неуплата налога

Согласно пунктам 1 и 14 статьи 77 НК арестом имущества в качестве способа обеспечения исполнения решения о взыскании налога признается действие налогового органа с санкции прокурора по ограничению права собственности организации-налогоплательщика в отношении ее имущества.

Арест имущества производится в случае неисполнения организацией в установленные сроки обязанности по уплате налога (сбора, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов) и при наличии у налоговых органов достаточных оснований полагать, что такая организация предпримет меры, чтобы скрыться либо скрыть свое имущество.

А что, если речь идет об авансовом платеже по налогу?

Минфин в письме № 03-02-08/16736 от 14.03.2019 высказал позицию, согласно которой предусмотренный статьей 77 НК арест имущества организации может быть применен в качестве способа обеспечения исполнения решения налогового органа о взыскании авансовых платежей.

 

Следственный комитет возбудил уголовное дело против руководства АО «Дека», зарегистрированного в городе Великом Новгороде.

Причина — уклонение от уплаты налогов в размере более 26 миллионов рублей. Фирма сдавала декларации, содержащие заведомо ложные сведения.

Компания осуществляет деятельность, связанную с производством пива, кваса и безалкогольных напитков (производит квас «Никола»).

В настоящее время следователями совместно с сотрудниками регионального УМВД России проводятся обыски на предприятии, сообщает пресс-служба СК.

 

1329 НДФЛ

Налоговики провели выездную проверку одного из предприятий в Липецкой области, в результате которой выяснилось, что в бюджет не перечислено 19,7 млн. рублей НДФЛ, удержанного из зарплаты работников.

Вместо уплаты налогов деньги тратились на погашение кредитов, по которым директор фирмы являлся поручителем, и на другие цели, сообщает УФНС региона.

Налоговики передали эту информацию в Следственный комитет. Против директора было возбуждено уголовное дело.

Приговором суда руководитель предприятия признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.1 УК РФ.

Ему назначено наказание в виде 2 лет лишения свободы условно с испытательным сроком 2 года.

1966 обыск

Сотрудники управления «К» ФСБ России, а также ФНС проводят обследование и выемку документов на предприятиях крупных агрохолдингов сразу в 13 регионах: в Москве, Санкт-Петербурге, Тамбовской, Челябинской, Свердловской, Воронежской, Московской, Саратовской, Пензенской, Ленинградской, Белгородской, Липецкой областях и в Мордовии.

Как передает «Интерфакс», действия силовиков связаны с возможным уклонением от уплаты налогов, незаконным возмещением НДС, а также несоблюдением хозяйствующими субъектами договоренностей, достигнутых при подписании Хартии в сфере оборота сельскохозяйственной продукции.

Напомним, Хартия в сфере оборота сельскохозяйственной продукции была подписана крупными экспортерами и производителями зерна и нацелена на то, чтобы все участники оборота сельхозпродукции добросовестно несли налоговое бремя, все торговые операции осуществлялись прозрачными методами и исключали многоступенчатый процесс перепродажи сельхозпродукции, а также чтоб сформировалось нетерпимое отношение к компаниям, уклоняющимся от уплаты налогов.

Миссия Хартии: Восстановление добросовестной конкуренции
на всём сельскохозяйственном рынке и формирование нетерпимого отношения к компаниям, нарушающим налоговое законодательство РФ.

797 Nissan

Арестованному в понедельник по подозрению в мошенничестве главе японского автоконцерна Nissan Карлосу Гону грозит до 10 лет тюрьмы и штраф до 10 млн иен (почти $89 тыс.), сообщает ТАСС по данным японского агентства Kyodo.

Карлос Гон уже заключил со следственными органами соглашение о признании вины. Он также дал гарантии полного сотрудничества с прокуратурой. В Токио не исключают, что это может смягчить участь арестованного.

64-летний Гон и крайне близкий к нему член совета директоров Nissan Грег Келли были арестованы в понедельник следователями Токийской прокуратуры по подозрению в нарушении японского финансового законодательства. Утверждается, что в течение пяти лет Карлос Гон получил в качестве вознаграждения от Nissan около 10 млрд иен (почти $89 млн). При этом он задекларировал для уплаты налогов примерно наполовину меньше. Ожидается, что Гон будет официально уволен с поста председателя совета директоров Nissan 22 ноября.

