налоговый вычет

Минфин предлагает исключить предусмотренную НК РФ норму о применении налогового вычета по акцизам в случае возврата налогоплательщику-производителю подакцизных товаров покупателем.

Такое предложение содержится в проекте Основных направлений налоговой политики на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов, опубликованном на сайте Минфина РФ.

В министерстве связывают данную меру с усилением контроля за уплатой акцизов.

Кроме того, министерство предлагает предусмотреть выдачу специальных марок налогоплательщикам акциза на алкогольную продукцию только в случае предоставления ими банковской гарантии на уплату соответствующих сумм акциза. Напомним, с таким предложением выступил накануне губернатор Московской области.

По состоянию на 30.04.2015г. в налоговые органы области поступило порядка 38 тыс. деклараций по форме № 3-НДФЛ, из них по доходам за 2014 год - 34 тыс. деклараций, что составляет около 90% от количества принятых деклараций за весь период проведения декларационной кампании 2015 года.  Сумма налога к доплате в бюджет по ним составила около 100 млн. руб., что к аналогичному показателю предыдущего года больше порядка 30 млн. рублей.

Согласно принятым декларациям ф. № 3-НДФЛ заявлены следующие суммы доходов:
- до 1 млн. руб. – 31 тыс. единиц;
- от 1 млн. руб. до 10 млн. руб. – 1,8 тыс. единиц;
- от 10 млн. руб. до 100 млн. руб. – 0,1 тыс. единиц.

Кроме того, доходы от 500 млн. руб. до 1 млрд. руб. заявили 2 налогоплательщика, свыше 1 млрд. руб. – 1 налогоплательщик.

За 4 месяца 2015 года около 4 тыс. налогоплательщиков заявили социальные налоговые вычеты по обучению, лечению и приобретению медикаментов на общую сумму 163,0 млн. руб., более 16 тыс. налогоплательщиков заявили имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья на общую сумму более 4,0 млрд. рублей.

Имущественные налоговые вычеты в связи с продажей имущества заявлены порядка 10 тыс. налогоплательщиками на общую сумму более 3,5 млрд. рублей.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/6897@ от 22.04.2015 уточняет порядок применения с 1 января 2015 налоговых вычетов, установленных пунктом 21 статьи 200 НК РФ.

Ведомство напоминает, что Федеральным законом от 24.11.2014 № 366-ФЗ в перечень подакцизных товаров включен авиационный керосин. В отношении него предусмотрен особый порядок исчисления и уплаты акциза, предусматривающий, в том числе, установление в пункте 21 статьи 200 НК РФ налогового вычета суммы акциза, начисленной при получении названного нефтепродукта лицом, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации РФ и имеющим сертификат.

Указанные вычеты производятся при представлении документов, установленных в пункте 21 статьи 201 НК РФ, перечень которых включает, в том числе, реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиком авиационного керосина, подтверждающего получение налогоплательщиком авиационного керосина, в отношении которого начислена предъявленная к вычету сумма акциза.

Одновременно в данной норме установлено, что форма и порядок заполнения указанного реестра счетов-фактур, порядок его представления в налоговые органы должны утверждаться Федеральной налоговой службой как органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Вместе с тем, до настоящего времени указанные документы не утверждены. В этой связи до внесения соответствующих поправок в приказ от 10.11.2014 N ММВ-7-3/574@, налогоплательщики вправе представлять в налоговые органы реестр счетов-фактур, выставленных им поставщиками авиационного керосина, по утвержденной этим приказом форме реестра счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими свидетельство на производство прямогонного бензина.

 

В Налоговый кодекс внесены изменения, упрощающие процедуру получения социальных налоговых вычетов. Изменения вступили в силу в связи с подписанием Федерального закона от 06.04.2015 № 85-ФЗ "О внесении изменений в статью 219 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 4 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций)".

Теперь вернуть 13% суммы, потраченной на медицинские услуги или обучение, можно не дожидаясь окончания налогового периода. Достаточно получить подтверждение на право получения указанных вычетов в налоговом органе (по форме утвержденной ФНС) и предоставит ее работодателю.

Такой порядок в большинстве случаев поможет исключить необходимость заполнения налогоплательщиком налоговой декларации по НДФЛ.

