незаконная предпринимательская деятельность

Граждане получают «левые» доходы, с которых не платят НДФЛ, а ФНС недостаточно бдит. Да и законодательных рычагов для понуждения граждан к уплате налога со скрытых доходов российские налоговики толком не имеют. То ли дело другие страны.

О том, как «у них» настроена эта система контроля за физлицам, в своем докладе поведала Счетная палата.

Как показывает анализ международного опыта, в настоящее время в налоговых администрациях многих стран происходит переход от системы, основанной на подаче налоговых деклараций физлицами и последующей их оценке в рамках сверки, к предварительной оценке налоговых обязательств физлиц на основе данных от третьих лиц и заполнению налоговых деклараций без участия самих физлиц.

Например, в Австралии налоговый орган имеет доступ к информации, находящейся в австралийском центре отчетов и анализа транзакций (AUSTRAC), который является австралийской группой финансовой разведки, отвечающей за регулирование вопросов борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, благодаря которой налоговый орган отслеживает средства, поступающие к водителям и арендаторам из-за рубежа в местные банки.

Налоговый орган использует свои полномочия по получению данных от этих банков для выявления незарегистрированных предпринимателей, таких как, водители Uber, что позволяет идентифицировать большую часть водителей. Кроме того, налоговые органы работают с организаторами платформ, в частности Uber и Airbnb, для получения налоговой информации, предоставляемой их партнерам (т. е. водителям и собственникам недвижимости).

За один год налоговая администрация использовала более 636 млн транзакций, представленных третьими лицами, для сопоставления с декларациями по подоходному налогу и другими отчетами о доходах. Налоговой администрацией было проведено около 450 000 проверок, в результате которых были скорректированы доходы в размере более 1,1 млрд австралийских долларов в виде подоходного налога. Дополнительные доходы были выявлены в рамках использования данных о доходах от третьих лиц.

В Финляндии используется законодательство, позволяющее собирать информацию от третьих лиц для получения данных для мониторинга онлайн платежей по кредитным/дебетовым картам и выявления возможных дистанционных продавцов.

Великобритания использует продукт под названием COCAINE, который автоматизирует сортировку и фильтрацию социальных медиа и веб-сайтов и сопоставляет параметры возможные к использованию для отслеживания тенденций в пределах географического района или конкретного бизнес-сектора. В последующем предполагается анализ сектора электронной коммерции путем сопоставления данных таких сайтов, как Craigslist (популярный сайт электронных объявлений), eBay (международная торговая площадка) и Gumtree (популярный в Великобритании сайт электронных объявлений).

В некоторых странах закреплено ограничение на оплату наличными сверх установленной суммы.

В США существует форма 8300 «Отчет о денежных выплатах свыше 10 000 долларов США, полученных в сделке или бизнесе», которую должна подать любая организация при получении более 10 000 долларов США наличными от одного покупателя в результате одной или нескольких связанных транзакций. Данная форма представляет интерес для Службы внутренних доходов и Сети по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN) в борьбе с отмыванием денег.

Механику поиска незадекларированных доходов от теневого бизнеса раскрыли в письме № СА-4-7/8614@.

Задача инспектора ФНС доказать, что человек приложил усилия для систематического получения прибыли от сделок, в том числе задействовал хотя бы один вид ресурсов: оборудование, сырье, материалы, рабочую силу. Эти признаки могут говорить об осуществлении предпринимательской деятельности:

– Имущество, которое покупает физлицо, подходит только для бизнеса (не для частного использования);

– Проданное имущество ранее использовалось физлицом в бизнесе;

– Цель покупки или изготовления имущества –  получить прибыль;

– Физлицо ведёт учёт хозяйственных операций;

– Сделки в короткий период времени выстраиваются в логическую цепочку;

– Физлицо имеет устойчивые связи с несколькими продавцами, покупателями, контрагентами.

Но как ИФНС выявляет незаконный бизнес?

