неналоговые платежи

На федеральном портале опубликован проект Федерального закона о внесении изменений в статьи 198 и 199 УК РФ.

Согласно документу уголовная ответственность за деяния, предусмотренные статьями 198 и 199 УК, не будет применяться к налогоплательщикам налога на доходы операторов сети связи общего пользования и к плательщикам утилизационного сбора и туристского сбора.

Кроме того, при определении крупного размера и особо крупного размера не будут учитываться суммы неуплаченного налога на доходы операторов сети связи общего пользования, утилизационного сбора, туристского сбора, установленных НК.

Это правило будет действовать 10 лет.

Сообщается, что закон вступит в силу с 1 января 2021 года, но не ранее даты вступления в силу федерального закона, вносящего соответствующие изменения в НК.

Напомним, налог на доходы операторов сети связи, утилизационный сбор и туристский сбор планируют включить в НК.

Утилизационный сбор, туристический сбор, а также отчисления операторов сети связи общего пользования предполагается включить в Налоговый кодекс.

Об этом говорится в приложении к «Основным направлениям бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов», подготовленных Минфином РФ.

«Предполагается включить ряд платежей, имеющих квазиналоговый характер, в Налоговый кодекс — это утилизационный сбор, обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования, курортный сбор», — цитирует документ ТАСС.

В Минфине агентству пояснили, что для включения в НК предлагались только те неналоговые платежи, которые имеют признаки налогов или сборов.

«Речь не идет о включении обязательно именно в виде налога. В большинстве случаев неналоговые платежи больше похожи на сборы, поскольку носят возмездный характер. В рамках работы по подготовке проекта изменений НК РФ в части неналоговых платежей детально прорабатываются все возникающие вопросы», — отметили в пресс-службе Минфина.

Ранее сообщалось, что Минфин разработал законопроект о внесении пяти неналоговых платежей в Налоговый кодекс. Ведомство представило его в правительство еще 1 марта. В министерстве посчитали, что данные меры повысят качество администрирования платежей. Тогда речь шла об экологическом, утилизационном и курортном сборах, платежах в резерв универсального обслуживания и платежах в системе «Платон».

Счетная палата выступила против планов Минфина перенести неналоговые платежи в НК, так как характер этих сборов противоречит определению налогов и в таком виде их включать в кодекс нельзя.

Напомним, Минфин разработал законопроект о внесении ряда неналоговых платежей в НК. Речь идет об экологическом, утилизационном и курортном сборах, платежах за негативное воздействие на окружающую среду, за проезд большегрузов по автодорогам («Платон») и использование связи.

Между тем эти платежи не безвозмездные и аккумулируются для определенных целей, говорится в отчете Счетной палаты, опубликованном сегодня в составе бюллетеня. Для того, чтобы закрепить эти сборы в налоговом статусе необходимо их существенно модифицировать, пишут аудиторы. По мнению СП, эти виды перечислений можно включать в кодекс только как сборы, пишут «Известия».

Кроме этого, СП обвинила Минфин в игнорировании других видов платежей, заслуживающих включения в налоговый кодекс. В частности, перечисления за использование водных объектов и за радиочастоты.

Сложность вопроса систематизации неналоговых платежей состоит именно в том, что их основная масса в бюджет никогда не поступала, поэтому сведений о них, в том числе у Минфина, недостаточно, сообщили в пресс-службе ведомства.

Изначально перевод шести неналоговых платежей в НК был запланирован на 2020 год. Однако затем Минфин решил его отсрочить.

Вскоре ФНС начнет следить за уплатой еще трех платежей. Их внесут в кодекс, пишет «Коммерсант».

Чиновники давно хотят протащить шесть неналоговых платежей в НК РФ, но вопрос только затягивается. Теперь решили действовать частями и постепенно, чтобы хоть что-то успеть.

Сначала в НК РФ включат утилизационный сбор на автомобили, отчисления операторов связи и курортный сбор.

