154 ФСС

В Кировской области в 2011 году работодатели региона перечислили в ФСС по обоим видам обязательного социального страхования 2  млрд. 372 млн. рублей страховых взносов. При этом взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составили 1 млрд. 942 млн. рублей, что в 1,4  раза больше, чем за 2010 год.

Кроме того, взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний также превысили прошлогодний уровень на 4,6 %, составив  более 430 млн. рублей.

Вместе с тем, недоимка по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за 2011 год  составила 25,9 млн. рублей (или 48,9 % от общей суммы недоимки), что выше в 3,5 раза уровня 2010 года. Недоимка по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний составила 73,7 млн. рублей (69,7 % от общей суммы недоимки).  Уровень недоимки по этому виду страхования вырос на 18,2% к уровню 2010 года.

Чтобы взыскать 100 рублей недоимки, сейчас государство теряет 150 рублей бюджетных средств

Деятельность налогового органа по администрированию налогов уплачиваемых населением остается до сих пор «узким местом». Отдельные физические лица не исполняют свои обязанности по уплате причитающих сумм налогов. Причины неуплаты налогов гражданами различны. Не всегда это только нежелание. Из-за временных финансовых затруднений (внезапная потеря работы, задержка заработной платы) в число должников могут попасть и добросовестные налогоплательщики, что особенно актуально в настоящее время.Налоговики стремятся соблюсти всю цепочку процессуальных действий, чтобы через судебный орган обеспечить поступления в бюджет налоговые платежи по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. Инспекцией ФНС России № 1 по г. Нальчику, только в 2010 году направлены заявления в адрес мировых судей для получения судебного приказа в отношении 21 157 физических лиц на общую сумму 11 448 рублей.

По имеющейся информации документы, направленные 2010 году, мировыми судьями не рассмотрены в полном объеме в связи с большим количеством заявлений.

Следует отметить, что налоговиками взыскиваются недоимка независимо от суммы налогового долга, т.е. от 1 рубля и выше. Только что бы направить одно заявление, необходимо подготовить 9-13 наименований документов, мировой судья в свою очередь изготавливает 4 экземпляра судебного приказа. Весь процесс взыскания недоимки связан с большими материальными и временными затратами.

Имеются случаи, когда граждане в более поздний срок уплатили причитающуюся сумму налога, а следом получили судебный приказ о взыскании задолженности. И в этом случае возникает необходимость урегулировать возникшую проблему, отвлекая работника налогового органа от его основной деятельности. В совокупности получается следующая ситуация: чтобы взыскать 100 рублей недоимки, государство теряет 150 рублей бюджетных ассигнований, что делает данную процедуру затратной.

Таким образом, при взыскании задолженности с граждан зачастую нарушается один из принципов налогообложения – принцип экономии, заключающийся в сокращении издержек государства по взиманию налогов. Кроме того, упомянутая процедура крайне растянута во времени и даже при соблюдении всех пресекательных сроков («Преклюзивные» или «пресекательные» сроки – это время, предоставленное законом для определенного акта, необходимого, чтобы сохранить свое право или защитить свои интересы – прим. авт.) длится несколько месяцев.

Необходимость реформирования принудительной процедуры взыскания долгов с граждан давно назрела, периодически обсуждалась заинтересованными ведомствами. Так, в мае 2009 года Верховный суд РФ разработал проект федерального закона № 205354-5 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ и Гражданский процессуальный кодекс РФ», который предусматривает возможность взыскания суммы задолженности по налогу с гражданина, не являющегося индивидуальным предпринимателем, во внесудебном порядке по решению налогового органа. Данный проект вызвал много дискуссий и был отозван Верховным судом РФ. Однако 30 марта 2010 г. он повторно обсуждался на совещании по вопросам совершенствования судебной системы у президента РФ. «Дела, что называется, копеечные, но их много, а правосудие от этого страдает», – заявил Д. Медведев. Было решено доработать законопроект и внести поправки о внесудебном взыскании долгов.

Для уменьшения нагрузки, как на суды, так и на налоговые органы 29 ноября 2010  г. был принят Федеральный закон № 324-ФЗ, в котором в новой редакции была изложена, в частности, статья 48 Налогового кодекса РФ.

