В Управлении ФНС России по Республике Мордовия состоялось рабочее совещание работников налоговых органов и сотрудников Управления по экономической безопасности и противодействию коррупции МВД России по Республике Мордовия по вопросам взаимодействия в ходе проведения совместных мероприятий налогового контроля.

В настоящее время в отношении 12 налогоплательщиков проводятся совместные мероприятия налогового контроля в связи с имеющимися признаками совершения налоговых преступлений. Только в 1 полугодии 2015 года налоговыми органами Республики Мордовия в ходе 22 выездных налоговых проверок, проведенных совместно с органами МВД, дополнительно начислено налогов в общей сумме 550 млн. рублей. Возбуждено 4 уголовных дела на сумму 478,8 млн. рублей.

Как показывает практика, многие организации стремятся «минимизировать» свои налоги и заплатить как можно меньше в бюджет. Налоговые преступления совершаются по всему спектру существующих налогов и сборов. Это и уклонение от уплаты налогов (ст. 198, 199 УК РФ) путем фальсификации документов с  использованием реквизитов фиктивных организаций, участие в схемах по обналичиванию денежных средств с использованием фирм «однодневок». Это и неперечисление налоговым агентом сумм налога на доходы физических лиц (199.1 УК РФ).

Так, в ходе совместной выездной налоговой проверки ООО «ТОП-Технострой», проведенной налоговым органом и  сотрудниками УЭБиПК МВД по РМ, установлено, что руководитель предприятия Шагаев С.И. с целью уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль включал в налоговые декларации заведомо ложные сведения по фиктивным хозяйственным договорам, заключенным с  фирмами-«однодневками». По результатам проверки дополнительно начислено в бюджет налогов в общей сумме 56,7 млн. рублей, возбуждено уголовное дело по ч.2 ст. 199 УК РФ. Налоговым органом  в целях возмещения нанесенного ущерба в рамках уголовного дела предъявлен гражданский иск.

Совместная работа налоговых и правоохранительных работа по пресечению правонарушений в налоговой сфере будет продолжена.

3187 ККТ

За 1 полугодие 2015 года налоговыми органами области проведено 65 выездных налоговых проверок, дополнительно начислено в бюджет платежей в сумме 285 млн. рублей. Проведено 72,3 тысячи камеральных налоговых проверок, в ходе которых дополнительно начислено в бюджет 65,2 млн. рублей.  По результатам контрольной работы взыскано в бюджет 149,2 млн. рублей.

Проведено 315 проверок по вопросам соблюдения законодательства, регламентирующего применение контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт, нарушения выявлены в ходе 251 проверки. Также налоговыми органами области в 1 полугодии  2015 года проведено 13 проверок соблюдения требований использования специальных банковских счетов платежными агентами, установлено 13 нарушений. По результатам выявленных нарушений предъявлены штрафные санкции на сумму 1,5 млн. руб., взыскано 1,1 млн. рублей.

Налоговыми органами Тамбовской области на постоянной основе принимаются меры по повышению эффективности мероприятий налогового контроля, что приводит к росту сумм доначислений по результатам проверок, и, в конечном счете, к взысканию в бюджет доначисленных сумм.

По результатам контрольной работы налоговиков области за I полугодие 2015 года дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней 1074 млн. рублей, в том числе налогов – 742 млн.рублей. Общая сумма доначисленных платежей по результатам контрольной работы по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличилась на 28 млн.рублей или на 3 процента.

Кроме того, налоговыми органами в ходе контрольной работы признано необоснованным возмещение НДС на общую сумму 52 млн. рублей. В целях налогообложения уменьшены убытки на 232 млн. рублей. Не приняты в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ имущественные и социальные вычеты на общую сумму 11 млн. рублей. Установлена сумма неудержанного (не полностью удержанного) налоговыми агентами налога на доходы физических лиц в размере 7 млн. рублей.

В ходе налоговых проверок в результате аналитической работы налоговых органов налогоплательщиками представлены уточненные декларации, в которых дополнительно увеличены суммы налогов на 56 млн. рублей; уменьшены суммы убытков, заявленных в целях налогообложения, на 21 млн. рублей; уменьшены суммы НДС, заявленного к возмещению, на 8 млн. рублей.

По результатам 117 выездных налоговых проверок дополнительно начислено платежей на общую сумму 715 млн.рублей. Нарушения налогового законодательства установлены по результатам всех выездных налоговых проверок.

