Представим ситуацию, что вы стали наследником квартиры, за которую не выплачен ипотечный кредит. Здесь может быть два сценария развития действия: либо вы принимаете эту недвижимость (и долги по ней), либо отказываетесь от нее.
Доли в ООО и акции АО переходят по наследству в стандартном порядке, как и иное имущество, в том числе по завещанию. При этом нередко партнеры обсуждают, какие права будут у наследников, смогут ли они войти в бизнес на полноправных началах и хватит ли им компетенций и жизненного опыта для участия в принятии решений.
Писать завещание или нет — это право каждого человека. Закон предусматривает, что отсутствие завещания вовсе не является препятствием для наследования.
Смерть предпринимателя ставит в непростую ситуацию его сотрудников и контрагентов, а наследники в течение 6 месяцев лишены возможности продолжить «дело».
Минюст разъяснил особенности открытия наследства в период распространения инфекции. Все можно сделать удаленно через курьера.
На территории нотариального округа дела о наследовании ведутся любым нотариусом в рамках этого округа, где открыто наследство. Если же посетить нотариуса лично не удается, к примеру, наследство открыто в другом округе, то обратиться можно через другого нотариуса, наследника, представителя по доверенности, а также, почтой или курьерской службой.
Нужно обратиться в дежурную контору, если нотариус, который уже ведет ваше дело не работает из-за карантина.
Кстати, на «Клерке» недавно писали о нотариусах, работающих в карантин.В этом случае нотариус дежурной нотариальной конторы в соответствии со статьей 86 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 № 4462-I свидетельствует подлинность подписи заявителя на заявлении о принятии наследства и передает его нотариусу, который ведет наследственное дело, в том числе по каналам информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», при условии, что документ подписан усиленной квалифицированной электронной подписью нотариусом дежурной нотариальной конторы.
Права на наследственное имущество подтверждаются свидетельством о праве на наследство, выдаваемым нотариусом, которым ведется наследственное дело, на основании соответствующего заявления наследника. Нотариус при получении заявления о выдаче свидетельства о праве на наследство (на бумажном носителе по почте или в электронном виде в соответствии со статьей 103.9 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате) осуществляет выдачу свидетельства с последующим направлением потенциальному наследнику указанным им способом (на бумажном носителе по почте или в электронном виде при условии предварительной оплаты наследником нотариального тарифа.
Последняя воля — дело серьезное. Распорядитесь им своевременно и с наибольшей выгодой для себя. Возможно, вам подойдет вариант наследственного договора.
Ситуация: умер сотрудник, который был разведен. У мужчины есть несовершеннолетняя дочь, которая является единственной наследницей.
Кому работодатель должен выплатить неполученную ко дню смерти зарплату? Женщина настаивает, чтобы деньги были перечислены ей, как законному представителю ребенка.
Дело в том, что если деньги будут перечислены на имя ребенка, они останутся лежать мертвым грузом в банке. Девочка сможет воспользоваться ими только когда повзрослеет. До совершеннолетия получить деньги без разрешения органов опеки нельзя.
За разъяснением по этому вопросу на портал Роструда «Онлайнинспекция.рф» обратилась мать ребенка.
В Роструде женщину огорчили. Трудинспекторы сообщили, что работодатель не вправе перечислить деньги на счет матери. Невыплаченная ко дню смерти заработная плата выплачивается именно ребенку работника.
Внесены изменения в ГК РФ, касающиеся наследственного права. Появились новые возможности оставить свое имущество по наследству.
Из-за незаконных действий замдиректора компании, кредиторам был причинён ущерб на 183 млн руб. Компания пошла на банкротство. Кредиторы потребовали привлечь виновных к субсидиарной ответственности.
Но замдиректора разбился на машине.
Кредиторы потребовали привлечь к субсидиарной ответственности его наследников – жену и двух детей. И Верховный Суд согласился.
Вот его аргументы:
– субсидиарная ответственность – это разновидность гражданско-правовой ответственности. Она наступает из-за причинения вреда имущественным правам кредиторов, следовательно долг, возникший в связи с субсидиарной ответственностью, подчиняется тому же правовому режиму, что и другие долги, связанные с возмещением вреда;
– нет оснований считать, что обязанность возместить кредитору убытки неразрывно связана с личностью наследодателя;
– гражданское законодательство не содержит запрета на переход субсидиарного долга по наследству;
– следовательно, субсидиарные долги входят в наследственную массу;
– кредиторы могут предъявить иск о привлечении к субсидиарной ответственности во время жизни контролирующего должника лица, а также после его смерти. После смерти иск предъявляется к наследникам;
– долг по субсидиарной ответственности можно взыскать с наследников, даже если на момент смерти контролирующего лица не было известно о долге, возникшем в результате субсидиарной ответственности.
Если так начинается год (точнее, Определением Верховного суда от 16.12.2019 № 303-ЭС19-15056 по делу № А04-7886/2016 закончился предыдущий), то что дальше-то будет?
Доля в обществе с ограниченной ответственностью в порядке наследования одновременно переходит нескольким наследникам. Как внести изменения в ЕГРЮЛ?
В таком случае в заявлении по форме Р14001 указываются заявителями все наследники, вступившие в права наследования. При этом в отношении каждого наследника заполняется отдельный лист Р «Сведения о заявителе» заявления по форме Р14001. Такое заявление должно быть подписано каждым наследником.
Подлинность подписи каждого заявителя должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке, за исключением направления документов в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью каждого заявителя.
