Налоговики при налоговых проверках все чаще прибегают к выемкам. Причем, чаще изымают не документы, связанные с исчислением и уплатой налогов, а различные блокноты, черновики, записные книжки, служебные записки. Что не есть законно.

Налоговый юрист Кира Гин у себя на странице в Facebook выразила обеспокоенность по этому поводу.

«Мы видим, как увеличилось количество выемок при налоговых проверках. Причем выемки проходят не только у проверяемой компании. Так, за последние 2 месяца в нашей практике были выемки в 3-х компаниях, которые лишь по предположению проверяющих являются аффилированными к проверяемой. Из чего следуют вот какие выводы:

  • Если у Вас выездная налоговая проверка и есть подозрения в получении необоснованной налоговой выгоды, выемка будет почти 100%. И да, она будет абсолютно без оснований, предусмотренных Налоговым кодексом, даже если Вы будете отвечать на требования, своевременно предоставлять документы и никак не препятствовать налоговому контролю. И будет она только потому, что без нее достаточно трудно раздобыть доказательства умысла налогоплательщика.
  • Изымать будут не только и не столько документы, связанные с исчислением и уплатой налогов. В частности, проверяющих будут интересовать: дневники, записные книжки, черновики, служебные и неофициальные записки. Законно это? На наш взгляд — нет. Но, как сказал один проверяющий, который изъял подобные вещи на проверке того самого Технохима: „Победителей не судят“. И, к сожалению, судебная практика это подтверждает.
  • К обыску (дополню — выемке) нужно быть готовым всегда (© Денис Саушкин ).
  • Наличие представителя налогоплательщика очень сильно охлаждает пыл проверяющих».
Дальше она рассказывает, как приехала через чс после начала на осмотр и выемку. Налоговики пришли в компанию вшестером с программой-минимумом: «провести осмотр, выемку и, заодно, допросы сотрудников». На момент приезда юриста уже успели допросить одного сотрудника.

«Точки на „и“, правда, не без конфликта, мы расставили сразу: вручайте повестки, допросы — на следующей неделе. Протокол допроса, заполненный инспектором так, как ему нужно, мы подписывать не стали» — пишет юрист.

Как впоследствии признался клиент, «налоговики прибежали и просто на всех насели эффект внезапности обвинительная коммуникация, всех захлестнула волна адреналина, и он, и сотрудники растерялись». И вздохнул с облегчением.

«В общем, будьте готовы к обыску, к выемке и держите под рукой телефон юриста (адвоката)» — резюмирует юрист.

ВС подтвердил незаконность выемки документов и предметов во время ВНП без надлежащих на то оснований.

Судья Верховного Суда РФ Завьялова Т. В. отказала Межрайонной инспекции ФНС № 1 по Астраханской области в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ. Налоговый орган настаивал в суде на том, что он на законных основаниях провел выемку документов и предметов во время выездной налоговой проверки у индивидуального предпринимателя Винокуровой Е. В.

Однако судья Верховного суда РФ поддержала нижестоящий Арбитражный суд Поволжского округа, подтвердив незаконности выемки. Как указано в материалах дела, в 2018 году во время ВНП у ИП Винокуровой Е. В. МИФНС № 1 по Астраханской области на основании постановления произведена выемка документов и предметов. Налогоплательщик с проведением выемки документов и предметов не согласился и обжаловал постановление налогового органа в УФНС России по Астраханской области, а затем в суде. Позиция налогоплательщика:

  • у налогового органа отсутствовали основания для проведения выемки, поскольку заявителем были подготовлены все копии истребуемых документов, о чем было сообщено налоговому органу письмом;
  • налоговый орган в постановлении о выемке не привел доказательства того, что документы могут быть уничтожены, сокрыты, заменены или изменены.
Cуд первой инстанции поддержал налогоплательщика, признав постановление МИФНС о выемке незаконным. Апелляция это решение отменила, но кассационный суд поддержал позицию суда первой инстанции.

Позиция налогового органа:

  • Основанием для вынесения оспариваемого ненормативного акта послужило непредставление предпринимателем в порядке, предусмотренном пп. 2, 3 ст. 93 Налогового кодекса РФ, в инспекцию истребуемых документов.
Сообщение предпринимателем налоговому органу о том, что копии указанных документов находятся в помещении по месту нахождения предпринимателя, по мнению инспекции, не является доказательством исполнения обязанности, предусмотренной п. 3 ст. 93 Налогового кодекса. Но судья Верховного Суда РФ Завьялова Т. В. не увидела оснований для удовлетворения жалобы МИФНС. В определении указывает, что в ответ на требование о предоставлении документов предприниматель сообщила в налоговый орган о том, что копии истребованных документов предпринимателем подготовлены. В связи с тем, что налоговая проверка проводится по месту нахождения налогоплательщика и для ее проведения сотрудникам инспекции предоставлено отдельное помещение, где и находятся копии данных документов, оснований полагать, что предприниматель предпринимала попытки к сокрытию или уничтожению документов, не имеется.