Внести остальные платежи – за проезд большегрузов по дорогам («Платон»), за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор – пока не получается. Бизнес активно возражает, мешают технологические и финансовые ограничения. В частности, передача налоговикам «Платона» подразумевает дорогостоящие изменения или даже расторжение концессионного соглашения с оператором системы. А сбор платежей за загрязнение требует специальных знаний и оборудования Росприроднадзора, и чиновники сами понимают, что дублирование его функций неэффективно.

В новом виде законопроект Минфина Госдума может принять в весеннюю сессию 2020 года, тогда он заработает с 1 января 2021 года.

Поступления от неналоговых платежей в 2018 г. в федеральный бюджет превысили 1,5 трлн руб., сообщила Счетная палата и предупредила, что такие платежи нужно оптимизировать.

Минфин оценивал поступления от неналоговых платежей ниже – в пределах 1 трлн руб., в 2018 г. – 740 млрд руб. Показатель Счетной палаты включает доходы от государственной собственности, безвозмездные поступления, а также доходы от продажи материальных и нематериальных активов, объяснил ее представитель.

Власти уже не первый год хотят навести порядок в неналоговых платежах. Сначала был разработан отдельный законопроект, но позже Минфин решил включить ключевые платежи в Налоговый кодекс. В перечень важнейших платежей, подлежащих внесению в кодекс в первую очередь, должны были войти экологический, утилизационный и курортный сборы, плата за проезд большегрузов по автодорогам, за негативное воздействие на окружающую среду и обязательные отчисления операторов связи.

Это непоследовательное решение, предупреждает Счетная палата, сначала нужно определить критерии обязательных неналоговых платежей, провести их инвентаризацию и оптимизацию. Должен появиться реестр обязательных платежей. Вносить платежи в Налоговый кодекс можно, только если они действительно нужны и несут фискальную функцию, указывается в сообщении Счетной палаты. Такая работа займет минимум 2–3 года.

Как показал анализ Счетной палаты, всего в реестре федеральных источников доходов к неналоговым можно отнести 5479 записей. Если исключить такие позиции, как штрафы, субсидии и субвенции, арендную плату и ряд других, то остается порядка 60 видов платежей или 262 обязательных платежа на федеральном уровне, что тоже не мало. При этом само понятие неналоговых платежей законодательно никак не закреплено.

Несмотря на большое количество платежей, они никак не систематизированы. Качество нормативно-правовой базы, которая регулирует эту сферу очень низкое. Многие платежи не имеют экономического обоснования, а размеры ставок по некоторым сборам давно потеряли свою актуальность. Кроме того, нормативно не предусмотрена ответственность за неуплату или несвоевременную уплату неналоговых платежей.

Однако Минфин уже сам отказался от идеи законопроекта с шестью платежами и предлагает включать платежи в Налоговый кодекс поэтапно, сообщил «Ведомостям» представитель министерства. В первую очередь, перечислил он, это должны быть утилизационный сбор, обязательные отчисления операторов связи, курортный сбор и такие неналоговые платежи, как госпошлины.

Включение платы за проезд большегрузов по автодорогам предлагается рассмотреть после того, как завершит действие соглашение между Росавтодором и оператором системы «Платон» (в 2027 г.), а плату за негативное воздействие на окружающую среду и экологический сбор – после завершения реформы Минприроды в сферах экологического нормирования, обращения с отходами, нацпроектов, объяснил представитель министерства.

Предприниматели просят Путина не вносить неналоговые платежи в Налоговый кодекс

Инвентаризация неналоговых платежей и формирование реестра необходимы, уверены эксперты. Нужно оценить обоснованность размера обязательных платежей, эффективность, прозрачность их установления и взимания. Ревизия должна затронуть в первую очередь платежи федерального, а затем регионального и муниципального уровня.

Счетная палата рассчитывает, что уже в этом году поступления в бюджет от неналоговых платежей вырастут на 44 млрд рублей.

Аудиторы регулярно выявляют проблемы, связанные со сбором отдельных неналоговых доходов, сообщили «Известиям» в контрольном органе. Однако поступления должны резко вырасти благодаря ужесточению контроля за плательщиками, что предусмотрено стратегией Минфина.

