Минфин РФ в своем письме № 03-01-11/10321 от 25 февраля 2016 г. напоминает, что налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами осуществляется в порядке, установленном разделом V.1 НК РФ.

В письме отмечается, что налоговики вправе проверить соответствие сумм полученных доходов по таким сделкам рыночному уровню. При этом контроль соответствия цен, примененных в контролируемых сделках, рыночным ценам не может быть предметом выездных и камеральных проверок.

Кроме того, в случаях установления фактов уклонения от налогообложения в результате манипулирования ценами в сделках необходимо доказывание получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды в рамках выездных и камеральных проверок, в том числе с применением методов, установленных главой 14.3 НК РФ.

УФНС России по Камчатскому краю подведены итоги контрольной работы налоговых органов края за 2015 год.

За прошедший год проведено более 76 тысяч камеральных и выездных налоговых проверок по вопросам соблюдения налогоплательщиками налогового законодательства. По результатам контрольной работы дополнительно начислено в бюджеты всех уровней налогов и сборов 581,4 млн рублей. В сравнении с 2014 годом доначисления возросли на 9,2 млн рублей или на 1,6 процента.

Одновременно признано необоснованным возмещение НДС на сумму 142,6 млн рублей.

Кроме того, по результатам контрольно – аналитической работы, проведенной налоговыми органами Камчатского края, налогоплательщиками самостоятельно представлены уточненные налоговые декларации: увеличивающие налоговые обязательства на сумму 163,6 млн рублей; уменьшающие заявленный к возмещению НДС на 15,6 млн рублей.

В России могут ввести институт предварительного налогового разъяснения (контроля). Об этом заявил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин на традиционной встрече с журналистами на заседании пресс-клуба.

Как сообщает пресс-служба ведомства,  новый вид контроля даст возможность налогоплательщику получать информацию о налоговых последствиях сделки, которую он только планирует совершить.

В ходе встречи с журналистами Михаил Мишустин отметил, что ФНС поддерживает данную инициативу, поскольку такой институт поможет значительно снизить потенциальные налоговые риски и сыграет существенную роль в стимулировании деловой активности.

Налоговые органы не стоят на месте, изыскивают и внедряют новые методики контрольной работы. Процесс планирования выездных проверок сегодня носит открытый характер и базируется на риск-ориентированном подходе при выборе налогоплательщиков, подлежащих контролю. Критерии рисков, используемые налоговыми органами в процессе отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок определены Приказом ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@. Приоритетными для проведения проверок являются налогоплательщики, применяющие схемы ухода от налогообложения.

Результатом целенаправленной работы является отсутствие безрезультативных проверок и прирост поступлений в бюджет начисленных в ходе проверок сумм налогов. За 9 месяцев текущего года дополнительно привлечено в бюджет более 2,7 млрд рублей, что на 14% превышает уровень поступлений прошлого года. При этом факты применения агрессивных схем уклонения от уплаты налогов выявлены более чем в половине проведенных проверок.

Претензии налоговых органов являются обоснованными, о чем свидетельствуют результаты апелляционного и судебного обжалований вынесенных решений: обоснованными признаются более 90% доначисленных сумм.

Налоговые органы Кемеровской области настроены на партнерские отношения с бизнесом и предлагают налогоплательщикам угольной отрасли оценить имеющиеся налоговые риски, в т.ч. в результате применения указанных схем ухода от налогообложения, и самостоятельно представить уточненные налоговые декларации.

В текущем году уже более 7 000 налогоплательщиков предпочли самостоятельно выйти из зоны риска, представив уточненные налоговые декларации и дополнительно заплатив в бюджет почти 800 млн рублей.

Налогоплательщики, минимизирующие свои обязательства перед бюджетом путем применения противоправных схем и самостоятельно не уточнившие свои налоговые обязательства, имеют существенные риски проведения в отношении них выездных налоговых проверок.

По данным УФНС России по Омской области по результатам камерального контроля за 9 месяцев 2015 года сумма доначисленного налога на 43% превысила уровень аналогичного периода прошлого года.

Наибольшая доля доначислений приходится на упрощенную систему налогообложения и составляет 69%. На единый налог на вмененный доход приходится 19% доначислений.

В ходе работы налоговых органов по направлению сообщений с требованием о представлении пояснений, внесения изменений в налоговую отчетность, а также проведению комиссий по легализации налоговой базы налогоплательщиками представлены уточненные декларации к доплате на сумму 70 млн рублей, что на 17 млн рублей больше аналогичного периода прошлого года.

Одной из основных причин уточнения налоговых обязательств является неотражение в налоговой базе доходов от реализации имущества. В целом субъекты малого предпринимательства предпочитают уточнять налоговые обязательства без выездных проверок, судебных разбирательств и дополнительных финансовых потерь в виде штрафов.

По результатам камеральных и выездных налоговых проверок, завершенных в январе-сентябре 2015 года, дополнительно начислено платежей в сумме 2 225,3 миллиона рублей, что на 115,6 млн. рублей больше аналогичного показателя 9 месяцев 2014 года. По результатам камеральных проверок дополнительно начислено платежей в сумме 271,7 млн. рублей.

За 9 месяцев 2015 года инспекциями области проведено 306 выездных проверок, по результатам которых доначислено 1 603,4 млн. рублей, что на 125,6 млн. рублей больше аналогичного показателя 9 месяцев 2014 года. Результативность выездных налоговых проверок, завершенных налоговыми органами области в январе - сентябре 2015 года, составила 100 процентов.