Екатерина Болдинова, партнер, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting, указывает, что в последнее время дела по процессуальным вопросам налоговых проверок становятся все более и более интересными: практика меняется и суды, пусть не часто, но все же соглашаются с доводами налогоплательщиков, когда налицо нарушение налоговыми органами самой процедуры проведения выездных налоговых проверок.

«Отмечу, что вопросов по выемкам в ходе ВНП на практике возникает очень много, ведь выемка, пожалуй, одно из самых конфликтных мероприятий налогового контроля, и на практике именно в ходе выемок совершается наибольшее число нарушений прав налогоплательщиков», — отмечает юрист.

Екатерина Болдинова подчеркивает, что выемка может быть проведена в ходе выездной налоговой проверки ТОЛЬКО при наличии одного из следующих оснований:

  • при наличии у проверяющих достаточных оснований полагать, что документы, свидетельствующие о совершении правонарушений, могут быть уничтожены, сокрыты, изменены или заменены (пп. 3 п. 1 ст. 31, п. 14 ст. 89 НК РФ);
  • если для проведения мероприятий налогового контроля недостаточно копии документов проверяемого лица и у налоговых органов есть достаточные основания полагать, что подлинники документов могут быть уничтожены, сокрыты, исправлены или заменены (п. 8 ст. 94 НК РФ);
  • при отказе проверяемого лица от представления запрашиваемых при проведении налоговой проверки документов или непредставление их в установленные сроки (п. 4 ст. 93 НК РФ).
«То есть налоговый орган может производить активные действия по изъятию у налогоплательщика документов только в том случае, если налогоплательщик противодействовал, сопротивлялся мероприятия налогового контроля и отказывался передавать истребуемые документы/информацию в добровольном порядке. Комментируя данное дело, отмечу, что это очень хорошая победа налогоплательщика, которая, несомненно, позволит многим предпринимателям и компаниям оспорить незаконные действия налоговиков в подобных ситуациях», — считает Екатерина Болдинова.

Дело: А06-841/2019.

За 10 месяцев клиенты кредитных организаций потеряли 1 млрд рублей из-за ошибочных и злонамеренных действий сотрудников банков. Объем незаконных списаний с карт россиян в результате действий сотрудников банков на 87,5% превысил показатель за январь–октябрь 2014 года. Такие данные приводит компания «Инфосистемы Джет», клиентами которой являются более сотни крупных российских банков.

Кроме того, сотрудники банков выдавали третьим лицам логины и пароли для входа в интернет-банк, что привело к хищению с карт 442,8 млн рублей. Этот показатель вырос по сравнению с прошлогодним на 77%.

В компании «Инфосистемы Джет» отмечают, что российские банки всегда старались скрыть факты внутреннего мошенничества, и указывают, что наибольшая сумма из указанного миллиарда рублей приходится на умышленные нарушения.

Зачастую о противоправных действиях недобросовестных работников в банках узнают лишь через 12–14 месяцев после фактов несанкционированных списаний. По оценкам специалистов, объемы затрат банков на борьбу с внутренним мошенничеством сопоставимы с аналогичными расходами на борьбу с внешними мошенниками и достигают несколько десятков миллионов рублей в год, пишут «Известия».

Московско-Смоленская транспортная прокуратура добилась сноса торгового комплекса, самовольно возведенного близ станции «Сетунь» Московской железной дороги.

Сотрудники прокуратору в ходе проверки установили, что бизнесмен самовольно построил торговый центр «Паровоз» общей площадью 2265,1 кв. м. в полосе отвода железной дороги. Комплекс был возведен без оформления документов на территории, являющейся федеральной собственностью.

Суды встали на сторону прокуратуры. К настоящему времени торговый  центр снесен, а земельный участок приведен в первоначальное состояние, передает пресс-служба Московской межрегиональной транспортной прокуратуры.

Руководитель Федеральной миграционной службы РФ Константин Ромодановский сообщил на пресс-конференции, что его ведомству удалось практически решить проблему «резиновых квартир», то есть мест, где фиктивно регистрировались сотни и тысячи нелегальных мигрантов.

Глава ФМС сообщил: «За период с 1 января 2014 года мы ликвидировали 9,5 тысячи «резиновых квартир». Такую задачу мы поставили на итоговой коллегии за прошлый год и на вчерашнем совещании - мы должны оставить количество «резиновых квартир» до нескольких десятков».

