недостоверные сведения

Подмосковные налоговики отчитались о чистке государственных реестров и проверке достоверности содержащихся в них сведений в 2019 году.

За прошедший год из Единого государственного реестра юридических лиц исключено 23 тысячи недействующих организаций и организаций с недостоверными сведениями. В результате количество юридических лиц в Московской области с «массовым» адресом сократилось в 53 раза, с «массовым» руководителем - в 1,7 раза, число организаций с «массовыми» участниками уменьшилось на 26 процентов.

В связи с нарушением законодательства о государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей к административной ответственности привлечено 2623 должностных лица, решение о дисквалификации принято судами в отношении 798 должностных лиц, возбуждено 181 уголовное дело.

Налоговики напоминают, что в случае установления недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений о юридическом лице регистрирующий орган проводит проверку достоверности таких сведений. Для этого в адрес руководителя/учредителя и юридического лица направляется уведомление о необходимости представления достоверных сведений. Если по истечении 1 месяца юридическое лицо не реагирует на это уведомление, регистрирующий орган принимает решение о внесении в ЕГРЮЛ записи о недостоверности содержащихся в реестре сведений о нем.

Если запись о недостоверности сведений содержится в ЕГРЮЛ в течение более чем шести месяцев с момента внесения, регистрирующий орган вправе исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ во внесудебном порядке (ст. 21.1 Закона № 129-ФЗ).

Юридическое лицо может представить в регистрирующий орган документы для внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения, в отношении которых содержится запись о недостоверности. Кроме того, оно вправе устранить недостоверность сведений в ЕГРЮЛ путем обжалования действий регистрирующего органа по внесению указанной записи в вышестоящий регистрирующий орган или в суд.

Если вы зарегистрировали ООО на адрес своей квартиры, будьте готовы безвылазно находиться дома.

Как только вы отлучитесь из дома, к вам могут нагрянуть налоговики, зафиксировать факт отсутствия в квартире вашей организации и вас, как ее руководителя.

Не хотите быть затворником и добровольно переходить в режим домашнего ареста – получите запись в ЕГРЮЛ о недостоверности юрадреса, а через полгода фирму могут и вовсе закрыть в принудительном порядке.

Такой историей поделился участник нашего форума в теме «ФНС хочет ликвидировать ООО по 129-ФЗ, потому что по адресу (в квартире) никого не было».

Мужчина получил из налоговой уведомление о необходимости представления достоверных сведений, а следом – сообщение о недостоверности юрадреса.

Когда он лично обратился в ИФНС, ему пояснили:

К Вам домой приходили с проверкой и участковым и Вас дома не было, а значит местонахождение компании установить не удалось! Не было таблички с названием компании и графиком работы, а значит компании там нет!

Дальше диалог собственника бизнеса с налоговым инспектором развивался так:

Директор - а табличку какую делать? Какой размер, шрифт?

ИФНС - ну как понять какую?! Как все! Что, ни разу таблички не видели что-ли?!

Директор  - хорошо, я сделаю табличку размером 10/10 миллиметров и размещу её на уровне пола, пойдёт?

ИФНС - вы издеваетесь?!

Директор - нет! нисколько! Просто скажите, где я должен прочитать регламент о табличках для господ с налоговой?

ИФНС - читайте 129ФЗ там всё написано!

Директор - так мне что, весь день сидеть и ждать посетителей? Моё ведь дело и мои методы, с чего я должен сидеть в ожидании? тем более специфика моей работы такова, что я не должен сидеть и ждать, я сам хожу и ищу работу!

ИФНС - Нет! Вы должны ждать потому что мы можем прийти с участковым для составления протокола, а Вас нет и мы сразу прикроем Вашу компанию!

Директор - КАК?!

ИФНС - вот так! Тем более мы приходим вечером после 18:00, чтоб наверняка застать Вас дома, а Вас нет!

Директор - но я не работаю вечером после 18:00!!!

ИФНС - Ой короче читайте 129-ФЗ!