По результатам 247 выездных проверок организаций дополнительно начислено платежей в сумме 1 570,9 млн. рублей. В расчете на одну выездную проверку организаций дополнительно начислено 6 359,9 тыс. рублей.

По результатам 47 выездных проверок индивидуальных предпринимателей дополнительно начислено платежей в сумме 46,3 млн. рублей. В расчете на одну выездную проверку дополнительно начислено платежей в сумме 984,1 тыс. рублей.

По результатам 12 выездных проверок физических лиц дополнительно начислено платежей в сумме 13,2 млн. рублей. В расчете на одну выездную проверку физического лица дополнительно начислено платежей в сумме 1 101,8 тыс. рублей.

Налоговыми органами Тамбовской области принимаются меры по повышению эффективности мероприятий налогового контроля, что приводит к росту сумм доначислений по результатам проверок, и, в конечном счете, к взысканию в бюджет доначисленных сумм.

По результатам контрольной работы налоговиков области за 9 месяцев 2015 года дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней 1 425 млн. рублей, в том числе налогов – 971 млн.рублей.

Кроме того, налоговыми органами в ходе контрольной работы признано необоснованным возмещение НДС на общую сумму 92 млн. рублей. В целях налогообложения уменьшены убытки на 262 млн. рублей. Не приняты в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ имущественные и социальные вычеты на общую сумму 32 млн. рублей. Установлена сумма неудержанного (не полностью удержанного) налоговыми агентами налога на доходы физических лиц в размере 12 млн. рублей.

В ходе налоговых проверок в результате аналитической работы налоговых органов налогоплательщиками представлены уточненные декларации, в которых дополнительно увеличены суммы налогов на 94 млн. рублей; уменьшены суммы убытков, заявленных в целях налогообложения, на 45 млн. рублей; уменьшены суммы НДС, заявленного к возмещению, на 18 млн. рублей.

По результатам 202 выездных налоговых проверок дополнительно начислено платежей на общую сумму 872 млн.рублей. Проверено 175 организаций, 20 индивидуальных предпринимателей и 7 физических лиц.

В текущем году от результатов контрольной работы в бюджет  Российской Федерации поступило 532 млн. рублей, в том числе налогов – 397 млн. рублей.

В Следственное управление направлено 63 материала для решения вопроса о возбуждении уголовных дел на общую сумму 1 444 млн.рублей. Возбуждены уголовные дела по 12 материалам.

По результатам проверок соблюдения валютного законодательства составлено 10 протоколов об административном правонарушении, которые для рассмотрения направлены в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области. По результатам их рассмотрения вынесены постановления о наложении административных штрафов в общей сумме 61 тыс. рублей. Суммы административных штрафов поступили в бюджет в полном объеме.

В УФНС России по Брянской области подведены итоги контрольной работы по соблюдению законодательства о налогах и сборах, проведенной налоговыми органами за 9 месяцев текущего года.

Так, по результатам выездных налоговых проверок, проведенных за этот период, в бюджеты всех уровней дополнительно начислено 1 млрд. 149 млн. рублей. Это в 2,5 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2014 года.

Всего за отчетный период инспекциями области проведено 175 выездных налоговых проверок. Все они, как и в прошлом году, оказались результативными. В среднем каждая проверка принесла бюджету 6,6 млн. рублей, что в 2 раза больше, чем за 9 месяцев 2014 года.

Совместно с сотрудниками УМВД по Брянской области проведено 66 выездных проверок, по результатам которых в бюджет доначислено 692,1 млн. рублей, что в 3,4 раза больше по сравнению с прошлым годом.

Кроме того, по материалам налоговых органов за 9 месяцев текущего года следственными органами области возбуждено 16 уголовных дел на общую сумму 367 млн. рублей по статьям 198 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», 199 «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации», 199.1 «Неисполнение обязанностей налогового агента», 199.2 «Сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов» Уголовного кодекса РФ.

На минувшей неделе ФНС одобрила заявление налогоплательщика об участии в расширенном информационном взаимодействии с налоговыми органами.

В пресс-службе ведомства сообщают, что первым участником налогового мониторинга стало ПАО «Мобильные ТелеСистемы».

В ФНС напоминают, что налоговый мониторинг - это форма налогового контроля, которая направлена на обеспечение более прозрачного, оперативного взаимодействия с налогоплательщиками по вопросам налогообложения.

В период проведения налогового мониторинга в отношении налогоплательщика не могут проводиться налоговые проверки. При этом компания может оперативно запрашивать мнение налогового органа о правильности отражения хозяйственных операций.

Омские налоговики предотвратили очередную попытку фиктивной миграции крупного должника в другой регион с целью ухода от налогового контроля.

В Межрайонную ИФНС № 12 по Омской области (Единый регистрационный центр) поступили документы на регистрацию юридического лица в связи со сменой юридического адреса. Налоговые органы Омской области провели комплекс контрольных мероприятий, в результате которых получены доказательства о заведомо ложных сведениях, содержащихся в документах, представленных при государственной регистрации. В частности, организацией в качестве нового юридического адреса был заявлен адрес массовой регистрации в другом регионе.

Кроме того, фирма имела задолженность перед бюджетом более 6 млн руб., а руководитель этого юридического лица являлся руководителем более чем в 30 организациях.

На основании материалов, представленных налоговыми органами, решением мирового судьи руководитель организации дисквалифицирован сроком на 1 год за совершение правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Справка: на 1 сентября 2015 года на рассмотрении в судах находится 5 материалов о дисквалификации должностных лиц юридических лиц за совершение правонарушения, предусмотренного частью 5 статьи 14.25 КоАП РФ - представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, документов, содержащих заведомо ложные сведения.