Теперь порядок взыскания зависит от того, превышает ли общая сумма задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам 1500 рублей.

 В случае, если общая сумма задолженности превышает 1500 рублей порядок взыскания остался прежним. Инспекция обязана в течение шести месяцев со дня, в который истек срок исполнения требования, обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании недоимки.

Когда же речь идет об общей сумме задолженности, не превышающей 1500 рублей, налоговая инспекция должна дождаться, когда задолженность превысит указанную пороговую величину. При этом учитываться будут все требования, по которым истек срок исполнения. Со дня, когда задолженность превысит 1500 рублей, начнет исчисляться шестимесячный срок для обращения в суд с заявлением о взыскании.

Если же в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования о погашении задолженности ее размер так и не превысит 1500 рублей, налоговая инспекция может обратиться в суд за взысканием имеющейся суммы задолженности. Соответствующее заявление необходимо подать в течение шести месяцев со дня окончания трехлетнего срока.

Особенностью является и тот факт, что не позднее дня подачи заявления о взыскании налоговики обязаны направить гражданину копию такого заявления. В соответствии с п. 2 статьи 2 Федерального закона от 29.11.2010 г. № 324-ФЗ новые правила распространяются на правоотношения по взысканию недоимки, требования об уплате которой были направлены после 03.01.2011 г..

Представляется, что новый порядок взыскания налогового долга с физических лиц, не являющихся предпринимателями, качественно улучшит налоговое администрирование, позволит налоговикам сосредоточиться на решении вопросов, связанных с мерами налогового контроля в целях осуществления эффективной государственной финансовой политики и соблюдения государственных и муниципальных фискальных интересов.

Валериан ХОЧУЕВ, начальник юридического отдела ИФНС России № 1 по г. Нальчику, доктор экономических наук.

Во Владимирском ФСС прошло совещание директоров и главных бухгалтеров филиалов регионального отделения по итогам работы за первый квартал и апрель 2011 года.

В ведомстве отмечают, что несмотря на увеличение поступлений сумм страховых взносов за первый квартал нынешнего года  в сравнении соответствующим периодом прошлого года на 31%,  недоимка  по страховым взносам с предприятий увеличилась.

Большую часть прироста в сумме 4,8 млн. рублей дали страхователи, которые применяли УСН, работали на ЕНВД, а также уплачивали ЕСХН.

Основная причина несвоевременных отчислений   взносов страхователями, применяющими спецрежимы налогообложения,  состоит в том, что многие из них не учли изменений в законодательстве, которые регламентируют новый порядок уплаты страховых взносов в фонд социального страхования  с 1 января, а также особенностей работы по зачетному принципу.

Участники совещания пришли к вывод, что необходимо менять схему взаимоотношений со страховщиками, уходя от констатации фактов недоимки к их упреждению.

Управляющий  региональным ФСС Сергей Соколов призвал  руководителей  филиалов  активизировать работу со страхователями, применяющими специальные   режимы налогообложения, приучая их к правильному и своевременному внесению страховых взносов, сообщает пресс-служба ФСС.

Межрайонная Инспекция ФНС России №13 по Алтайскому краю продолжает проводить акцию «Любишь кататься - заплати транспортный налог!», цель которой погашение задолженности по транспортному налогу в краевой бюджет. Отделом  анализа, отчетности и урегулирования задолженности подготовлены списки недоимщиков из числа государственных и муниципальных служащих и направлены в соответствующие учреждения. Наиболее большие суммы задолженности физических лиц  по транспортному налогу  сложились в следующих учреждениях: Государственное Учреждение "16 отряд Федеральной Противопожарной Службы по Алтайскому краю и Межрайонный Отдел Внутренних Дел Краснощековского района.