Начиная с 2016 года налоговые агенты несут ответственность за представление недостоверных сведений в справках, установлена ответственность в размере 500 рублей за каждый представленный документ (статья 126.1 НК РФ). Об этом напоминает УФНС Приморского края.

Налоговики отмечают, что Налоговый кодекс не содержит определения понятия «недостоверные сведения». Поэтому любые заполненные реквизиты сведений по форме 2-НДФЛ не соответствующие действительности, можно отнести к недостоверным. Применительно к упомянутым документам это могут быть любые ошибки, допущенные налоговым агентом при заполнении соответствующих реквизитов (например, в персональных данных налогоплательщика, кодах доходов и вычетов, суммовых показателях и т.д.).

Основанием для привлечения к ответственности по данной норме является недостоверность информации, допущенной в результате арифметической ошибки, искажения суммовых показателей, иных ошибок, влекущих неблагоприятные последствия для бюджета в виде не исчисления или неполного исчисления, не перечисления налога, нарушения прав физических лиц (например, прав на налоговые вычеты).

Указанная ответственность также применяется в случае допущения ошибки в показателях, идентифицирующих налогоплательщиков – физических лиц (ИНН физического лица, фамилия, имя, отчество, дата рождения, паспортные данные), которые также могут повлечь невозможность реализации в полном объеме прав физических лиц, а также прав и обязанностей налоговых органов (в части администрирования налога).

Налоговые органы настоятельно рекомендуют налоговым агентам по НДФЛ актуализировать персональные данные физических лиц - получателей дохода прежде, чем представлять в инспекцию справки 2-НДФЛ.

Партнеры по бизнесу открыли несколько направлений деятельности. Один из них стал учредителем и директором одной из фирм.

На днях этого реального директора реальной фирмы вызвали в налоговую инспекцию для дачи пояснений. Дальнейшее не поддается логическому объяснению... Этот бизнесмен подписал документы, подтверждающие недостоверность его директорства.

Как говорится, я не я, фирма не моя.

ИФНС, взяв во внимание подписанные директором документы, тут же внесла в ЕГРЮЛ запись о недостоверности.

Такой историей поделилась участница группы «Красный уголок бухгалтера» в Фейсбуке. Она пояснила, что налоговики припугнули директора Следственным комитетом. Растерянность и испуг сподвигли его на такие не очень адекватные действия.

Что теперь делать, как убрать из ЕГРЮЛ эту запись?

Участники обсуждения недоумевают. Как можно было, будучи в трезвом уме и твердой памяти, подписать такое?

Кстати, по мнению бухгалтеров, эта история — еще одно подтверждение, что ходить в ИФНС надо с юристом, чтоб случайно не подписывать что-то нехорошее, о чем потом будешь жалеть.

Приведем некоторые комментарии:

Говорили бы сразу СМЕРШ. Он бы ещё десяток преступлений на себя взял. Какой же он предприниматель? Размазня.

— иронизирует Елена

Мы женщины оказываемся сильнее и храбрее мужчин. Вот зарплату он почему-то не боялся получать. Хотя, если он на себя такое наговорил, то это не зарплата получается, а доход, полученный преступным путём.

— пишет Ирина

Если они умудряются давить на реальных так, что те не знают, что делать и куда бежать, потому что их ответы не устраивают, даже не начав ещё никакой деятельности, то что говорить о номиналах.

— констатирует Irina

Налоговики обращают внимание на то, что участились случаи фиктивной регистрации. Например, на гражданина без его ведома регистрируется юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, от их имени представляется налоговая декларация.

Проверить информацию об участии в организации можно в профиле «Личного кабинета налогоплательщика». Если на ваше имя незаконно зарегистрировано юридическое лицо, следует сразу же составить заявление в произвольной форме, в котором прописать реквизиты компании (ее наименование, ИНН, КПП, ОГРН), а также данные и описание обстоятельств, которые свидетельствуют о вашей непричастности к ее созданию.

