недостоверные сведения

С 1 января 2016 года вступили в силу отдельные поправки, внесенные в законодательство Федеральным законом № 67-ФЗ. Многие пункты этих поправок коснулись вопросов государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.  Кроме того, отдельные поправки внесены в Уголовный кодекс РФ и КоАП, пишет УФНС по Липецкой области на своем сайте.

В соответствии с внесенными изменениями, введена ответственность, в том числе уголовная, за представление в регистрирующий орган данных, которые повлекли внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Уточнено и само понятие «подставные лица». Ранее подставными лицами считались руководители или учредители общества. Теперь эти же лица считаются подставными, если данные о них были внесены в ЕГРЮЛ без их ведома. Кроме того, подставными лицами также считаются руководители или участники общества, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом или получения прибыли от его законной деятельности.

Расширено число лиц, привлекаемых к ответственности за незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица. Если ранее ответственными считались собственно организаторы образования юридического лица, то теперь к ответственности привлекается и лицо, представившее в регистрирующий орган данные, которые повлекли внесение в ЕГРЮЛ сведений о подставных лицах. Таким образом,  с введением  этих изменений к ответственности могут быть привлечены граждане, предоставляющие свои документы или выдающие доверенности на регистрацию юридического лица, а также приобретающие с этой целью документы, в том числе незаконным путем.

В 1 полугодии 2016 года по материалам, представленным Межрайонной ИФНС России № 6 по Липецкой области правоохранительные органы, СУ УМВД России по г.Липецку возбуждены  два уголовных дела по ч.1 ст. 173.1 УК РФ за незаконное образование юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах.

Данное преступление наказывается штрафом в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.

Вступил в силу приказ ФНС России от 11 февраля 2016 г. № ММВ-7-14/72@, который регламентирует мероприятия по проверке достоверности включаемых или уже содержащихся в ЕГРЮЛ сведений, а также порядок использования результатов этих мероприятий, сообщается на сайте ФНС.

Этим же приказом утверждены форма письменного возражения заинтересованного лица относительно предстоящей государственной регистрации, а также форма заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в реестре.

Например, если заинтересованное лицо направит письменное возражение относительно предстоящей госрегистрации изменений в уставе компании, то это станет основанием для проверки и, возможно, отказа в регистрации.

Если же будет установлена недостоверность уже содержащихся в ЕГРЮЛ сведений, регистрирующий орган вправе внести запись о недостоверности, тем самым информируя об этом заинтересованных лиц.

Применение данного документа позволит повысить качество и достоверность информации в ЕГРЮЛ. Таким образом, бизнес получит эффективный инструмент для работы с контрагентами, что улучшит инвестиционный климат в стране, считает ФНС РФ.

Подробности о приказе можно узнать в статье Проверка ЕГРЮЛ на достоверность: подробный обзор Приказа ФНС.

Приказ ФНС с критериями, по которым налоговики будут проверять, реальная или фиктивная компания, опубликован вчера на pravo.gov.ru. В нем около 10 показателей. В основном они связаны с местом регистрации. Например, компанию могут заподозрить, если по ее адресу уже находится более пяти юрлиц или она зарегистрирована в разрушенном здании. Переезд или участие в реорганизации во время налоговой проверки – тоже повод для подозрений, пишет газета "Ведомости".

Налоговики проверят данные как зарегистрированных, так и новых компаний. Обнаружив ошибки в ЕГРЮЛ, они смогут внести запись, что сведения неверны. Жесткая проверка нужна, чтобы исключать из ЕГРЮЛ фирмы-однодневки, объясняет федеральный чиновник. До сих пор было непонятно, по каким критериям налоговики должны проводить такие проверки, объясняет партнер KPMG Антон Зыков.

1 мая в России было зарегистрировано 4,7 млн компаний, около 20% из них не сдают отчетность более года, рассказывает чиновник. За прошлый год из реестра было исключено 181 843 юрлица (около 3%), свидетельствуют данные ФНС. Более жесткий контроль застрахует потом от претензий из-за операций с однодневками и обвинений в том, что компании не проявили должную осмотрительность при выборе контрагентов, говорит чиновник. Реестр станет максимально достоверным, согласен сотрудник налоговых органов.

