Декларация по налогу на прибыль за 2023 год: как заполнить и сдать, примеры

Приближается срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2023 год. Рассказываем, как подготовить отчет, и приводим пример такого заполнения.

Декларация по налогу на прибыль за 2023 год: как заполнить и сдать, примеры

Минфин РФ: Письмо № 03-08-05/1765 от 15.01.2024

❗ ФНС объяснила, как заполнять раздел 4 расчета по выплатам иностранным фирмам

С 2024 года применяется новая форма налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и уплаченных налогов (КНД 1151056). Там, в том числе, надо указывать необлагаемые выплаты. У бизнеса возникает много вопросов по этому расчету.

Минфин РФ: Письмо № 03-03-06/1/124822 от 22.12.2023

Налог на прибыль

Утвердили контрольные соотношения для расчета доходов, выплаченных иностранным компаниям

Недавно утвердили новую форму расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Теперь вышли контрольные соотношения к нему.

Налог на прибыль

При выплате дивидендов компании-учредителю из Германии надо удержать налог на прибыль

Если компания из Германии получает дивиденды от компании из России, такой доход считается от источников в РФ и облагается налогом на прибыль.

Налог на прибыль

Минфин РФ: Письмо № 03-08-05/92628 от 29.09.2023

Налог на прибыль

ИП будут налоговыми агентами по налогу на прибыль

При выплате дохода иностранной организации российская компания является налоговым агентом по налогу на прибыль и должна удержать налог и перечислить его в бюджет. Такое же правило будет и для ИП.

2,9 тыс.

По налогу на прибыль уведомления подают только налоговые агенты

Уведомление для ЕНП по налогу на прибыль надо подать, только если фирма перечисляет налог как налоговый агент. Основание: сроки уплаты налога на прибыль налогового агента наступают до представления отчетности.

Иллюстрация: freepik/freepik

При каждой выплате дивидендов иностранной компании надо удерживать налог на прибыль

При выплате дивидендов иностранной организации российская компания является налоговым агентом по налогу на прибыль.

Налог на прибыль

Минфин РФ: Письмо № 03-08-05/89592 от 15.09.2022

Налоговые проверки

Суд решил, что разработка и изготовление оборудования в Китае — это работа, а не услуга и отменил агентский НДС

Компания заключила контракт с китайской фирмой, результатом которого был нематериальный актив и основное средство. Налоговая посчитала это инжиниринговыми услугами и доначислила НДС, так как место оказания услуг по заказчику — Россия.

Ведение бизнеса

Дивиденды, выплачиваемые российским компаниям и налоги

Как рассчитать дивиденды, причитающиеся российским юридическим лицам? Какие налоги должны заплатить российские компании с полученных дивидендов?

Дивиденды, выплачиваемые российским компаниям и налоги
1
17,8 тыс.
Налог на прибыль

Изменилась форма расчета о выплатах иностранным организациям

Это позволит индивидуальным предпринимателям, которые выплачивают доход от источников в РФ иностранным организациям, сдавать отчетность.

Налог на прибыль

В каких случаях ИП должен платить налог на прибыль организаций

С 1 января 2020 года индивидуальные предприниматели признаются налоговыми агентами по налогу на прибыль с доходов, полученных иностранной организацией от источников в РФ.

Налог на прибыль

Кто платит налог на прибыль при выходе организации из числа участников ООО

С 01.01.2019 к доходам от долевого участия в других организациях, выплачиваемых в виде дивидендов, также относится доход в виде имущества (имущественных прав), который получен акционером (участником) организации при выходе (выбытии) из организации

Налог на прибыль

Федеральный закон № 167-ФЗ от 23.06.2014

Налог на прибыль

ФНС РФ: Письмо № СД-4-3/26017@ от 29.12.2018

Налог на прибыль

Как заполнить налоговый расчет о доходах иностранных организаций

ФНС в письме № ЕД-4-3/10443@ от 30.05.2018 разъяснила порядок заполнения и представления в налоговый орган информации о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период.

ФНС РФ: Письмо № ЕД-4-3/10443@ от 30.05.2018