11927 декларациях на сумму 3,8 млн. руб.).

219 НДФЛ

В Самарской области за 5 месяцев 2015 года поступления в региональную казну налога на доходы физических лиц снизились на 1,3%, что составило 98,7% в сравнении с аналогичным периодом прошлого года.

Как отмечают в Управлении ФНС России по Самарской области, одной из причин снижения является неперечисление крупными самарскими предприятиями удержанного налога на доходы физических лиц в бюджет. Стоит напомнить, что данная тема обсуждалась на очередном заседании областной трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений, где налоговыми органами были высказаны опасения по поводу сложившейся ситуации в некоторых отраслях экономической деятельности со снижением НДФЛ, который является одним из основных источников доходов бюджета. Снижение поступлений произошло в таких отраслях как добыча полезных ископаемых, химическое производство, металлургическое производство, строительство, финансовая деятельность. Вместе с тем, при анализе поступлений НДФЛ в бюджет Самарской области необходимо учитывать и тот факт, что наряду со сбором налогов из бюджета налогоплательщикам - физическим лицам возвращается излишне уплаченный НДФЛ при реализации их права на использование имущественных и социальных налоговых вычетов.

По словам заместителя руководителя УФНС России по Самарской области А.В. Вихрова, объективные причины "просевшего" НДФЛ кроются как в снижении поступлений НДФЛ по группе предприятий, так и в росте имущественных налоговых вычетов самарцам. При этом, динамика сумм, заявленных к возврату налоговых вычетов, имеет стабильную тенденцию к увеличению, тем самым оказывая существенное влияние на итоги поступлений в казну НДФЛ.

«Если в 2013 году к возврату было заявлено 2,8 млрд руб., в 2014 году сумма вычетов достигла 3,5 млрд руб., то за 5 месяцев 2015 года сумма вычетов уже приблизилась к отметке в 3,6 млрд рублей, - подчеркнул заместитель руководителя Управления А.В. Вихров. – Налоговый вычет с начала этого года получили 111 тысяч самарцев, из них, 87 тысяч налогоплательщиков воспользовались возможностью получить имущественный налоговый вычет».

По данным на 01.05.2015 года из бюджета самарцам в виде имущественных и социальных налоговых вычетов возвращено 845 млн рублей, что на 50 % больше аналогичного периода прошлого года. Стоит отметить, что сумма возвратов по НДФЛ значительно подрастёт к середине года. Так, по итогам декларационной кампании, которая завершилась 30 апреля 2015 года, сумма НДФЛ, заявленная физическими лицами к доплате на сегодняшний день составляет свыше 617 млн рублей, что на 9,5 % выше предыдущего года.

Теперь вернуть 13% суммы, потраченной на обучение или медицинские услуги, можно в течение налогового периода, а не после его завершения, как было раньше. Такие изменения внесены Федеральным законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.

Напомним, социальные вычеты предоставляются:
• по расходам на благотворительные цели и пожертвования ;
• по расходам на обучение;
• по расходам на лечение ;
• по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование;
• по расходам на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Налогоплательщик имеет право на предоставление работодателем указанных налоговых вычетов при условии подтверждения права на их получение. Подтверждение выдается по установленной форме.

Такой порядок в большинстве случаев поможет исключить необходимость заполнения налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ.

Право на получение указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов.

Кроме того, если налогоплательщик имеет право на несколько социальных вычетов (например, по расходам на обучение и лечение), он вправе воспользоваться ими одновременно.