В текущем году от результатов контрольной работы в бюджет  Российской Федерации поступило 536 млн. рублей, в том числе налогов – 428 млн. рублей.

В Следственное управление направлено 42 материала для решения вопроса о возбуждении уголовных дел на общую сумму 1164 млн.рублей. Возбуждены уголовные дела по 9 материалам.

По результатам проверок соблюдения валютного законодательства составлено 10 протоколов об административном правонарушении, которые для рассмотрения направлены в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области. По результатам их рассмотрения вынесены постановления о наложении административных штрафов в общей сумме 61 тыс. рублей. Суммы административных штрафов поступили в бюджет в полном объеме.

Организации, наделенные правом обращаться за проведением налогового мониторинга, до 1 июля 2015 года должны подать заявление о его проведении в 2016 году.

Введение организацией процедуры налогового мониторинга фактически избавит ее от выездных и камеральных налоговых проверок.   Компания, желающая  провести налоговый мониторинг в 2016 году, должна до 1 июля подать в налоговую инспекцию соответствующее  заявление.

Вместе с тем, не каждая организация может претендовать на эту добровольную процедуру. И перед подачей заявления фирме следует проверить , соответствует ли она установленным критериям, предупреждает наших читателей Вероника Оболонская, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру».

Подробней о критериях проведения налогового мониторинга в организации, его преимуществах и недостатках, читайте в статье «Налоговый мониторинг: правила и преимущества».

По результатам контрольной работы, проведенной налоговыми органами Иркутской области как самостоятельно, так и во взаимодействии с другими контролирующими и правоохранительными органами, за первый квартал текущего года в бюджеты всех уровней (с учетом налоговых санкций и пени) дополнительно начислено 791 млн рублей, в том числе по результатам выездных проверок – 419 млн рублей. Из них в бюджеты всех уровней дополнительно поступило 492 млн рублей.

Проведено 79 выездных налоговых проверок, средняя сумма доначислений на одну результативную проверку составила около 5,3 млн рублей. В том числе в рамках контроля за полнотой декларирования полученных доходов физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, проведено две выездные налоговые проверки и доначислено к уплате в бюджет 3,6 млн рублей.

При выявлении обстоятельств, позволяющих предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления согласно Уголовному кодексу Российской Федерации, материалы проверок направляются в следственные органы. Для решения вопроса о возбуждении уголовных дел налоговыми органами Иркутской области в следственные органы направлено 30 материалов. По результатам их рассмотрения возбуждено три уголовных дела, по ранее возбужденным делам судами вынесено два обвинительных приговора.

Основная задача контрольной работы налоговых органов – возмещение ущерба, нанесенного бюджету неправомерными действиями налогоплательщиков, не уплачивающими в установленные сроки и в полном объеме причитающиеся в бюджет налоги. В данном направлении осуществляется тесное взаимодействие с органами прокуратуры. Так, с целью привлечения к ответственности физических лиц, разрабатывающих и осуществляющих практическую реализацию схем уклонения от налогообложения, Прокуратурой Иркутской области направлено в суд пять гражданских исков.

В настоящее время наработана положительная судебная практика. Так, в 2014 г. для решения вопроса о возбуждении уголовного дела в следственные органы направлены материалы выездной налоговой проверки, проведенной в отношении индивидуального предпринимателя, в ходе которой был установлен факт включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о сумме полученного дохода от реализации работ и услуг. Следственный комитет возбудил уголовное дело. В первом квартале 2015 г. по результатам рассмотрения данного дела судом индивидуальный предприниматель признан виновным по ст. 198 УК РФ, и ему назначен штраф 150 тыс. рублей. Кроме того, судом удовлетворен гражданский иск прокуратуры Иркутской области о взыскании с индивидуального предпринимателя ущерба, причиненного преступлением, в размере 2,1 млн рублей.

Также в первом квартале 2015 г. проведено 12 проверок использования специальных банковских счетов платежными агентами - организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц. В 10 случаях установлены нарушения: платежные агенты, поставщики, банковские платежные агенты (субагенты) не использовали специальные банковские счета для осуществления соответствующих расчетов, не зачисляли в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета) в кредитной организации полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства. К правонарушителям применены штрафные санкции, установленные Кодексом об административных правонарушениях Российской Федерации, на общую сумму более 180 тыс. рублей.

Руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин сообщил накануне на расширенной ведомственной коллегии, что в I квартале 2015 года налоговыми инспекциями было проведено 7,4 тыс. выездных проверок, что на 20% меньше, чем в I квартале 2014 года.