А именно:

  • вы не учреждали данное юридическое лицо;
  • вы не подписывали документы для его регистрации (в том числе электронной подписью и в электронном виде для направления в регистрирующий орган);
  • вы не получали сертификат ключа электронной подписи.
Нотариальное удостоверение подписи на таком заявлении не требуется. При обратиться надо лично в регистрирующий орган по месту учета юридического лица с документом, удостоверяющим личность.

Кроме того, чтобы в Едином государственном реестре юридических лиц (ЕГРЮЛ) появилась информация о недостоверности данных о физическом лице, как о руководителе и (или) учредителе (участнике), в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица необходимо представить заявление по форме № 34001 «Заявление физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц», утвержденной Приказом ФНС России от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@.

 Если заявление по форме № 34001 будет отправляться по  почте, подлинность подписи физического лица должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке.

Получив ответ от регистрирующего органа, обратитесь в удостоверяющий центр, выдавший сертификат ключа электронной подписи, с заявлением об отзыве электронной подписи. Одновременно возможно запросить  копии документов, на основании которых была оформлена электронная подпись. Информация о реквизитах и адресе удостоверяющих центров доступна на официальном сайте Минкомсвязи,

Кроме того, при обнаружении указанных выше фактов мошеннических действий, можно обратиться в правоохранительные органы с заявлением о совершении в отношении него противоправных действий. К обращению следует приложить копии документов, на основании которых была оформлена электронная подпись.

С 01.09.2017 юрлицо, в отношении которого в ЕГРЮЛ содержится запись о недостоверности сведений более, чем 6 месяцев с момента ее внесения, может быть исключено из данного реестра на основании решения регистрирующего органа.

Административный порядок исключения недействующих юрлиц также применяется в случае отсутствия у юрлица средств на расходы, необходимых для его ликвидации, и невозможности возложить эти расходы на его учредителей, сообщает УФНС по Владимирской области.

Налоговыми органами проверяются сведения об адресе организации, ее руководителях и учредителях.

Организациям, в отношении которых установлена недостоверность сведений, предлагается в тридцатидневный срок предоставить достоверные сведения. В противном случае в реестре появится запись о недостоверности сведений.

Эта информация доступна для всех пользователей реестра и призвана помочь добросовестным компаниям получить максимально объективные сведения о своих контрагентах, просчитать возможные риски ведения бизнеса с такими партнерами.

Руководители и учредители организаций, в отношении которых в реестре содержатся записи о недостоверности сведений, в течение 3 лет не смогут зарегистрировать новые юрлица.

90 тысяч организаций исключены из ЕГРЮЛ с записью о недостоверности сведений о руководителе, учредителе (участнике) или адресе юрлица с сентября 2018 года, сообщает ФНС на своем сайте.

Компании, у которых в ЕГРЮЛ есть запись о недостоверности, могут самостоятельно представить корректные сведения для исправления. Это позволит избежать исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Данные ЕГРЮЛ позволяют всем пользователям реестра оценить возможного партнера и избежать взаимоотношений с потенциально рискованными контрагентами, отмечают налоговики.

УФНС Кировской области привела примеры отказа в госрегистрации фирм из-за попытки зарегистрировать их по несуществующим адресам или на «подставных» руководителей, учредителей.

Так, гражданин Г. представил в Единый регистрационный центр – Межрайонную ИФНС России № 14 по Кировской области  пакет документов для государственной регистрации юридического лица в жилом доме,  расположенном в Яранском районе, который … сгорел семь лет назад. Как показала проверка, на месте пожара в настоящее время находятся лишь останки сгоревшего дома. На основании представленных материалов регистрационным центром принято решение об отказе в государственной регистрации организации.

Еще один отказ в регистрации вынесен при создании организации, предполагаемым руководителем и учредителем которой должна была стать женщина 1938 года рождения, то есть ей в настоящее время исполнилось 80 лет. К слову, при проверке достоверности сведений выяснилось, что она и не хотела быть таким «руководителем», а этого хотели ее более молодые родственники.  