ФНС переключается на борьбу с организаторами схем, а не с добросовестными компаниями, которые совершают сделки с «дефектными» контрагентами, согласен старший юрист «Щекин и партнеры» Виктор Андреев. Раньше на практике поводов отказать в регистрации было больше, чем в приказе ФНС, рассказывает Зыков, например, если человек работает директором в нескольких организациях, это уже сигнал для контроля. Инспекции отказывались менять адрес даже уже зарегистрированной компании, продолжает он, опасаясь, что фирма пытается избежать налоговой проверки. По данным ФНС, на 1 января 2016 г. в регистрации отказано 10,5% компаний (на 0,7 п. п. меньше, чем в 2014 г.).

Минюст зарегистрировал приказ ФНС от 11.02.2016 № ММВ-7-14/72@  "Об утверждении оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, формы письменного возражения относительно предстоящей государственной регистрации изменений устава юридического лица или предстоящего внесения сведений в Единый государственный реестр юридических лиц, формы заявления физического лица о недостоверности сведений о нем в Едином государственном реестре юридических лиц".

Приказ регламентирует основания, условия и способы проведения проверочных мероприятий при регистрации организаций и контроле за достоверностью сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, а также порядок использования результатов этих мероприятий.  Поправки в федеральный закон 129-ФЗ вступили в силу с 1 января 2016 года, а сам закон, их вносящий принят еще в марте 2015 года. Таким образом, ФНС понадобилось больше года, чтобы выпустить документ в соответствии с требованием нового закона.

670 ФСС

За непредставление документов, недостоверность либо сокрытие сведений, влияющих на право получения застрахованным лицом соответствующего вида пособия или его размера, возмещение расходов на оплату 4 дополнительных выходных дней одному из родителей (опекуну, попечителю) для ухода за детьми-инвалидами страхователь несет ответственность в соответствии с законодательством РФ, даже если пособия выплачиваются из ФСС напрямую в рамках пилотного проекта. К такому выводу пришли суды, рассматривая дело N А43-15727/2015 в Волго-Вятском округе.

ФСС провел выездную проверку полноты и достоверности представляемых ООО сведений, влияющих на право получения застрахованными лицами пособий и исчисления размера соответствующего вида страхового обеспечения, иных выплат и расходов. В ходе проверки были выявлены недостоверные сведения, необходимые для назначения и выплаты ежемесячного пособия по уходу за ребенком -  в справку о доходах за два предыдущих года были включены выплаты сторонней организацией по договорам подряда, что привело к неверному расчету пособия.

Доводы заявителя  о нарушении Фондом порядка проведения выездной проверки и несоответствия оспариваемого решения требованиям законодательства, так же как и довод о том, что излишняя выплата пособия произошла ввиду ненадлежащего исполнения ФСС возложенных на него контрольных функций, судом приняты во внимание не были.

Постановлением № Ф01-1022/2016 от 15.04.2016 г. Арбитражный суд Волго-Вятского округа признал правомерным требование ФСС возместить расходы, излишне понесенные территориальным органом Фонда, в сумме 101 007 рублей 24 копеек.

Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 11.04.2016 N Ф05-3431/2016 по делу N А40-108702/15 оставлено в силе постановление Девятого арбитражного суда, который признал законным штраф, наложенный Роспотребнадзором на ООО «ПродМир» (Мираторг) в размере 500 000 рублей по пункту 2 статьи 14.43 КоАП.

В отношении ООО "ПродМир" Управлением Роспотребнадзора по городу Москве была проведена плановая выездная проверка. В ходе проверки в торговом зале было отобрано и направлено для проведения лабораторных исследований несколько образцов пищевой продукции различных производителей.

27 апреля 2015 года Управлением Роспотребнадзора по городу Москве получено экспертное заключение ФБУЗ "Центр гигиены и эпидемиологии в городе Москве", согласно которому выявлена продукция, не соответствующая техническим регламентам, а также продукция с недостоверными сведениями об использованном сырье.