– Показания покупателей;

– Расписки в получении д/с;

– Выписки с банковского счета лица, привлекаемого к ответственности;

– Акты передачи товаров;

– Размещение рекламы в интернете и оффлайн;

– Заключение договоров аренды помещений.

В большинстве описанных ситуаций ФНС признаёт физлицо предпринимателем и доначисляет налог в одностороннем порядке.

Налоговая служба должна начать проверки, а именно: поиск нелегалов в социальных сетях (Инстаграм, Вконтакте, Авито), организовать рейды тайных покупателей.

Петиция с таким воззванием опубликована на сайте Chang.org.

«Мы призываем налоговую службу и другие ответственные органы к тому, чтобы найти всех нелегальных предпринимателей и вывести их на чистую воду», — пишет автор воззвания от имени инициативной группы самозанятых России.

Он призывает обязать всех нелегалов стать самозанятыми и платить налоги.

Учитывая, что в год лимит дохода для самозанятого составляет 2,4 млн. рублей, автор петиции высчитал, что в месяц такой самозанятый отчисляет 12 тысяч налогов.

Таким образом за 12 месяцев трое самозанятых своими отчислениям ремонтируют один детский сад (по данным инициативного гражданина ремонт садика обходится как раз в 360 тыс. рублей).

«Сколько потенциальных самозанятых скрывают свои доходы? Десятки, сотни тысяч! А это новые школы, детские сады, новые дороги. Наше благополучие в наших руках. Давайте строить его, а не рушить. Пока подлецы утаивают свои доходы, наши дети остаются без будущего!», — говорится в петиции.

Штрафы за предпринимательскую деятельность без образования юрлица или регистрации в качестве ИП предлагают ужесточить. Если гражданин не первый раз попался на нелегальной предпринимательской деятельности, за это должен полагаться штраф в размере до 30 тыс. рублей, передают «Известия».

По замыслу авторов законопроекта ужесточение санкций за незаконное предпринимательство должно поддержать легальный бизнес, стимулировать нелегальных предпринимателей выйти из тени, увеличит собираемость налогов и защитит гражан от товаров и услуг, предоставляемых «теневыми» предпринимателями.

Предлагается повысить существующие штрафы за ведение бизнеса без госрегистрации в качестве ИП или юрлица. Сейчас за это полагается взыскание от 500 рублей до 2 тыс. рублей (ч. 1 ст. 14.1). Согласно проекту, штраф на первый раз должен составлять от 5 тыс. до 10 тыс. рублей, а в случае повторного и последующего выявления нарушения — от 20 тыс. до 30 тыс. рублей.

Законотворцы полагают, что для пресечения возможных нарушений действующих штрафов уже недостаточно. Размер этих взысканий меньше госпошлины, которая берется за регистрацию ИП и юрлица (800 рублей и 4 тыс. рублей соответственно), и штрафов для легальных бизнесменов — например, за несвоевременное предоставление данных о налогоплательщике (10 тыс. рублей). В этих условиях у нелегальных бизнесменов отсутствует стимул для выхода из тени, поскольку заплатить небольшой штраф — более выгодно. А потому число подобных нарушений растет.  

Эксперты отмечают, что кнут без пряника работать не будет — необходимо создать условия, стимулирующие добровольный переход предпринимателей «на светлую сторону». 

При действующих сегодня штрафах «теневик» заплатит меньше, чем зарегистрированный предприниматель, даже если его будут привлекать к ответственности каждый месяц. Вместе с тем регистрация ИП или юрлица добавляет обязанностей и ответственности. Однако для легализации бизнеса требуются всё же не репрессивные меры, а создание условий для добровольного перехода предпринимателей «на светлую сторону»,

— считает Анна Бойцова, адвокат юргруппы «Яковлев и партнеры» .

 

 

За нелегальную предпринимательскую деятельность законодательством России предусмотрены налоговая, административная и уголовная ответственность.  Об этом напоминают налоговики регионального управления ЕАО.
 