Ведомство готовит реформу неналоговых платежей с 2016 года. Предполагается, что уже в 2021-м в НК войдут шесть основных обязательных для бизнеса сборов, в данный момент зафиксированных в законодательстве различных ведомств. Речь об экологическом, утилизационном и курортном сборах, плате за негативное воздействие на окружающую среду, за проезд большегрузов по автодорогам и использование связи.

Теоретически увеличения поступлений от включения шести неналоговых платежей в НК не ожидается, рассказали в Счетной палате. Там пояснили, что эти сборы трансформируют в налоги, сохраняя в прежнем виде ставки, объекты и плательщиков. Однако смена статуса этих платежей позволит в перспективе увеличить поступления в бюджет и повысить уровень платежной дисциплины за счет улучшения качества администрирования. ФНС России обладает более широким спектром возможностей, полномочий и опытом по сбору обязательных платежей, добавили в СП.

При прогнозировании поступлений от уплаты неналоговых сборов в палате учитывали и индексации некоторых ставок. Например, на рост доходов от утилизационного сбора в 2019 году повлияло повышение тарифов на транспортные средства. Увеличение поступлений также связано с ожидаемым повышением объемов производства и ввоза транспорта. Рост доходов от экологического сбора обусловлен повышением нормативов утилизации.

По мнению Счетной палаты, ключевые проблемы с неналоговыми платежами лежат в законодательной плоскости. Дело в том, что большинство сборов устанавливаются федеральными законами, но при этом ключевые элементы, регламентирующие практику сбора и расчета, установлены в подзаконных актах. Часто они слабо конкретизированы, а могут и вовсе отсутствовать. Недостатки регулирования в конечном итоге влияют на дисциплину плательщиков и, следовательно, негативно сказываются на объемах поступлений в бюджеты.

Общественная организация «Опора России» хочет отсрочить включение в Налоговый кодекс курортного (гостиничного) сбора в качестве неналогового платежа.

Как отмечается в письме «Опоры России», направленном в Минфин, внедрение гостиничного сбора — преждевременная мера, которая станет дополнительным обременением для отельеров. Дополнительные сборы снижают конкурентоспособность российских гостиниц перед частным жильем, которое сдается в посуточную аренду через онлайн-сервисы, пишет «Коммерсантъ».

По мнению «Опоры России», внедрение гостиничного сбора может быть целесообразно только после принятия закона о туристическом жилье, который должен определить статус сдаваемых для туристов квартир. С подобной инициативой организация выступила в конце марта.

Минфин опубликовал текст проекта поправок в ст. 198 и 199 УК, в которых идет речь об уголовном наказании за налоговые нарушения.

Поправки связаны с готовящимися изменениями НК в части включения в него неналоговых платежей.

Подробнее об этом мы писали в материале «Готовы революционные поправки в Налоговый кодекс».

Напомним, внести в НК собираются следующие налоги и сборы:

  • экологический налог;
  • утилизационный сбор;
  • сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения;
  • налог на операторов сети связи общего пользования;
  • гостиничный сбор.
Новый проект предполагает, что к плательщикам вышеназванных сборов и налогов не будут применяться меры уголовной ответственности. Но такая поблажка не будет длиться вечно.

Неприменение «уголовки» предусмотрено на 10 лет.

Вступление в силу поправок в УК предлагается синхронизировать со сроком вступления в силу соответствующих изменений в Налоговый кодекс.

Влияние организаций на природу зачастую несоизмеримо с начисляемыми суммами штрафов и платежей за вред и негативное воздействие на окружающую среду, говорится в обращении Российского союза промышленников и предпринимателей в Минфин. Главная проблема в том, что показатели, измеряющие степень ущерба, слишком расплывчаты.

В прошлом году бизнес перечислил в казну более 13 млрд рублей платы за НВОС и еще почти 2 млрд по искам о возмещении вреда экологии, пишут «Известия».