Вместе с тем, по словам Михаила Мишустина, поступления в бюджет по результатам контрольной работы в I квартале 2015 года выросли на 17% и составили 50,7 млрд рублей.

Уровень взыскания налоговых платежей по результатам налоговых проверок, решения по которым вступили в силу, вырос на 6,4% к уровню I квартала 2014 года  и составил 71,4%, передает пресс-служба ФНС РФ.

Руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин сообщил накануне на расширенной ведомственной коллегии, что АСК «НДС-2» позволила значительно повысить эффективность налогового контроля за обоснованностью возмещения НДС из бюджета.

Так, в частности, по словам Михаила Мишустина, в 1,6 раза (или на 970 млн. рублей) в первом квартале снизился показатель отмены арбитражными судами и вышестоящими налоговыми органами вынесенных территориальными налоговыми органами решений, связанных с незаконными попытками возмещения НДС, по сравнению с аналогичным периодом 2014 года.

При этом почти на 13% (или на 2 млрд. рублей) выросли суммы «чистого» отказа в возмещении НДС, то есть с учетом восстановленных сумм вышестоящими налоговыми органами и судами, передает пресс-служба ФНС РФ.

Создание федерального Центра обработки данных ФНС России позволит в полной мере реализовать автоматизированную систему контроля за НДС (АСК «НДС-2»).

Об этом накануне сообщил глава ФНС РФ Михаил Мишустин, открывая ЦОД в Дубне.

По словам Михаила Мишустина, теперь вся электронная налоговая отчетность по НДС агрегируется в единый национальный файл в централизованной базе данных ФНС РФ.

В рамках первой декларационной кампании по НДС, проведенной в новом расширенном формате, налогоплательщики представили около 1,4 млн. деклараций по НДС за 1 квартал 2015 года.

По словам главы ФНС, одновременно с внедрением АСК «НДС-2» дан старт формированию налоговой истории каждого налогоплательщика.

«Компания, один раз проведя сомнительную операцию, теперь оставляет след в системе, и восстановить свою репутацию в глазах налоговых органов и бизнеса такой компании будет очень сложно», - пояснил Михаил Мишустин, передает пресс-служба ФНС РФ.

ФНС разрабатывает для крупнейших налогоплательщиков концепцию предварительного налогового контроля сделок (так называемого рулинга). Об этом 22 мая в ходе научно-практической конференции «Налоговая база должна остаться в России» сообщил начальник Правового управления ФНС России Олег Овчар. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

Концепция предварительного налогового контроля по смыслу близка к горизонтальному мониторингу – процедуре, которая с прошлого года законодательно закреплена в Налоговом кодексе РФ. Однако, в отличие от горизонтального мониторинга, рулинг не предполагает полной передачи налоговикам данных бухгалтерского и налогового учета в режиме онлайн. Суть предварительного налогового контроля заключается в том, что ФНС будет оценивать последствия будущей сделки и выдавать заключение, имеющее нормативную силу в течение трех лет после выдачи.

«Пока еще это не законопроект, готовим концепцию, - пояснил Олег Овчар. - Есть, конечно, западные модели, но перенести для теста на нашу почву ни одну из них не получится. Наше налоговое законодательство сильно отличается от западного».

«Сегодня неким подобием рулинга являются разъяснения Минфина по вопросам применения налогового законодательства, - отметил Овчар. - Но существующий механизм, представляющий собой частные ответы министерства на частные запросы компаний, не работает. Суды могут эти толкования изменять, придавая им другое значение или вообще не принимая во внимание, наконец, ФНС тоже не ограничена в применении законодательства в обход такого письма. В законе, конечно, написано, что мы должны руководствоваться разъяснениями Минфина, но разъяснениями, которые даны именно в наш адрес, а не в качестве ответа на вопрос какой-то компании. Ведь вопрос можно задать совершенно по-разному, не предъявляя документов, а из анализа документов впоследствии могут вытекать совершенно иные правоотношения, которые к выданному разъяснению не будут иметь отношения».

По словам Овчара, на первом этапе рулингом могут быть охвачены четыре типа сделок: реорганизация налогоплательщика и взаимозависимых с ним лиц, осуществление инвестиций, внешнеторговая деятельность, а также операции с ценными бумагами или финансовыми инструментами срочных сделок. Впоследствии, отметил руководитель юридического управления, круг сделок может быть расширен.