Уличать в незаконной предпринимательской деятельности уполномочены сотрудники налоговой инспекции, полиции, прокуратуры, антимонопольных органов, органов надзора за потребительским рынком. Поводом для проверки послужит сигнал от бдительных граждан: к примеру, клиент нелегального таксиста окажется недоволен сервисом и подаст жалобу.
 
Кодекс об административных правонарушениях РФ предусматривает различные административные санкции, под которые попадают:
 
- предпринимательская деятельность без государственной регистрации в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя;
 
- предпринимательская деятельность без наличия специального разрешения или лицензии в том случае, если они обязательны;
 
- осуществление предпринимательской деятельности с нарушением, в т.ч. и грубым, требований и условий, предусмотренных специальным разрешением или лицензией.
 
За незаконное предпринимательство штраф в 2018 году составит минимум 500 рублей. Однако размер штрафа может доходить до двухсот тысяч рублей, кроме того, Кодексом предусмотрено и административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.
 
Если нелегальный бизнес нанёс ущерб государству или гражданам, предприниматель рискует понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Под статьи Уголовного кодекса подпадает извлечение незаконного дохода в крупном (2,25 млн. рублей и более) или особо крупном размере (9 млн. рублей и более). 
 
За незаконную предпринимательскую деятельность УК РФ предполагает следующие наказания:
 
за причинение ущерба в крупном размере — штраф в размере до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или дохода осужденного за период до двух лет; обязательные работы на срок до 480 часов; арест на срок до 6 месяцев;
 
за причинение ущерба в особо крупном размере — штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет; принудительные работы на срок до пяти лет; лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.
 
Штраф за незаконную предпринимательскую деятельность может дополниться санкциями за сопутствующие правонарушения: незаконное использование в бизнесе чужих товарных знаков, обман покупателя, торговля контрафактом.

В Госдуму поступил законопроект № 414542-7, предполагающий  увеличить размер административных штрафов за незаконную предпринимательскую деятельность.

 Авторы законопроекта – Заксобрание Вологодской области.

Напомним, частью 1 статьи 14.1 КоАП за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП или без государственной регистрации в качестве юрлица установлена ответственность в виде штрафа на граждан в размере от 500 рублей до 2 тыс. рублей.

Региональные депутаты считают, что это слишком слабое наказание и не является действенной мерой борьбы с нелегальным бизнесом.

Предлагается увеличить этот штраф, установив его размер от 3 до 5 тысяч рублей. Такой же размер штрафа предлагается установить для граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность без обязательного специального разрешения (лицензии). Сейчас штрафы по данной норме установлены в размере от 2 до 2,5 тысячи рублей.
 

В Крыму продолжаются рейды по выявлению нелегальных  такси. Очередная совместная проверка, организованная сотрудниками налоговых и правоохранительных органов, прошла в г. Феодосии.

В ходе проверки полученной ранее информации, водители пяти автомобилей из семи оказывали услуги с нарушениями налогового законодательства. Так, на двух автотранспортных средствах деятельность гражданами осуществлялась  без регистрации в качестве ИП, не оказалось у водителей и оформленных трудовых договоров. В других такси пассажирам не выдали квитанцию – бланк строгой отчетности, который должен выдаваться в момент получения расчета за услугу.

По состоянию на начало 2018 года в Крыму деятельностью по оказанию услуг пассажирских перевозок официально занимаются почти 900 ИП и организаций.

В 2017 году налоговиками проведено 112 проверок. Почти в каждом случае были выявлены нарушения налогового законодательства.

При этом в УФНС России по Республике Крым отмечают, что такие проверки, как правило, проходят в отношении юридических и физических лиц, считающихся потенциальными нарушителями.  Именно поэтому почти в каждой проверке и устанавливаются нарушения.

В целом сегодня налоговики фиксируют почти двукратное снижение количества нелегальных такси.