Налоговики Кировской области напоминают, что за представление данных, повлекших внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах и адресах, грозит уголовная ответственность. Это распространяется как на организаторов «фиктивных» фирм, так и на физических лиц, предоставивших за вознаграждение свой адрес или свои документы для регистрации такой организации, которая создается, как правило, для незаконных действий.

ФНС напоминает -  с 1 октября 2018 года вводятся два новых основания для отказа в регистрации. Первое основание - представление для регистрации документов, содержащих недостоверные сведения.

Второе основание - несоблюдение формы заявления и требований к оформлению документов. В случае отказа в государственной регистрации по этому основанию в течение трех месяцев заявитель может однократно представить в регистрирующий орган исправленные документы.

Кроме того, при отказе в регистрации из-за неполного комплекта документов заявитель в тот же срок может представить недостающие документы. И в том, и в другом случае пошлину повторно платить не придётся. Кроме того, заявитель вправе не представлять повторно документы, которые уже есть у регистрирующего органа.

Более 330 тысяч недействующих компаний, а также компаний с недостоверными сведениями исключены из Единого государственного реестра юридических лиц с начала 2018 года. Об этом отчиталась Федеральная налоговая служба на своем сайте.

Кроме того, в реестр внесено 800 тысяч записей о недостоверности данных о компаниях

С начала года усилиями ФНС России доля компаний с признаками фиктивности снижена в 2 раза. Обращение к достоверным сведениям, отраженным в ЕГРЮЛ, снижает риск выбора недобросовестного партнера при ведении бизнеса, считают налоговики.

Компании, в отношении которых в реестре есть запись о недостоверности, могут самостоятельно представить корректные сведения для ее исправления. Это позволит руководителям и собственникам компаний избежать ограничения их участия и управления юридическими лицами.

Юридическое лицо может быть исключено из ЕГРЮЛ в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» при наличии в реестре недостоверных сведений в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи.

Каждый четвертый заявитель, подавший документы на регистрацию юридического лица, получил отказ в налоговых органах Брянской области. Об этом сообщается на сайте регионального налогового управления.

Причина одна – бизнесмены пытаются обмануть налоговую службу, указывая в документах  недействительные  адреса своего местонахождения.

Для того чтобы оградить ЕГРЮЛ от «мертвых» душ и однодневок, инспекторы при проведении регистрационных действий проводят рейды по указанным адресам.  Проверку не прошли 506 из обследованных с начала года 1858 объектов.  Отказ в регистрации юридического лица по причине фактического отсутствия по указанному адресу получили 432 заявителя.

Отказ в регистрации – это не только деньги, выброшенные «на ветер» при оплате государственной пошлины. За предоставление документов, содержащих заведомо ложную информацию можно получить дисквалификацию  - запрет занимать должности в исполнительном органе компании, входить в совет директоров, осуществлять иное управление юридическим лицом. Для тех, кто все-таки собирался руководить собственным бизнесом это серьезное ограничение, которое может длиться до трёх лет. Брянские суды активно применяют это наказание, предупреждают налоговики. Только за первое полугодие возможности чем-то руководить в ближайшей перспективе лишился 61 руководитель.

Еще печальнее последствия для граждан, согласившихся за определенную плату стать номинальным директором фирмы однодневки. С начала года в отношении таких зицпредседателей в Брянской области возбуждено 35 уголовных дел, по которым уже вынесено 7 приговоров. Им придется отрабатывать от одного года до 3 лет на исправительных работах с удержанием 10 процентов заработка в доход государства.

Почему не стоит «бросать» фирму, если она стала не нужна объяснили налоговики Ставропольского края на своем сайте.

Участники ООО могут решить прекратить деятельность своей фирмы, например, по причине достижения цели создания организации, из-за нерентабельности или по другим основаниям. Заниматься ликвидацией общества многим кажется занятием хлопотным и затратным, поэтому часто граждане просто «бросают» фирму, перестают сдавать налоговую и бухгалтерскую отчетность.