В документе подчеркивается, что, исходя из нынешней практики, у предпринимателей нет стимулов вкладывать в экологию: эффективные механизмы зачета компаниям их инвестиций в устранение вреда не предусмотрены. При определении суммы платежей необходимо учитывать вариант, когда предприниматель сам устранил все негативные последствия, нанесенные экологии, предлагают в РСПП. Например, ликвидировал ущерб в натуральном выражении, то есть высадил заново все вырубленные деревья, очистил загрязненную воду и т.д.

По словам экспертов, сейчас существенная часть «природных» платежей либо используется не по назначению, либо расходуется крайне неэффективно — например, если региональное правительство не в полной мере компенсирует вырубленные в результате застройки деревья.

Схожей точки зрения придерживаются в Минэкономразвития. Ранее «Известиям» там заявляли, что средства, полученные с «природных» сборов, не всегда расходуются по адресу. Для того чтобы решить проблему, целесообразно было бы создать специальный экологический фонд, который бы наполнялся из «природных» платежей и расходовался только на защиту окружающей среды.

Неналоговые платежи в случае одобрения соответствующего законопроекта будут включены в Налоговый кодекс не ранее 1 января 2021 года, пишет ТАСС. Об этом сообщил журналистам официальный представитель Минфина Андрей Лавров.

В среду первый вице-премьер, министр финансов РФ Антон Силуанов провел заседание рабочей группы по вопросам неналоговых платежей предпринимателей. В заседании участвовали представители бизнес-ассоциаций, Госдумы, Минфина, Счетной Палаты, Минэкономразвития, Совета Федерации.

По итогам обсуждения участники рабочей группы согласились с необходимостью регулирования некоторых неналоговых платежей законодательством о налогах и сборах.

В рамках пакета законопроектов, переводящих регулирование неналоговых платежей в Налоговый кодекс, будут также предусмотрены изменения в Бюджетный кодекс с тем, чтобы сохранить целевое расходование поступлений платежей, регулирование которых предполагается упорядочить.

В ходе заседания рабочей группы Силуанов отметил, что предлагаемые новации не означают ни введения принципиально новых сборов, ни увеличения объемов налоговой нагрузки - они нужны для создания предсказуемых и понятных условий ведения бизнеса, а также систематизации уже существующих платежей и ограничения федеральных и региональных властей в введении новых сборов или изменении их размеров. При этом ставки предлагаемых платежей налогов вместо уже существующих не станут увеличивать, а в разрабатываемом пакете предусмотрят десятилетний мораторий на уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства в отношении пяти платежей.

Также в ходе заседания первый вице-премьер поддержал предложение бизнеса о введении дополнительного моратория на взимание штрафов за нарушение законодательства о налогах и сборах в части рассматриваемых платежей. Кроме того в ходе доработки законопроектов с Федеральной налоговой службой дополнительно отработают механизмы администрирования указанных платежей для использования самых современных цифровых технологий в этой сфере и снижения административной нагрузки на бизнес.

Кроме того было решено, что пакет законопроектов будет предусматривать введение некоторых новых сборов, которые заменят различные уже действующие платежи за государственные услуги.

Проект нормативного акта «О внесении изменений в статьи 198 и 199 УК РФ» начал разрабатывать Минфин.

Уведомление об этом размещено на федеральном портале.

Текст проекта пока не опубликован. Сообщается, что он связан с другим проектом – внесением в НК неналоговых платежей.

Подробнее об этом мы писали в материале «Готовы революционные поправки в Налоговый кодекс».

Напомним, внести в НК собираются  следующие налоги и сборы:

  • экологический налог;
  • утилизационный сбор;
  • сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения;
  • налог на операторов сети связи общего пользования;
  • гостиничный сбор.
В этой связи на 10 лет планируют ввести неприменение к плательщикам вышеназванных налогов и сборов мер уголовной ответственности.

Никаких решений по включению в Налоговый кодекс неналоговых платежей еще не принято, эта инициатива будет обсуждаться с бизнес-сообществом, сообщили журналистам в пресс-службе Минфина.