По данным налоговых органов, их доля сейчас составляет 25-30%, несколько увеличиваясь в курортный сезон. Однако и количество проверок в это время вырастает в два раза.         

Налоговики Кургана совместно с чиновниками Администрации и полицейскими за 9 месяцев этого года в областном центре выявили более 160 нарушений в сфере налогового и трудового законодательства.

Так, во время рейдов мобильных оперативных групп специалисты выявили 21 факт осуществления незаконной предпринимательской деятельности (материалы дел направлены в судебные инстанции).

17 ИП и 10 юрлиц на момент проверки не отчитывались по осуществлению деятельности, два представителя малого бизнеса представили нулевую отчетность, хотя в ходе проверки были выявлены факты получения постоянного ежедневного дохода. 4 ИП и 2 юрлица использовали труд наемных рабочих без их официального трудоустройства.

Также, с начала этого года в ходе межведомственных рейдов специалисты обнаружили, что некоторые бизнесмены представляют отчетность по ЕНВД, в которой занимаемая площадь их кафе или магазина не соответствует реальной. В итоге 9 представителей малого бизнеса существенно занизили налоговую базу.

Кроме того, по оперативным данным в этом году выявлено более 70 фактов нарушения требований закона о ККТ.

По всем пунктам обследования составлены акты проверок, по результатам которых будут вынесены соответствующие решения.

По подсчетам налоговиков в ходе данных мероприятий в местный бюджет дополнительно должно поступить в общей сложности около 5 миллионов рублей – эту сумму обязаны заплатить в бюджет ИП, нарушившие закон.

Налоговики Севастополя совместно с полицейскими провели рейдовые мероприятия с целью выявления граждан, получающих доходы в период курортного сезона, в том числе от сдачи в аренду жилых и не жилых помещений и уклоняющихся от декларирования полученных доходов и уплаты налогов.  

Рейды проводились по объектам общественного питания и торговли, расположенным в местах массового отдыха граждан, объектам морского транспорта, гостиницам и гостевым домам, сообщили в УФНС Севастополя.

Всего рабочей группой был проведен 31 рейд, по результатам которых дополнительно поставлено на учет в качестве потенциальных квартиросдатчиков 54 гражданина, составлено 9 протоколов на физлиц по ст. 14.1 КоАП РФ за занятие предпринимательской деятельностью без госрегистрации. Все материалы проверок направлены в суды.

Напомним, что доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества (квартиры, комнаты, дома) подлежат налогообложению НДФЛ на основании статьи 224 НК. Если гражданин, получает такие доходы, то необходимо представить в налоговую инспекцию по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим, в котором были получены доходы от сдачи жилья внаем.

Для выявления и проверки фактов нарушений в области коммерции специалисты МИ ФНС №2 по Мурманской области проводят мониторинг информации об оказании услуг, размещенной в социальных сетях.

Подобные мероприятия позволили налоговикам выявить факты коммерческой деятельности физических лиц без постановки на учет в качестве ИП (деятельность парикмахерских услуг, маникюра, педикюра и т.д.).

В  результате контрольных мероприятий 11 физических лиц приняли решение о легализации своей деятельности и зарегистрировались в качестве ИП, 2 человека отказались от бизнеса в связи с наличием  постоянного места работы, сообщает региональное УФНС.

Большинство услуг туристам в поселке Рыбачье осуществляются с нарушением российского законодательства, - таковы результаты очередного совместного рейда сотрудников налоговых органов Республики Крым и временной оперативной группы МВД России.

Самым распространенным нарушением на объектах общепита традиционно стала реализация продукции без применения ККТ или невыдача БСО. В ряде кафе установлен факт реализации алкогольных напитков без наличия лицензии. К этому набору правонарушений не редко добавлялись случаи отсутствия регистрации в качестве ИП или ООО, сообщает пресс-служба регионального УФНС.