В связи с изложенным, во избежание негативных последствий, Межрайонная Инспекция ФНС России №13 по Алтайскому предлагает погасить имеющуюся задолженность по транспортному налогу не только государственным и муниципальным служащим, но и всем жителям района и края.
О суммах задолженности можно узнать на сайте Управления ФНС России по Алтайскому краю в «Личном кабинете налогоплательщика»
Данный сервис предоставляет пользователям возможность осуществлять поиск информации о задолжности по имущественному, транспортному и земельному налогам (только для физических лиц, граждан РФ) и распечатать платежный документ (извещение) по форме № ПД (налог).
1. Порядок доступа к «Личному кабинету налогоплательщика»
На сайте УФНС России по Алтайскому краю (www.r22.nalog.ru) в разделе on-line-сервисы выбираем «Личный кабинет налогоплательщика»
В открывшемся окне нажимаем кнопку «Да, согласен»
В разделе «Поиск информации о задолженности по имущественному, транспортному и земельному налогам (только для физических лиц, граждан РФ)» последовательно заполнить поля: ИНН, Фамилия, Имя, Отчество. Выбрать свой регион. Ввести защитный текст с картинки. Затем нажать кнопку «Найти».
В появившемся разделе можно увидеть сумму задолженности по конкретному налогу на определенную дату:
Выбираем необходимые для распечатки налоги
Для распечатки документа в открывшемся документе выбираем: Файл- Печать
2. «СМС-информирование». Управление ФНС России по Алтайскому краю предлагает воспользоваться новой услугой - бесплатное получение смс-сообщений на номер мобильного телефона о Вашей задолженности по налогам на землю, имущество и транспорт. При появлении задолженности на Ваш номер ежемесячно будут направляться информационные сообщения до погашения долга. У Вас появится возможность убедиться в поступлении платежа
В поле "Номер сотового телефона" вводится десятизначный федеральный номер сотового телефона (+7 вводить не нужно) Например: 9999000000  
В поле "ИНН" вводится двенадцатизначный ИНН налогоплательщика физического лица. Например: 222212312312
Стоимость направленного сообщения определяется тарифным планом Вашего сотового оператора связи. Ответное сообщение с информацией о наличии либо отсутствии задолженности по налогам бесплатное.
3. Обратиться в инспекцию по месту постановки на налоговый учет.
Реквизиты для уплаты транспортного налога:
Получатель:
УФК по Алтайскому краю
(полное наименование инспекции по месту жительства ИНН/КПП)*
Банк получателя:
ГРКЦ ГУ Банка России по Алтайскому краю, г. Барнаул
Расчетный счет: 401 018 101 000 000 100 01
БИК: 040173001
Код бюджетной классификации:
Транспортный налог с физических лиц:
182 1 06 04012 02 1000 110 (налог)
182 1 06 04012 02 2000 110 (пеня)
182 1 06 04012 02 3000 110 (штраф)
Код ОКАТО конкретного муниципального образования*
* указанные реквизиты размещены на сайте Управления в разделах «Налоговая отчетность/Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» или «Инспекции».

Уважаемые налогоплательщики,
не подвергайте себя финансовым санкциям!
Платите налоги вовремя!!!

Отдел работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета
Межрайонной Инспекции ФНС России №13 по Алтайскому краю


Многие налогоплательщики при получении кредита сталкивались со следующей проблемой. В справке о состоянии расчетов с бюджетом налоговая инспекция указывала недоимку, несмотря на то, что ее уже нельзя было взыскать. В таком случае компаниям и предпринимателям приходилось или погашать задолженность, или отказываться от получения кредита. Ст. 59 НК РФ и Постановление Правительства РФ от 12.02.2001 N 100 допускали списание недоимки только в отношении ликвидируемых организаций и обанкротившихся предпринимателей.
 
После 2 сентября 2010 г. Законодатель расширил перечень оснований, по которым недоимка по налогам, а также задолженность по пеням и штрафам признается безнадежной к взысканию. Новый пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ разрешает списывать недоимку после принятия судом решения, согласно которому налоговый орган утратил возможность ее взыскания в связи с пропуском установленных сроков. Решение о признании задолженности безнадежной по данному основанию принимают налоговые органы по месту учета организации или предпринимателя (пп. 2 п. 2 ст. 59 НК РФ). Порядок списания такой недоимки утвержден Приказом ФНС России от 19.08.2010 N ЯК-7-8/393@.
 