Для подтверждения налоговым органом права на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов предусмотрен срок не более 30 календарных дней со дня подачи заявления и необходимых документов.

УФНС России по Краснодарскому краю напоминает, что социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы - так называемые социальные расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.

Госдума рассмотрит законопроект № 755683-6, предлагающий увеличить с 1 января  2016 года размеры стандартных налоговых вычетов на третьего и каждого последующего ребенка с 3 000 до 30 000 рублей за каждый месяц налогового периода.

Как заявил Клерк.Ру адвокат Олег Сухов, данная инициатива вполне актуальная и давно назревшая, поскольку установленные в настоящее время социальные выплаты и пособия на федеральном уровне совершенно не достаточны для поддержания пусть минимального, но должного уровня проживания детей.

“Увеличение размера ежегодного дохода для исчисления налоговых вычетов и увеличение размера вычетов детям многодетных семей, способны повысить, пусть и незначительно, их уровень жизни. Однако, в период кризиса, есть основания сомневаться, что предложенная инициатива будет поддержана”, - отмечает Олег Сухов.

Специалисты УФНС по Пензенской области напоминают, что с 1 января 2015 года НК РФ дополнен статьей 219.1 «Инвестиционные налоговые вычеты».

Согласно новым нормам, налогоплательщик вправе получить инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, при условии, что они находились в собственности налогоплательщика более трех лет.

Также инвествычет предоставят в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, а также в сумме доходов, полученных по операциям, которые учитываются на индивидуальном инвестиционном счете.

Следует отметить, что инвестиционный налоговый вычет, установленный в пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, которые приобретены после 1 января 2014 года. 

Такие разъяснения приводит УФНС по Пензенской области на ведомственном сайте.

В Госдуму поступил законопроект № 730868-6 «О внесении изменения в статью 171 части второй Налогового кодекса РФ», разработанный депутатами Магаданской областной Думы.

Законопроект предполагает дополнить статью 171 НК РФ, содержащую перечень вычетов по НДС, новым пунктом 121.

Согласно дополнению, вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику, осуществляющему добычу драгоценных металлов, в случае выбытия драгоценных металлов в результате наступления событий, не зависящих от воли данного налогоплательщика.

Госдумой предлагается усовершенствовать порядок предоставления имущественного налогового вычета.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, действующая редакция Налогового кодекса дает гражданам право на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов, произведённых в целях погашения процентов по целевым займам (кредитам) на строительство или покупку жилья, но не более 3 миллионов рублей.

Однако в настоящее время нет законодательных основ для реализации данного права при приобретении последующих объектов недвижимости в случаях, если налогоплательщик не воспользовался этим правом при первичном приобретении недвижимости в кредит. Законопроект такое право предусматривает. Если налогоплательщик не воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета или воспользовался правом на его получение в размере менее его предельной суммы, то такой имущественный налоговый вычет или остаток может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение жилья с помощью кредитов (займов).

В случае принятия документ вступит в силу не ранее, чем по истечении месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц. Предлагается его действие распространить на правоотношения, возникшие с 1 января 2014 года.

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в Постановлении № А20-1583/2014 от 14.01.2015 подтвердил, что вычетам при возврате продукции подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком.

Суд указал, что вычетам подлежат суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком, в случае возврата покупателем подакцизных товаров или отказа от них.

Вычеты сумм акциза по возвращенным покупателем подакцизным товарам производятся при наличии фактической уплаты налогоплательщиком сумм акциза в бюджет, оплаты покупателем подакцизных товаров, возврата покупателем подакцизных товаров налогоплательщику по цене, включающей акциз, отражения в учете операций по корректировке в связи с возвратом товаров.

Вычеты сумм акциза производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров, но не позднее одного года с момента возврата этих товаров или отказа от этих товаров.

Ежедневно в налоговые органы Забайкальского края обращаются налогоплательщики с вопросами о получении налоговых вычетов. Ответы на большинство задаваемых вопросов опубликованы в разделе «Физические лица» - «Получение налогового вычета». Ход камеральной налоговой проверки по декларации гражданам можно отследить с помощью интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Согласно ст. 218-220 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право на получение стандартного, социального и имущественного налоговых вычетов. Для этого необходимо представить в налоговый орган по месту регистрации плательщика декларацию по форме 3-НДФЛ, справку с места работы по форме 2-НДФЛ, а также документы, подтверждающие право на получение налогового вычета.