В мини-отелях и гостиницах поселка также обнаружены нарушения. Так, в одной из гостиниц в течение всего рабочего дня не смогли предоставить ни одного разрешительного документа на осуществление деятельности. Это при том, что в отеле оборудовано почти полсотни номеров, которые на момент проверки все оказались заполненными.

Во время проводимых рейдовых мероприятий половина объектов торговли и общепита, расположенных в 100 метровой прибрежной зоне, оказались оперативно закрыты собственниками. По мнению налоговиков, это позволяет сделать вывод об отсутствии правоустанавливающих и разрешительных документов в большинстве объектов Рыбачьего.

По всем фактам нарушений составлены протоколы административных правонарушений. Ситуация с соблюдением законодательства в п. Рыбачье поставлена на постоянный мониторинг, контрольные выезды на объекты населенного пункта будут продолжены до полного наведения порядка хозяйствующими там субъектами.

За 4 месяца 2017 года в результате совместных мероприятий налоговиков с правоохранительными органами, органами местного самоуправления в Омской области 22 лица привлечены к административной ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП, в том числе 4 из них осуществляли продажу алкогольной продукции в частных жилых домовладениях. Об этом сообщили в региональном УФНС.

После проведения проверок 87 лиц в добровольном порядке зарегистрировались в качестве ИП.

Противодействие осуществлению предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП или ЮЛ является одним из приоритетных направлений в регионе.

Налоговые инспекции аккумулируют информацию от граждан, юридических лиц, надзорных органов о незарегистрированных предпринимателях. Затем по накопленной информации могут назначить выездную проверку, провести осмотр помещений и территорий, используемых для извлечения дохода. При наличии оснований для привлечения к ответственности составляется протокол об административном правонарушении.

Ответственность за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя предусмотрена ч.1 ст.14.1 КоАП РФ.

Петербургский парламент намерен выступить с федеральной инициативой, предусматривающей пятикратное увеличение штрафов для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без лицензии. Соответствующий документ сегодня одобрил комитет по законодательству (КПЗ) городского парламента.

Сравнительно мягкое, по мнению авторов законодательной инициативы, наказание не имеет профилактического эффекта, так как размер штрафа ниже стоимости государственной пошлины за получение лицензии, которая сегодня составляет 7,5 тыс. руб. Законопроект предусматривает увеличение штрафа в пять раз, пишет РБК Петербург.

Как считает глава КПЗ Денис Четырбок, повышение размера штрафа будет способствовать легализации предпринимательской деятельности, предупреждению противоправного поведения и позволит частично компенсировать бюджету средства, недополученные от неуплаты налогов и взносов.

Эффективность этих мер едва ли будет высокой, полагает вице-президент Санкт-Петербургского Союза предпринимателей Сергей Дмитриенко. «Ужесточать преследование за нелегальную и псевдопредпринимательскую деятельность надо, но гораздо больший эффект будет иметь не размер наказания, а его неотвратимость», — сказал С. Дмитриенко в беседе с РБК Петербург. — Если наши правоохранительные органы будут работать так же вяло, то хоть в сто раз повышай штрафы — это не поможет».

Оценить объем нелегальной предпринимательской деятельности в Петербурге сложно, добавляет С. Дмитриенко. По информации Смольного, в 2016 году в Петербурге насчитывалось 390 тыс. субъектов предпринимательской деятельности. «При этом по данным налоговой инспекции количество реальных налогоплательщиков, а не просто зарегистрированных лиц, почти вдвое меньше, — отмечает С. Дмитриенко.

Депутаты Народного Собрания Карачаево-Черкессии внесли в Госдуму законопроект с поправками в статьи 3.5 и 14.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Предлагается поднять административные штрафы за  осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве ИП или в качестве юридического лица с 500-2000 рублей, до 40 000 - 100 000 рублей.

Размер штрафов в статье 14.1 КоАП не пересматривался с 2002 года и, по мнению депутатов, их уровень не стимулирует предпринимателей официально регистрироваться.