Проект с поправками в НК был опубликован на портале правовых актов в понедельник, 29 марта.

Минфин ожидает конкретных замечаний и предложений со стороны бизнеса и общественных организаций, пишет ТАСС. В результате этой работы Минфин планирует сформировать окончательный перечень неналоговых платежей, «кoторыми целесообразно дополнить Налоговый кoдекс».

В Минфине подчеркивают, что при переносе регулирования неналоговых платежей в Налоговый кодекс их содержание и целевое назначение не изменится.

Вчера был опубликован проект закона, вносящий в Налоговый кодекс некоторые неналоговые платежи. Обзор предлагаемых изменений можно найти в материале «Готовы революционные поправки в Налоговый кодекс».

Несмотря на то, что Минфин ранее заявлял о внесении в НК только существующих «квазиналоговых» платежей, он придумал новый сбор — гостиничный.

Для него в кодексе чиновники предусмотрели главу 33.1. Новый сбор должен заменить действующий сейчас в качестве эксперимента на территориях четырех субъектов РФ неналоговый платеж — курортный сбор.

Однако плательщиками гостиничного сбора будут уже не физические лица, как в действующем сейчас законе, а организации и ИП, владеющие средствами временного размещения (гостиницами, санаториями, домами отдыха и пр.).

Вводится сбор будет решениями властей муниципальных образований и городов федерального значения и только после 1 января 2023 года.

Размер сбора установят местные власти, но в пределах 100 рублей с каждого постояльца в день. При этом не будет считаться день въезда и день выезда.

Добавится у владельцев гостиниц и отчетности, ведь им придется каждый квартал сдавать расчет. Кроме того, ведение деятельности без постановки на учет или неуплата сбора в бюджет повлечет санкции по Налоговому кодексу, именно этого и добиваются власти, внося неналоговые сборы в НК.

Цель введение гостиничного сбора — пополнение местных бюджетов. И в отличии от курортного побора, который хотя бы идет на туристическую инфраструктуру, гостиничный сбор местные власти смогут тратить на что угодно.

Минфин опубликовал текст законопроекта, которым запланировано внести в Налоговый кодекс неналоговые платежи. Этим же документом предлагается ввести два новых налога — экологический и на операторов сети связи общего пользования.

Проект очень большой, поэтому пока расскажем о нем кратко. Вот что предлагает Минфин.

Внести в Налоговый кодекс следующие налоги и сборы:

  • экологический налог;
  • утилизационный сбор;
  • сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения;
  • налог на операторов сети связи общего пользования;
  • гостиничный сбор.
Экологичекий налог должен заменить плату за негативное воздействие на окружающую среду. В пояснительной записке говорится, что проведенный анализ динамики фактических поступлений этой платы свидетельствует о низкой эффективности взимания данного неналогового платежа, что порождает необходимость финансировать государственные экологические программы за счет иных доходов федерального и бюджетов субъектов РФ. При этом штрафные санкции по КоАП можно взыскать только через суд, а неуплата платежа в крупной размере не образует состава преступления, предусмотренного Уголовным кодексом. Внесение экологического налога, по мнению Минфина, позволит резко увеличить поступления в бюджет. Налоговикам будут даны полномочия не только проводить камеральную проверку деклараций, но и производить осмотр помещений в рамках её проведения.

Утилизационный сбор будет введен взамен существующих в настоящее время неналоговых платежей — экологического и утилизационного сборов, взимаемых в соответствии со статьями 24.1 и 24.5 Федерального закона от 24.06.1998 № 89-ФЗ «Об отходах производства и потребления». В законопроекте определены плательщики сбора, объекты обложения сбором, установлены ставки сборов и коэффициенты к ним, предусмотрен порядок расчета сбора и порядок подтверждения уплаты сбора.

