налоговый резидент

334 НДФЛ

Минфин сообщил о зачете НДФЛ с доходов, полученных от источников за пределами РФ, и уплаченного в Азербайджанской Республике работниками организации, признаваемыми налоговыми резидентами РФ.

в Письме от 27.01.2009 № 03-04-06-01/7 говорится, что по итогам налогового периода работники организации – резиденты РФ для проведения зачета налога при расчете суммы налога, подлежащего уплате в РФ, должны представить в налоговый орган документ о полученном доходе и об уплате ими налога в Азербайджанской Республике.

Указанный документ вместе с налоговой декларацией, отражающей доходы, полученные от источников за пределами РФ за истекший налоговый период, должен быть представлен в налоговый орган по месту жительства физического лица в РФ.

940 НДФЛ

Если фирма направляет своих сотрудников в заграничные командировки, расчет НДФЛ с их дохода зависит от времени нахождения за пределами РФ.

Если на дату выплаты дохода работники организации будут признаваться в соответствии со статьей 207 НК РФ налоговыми резидентами РФ, их вознаграждение за выполнение обязанностей на территории иностранного государства подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов. В этом случае в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 228 НК РФ исчисление, декларирование и уплату налога на доходы физических лиц налогоплательщики производят самостоятельно по завершении налогового периода.

Доходы, полученные от источников в РФ работниками, признаваемыми налоговыми резидентами РФ, также облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Этот налог удерживается организацией - источником его выплаты.

При утрате статуса налогового резидента налог с указанных доходов подлежит перерасчету организацией по ставке 30 процентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ с начала налогового периода. (Письмо Минфина РФ от 23/12/2008 № 03-04-06-01/381)

Если у организации, деятельность в которой осуществляется вахтовым методом, имеются трудовые договоры с гражданами Республики Беларусь, предусматривающие нахождение на территории РФ не менее 183 дней в календарном году, налог с доходов таких граждан составит 13%.

Письмом от 31.12.08 № 03-04-06-01/397 Минфин разъяснил, что доходы как граждан Республики Беларусь, так и граждан РФ подлежат одинаковому налогообложению в России в зависимости от того, являются ли указанные граждане резидентами Российской Федерации.

1 января 2007 г. доходы военнослужащих, проходящих воинскую служу в иностранных государствах, подлежат налогообложению в РФ по ставке 13%.

Как пояснил Минфин, с 1 января 2007 г. вступили в силу положения пункта 3 статьи 207 НК РФ, введенные Законом от 27.07.2006 N 137-Ф3, предусматривающие, что налоговыми резидентами независимо от фактического времени нахождения в РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы РФ. (Письмо Минфина РФ от 18/12/2008 № 03-04-05-01/461)

Законы по налогообложению на финансовом рынке будут приняты в ближайшие дни, заявила глава Минэкономразвития Эльвира Набиуллина. По словам министра, соответствующие законопроекты  «в высокой степени согласованности».

«Речь идет о мерах, которые направлены на выравнивание налогообложения инвесторов - резидентов и нерезидентов, на возможность сальдирования убытков и прибыли по разным операциям на финансовых рынках, речь идет о налогах на доходы от дивидендов и от продажи акций», - сказала Набиуллина.

197 ЦБ РФ

О резком росте переводов денег компаний - резидентов России на свои счета за рубеж сообщается в письме Банка России. Это дает основания подозревать в них большую долю операций по оплате серого импорта, которые идут через банки транзитом, налоги со счетов компаний в бюджет почти не переводятся. ЦБ рекомендует банкам при выявлении таких операций запрашивать документы по сделке.В письме ЦБ отмечается, что во многих случаях средства переводились на счета в банках Казахстана, Молдавии, Латвии и Кипра. Ранее регулятор упоминал большинство этих стран в заявлениях об отзывах лицензий российских банков за сомнительные операции. Казахстан в таких списках замечен впервые.

Представители казахстанских банков отмечают, что в настоящее время не наблюдается увеличения оборотов со стороны российских компаний. Кроме того, они указывают, что в Казахстане очень жесткие валютное и таможенное законодательство, контроль банков по сделкам, связанным с импортом, поэтому большой поток операций, связанных с серым импортом, в нашу страну маловероятен. Об этом сообщает газета "Ведомости".

Если в течение налогового периода статус физического лица - налогового резидента РФ меняется на нерезидента и остается таким до конца налогового периода, то он не признается плательщиком налога на доходы физических лиц по доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации. Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами РФ, в том числе полученных до приобретения статуса налогового нерезидента, и уплате налога на доходы физических лиц такое лицо не имеет.

Об этом сообщил Минфин России в письме от 13 августа 2008 г. № 03-04-05-01/295.

В Минфине пояснили, как правильно произвети перерасчет при изменени налогового статуса.

Если за год человек был менее 183 дней в России - работник не признается налоговым резидентом , и его доходы от источников в РФ подлежат налогообложению по ставке в размере 30 процентов, если более - то он резидент и ставка НДФЛ будет 13 процентов.

Если иностранный сотрудник организации будет признан налоговым резидентом, по его доходам от источников в РФ сумму налога, ранее рассчитанную по ставке 30 процентов как с не резидента, следует пересчитать по ставке 13 процентов.

Указанный перерасчет производится с начала налогового периода, в котором произошло изменение налогового статуса работника.

Такие разъяснения даны в письме Минфина от 25 июля 2008 г. № 03-04-06-01/232.

854 НДФЛ

Если в течение налогового периода статус физлица-налогового резидента РФ меняется на нерезидента и остается таким до конца налогового периода, такое лицо не признается плательщиком НДФЛ по доходам, полученным за границей.

Соответственно, обязанностей налогоплательщика по декларированию доходов от источников за пределами РФ, в том числе полученных до приобретения статуса налогового нерезидента, такое лицо не имеет. (Письмо Минфина РФ от 03/06/2008 № 03-04-06-01/150)