Как сообщает Кyodo, предприниматель также бесплатно использовал элитные резиденции в Нидерландах и трех других странах, которые были куплены и обслуживались на средства Nissan. Следствие считает, что получение таких привилегий также должно было быть задекларировано.

Гражданин Франции Карлос Гон пока еще формально возглавляет трехсторонний альянс Nissan, французской Renault и японской Mitsubishi Motors, который находится на первом месте в мире по объему сбыта автомобилей.

3803 Redmond

Генеральный директор компании «Технопоиск» Диана Желяскова приговорена к году колонии за неуплату налогов, пишет «Фонтанка». С учетом штрафов ущерб государству составил 3 млрд рублей, предпринимательница готова была их уплатить, но прокуратура настояла на лишении ее свободы.

Фото: Деловой Петербург

Как сообщает 16 октября объединенная пресс-служба судов Петербурга, Желяскова уклонялась от уплаты налогов с 2012 года внесением ложных сведений в декларации. Для преступлений она с соучастниками искала юрлица, с которыми заключались мнимые сделки.

«В результате преступных действий „Технопоиск“ уклонился от уплаты НДС на 928 млн рублей и налога на прибыль на 1 млрд», — уточняет пресс-служба.

Еще миллиард составили штрафы и пени. Желяскова вину признала. Она выплатила 350 млн рублей и готова была дальше погашать ущерб, но в прениях прокуратура запросила ей реальное лишение свободы. Суд отправил предпринимательницу в колонию общего режима на год. Пять месяцев она провела под домашним арестом, срок ей зачтется.

«Технопоиск» владеет брендом Redmond, под которым продается кухонная техника. Благодаря низкому ценовому сегменту компания занимает лидирующие позиции на рынке мультиварок.

Департамент информационных технологий (ДИТ) Москвы разработал механизм, который позволяет с помощью анализа больших данных (big data) выявлять нелегальную аренду квартир, пишет РБК.

Перед тем как механизм заработает в полную силу и с его помощью можно будет определять неплательщиков налогов, потребуется внести изменения в законодательство, заявил руководитель ДИТа Ермолаев в кулуарах Московского урбанистического форума.

«Это сложная схема, потому что она организационно-нормативно-правовая. Здесь пересечение зон ответственности. Чтобы это работало в обычном режиме, налоговой [службе] в первую очередь [необходимо внести] целый ряд нормативных изменений», — заключил Ермолаев.

Другие детали проекта не раскрываются.

Ранее Ермолаев  уточнял, что предполагается анализировать крупнейшие интернет-ресурсы, на которых предлагаются квартиры в аренду, и сопоставлять эти данные со статистикой об уплате налогов. После такого анализа данные о тех квартирах, которые, возможно, нелегально сдаются в аренду, планировалось передавать в налоговую службу для проверки.

Источник РБК в московских налоговых органах подтвердил, что такой проект действительно существует, но не уточнил его статус.

Лето – традиционное время отпусков. Многие граждане планируют провести свой летний отдых за рубежом, однако, задолженность перед бюджетом может привести к ограничению выезда за границу. Об этом предупреждают налоговики Ульяновской области.

Для того чтобы ваши намерения выехать за границу не оставались только намерениями, советуем узнать о наличии долга (либо проверить его отсутствие). Это можно сделать следующими способами:

• через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», размещенный на сайте ФНС России nalog.ru;
• с помощью сайта государственных услуг www.gosuslugi.ru;
• в налоговой инспекции либо в офисе МФЦ;
• по телефону (необходимо назвать ИНН).

Оплатить имеющуюся задолженность граждане могут с помощью онлайн-сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России nalog.ru, через платежные терминалы, банки и отделения «Почты России».

До 1 января 2019 года будет продлен переходный период для физлиц, в течение которого за деяния, связанные с неуплатой или неполной уплатой сумм налога в результате невключения в налоговую базу контролирующего лица прибыли контролируемой иностранной компании, уголовная ответственность не наступает при возмещении в полном объеме ущерба, причиненного бюджетной системе РФ.

Напомним, по действующим сейчас нормам такой переходный период закончился 1 января 2018.

Проект поправок в НК опубликован сегодня на федеральном портале проектов НПА.

Изменения будут распространяться на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.