Претендовать на предварительное консультирование ФНС смогут только действительно крупнейшие налогоплательщики. Нижнюю планку суммарно уплаченных налогов за последние три года планируется установить на уровне 10 млрд. рублей. Обращаться за консультированием можно будет не чаще одного раза в полугодие.

После закрытия анализируемой сделки налогоплательщик должен будет сообщить об этом в центральный аппарат ФНС. Налоговики, в свою очередь, проверят, не было ли в ее ходе отклонений от поданной заявки, и если нет, то выданное заключение будет считаться действительным в течение трех лет. Если же при реализации сделки обнаружатся отклонения от плана, последует проверка.

Налоговыми органами области по результатам контрольной работы за 1 квартал 2015 года доначислено 409 млн.руб., что выше уровня аналогичного периода прошлого года на 18%.

Сумма доначислений по выездным налоговым проверкам за анализируемый период составила 248 млн.рублей, это на 13 % выше уровня соответствующего периода прошлого года. По камеральным проверкам доначислено 46 млн.руб., что на 49 % больше чем в 1 квартале 2014 года.

Совместно с правоохранительными органами в отчетном периоде проведено 8 выездных налоговых проверок. Сумма доначислений по ним составила 173 млн.руб., что в 3,5 раза больше, чем в аналогичном периоде прошлого года.

По результатам контрольной работы взыскано 196 млн. рублей, что на 3 % выше уровня соответствующего периода 2014 года.

По результатам проверок применения  контрольно – кассовой техники установлено 57 нарушений законодательства, по которым предъявлено административных штрафов на сумму 773 тыс. рублей, что более чем в 2 раза превышают показатели аналогичного периода прошлого года.

В 1 квартале 2015 года налоговыми органами Ивановской области в следственные органы с целью рассмотрения и решения вопроса о возбуждении уголовных дел по результатам налоговых проверок направлено 7 материалов, содержащие признаки преступления, предусмотренные статьями 170.1,198-199.2 УК РФ на общую сумму 50,3 млн. руб. Следственными органами по материалам налоговых проверок возбуждено 4 уголовных дела.

Сегодня на коллегии УФНС России по Саратовской области ключевым стало рассмотрение трех вопросов – об итогах работы регистрирующих органов за 2014 год, результатах контрольной работы по камеральным налоговым проверкам и администрировании налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.

В заседании коллегии под председательством руководителя Управления В.Н. Козельского приняли участие заместители руководителя Управления И.А. Антонова, В.В. Бурутин, Л.О. Галкина, начальники подведомственных налоговых инспекций и структурных подразделений Управления и их заместители.

Начальник отдела регистрации и учета налогоплательщиков Управления Н.В. Добрыничева сообщила, что за 2014 год регистрирующими органами Саратовской области вынесено 36 927 решений о государственной регистрации, из них 19 983 по юридическим лицам, 16 944 по индивидуальным предпринимателям.

Кроме того, Н.В. Добрыничева в своем выступлении осветила вопросы, касающиеся миграции юридических лиц, а также работы территориальных налоговых органов по обеспечению достоверности сведений об адресе (месте нахождения) организации в ЕГРЮЛ, публичная достоверность которого закреплена в статье 51 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Начальник отдела камерального контроля Управления И.Н. Емельянов, говоря об итогах контрольной работы по камеральным налоговым проверкам, отметил, что за 2014 год дополнительно начислено к уплате в бюджет 274 млн рублей. По сравнению с аналогичным показателем за 2013 год сумма доначисленных платежей по камеральным проверкам увеличилась на 36 млн руб. или 15% (по Приволжскому федеральному округу отмечен рост на 4%, по России - на 10%).

И.Н. Емельянов обратил внимание присутствующих и на положительные моменты в работе по взысканию дополнительно начисленных платежей. Так, по результатам камеральных налоговых проверок дополнительно взыскано в бюджет 200 млн руб., что на 57 млн руб. или на 40% больше, чем за 2013 год.

В 2014 году налоговыми органами области признано необоснованным возмещение налога на добавленную стоимость в размере 168 млн рублей. На основании материалов камеральных проверок, правоохранительными органами возбуждено 7 уголовных дел по фактам незаконного возмещения налога на добавленную стоимость.

Начальником отдела налогообложения юридических лиц Управления Л.Л. Гончаровой были подведены итоги администрирования налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы.