Порядок применяется в отношении задолженности, взыскание которой оказалось невозможным в случае:
 
1. ликвидации организации в соответствии с законодательством Российской Федерации - в части недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам, не погашенных по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности их погашения учредителями (участниками) указанной организации в пределах и порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации;
 
2. признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2010, N 31, ст. 4188) - в части недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника;
 
3. смерти физического лица или объявления его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации;
 
4. принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням, штрафам и процентам;
 
5. наличия сумм налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов, списанных со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов в банках, но не перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, если на момент принятия решения о признании указанных сумм безнадежными к взысканию и их списании соответствующие банки ликвидированы.

Начальник МРИ ФНС России №1 по Орловской области Краличев И.Н.

2991 УСН

Перечень организаций, имеющих недоимку по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации свыше 5 млн. рублей, за исключением организаций, находящихся в процедурах банкротства, по состоянию на 01.11.2010.

2460 штраф

ИФНС России по г. Томску провела камеральную налоговую проверку уточненной декларации по НДС, представленной ООО «А»* (далее - Общество), результатом которой стало привлечение налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения за неполную уплату налога на добавленную стоимость в результате неправильного исчисления налога.

Первичные документы, представленные Обществом для подтверждения правомерности и обоснованности предъявленных сумм НДС к вычету, указывали на то, что между ним и поставщиком ООО «Б»* (далее - Поставщик) заключен договор, согласно которому Поставщиком выполнялись для Общества ремонтные работы с использованием материала «кабель КЛПиБП», стоимость которого была включена в счёт-фактуру.
В ходе камеральной проверки обнаружились счета-фактуры, указывающие на то, что вышеназванный кабель приобретался у другого лица - ЗАО «В»*. При этом суммы НДС по данным счетам-фактурам ранее уже были заявлены налогоплательщиком к вычету. Факт произведенной сделки по приобретению кабеля также подтвержден материалами встречной проверки, представленными Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Московской области.
Исходя из изложенных обстоятельств, налоговые органы Томской области сделали вывод о неправомерном включении стоимости кабеля в счета - фактуры, выставленные Поставщиком в адрес Общества, тем более, что товарно-транспортные накладные на перевозку кабеля представлены не были. Руководитель Общества, допрошенный налоговым органом, указал на то, что выдачу и приём кабеля осуществлял кладовщик, но кладовщик эту информацию не подтвердил.
При вынесении решения о привлечении Общества к налоговой ответственности налоговый орган исходил из следующих оснований. Налоговые вычеты предоставляются налогоплательщикам в отношении реальных хозяйственных операций с реальными товарами. При решении вопроса о правомерности применения налоговых вычетов учитываются не только наличие полного пакета документов, предоставляющих право на вычет, но и результаты мероприятий налогового контроля. При этом, налоговиками оценивается не только формальное соответствие представленных документов требованиям закона, но и действительное наличие тех обстоятельств, с которыми Налоговый Кодекс РФ связывает предоставление права на возмещение налога на добавленную стоимость.
Налоговые органы установили факт недостоверности сведений в представленных налогоплательщиком документах, Общество в свою очередь не смогло их опровергнуть. В результате, Обществу необходимо уплатить налоговые санкции в размере 753 648, 60 рублей, сумму недоимки по налогу на добавленную стоимость в размере 3 768 243 рублей, пени в размере 255 684, 44 рублей, а также внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
Позиция налоговых органов региона подтверждена решениями судов Томской области.

* названия организаций изменены

Управление ФНС России по Томской области

Cписок организаций, имеющих недоимку по налогам и сборам в бюджетную систему Российской Федерации свыше 5 млн. рублей, за исключением организаций, находящихся в процедурах банкротства, по состоянию на 01.05.2010 года.

По состоянию на 01.05.2010 года
налоговыми органами Курганской области приняты решения о списании недоимки и задолженности по пеням и штрафам по федеральным налогам и сборам (включая ЕСН), признанных невозможными к взысканию на сумму 59316 тысяч рублей.