Налоговые органы Республики Крым продолжают работу по выводу из тени доходов граждан от сдачи жилья и другой недвижимости. Такое предупреждение опубликовано на сайте регионального управления ФНС.

Налоговики опубликовали «телефон доверия», по которому можно позвонить и получить консультацию по вопросам налогообложения граждан, заполнения деклараций в случае получения доходов от сдачи в наём недвижимости. По этому же телефону принимаются сообщения о незаконной сдаче жилья, без заключения договоров и уплаты налогов. В первый день работы «телефона доверия» налоговики приняли около 40 сообщений и дали несколько десятков консультаций. Большинство граждан хотели, но не знали, как легализовать свою деятельность и сколько им придется платить налогов.         

Начатая в 2015-2016 годах работа налоговиков совместно с муниципалитетами, полицией, коммунальными службами позволила сформировать базу данных на более чем 6 тысяч крымских квартиросдатчиков, которые только в прошлом году суммарно заплатили более 40 млн. рублей налогов.  Ежегодно количество физических лиц, декларирующих доходы от данной деятельности,  увеличивается, а с 2017 года наметилась тенденция регистрация таких граждан в качестве индивидуальных предпринимателей. Сейчас их в республике  более 8 тысяч.

В рамках нынешней декларационной кампании, налоговые органы предлагают  гражданам  в  срок  до  3  мая  добровольно  и  безнаказанно сообщить о своей деятельности, представив декларации о полученных доходах за 2017 год. После этой даты контрольные подразделения налоговых инспекций республики совместно с правоохранительными органами  начнут повсеместные рейды по выявлению граждан, ведущих незаконную предпринимательскую деятельность.

Взыскание причиненного недоимками вреда с физических лиц, обвиняемых в совершении налогового преступления, возможно только после ликвидации компании или признания ее судом фактически недействующей. Такой вывод содержится в постановлении Конституционного суда, которое обнародовано сегодня. Подробно о заседании, проводившемся месяц назад, мы писали в материале «КС РФ решит, могут ли налоговики взыскивать долги в обход закона».

Судьи рассматривали дело о проверке конституционности ряда положений Гражданского кодекса РФ, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ, статьи 199.2 УК РФ и части первой статьи 54 УПК РФ.

С заявлениями в суд обратились бывший бухгалтер и два бывших руководителя организаций. С них были взыскан ущерб, причиненный ими при совершении преступлений (уклонение от уплаты налогов и сокрытие денежных средств либо имущества организации). Заявители указали, что оспариваемые ими нормы позволяют суду по искам налоговых органов взыскивать с физических лиц, привлеченных к уголовной ответственности за совершение налоговых преступлений, вред, причиненный государству неуплатой налогов не ими, а организациями, должностными лицами которых они являлись. А также в силу неопределенности содержащегося в законодательстве понятия «вред», позволяют приравнивать сумму неуплаченных организацией налогов к вреду, причиненному физическим лицом.

Положения статей 15, 1064 ГК РФ и подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса РФ в их нормативном единстве не противоречат Конституции, указали судьи.

Они предполагают возможность взыскания с физических лиц по искам прокуроров и налоговых органов вреда, причиненного налоговыми преступлениями, в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогоплательщика налоговых недоимок и пени. С указанных физических лиц нельзя взыскивать штрафы, наложенные на организацию-налогоплательщика.

Сам факт прекращения по нереабилитирующим обстоятельствам уголовного дела в отношении этих лиц, так же, как и обвинительный приговор за совершение налоговых преступлений, не может расцениваться судом как безусловно подтверждающий их виновность в причинении имущественного вреда.

Исключено взыскание причиненного недоимками вреда с физических лиц, обвиняемых в совершении налогового преступления, до внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении организации-налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и взыскание с нее долгов невозможно. Кроме случаев, когда судом установлено, что юридическое лицо служит лишь «прикрытием» для действий контролирующего его физического лица.

При определении ответственности физического лица суд вправе учитывать его имущественное положение, факт обогащения в результате совершения налогового преступления, степень вины, назначенное ему уголовное наказание, а также иные существенные обстоятельства.

Конституционный суд отправил дела заявителей на пересмотр.

383 Microsoft

Французские налоговые органы подозревают французское подразделение Microsoft в неуплате порядка €600 млн от продажи рекламы на территории Франции, пишет журнал L’Express.