Суд признал, что при проведении проверки было установлено, нарушение продавцом обязательных требований к продукции и связанной с требованиями к продукции процессам реализации, что является нарушением статьи 3 Федерального закона от 02 января 2000 года N 29-ФЗ "О качестве и безопасности пищевых продуктов", ТР ТС 021/2011 "О безопасности пищевых продуктов" прил. 1, 2; "Единые санитарно-эпидемиологические и гигиенические требования к товарам, подлежащим санитарно-эпидемиологическому надзору (контролю)" (Гл. II Р. I п. 3.3.4), ТР ТС 033/2013 "О безопасности молока и молочной продукции" р. II, XII, что подтверждается совокупностью представленных в материалы дела доказательств.

Доводы заявителя о том, что в его действиях отсутствует вина в совершении вмененного административного правонарушения на суд впечатления не произвели.

ФНС рекомендует всем работодателям принять меры по актуализации персональных данных физических лиц - получателей дохода.

В своем письме № БС-4-11/22203@ от 18.12.2015 ведомство напоминает, что с 1 января 2016 года НК РФ пополнится новой статьей 126.1. Согласно новой норме, за представление налоговыми агентами недостоверных сведений (в том числе по форме 2-НДФЛ) штраф составит 500 рублей за каждый документ.

В ФНС предупреждают, что при выявлении фактов представления документов, содержащих недостоверные сведения (в том числе персональные данные физлиц), инспекции примут меры по привлечению виновных к ответственности.

За 9 месяцев текущего года более 13,5 тысяч юрлиц по требованию налоговых органов актуализировали сведения об адресах в ЕГРЮЛ в досудебном порядке.

В пресс-службе ФНС также сообщают, что за этот период суды вынесли около 1 400 решений о ликвидации юридических лиц. В ведомстве поясняют, что основной целью данной работы является обеспечение достоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ.

Кроме того, специалисты ФНС напоминают, что с 1 января 2016 года лицо, не исполнившее решение суда о принудительной ликвидации фирмы, не сможет стать учредителем или руководителем иных юрлиц.

По данным УФНС России по Омской области в текущем году 11 организаций ликвидированы в связи с указанием недостоверных сведений о месте нахождения при государственной регистрации.

Решения о ликвидации приняты Арбитражным судом Омской области на основании исков Единого регистрационного центра Омской области о необеспечении достоверности сведений об адресе места нахождения юридических лиц (пп. «в» п. 1 ст. 5 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

В ходе судебных разбирательств подтвердились факты предоставления юридическими лицами недостоверных сведений, что нарушает права и законные интересы неопределенного круга лиц, участников гражданского оборота. Кроме того,  указанные нарушения носят грубый и неустранимый характер, поскольку  это влечет искажение сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, которые являются открытыми и общедоступными.

За год доля кредитных заявок с поддельными справками о доходе и месте работы выросла в три раза. Если в первом полугодии 2014 года доля таких заявок составляла 8%, то в первом полугодии 2015 года показатель вырос до 24%, свидетельствуют данные Объединенного кредитного бюро.

В целом доля кредитных заявок с подозрением на мошенничество за год выросла вдвое. В январе-июне 2014 года их было около 1% от общего потока входящих заявлений, а в первом полугодии 2015 года показатель превысил 2%. В феврале доля подозрительных заявок превысила 3%.

В ОКБ поясняют, что граждане стали чаще обращаться к посредникам в получении кредита за фиктивными справками о доходе.

По словам Даниэля Зеленского, гендиректора ОКБ, всплеск попыток мошенничества на кредитном рынке характерен для периодов экономической нестабильности. Рост индивидуальных случаев мошенничества с указанием недостоверных данных о доходе и работодателе стал трендом 2015 года, пишет газета «Известия».

ФАС России проинформировала о подписании Президентом РФ закона, который ужесточает ответственность за неполную информацию в рекламе об условиях кредитов.