Сбор за пользование автомобильными дорогами федерального значения общего пользования заменит плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн(так называемая плата в систему «Платон»). Ставка сбора устанавливается в размере 3,73 рубля на один километр пути, которая подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год. При этом оператором по сбору так и останется ООО «РТ-Инвест Транспортные системы». Однако налоговикам будет передано право взыскивать задолженность по сбору на основании актов, представляемых в налоговые органы оператором.

Налог на операторов сети связи общего пользования — заменит обязательный платеж, взимаемый в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 № 126-ФЗ «О связи». Ставка останется прежней — 1,2% от доходов оператора, определяемых по данным бухгалтерского учета. Однако для организаций связи добавится отчетности, ведь будет введена новая квартальная декларация по этому налогу.

Гостиничный сбор будет прописан в главе 33.1 НК. Он заменит действующий сейчас в качестве эксперимента на территориях четырех субъектов РФ неналоговый платеж — курортный сбор. Плательщиками гостиничного сбора будут уже не физические лица, а организации и ИП, владеющие средствами временного размещения. Таким образом Минфин хочет пополнить местные бюджеты. Однако принимать решение о введении гостиничного сбора будут именно местные власти. Введение этого сбора планируется с 1 января 2023 года.

Помимо введения новых налогов и сборов законопроектом предлагается включить в НК в качестве государственной пошлины ряд платежей, которые в настоящее время взимаются в виде неналоговых платежей за предоставление сведений (внесение изменений, просмотр сведений и т.п.) из государственных реестров (регистров), ведение которых осуществляется федеральными органами исполнительной власти и (или) подведомственными им учреждениями.

Что в результате останется от проекта после принятия его Госдумой, предугадать сложно. Бизнес сопротивляется появлению неналоговых платежей в Налоговом кодексе и уже просили вмешаться в ситуацию Владимира Путина. Но вряд ли власти откажутся от идеи, позволяющей повысить доходы бюджета и дающей налоговикам новые полномочия.

РФ вернулась к профициту бюджета, а 2018 год ознаменовался ростом ВВП на 2,3% и началом нового политического цикла, главной темой которого для правительства являются нацпроекты, заявил глава кабмина Дмитрий Медведев, выступая накануне на расширенной коллегии Минфина.

Для выполнения нацпроектов нужны инвестиции. Инвесторам же нужна предсказуемая бизнес-среда, отметил глава Минфина Антон Силуанов. Ключевым направлением обеспечения этой предсказуемости в Минфине видят продолжение работы по погружению в НК неналоговых платежей бизнеса, передает «Коммерсантъ».

Напомним, речь идет о таких платежах как утилизационный, экологический и курортный сбор, плату за негативное воздействие на природу, плату с грузовиков через систему «Платон» и сбор с операторов связи. Однако на съезде РСПП Владимир Путин попросил ведомство «не спешить» с этим, а бизнес — перестать уклоняться от экологического регулирования.

Четверка бизнес-объединений — Российский союз промышленников и предпринимателей (РСПП), Торгово-промышленная палата (ТПП), «Деловая Россия» и «Опора России» отправили Владимиру Путину письмо с заявлением о своем несогласии с предложением Минфина ввести шесть основных неналоговых платежей в Налоговый кодекс РФ. Об этом пишет газета «Коммерсантъ».

Предприниматели, опасающиеся роста фискальной и административной нагрузки, настаивают на отдельном рамочном законе о таких платежах. Такой законопроект должен установить запрет на взимание неналоговых платежей, не включенных в реестры и перечни. Предложенная Минфином концепция реформирования квазиналогов, по мнению четверки, не соответствует поручению президента от марта 2016 года, «не решает поставленной задачи по систематизации законодательства» и лишь увеличивает давление на бизнес.

Однако Минфин менять свой вариант с НК на вариант с отдельным законом о «неналогах» не намерен. Министерство обещает, что содержание, размер и порядок уплаты платежей и их целевое назначение не должны измениться при внесении в Налоговый кодекс. Однако бизнес опасается не только повышения ставков, но и ужесточения администрирования. Ведь НК позволяет за несдачу отчетности и несвоевременную уплату блокировать счета.