Вместе с тем, по словам Константина Ромодановского, «добиться нуля не получится». «Потому что где-то они возникают, мы их ликвидируем, а они снова - как грибы после дождя растут. Но, тем не менее, несколько десятков таких квартир - для России это не страшно», - пояснил руководитель ведомства, передает «Интерфакс».

Интернет-портал Северного Кавказа раскрывает схему несостоявшейся аферы: в межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы № 1 по Карачаево-Черкесской Республике (далее - КЧР) были представлены налоговые декларации одного из обществ с ограниченной ответственностью (далее - ООО) за 2 и 4 кварталы 2011 года и 1 квартал 2012 года.

Декларации содержали сведения о якобы совершенных ООО сделках, в том числе купли - продажи недвижимости, а так же намерение руководителя ООО «вернуть потраченные» в ходе сделок 216 млн. рублей из федерального бюджета путем возмещения налога на добавленную стоимость.

В реальности проведенной налогоплательщиком сделки, достоверности предъявленных документов, сомнения у налоговиков стали возникать в процессе проверки  информации, указанной в декларации.

Выявленные в ходе проверки факты свидетельствовали, что ООО - участник схемы, цель которой "получение необоснованной налоговой выгоды в виде неправомерного применения налоговых вычетов". Налогоплательщику отказали в возмещении НДС, а материалы передали в прокуратуру КЧР. Результат проведенного расследования правоохранительными органами - уголовное дело по ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ (покушение на мошенничество, совершенное в особо крупном размере). Сейчас дело в отношении руководителя ООО для передано рассмотрения по существу в суд.

Напоминаем, что частью 4 статьи 159 Уголовного кодекса РФ за подобные преступления в сфере экономики предусмотрена ответственность в виде лишения свободы на срок до десяти лет со штрафом в размере до одного миллиона рублей.

Сенаторы Австралии обсуждают необходимость принесения правительством этой страны публичных извинений десяткам тысяч матерей, которых в 60-70-х годах XX века принудительно лишили детей.

Как сообщила Русская служба BBC, в тот период рождение внебрачных детей порицалось обществом, а потому матерей-одиночек вынуждали передавать новорожденных на усыновление в полные семьи.

Результаты расследования, проведенного парламентской комиссией, показали, что иногда чиновники, давали женщинам сильнодействующие препараты, чтобы заставить их подписать необходимые бумаги.

Причиненные налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам убытки возмещаются за счет федерального бюджета в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом и иными федеральными законами.

Удовлетворяя требование о возмещении вреда, суд в соответствии с обстоятельствами дела обязывает лицо, ответственное за причинение вреда, возместить вред в натуре или возместить причиненные убытки.

Таким образом, в соответствии с законодательством РФ убытки, причиненные незаконными действиями (бездействием) должностных лиц налоговых органов, могут быть возмещены на основании судебного акта.

Такие разъяснения приводит Минфин РФ в письме № 03-02-08/50 от 29.04.2011.

Отделом собственной безопасности Управления федеральной налоговой службы России по Челябинской области выявлена организованная преступная группа, специализирующаяся на хищении бюджетных средств, путем незаконного получения социальных вычетов по дорогостоящим видам лечения. В ноябре 2010 года работники Межрайонной инспекции ФНС России № 16 по Челябинской области (г. Магнитогорск) обратили внимание на следующие обстоятельства.

В представленных рядом налогоплательщиков декларациях формы 3-НДФЛ (за 2007 – 2009 годы) суммы социального налогового вычета за лечение были заявлены в размере, практически равным полученному налогоплательщиками годовому доходу.

На этом основании, проведена проверка медицинских документов, якобы выданных гражданам лечебными учреждениями Москвы, Санкт-Петербурга, Магнитогорска, Мытищ, Подольска, Искитима, и предоставленных в последующем в налоговые органы, для получения социальных вычетов. По результатам проверки следует, что медицинские учреждения не оказывали указанным налогоплательщикам каких-либо медицинских услуг, в базе данных пациентов они не числятся.

В этой связи Управление ФНС России по Челябинской области обратилось за оказанием содействия в Управление ФСБ РФ по Челябинской области. Совместная группа из числа контрразведчиков и сотрудников отдела собственной безопасности налогового Управления, при проведении совместных мероприятий, установила состав преступной группы. В нее вошли налоговый инспектор камерального отдела налоговой инспекции, должностное лицо одной из стоматологических клиник Магнитогорска и молодой человек, который ходил по квартирам граждан и предлагал на «законных» основаниях получить денежные средства из бюджета.

В настоящее время материалы проверки, в отношении названных мошенников причинивших ущерб бюджету в размере 1184851 рублей, переданы в следственные органы.