Официально французское подразделение не занимается продажей рекламы, все платежи проводятся через Mircosoft Ireland Operations в Ирландии. По информации журнала, за 2016 год реальная выручка французского подразделения составила €20,6 млрд.

В Microsoft заявили, что действовали в соответствии с налоговыми нормами в тесном сотрудничестве с «налоговыми властями каждой страны», где представлена компания.

Microsoft — не единственная американская компания, которую налоговые власти Франции подозревают в уклонении от уплаты налогов, напоминает RNS. Так, с июля 2017 года Минфин Франции ведет переговоры с Google о заключении досудебного соглашения с корпорацией в рамках иска о недоплате налогов на €1,15 млрд во Франции.

Ранее министр финансов Франции Брюно Ле Мэр объявил, что в середине сентября Франция и Германия представят совместный проект для борьбы с уклонением от уплаты налогов, согласно которому сумма налогов, подлежащая к уплате в Европе корпорациями, такими как Google, Amazon, Facebook, Apple, будет исчисляться не с суммы их прибыли, а с суммы выручки в странах ЕС, заявил министр финансов Брюно Ле Мэр.

Следственный комитет заявил о возбуждении уголовного дела против ООО «НГСК» за неуплату налогов в сумме более 1 миллиарда рублей.

По версии следователей, лица, ответственные за финансово-хозяйственную деятельность общества, в период 2013-2014 годов отразили в регистрах текущего бухгалтерского учета, а также в налоговых декларациях по налогу на прибыль и НДС ложные сведения, показывая расходы произведенные с помощью фиктивных организаций.

ООО «НГСК», зарегистрировано  в г.Клин Московской области, но по факту находится в Москве. Занимается  фирма строительством и реконструкцией магистральных газо- и нефтепроводов, площадочных сооружений и комплексов нефтегаздобычи, сооружений газопереработки и нефтегазохимии, а также объектов электроэнергетического хозяйства. В число проектов компании, по данным RNS,  в частности, входят реконструкция Тюменской КС, строительство Западно-Сибирского комплекса глубокой переработки углеводородного сырья, капитальный ремонт магистрального газопровода «Уренгой — Челябинск» (вторая нитка).

По данным СПАРК, в ООО «НГСК» работают свыше 500 человек. Выручка за 2016 год составила 3,8 млрд руб., чистая прибыль за тот же период — более 37 млн руб.

Прокурор города Невинномысск (Свердловская область) утвердил обвинительное заключение в отношении генерального директора компании, который обвиняется в совершении преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ (сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов).

По данным следствия, у ООО с июня 2015 года имелась недоимка по налогам. Руководитель общества не погашал недоимку и допустил рост задолженности по уплате налогов и сборов до 8 млн 449 тыс.руб.

От налоговой службы поступило требование об уплате налогов, которое не исполнено генеральным директором, что повлекло принятие налоговым органом мер по принудительному взысканию.

В целях сокрытия денежных средств в сентябре 2015 года генеральный директор заключил договор о переуступке права дебиторской задолженности к другому предприятию в сумме более 64 млн.руб. На основании договора о погашении задолженности, минуя расчетные счета организации, было перечислено 60 млн.руб.

В результате генеральный директор сокрыл денежные средства, а задолженность по уплате налогов и сборов в бюджетную систему РФ составила 8,5 млн. рублей, сообщает Генпрокуратура.

ГСУ СК РФ по городу Москве продолжается расследование уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, в которого Юрию Белойвану предъявлено обвинение по восьми эпизодам преступной деятельности по уклонению от уплаты налогов.

По версии следствия, в период с января 2011 по март 2014 годы Бейлован, являясь фактическим руководителем восьми юридических лиц, осуществляющих ресторанную деятельность под товарным знаком «Корчма Тарас Бульба», в целях уклонения от уплаты налогов неправомерно не отразил в налоговых декларациях действительные суммы доходов и занизил налоговую базу.

В ходе расследования уголовного дела следователи установили сумму неуплаченного в бюджет налога на добавленную стоимость в общем размере более 650 млн рублей.

Фигуранту уголовного дела избрана мера пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. В рамках следствия принимаются все предусмотренные законом меры по возмещению причиненного бюджету ущерба, сообщили в пресс-службе СК.