Такие разъяснения приводятся на сайте ФНС РФ.
В Апелляционном определение Воронежского областного суда от 30.07.2019 № 33-4919/2019 удовлетворен иск гражданина к Межрайонной ИФНС России № 14 по Воронежской области о включении в наследственную массу имущественного налогового вычета и признании права собственности на него, обязании произвести выплату денежной суммы.
Исходя из системного толкования положений ст. ст. 210 – 220 НК РФ, право налогоплательщика на предоставление имущественного налогового вычета считается реализованным после соблюдения процедуры, предусматривающие обращение в налоговый орган с заявлением и предоставлением подтверждающих право документов по окончании каждого налогового периода, которым в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.
Реализация права на получение налогового вычета за каждый налоговый период является основанием для возникновения права на возврат уплаченного налога только за указанный период. Не может быть отнесено к имущественным правам, подлежащим включению в наследственную массу в соответствии со ст. 1112 ГК РФ только право на получение в будущем налогового вычета, поскольку к налоговым отношениям, в том числе, по предоставлению и реализации права на получение налогового вычета истцом в будущем (в последующие годы), гражданское законодательство не может быть применено в силу положений п. 3 ст. 2 ГК РФ, а налоговым законодательством переход права наследодателя на предоставление налогового вычета к наследникам не предусмотрено.
Налоговое законодательство не содержит ограничений для получения налогового вычета наследниками после смерти налогоплательщика, если при жизни наследодатель воспользовался своим правом на получение имущественного налогового вычета. Суд заключил, что сумма неполученного налогового вычета в соответствии со ст. 1112 ГК РФ подлежит включению в состав наследства и выплате наследнику.
Поправок очень много. Изначально в законопроекте было 130 страниц, сейчас их – 184. Продажа недвижимости, дарение, наследство, маткапитал, вычеты, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ...
В соответствии с пунктом 18 статьи 217 НК не подлежат налогообложению НДФЛ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого наследникам патентообладателей изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.
В силу статьи 1165 ГК наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними.
Соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство.
Минфин в письме № 03-04-05/59097 от 06.08.2019 сообщает, что раздел наследственного имущества, находящегося в общей долевой собственности наследников, не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
На основании пункта 17.1 статьи 217 и пункта 2 статьи 217.1 НК освобождаются от НДФЛ доходы, получаемые физлицами от продажи объектов недвижимости при условии, что такой объект находился в собственности в течение минимального предельного срока владения и более.
Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, право собственности на который получено налогоплательщиком в порядке наследования, составляет 3 года.
Этот срок отсчитывается со дня смерти наследодателя независимо от даты государственной регистрации прав на недвижимость.
В этой связи если со дня смерти наследодателя до момента госрегистрации перехода права собственности на объект недвижимого имущества от наследника к другому лицу прошло более 3 лет, то в отношении доходов от продажи такого имущества, полученного в собственность в порядке наследования, налогоплательщик вправе претендовать на освобождение от НДФЛ.
Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/50192 от 08.07.2019.
Положениями подпункта 5 пункта 1 статьи 333.25 НК предусмотрено, что при исчислении размера госпошлины за выдачу свидетельств о праве на наследство принимается стоимость наследуемого имущества, определенная в соответствии с подпунктами 7 — 10 пункта 1 статьи 333.25 НК.
Абзацем вторым подпункта 5 пункта 1 статьи 333.25 НК установлено, что по выбору плательщика для исчисления госпошлины может быть представлен документ с указанием инвентаризационной, рыночной, кадастровой либо иной (номинальной) стоимости имущества, выданный лицами, указанными в подпунктах 7 — 10 пункта 1 статьи 333.25 НК.
Учитывая изложенное, в случае если наследуется доля имущества, плательщик госпошлины имеет право представить документ с указанием стоимости наследуемой доли, выданный лицами, указанными в подпункте 8 пункта 1 статьи 333.25 НК (оценщиками, юрлицами, которые вправе заключить договор на проведение оценки, организациями (органами) по учету объектов недвижимого имущества).
Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/33725 от 08.05.2019.
При продаже квартиры в целях уплаты НДФЛ можно применить имущественный вычет в размере 1 млн. рублей или вместо него — учесть расходы на ее покупку.
А что если квартира получена в дар или по наследству? Для таких случаев разработаны поправки в статью 220 НК, которыми уточняются особенности применения имущественного налогового вычета, когда НДФЛ подлежал исчислению с полученного в дар имущества, а также повторно — при продаже такого имущества, в целях устранения двойного налогообложения.
При продаже имущества (за исключением ценных бумаг), полученного на безвозмездной основе или с частичной оплатой, а также в порядке наследования или по договору дарения, налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы от продажи такого имущества на величину документально подтвержденных расходов в виде сумм, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении (получении) такого имущества.
Если при получении налогоплательщиком недвижимого имущества в порядке наследования или дарения налог не взимается (при дарении между родственниками и наследстве), при налогообложении доходов, полученных при продаже такого имущества, учитываются также документально подтвержденные расходы наследодателя (дарителя) на приобретение этого имущества, если такие расходы не учитывались наследодателем (дарителем) в целях налогообложения.
О других готовящихся многочисленных поправках в НК читайте в нашем материале «Налоги сильно изменят: готовы масштабные поправки в НК».
У людей всё чаще возникают проблемы с получением денег в банках, которые положены наследникам по закону. Причин тому несколько.
Что говорят судьи.