Через определённое время регистрирующий (налоговый) орган самостоятельно и бесплатно исключит такую фирму из ЕГРЮЛ на основании положений статьи 21.1 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»: как недействующее юридическое лицо или как юридическое лицо, о котором содержатся недостоверные данные в ЕГРЮЛ.

Однако, в этом случае могут наступить неприятные последствия: если у исключённого ООО была задолженность перед бюджетом, то его руководитель и участники с долей не менее 50% в ближайшие 3 года не смогут быть руководителями и участниками других юридических лиц. Отказ в государственной регистрации основан на положениях подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Необходимо отметить, что Конституционный суд Российской Федерации определением от 13.03.2018 № 580-О отказал в рассмотрении жалобы гражданина, который оспаривал конституционность подпункта «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Конституционный суд пришел к выводу, что дополнительная гарантия обеспечения достоверности сведений в ЕГРЮЛ не является чрезмерной, так как затрагивает только недобросовестных лиц и устанавливается на определённый срок. Ссылку гражданина на статью 54 Конституции Российской Федерации, по которой закон, устанавливающий или отягчающий ответственность, обратной силы не имеет, суд отклонил. По статье 55 Конституции права и свободы человека и гражданина могут быть ограничены федеральным законом для защиты прав и законных интересов других лиц. Временный запрет обеспечивает актуальность сведений в ЕГРЮЛ и защиту прав третьих лиц, так как ограничивает граждан, которые проявили недобросовестность.

Чтобы не оказаться в невыгодной ситуации, рекомендуется подойти к прекращению бизнеса столь же ответственно, как и к его регистрации, и провести процедуру официальной ликвидации.

Один из страшных снов бухгалтера — увидеть в выписке из ЕГРЮЛ для своей компании запись о недостоверности сведений. У одного из участников нашего сообщества в Фейсбук кошмар стал явью.

О том, что налоговая выдала «черную метку» в виде такой записи, специалист узнала через некоторое время после смены компанией юридического адреса, и не от инспекции, а от контрагентов, которые проявили должную осмотрительность.

Фирма вместе с договором аренды по адресу регистрации, заключила с арендодателем договор о почтово-секретарском обслуживании, а офис находится по другому адресу.

От самой налоговой ни письма ни записочки, даже не представляю что сейчас делать, ведь наверняка скоро и до блокировки счета дойдёт,

— Ari-sha Ari-sha

Клерки рассказали, что договор о почтово-секретарском обслуживании, заключенный с арендодателем, не сможет спасти от неприятностей в случае выяснения налоговиками местонахождения компании. Налоговики считают, что по месту регистрации физически должен присутствовать представитель исполнительного органа юридического лица.

Никакие договоры не спасут. Даже табличка на двери не поможет, если придут в рабочее время, а там закрыто.

— Елена Дульдиер

Даже если компания осуществляет по адресу регистрации деятельность, но в момент, когда налоговики решили осуществить проверку офис был закрыт, даже по уважительным причинам, то компании придется пригласить инспекторов еще раз, чтобы доказать достоверность юридического адреса.

Я была в суде в тот день. Написала им, распечатку с сайта суда приложила.Они сделали второй выезд и снова протокол составили, что мы на месте. Теперь, если ухожу, бумагу на двери оставляю с телефоном и пишу «Скоро буду», как положено у киоскёров раньше было,

— Елена Дульдиер

Бухгалтеры напомнили, что избавляться от записи о недостоверности данных в ЕГРЮЛ нужно как можно скорее. Ведь не только контрагенты просматривают эти данные, но и кредитные организации. И блокировка счета —просто вопрос времени. И тогда, чтобы восстановить деятельность компании в полной мере, компаниям приходится устраивать настоящие театральные постановки.

Обслуживались в мелком банке региональном, приостановили операции по счету, пока налоговая по нашей просьбе выехала, проверила местонахождение. Десять дней сидел наш работник с факсом и компом, изображал офис,

— Диляра Зайнутдинова

Что такое недостоверные сведения, как они появляются, и что с ними делать, можно узнать из статьи.