 К.А. Решетов,начальник отдела собственной безопасностиУФНС России по Челябинской области

В период кризиса СКБ-банк начал взимать комиссию за пополнение вкладов. С физических лиц взимали 7% от суммы дополнительного взноса при пополнении вкладов «Патриот», «Патриот!!!» и «Пенсионный». Такие действия банка не только противоречат нормам ГК РФ, но и не соответствуют условиям договоров вклада. Кроме того, как выяснилось, банк не предупреждал своих вкладчиков о таком нововведении.

Данные действия банка были оспорены в суде Роспотребнадзором по Свердловской области. Суд удовлетворил иск ведомства и обязал банк привести договоры с вкладчикам в соответствие с нормами законодательства, пишет РБК daily. Роспотребнадзор, в свою очередь, порекомендовал вкладчикам, чьи интересы были затронуты незаконными действиями банка, обращаться в суд.

Следственными органами Тамбовской области возбуждено уголовное дело в отношении генерального директора табачной фабрики, являющегося депутатом областной Думы, за незаконное лишение человека свободы с применением насилия, опасного для жизни или здоровья.

По версии следствия, подозреваемый с целью погашения задолженности перед возглавляемым им предприятием руководителем другой организации и завладения его имуществом дал указание подчиненному сотруднику доставить «должника» в пустующее помещение и установить за ним круглосуточное наблюдение.

В течение года потерпевший удерживался в различных местах под охраной, где неоднократно подвергался избиению.

В настоящее время проводятся следственные действия, направленные на установление всех обстоятельств происшедшего. Расследование уголовного дела продолжается, передает пресс-служба СКП РФ.

ФАС Поволжского округа в Постановлении от 2 октября 2009 г. по делу N А06-210/2009 пояснил, что для признания действий государственного органа незаконными необходимо наличие одновременно двух условий - несоответствия данных действий закону и нарушение законных прав и интересов заявителя.

ФАС указал, что организации вправе обратиться в суд с заявлением о признании незаконными действий государственных органов, если полагают, что оспариваемое действие не соответствует закону и нарушает их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Отсутствие хотя бы одного из данных условий исключает возможность признания действий госорганов незаконными.

«Телефон доверия» инспекции ФНС России по Центральному району г. Красноярска - 212-37-25. 

По этому номеру сотрудники отдела безопасности выслушают и примут  жалобы от налогоплательщиков  (в том числе и анонимные) на незаконные действия работников налоговых органов Центрального района г. Красноярска.

Отдел безопасности Управления Федеральной налоговой службы России по Карачаево-Черкесской республике объявляет телефон доверия в Черкесске (8782) 26-27-09. 

По этому номеру сотрудники отдела выслушают и примут  жалобы от налогоплательщиков  (в том числе и анонимные) на незаконные действия работников налоговых органов Карачаево-Черкесии. Телефон доверия работает в течение всей рабочей недели (с понедельника по пятницу включительно) без перерыва на обед.

Сотрудники департамента экономической безопасности (ДЭБ) МВД РФ предотвратили незаконный вывод за рубеж 795 млн. рублей.

Сотрудники МВД установили, что эти средства пытается перевести за границу ООО «Максимум». При отработке информации выяснилось, что деньги находятся на расчетном счете фирмы в одном из коммерческих банков, а сама фирма является фиктивной и была создана для проведения противоправных финансовых операций и легализации денежных средств за пределами РФ.

По итогам проверки фирмы следственные органы возбудили уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного ст. 173 УК РФ (лжепредпринимательство).

На денежные средства, находящиеся на указанном расчетном счете ООО «Максима», по решению суда наложен арест. В рамках дальнейших оперативно-следственных действий оперативники выявили организованную группу лиц, которая пыталась незаконными методами завладеть арестованными денежными средствами. Один из задержанных пояснил, что для регистрации фиктивной коммерческой структуры они воспользовались паспортом студента московского вуза, который получил за это денежное вознаграждение. Впоследствии было установлено, что на его имя было открыто еще более 30 аналогичных «фирм-однодневок».

Проверка ООО «Максимум» показала, что фирма налоги не платила и задолжала государству около 700 млн. рублей. С целью возмещения ущерба денежные средства по решению налоговой инспекции перечислены в бюджет.

Прокуратура Тольятти обвинила налоговые органами и службу судебных приставов в нарушении положений НК РФ в 2006-2007 гг.

По данным Прокуратуры, в МИФНС по Самарской области на основании решений руководителя налоговой службы незаконно выносились постановления о взыскании налогов (сборов), пеней, штрафа за счет имущества налогоплательщиков - учреждений Самарской области и муниципальных учреждений.

Эти постановления направлялись в отделы судебных приставов Центрального и Автозаводского района г. Тольятти, сотрудники которых незаконно возбуждали исполнительные производства.