Срок проведения камеральной налоговой проверки декларации установлен Налоговым Кодексом Российской Федерации и составляет три месяца. По окончании проверки сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Срок возврата суммы излишне уплаченного налога определен п.6 ст.78 Налогового Кодекса Российской Федерации и начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки.

Чтобы получить актуальную информацию о статусе прохождения проверки декларации, представленной с целью получения налогового вычета, Управление Федеральной налоговой службы по Забайкальскому краю рекомендует зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Внимание! Для получения доступа к сервису необходим визит в налоговый орган.

Депутаты Госдумы рассмотрят сегодня во втором (основном) чтении законопроект № 605370-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и отдельные законодательные акты РФ», направленный на совершенствование налогового администрирования.

Так, в частности, НК РФ предполагается дополнить статьей 1711 «Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств».

Положения настоящей статьи в отношении восстановления сумм налога применяются к суммам налога, предъявленным налогоплательщику и принятым им к вычету при осуществлении следующих операций:

1) при проведении подрядчиками капитального строительства объектов недвижимости, учитываемых как объекты основных средств;

2) при приобретении недвижимого имущества (за исключением космических объектов);

3) при приобретении или при ввозе на территорию РФ и иные территории, находящие под ее юрисдикцией, иного имущества, не указанного в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта и учитываемого как объекты основных средств, а также морских судов, судов внутреннего плавания, воздушных судов и двигателей к ним;

4) при приобретении им товаров (работ, услуг) для осуществления строительно-монтажных работ;

5) при выполнении налогоплательщиком строительно-монтажных работ для собственного потребления.

За 9 месяцев 2014 года в налоговые органы Московской области поступило 292 тысячи деклараций по налогу на доходы физических лиц, что на 16,7 тысяч больше, чем в прошлом году.

Все активнее пользуются жители Подмосковья своими правами на получение имущественных и социальных налоговых вычетов, - число граждан, представляющих декларации в связи с их получением, растет ежегодно. Почти 203 тысячи налогоплательщиков заявили имущественные налоговые вычеты по приобретению жилья и социальные налоговые вычеты на общую сумму 75,8 млрд. рублей. За аналогичный период 2013 года было представлено 170,5 тыс. деклараций с заявленной суммой вычетов 59,3 миллиарда.

Сумма НДФЛ, подлежащая возврату по представленным в 2014 году декларациям, составила 9,9 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с прошлым годом в 1,3 раза.

Увеличение НДФЛ, подлежащего возврату из бюджета, объясняется ростом количества налогоплательщиков, получивших социальные и имущественные налоговые вычеты, а также сумм самих вычетов. При этом наибольший удельный вес в общей сумме предоставленных вычетов приходится на имущественный вычет по расходам на приобретение жилья за счет увеличения количества физических лиц, инвестирующих денежные средства в строительство и приобретение жилья на территории Московской области.

Доходы от продажи имущества, находившегося в собственности менее трех лет, указали в своих декларациях 67 тысяч налогоплательщиков. (Напомним, что обязанность декларирования доходов отсутствует, если гражданин продал имущество, которым владел более трех лет).

По итогам камеральных налоговых проверок деклараций физических лиц по НДФЛ за девять месяцев 2014 года налоговыми органами Московской области дополнительно начислено налога, штрафных санкций и пени в общей сумме 62 млн. рублей, что почти в 2,5 раза превышает аналогичный показатель декларационной кампании 2013 года. Кроме того, физическими лицами представлены 2,5 тысячи уточненных налоговых деклараций, в которых увеличена сумма НДФЛ к уплате в бюджет на 89 млн. рублей.

Индивидуальными предпринимателями, применяющими общую систему налогообложения, представлено 3,2 тыс. деклараций, исчисленный ими НДФЛ к уплате в бюджет составил 388 млн. рублей. По итогам камеральных налоговых проверок этих деклараций дополнительно начислено налога, штрафных санкций и пени в общей сумме 17,2 миллиона.
Следует отметить, что, несмотря на окончание декларационной кампании, граждане, претендующие на получение налоговых вычетов, могут подать декларацию в течение всего года.