«На территории области состоят на контроле 74 000 налогоплательщиков, применяющих спецрежимы: УСН, ЕВНД, ЕСХН. При этом доля их поступлений в консолидированный бюджет области составляет около 3%. Эти два фактора определяют сложности их администрирования.  По итогам 2014 года в результате проведения контрольных мероприятий было доначислено в бюджет 105 млн рублей», - отметила Л.Л. Гончарова.

Территориальным налоговым органам рекомендовано активизировать работу комиссий по легализации налоговой базы с данной категорией плательщиков и при проведении камеральных проверок обратить внимание на правильность формирования налоговой базы при отчуждении движимого и недвижимого имущества.

Руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин сообщил сегодня на рабочей встрече с Президентом РФ Владимиром Путиным, что в I квартале в бюджет поступило 680 млрд. рублей НДС, что на 20,2 % больше, чем годом ранее.

При этом глава ФНС пояснил, что внедрение нового автоматизированного риск-ориентированного подхода при контроле за возмещением НДС, так называемой системы АСК НДС, стало одним из факторов, позволивших повысить объем поступлений этого налога.

Михаил Мишустин также сообщил, что в январе 2015 года внедрен второй этап автоматизированной системы «АСК НДС-2». Система на основании расширенных деклараций по НДС точно определяет налоговые разрывы в цепочке взаимоотношений налогоплательщиков с контрагентами и не допускает неправомерных вычетов по НДС, передает пресс-служба ФНС РФ.

Итоги контрольной работы, а также кадровое обеспечение налоговых органов области и меры по противодействию коррупции рассмотрели на заседании расширенной коллегии, которое провела 24 марта 2015 года руководитель Управления ФНС России по Новгородской области Т.А.Екимова.

В заседании приняли участие заместители руководителя Управления Е.Л.Барциц, А.М.Пуркис, Л.Ю.Воинова,  начальники (и.о. начальника) отделов Управления и начальники (и.о. начальника) Межрайонных ИФНС России по Новгородской области.

Заседание началось с церемонии представления нового начальника Межрайонной ИФНС России №2 по Новгородской области Т.М.Павловой, назначенной на должность 26.02.2015 года приказом ФНС России.

По рассматриваемым вопросам с докладами выступили начальник контрольного отдела Н.М.Бубнова и начальник отдела кадров и безопасности В.В.Олисова.

Н.М.Бубнова, подводя итоги контрольной работы налоговых органов региона, отметила, что за 2014 год  дополнительно начислено 736 млн. рублей. В том числе: по выездным налоговым проверкам доначислено 472,7 млн. рублей; по камеральным налоговым проверкам  доначислено более 263 млн. рублей. Удельный вес взысканных платежей к сумме, доначисленной по решениям, вступившим в законную силу, составил 99,4 процента.

Н.М.Бубнова отметила, что, по-прежнему, одним из ключевых моментов по выявлению налоговых преступлений является взаимодействие налоговых и правоохранительных органов.

Так, в 2014 году в рамках взаимодействия с органами внутренних дел по осуществлению налогового контроля выявлены 27 фактов, имеющих признаки преступлений, по 10 материалам возбуждены уголовные дела, кроме того, вынесен один обвинительный приговор – руководитель организации осужден на 1,5 года лишения свободы.

В.В.Олисова обратила внимание, что согласно действующему законодательству гражданский служащий вправе выполнять иную оплачиваемую работу с предварительным уведомлением представителя нанимателя, если это не повлечет за собой конфликт интересов.

В 2014 году в налоговые органы от гражданских служащих поступило 2 уведомления о выполнении иной оплачиваемой работы (преподавательская деятельность).

В завершающей части коллегии были заслушаны доклады начальников (и.о. начальников) Межрайонных ИФНС России по Новгородской области: Н.В.Ивановой, Т.М.Павловой, В.А.Николаева, Е.М.Богдановой.

При подведении итогов расширенной коллегии руководитель Управления Т.А.Екимова определила первоочередные задачи, стоящие перед налоговыми органами Новгородской области: повышение качества контрольной работы, в том числе разработка  новых подходов к планированию выездных налоговых проверок, позволяющих повысить эффективность проводимых проверок, обеспечение поступления администрируемых налоговыми органами доходов в бюджеты всех уровней, усиление работы по повышению эффективности взыскания задолженности за счет применения мер принудительного взыскания, включая проведение совместных рейдов с ССП и ГИБДД, участие в проведении арестов имущества должников в рамках исполнительных производств, активизация взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по выявлению налоговых преступлений, а также организация своевременного представления и проверку справок о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера федеральных государственных служащих и членов их семей