Как сообщает пресс-служба ФАС России, закон устанавливает административную ответственность за распространение кредитной организацией рекламы услуг, связанных с предоставлением кредита или займа, содержащей хотя бы одно условие, влияющее на его стоимость, без указания всех остальных условий, определяющих полную стоимость кредита.

Согласно документу, минимальная сумма штрафа для юридических лиц составит 300 тысяч рублей, максимальная — 800 тысяч рублей, штрафы для должностных лиц составят от 20 тысяч до 50 тысяч рублей.

Российские производители мороженого указывают недостоверный состав продуктов. Так, по данным Росконтроля, каждое восьмое мороженое не соответствует составу на этикетке. Стремясь повысить продажи, производители скрывают данные о количестве сахара и наличии растительных жиров.

«Росконтроль проверил целую линейку продукции разных марок, и было установлено, что в одном мороженом из 8 содержались растительные жиры, не указанные на упаковке. Также показатели содержания сахара в продукте зачастую превышают заявленное в два-три раза», – сообщил Александр Борисов, председатель Росконтроля.

Иногда состав мороженого не соответствует техрегламенту, подтвердил Валерий Ехов, исполнительный директор Союза мороженщиков России. По его словам, проблема в некачественном сырье.

«Предприятие покупает сливочное масло и выпускает на этом продукте мороженое, а в результате проверка показывает, что там (в масле) содержится заменитель молочного жира. Мы (производители мороженого) заложники ситуации. Но это не значит, что мороженое вредное. Оно просто другое», – заявил он.

За год в России производится 480 тыс. тонн мороженого, в среднем россиянин съедает 3-5 кг мороженого в год, передает «Русская служба новостей».

Житель города Томска пытался представить недостоверные сведения при регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

25 апреля, в День открытых дверей, посвященный окончанию декларационной кампании, когда явка посетителей в инспекции максимальна, в операционный зал обратился мужчина с документами на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, поясняют специалисты инспекции. В пакете документов у него отсутствовала копия паспорта. Отдать паспорт в руки инспектора для снятия копии и сверки с заявлением, мужчина отказался. Копию снял сам.

Далее, в ходе проверки документов выяснилось, что гражданин представил налоговикам копию паспорта без штампа о снятии с регистрации по месту жительства. Что является, по сути, предоставлением заведомо ложных сведений.

Теперь томичу грозит штраф от пяти до десяти тысяч рублей. Кроме этого, принимаются меры по признанию недействительной регистрации физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Сотрудники налоговых органов Карачаево-Черкесии пресекли незаконные попытки возмещения НДС из бюджета в размере 21 и 12 млн. рублей соответственно.

В разное время заявления на возмещение налога на добавленную стоимость (НДС) за 2011 и 2012 годы подали в Межрайонную ИФНС России № 3 по КЧР два директора местных фирм - Обществ с ограниченной ответственностью.

Налоговые инспекторы во время проверки предоставленных деклараций выявили в обоих случаях недостоверные сведения: суммы налоговых вычетов в декларациях завышены, а сделки по факту не совершались.

Налоговики уведомили о выявленных несоответствиях правоохранительные органы. Во время следствия факты попыток хищения бюджетных средств нашли подтверждение.

В настоящий момент директоры Обществ с ограниченной ответственностью предстали перед судом по уголовным делам.

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении № Ф03-6981/2013 от 29.01.2014 пояснил, что представление недостоверного ликвидационного баланса является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации юридического лица.

ФАС отметил, что для государственной регистрации в связи с ликвидацией юридического лица в регистрирующий орган представляются заявление о государственной регистрации, в котором подтверждается, что соблюден установленный федеральным законом порядок ликвидации юридического лица и расчеты с его кредиторами завершены, а также ликвидационный баланс.

Необходимые для государственной регистрации документы должны соответствовать требованиям закона и как составляющая часть государственных реестров, являющихся федеральным информационным ресурсом, содержать достоверную информацию.

Поэтому представление ликвидационного баланса, не отражающего действительного имущественного положения ликвидируемого юридического лица и его расчеты с кредиторами, следует рассматривать как непредставление в регистрирующий орган документа, содержащего необходимые сведения, что является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации.