нулевая отчетность

Просто так бросить ИП и ничего не сдавать не получится. Если не ведете деятельность, сдавайте нулевки. Смотрите, что будет, если этого не делать.

Штраф

Это 1 000 рублей за каждую несданную декларацию и расчет по страховым взносам. Это касается и деклараций по УСН, и 3-НДФЛ, и НДС. На ЕНВД нулевых деклараций не бывает. Сколько отчетов не сдадите, столько раз по тысяче и заплатите. Причем если заплатите штраф, это не значит, что уже больше ничего не должны – отчет сдать все равно нужно.

Если ИП – работодатель, то сведения персонифицированного учета (СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД) тоже нужно сдавать даже если он не ведет деятельность. Тут штраф 500 рублей за каждого работника, по которому не предоставили сведения.

Блокировка счета

Налоговики имеют право заблокировать счет, если не получают отчет в течение 10 дней после истечения срока. Разблокируют только когда отчитаетесь как положено.

Страховые взносы по максимуму

ИП каждый год платит фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование. Даже если не ведет деятельность. Если вы не сдадите нулевую отчетность, ИФНС вам начислит пенсионные взносы аж в 8-кратном размере. Логика такая – фиксированные взносы вы платите в любом случае, но есть еще 1% с доходов свыше 300 тысяч рублей. Если вы не сдаете декларацию, налоговики не знают, какие у вас были доходы и сколько взносов вы должны были заплатить. Поэтому считают их по максимуму, а это 8-кратный размер пенсионного взноса.

В 2019 году, например, взнос в ПФР был 29 354 руб. То есть если не сдадите нулевку за 2019 год, вам начислят пенсионных взносов за 2019 год аж на 234 832 рубля. Если будете копить несданные отчеты, то набежит еще больше, т.к. считать будут за каждый год.

Это не приговор, конечно, сумму пересчитают когда все-таки отчитаетесь, но побегать придется.

Принудительное закрытие ИП

А это уже новая инициатива властей. С 1 сентября 2020 года вступает в силу новая норма в законе 129-ФЗ о регистрации юрлиц и ИП. После этого ФНС сможет закрывать ИП, которые не ведут деятельность, 15 месяцев не сдавали отчеты и имеют задолженность по налогам и взносам. Причем после этого в течение трех лет вы не сможете заново зарегистрировать ИП и вести предпринимательскую деятельность. Ну разве что в качестве самозанятого.

Вот сколько неприятностей. Проще не полениться и сдать нулевку, правда?

Бывает так, что инспекторы понимают, что компания купила документы по НДС, но детально разбираться и доказывать это не хотят. Например, времени нет, и есть «клиенты» жирнее. В таких случаях они идут на хитрость.

Вызывают директора и говорят ему, что поставщик обнулил декларацию, и вычет не может быть принят. Кстати в большинстве случаев это не так. Они обманывают. Налоговики хотят посмотреть на реакцию директора. А также действия тех, кто контролирует фирму-поставщика. Если директор начинает нервничать и пытается оправдываться, ему предлагают уточниться добровольно. Многие, кто боятся, так и делают. Тех, кто стоит на своем и утверждает, что сделка была, могут просто отпустить и больше не заниматься, а могут продолжить копать.

Также у инспекторов есть вариант по-настоящему обнулить декларацию фирмы поставщика и посмотреть, что будет. У всех налоговых есть свои подручные бухгалтерии, которые способны выпустить ЭЦП. Инспекторы обращаются к ним, выпускают новую подпись и сдают нулевую декларацию.

Дальше они ждут, что будет делать компания. Если появляется директор, начинают его прессовать и выявлять номинальность, а также пытаются доказать фиктивность сделки. Дальше уже всё индивидуально.

Самый грамотный ход в таких ситуациях – перевыпустить ЭЦП снова и сдать повторно декларацию, которая вам нужна. Второй раз инспекторы уже вряд ли будут этим заниматься. К тому же за выпуск ЭЦП нужно платить деньги, даже своей бухгалтерии, а это лично инспектору совсем неинтересно. И только если на кону большая премия, они на это идут.

Если вас вызвали на допрос и вменяют покупку бумажного НДС, самое лучшее решение – стоять на своём. Говорите, что ничего не знаете, контрагент реальный, сделка была. Особенно если вы делали оплату на одну из фирм первого звена. Оплата была, значит, сделка реальна. Доказать отгрузку товара или оплату услуги – это уже совсем другая серьёзная работа. И делать её без сильной заинтересованности никто не будет.

Не бросайтесь сразу уточняться и покупать новые документы. И даже если вам скажут, что нашли директора и тот отказался от компании, а значит, сделка фиктивная, это тоже может быть враньём. Проверьте информацию самостоятельно. Помните, их задача – вас напугать и заставить заплатить самому. Не поддавайтесь. И даже если НДС действительно слетел, не упрощайте им работу.

801 РСВ

Налоговым кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности по сдаче РСВ в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Об этом напоминает ФНС в письме № БС-4-11/24160@ от 27.11.2019.

В случае отсутствия выплат в пользу физлиц организация обязана представить в налоговый орган РСВ с нулевыми показателями.

В случае неосуществления в расчетном (отчетном) периоде ГСК финансово-хозяйственной деятельности и, соответственно, отсутствия произведенных выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц плательщиком страховых взносов представляется в налоговый орган расчет по страховым взносам за соответствующий период с указанием персонифицированных сведений в отношении председателя ГСК в строках 010 — 050 раздела 3, в строках 060 — 180 раздела 3.1 РСВ.

ИП должны платить налоги не менее 50 тыс. рублей в год, а ООО — не менее 100 тыс. В противном случае такой бизнес надо ликвидировать, а его владельцам запрещать в течение 10 лет заниматься предпринимательством.

С такой инициативой выступил гражданин на сайте РОИ.

Автор предложения отмечает, что количество ИП в России превысило количество юрлиц. А все почему? Потому что будучи ИП легче уходить от налогов. Делаешь вид, что работаешь один. Работники у тебя практически в рабстве, официально не оформлены, налоги за них не отчисляются.

А цены? Бизнесмены берут их с потолка. Накручивают по 50 — 100 % от покупной цены и живут припеваючи.

«Владелец одного любого маленького магазинчика в любом маленьком городе ездит на джипе, как у министров, отстраивает особняки, имеет в подчинении несколько продавцов, водителя, грузчика, уборщицу, а доход показывает нулевой», — сетует инициативный россиянин.

«Неужели наши Вася „Косой“ и Коля „Муля“ умнее Силуанова Антона Германовича и Мишустина Михаила Владимировича?», — вопрошает гражданин, жаждущий справедливости.

По его словам, государство уже оказало достаточно поддержки малому бизнесу. Пора и спросить с него по-полной.

ИП, которых автор предложения презрительно называет дворянами и купцами, должны платить налоги. Иначе народ сам возьмет этот вопрос в свои руки и пойдет раскулачивать их, предупреждает инициатор.

Если все 4 миллиона ИП (плюс огромное количество ООО) немедленно прекратят обманывать государство и народ, то доход казны будет пополняться на миллиарды рублей ежегодно, а благосостояние граждан РФ при этом покажет неминуемый рост.

Добавим, что пока посетители сайта РОИ не спешат поддерживать это революционное предложение.

12676 6-НДФЛ

Соотношение бухгалтеров, сдающих нулевой расчет 6-НДФЛ и тех, кто не делает эту бесполезную работу, примерно 50/50.

Таковы результаты опроса на нашем сайте.

Напомним, обязанность по представлению расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и ИП возникает только в случае, если они признаются налоговыми агентами. Если же компания или ИП не производят выплату доходов физлицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

Тем не менее 48 % бухгалтеров предпочитают сдать нулевку, чтобы подстраховаться от неприятных случайностей в виде блокировки счета за несдачу отчета, сдавать который обязанности не было. Проще сдать, чем доказывать потом свою правоту, считает эта группа коллег.

44 % наших читателей нулевой 6-НДФЛ не сдают, потому что по НК этого делать не нужно.

Еще 8 % респондентов хоть и не сдают отчет, но на всякий случай отправляют в ИФНС письмо, оповещающие о неначислении зарплаты, чтобы налоговики не ждали от фирмы 6-НДФЛ.

Напомним, аналогичный опрос мы проводили в 2016 году, на заре введения 6-НДФЛ, когда еще бухгалтеры точно не знали, сдавать нулевки или нет. Тогда картина была примерно такая же — 52 % проголосовали за сдачу нулевок.

По итогам аналогичного опроса в 2018 году о сдаче нулевок заявили 54 % бухгалтеров.

Таким образом, идут годы, выходят разъясняющие письма, а примерно половина бухгалтеров по-прежнему продолжают сдавать ненужные нулевки, то есть остаются верны своей изначальной позиции в этом вопросе.

Вот такая вот стабильность.

1907 РСВ

В целях снижения административной нагрузки, связанной с представлением в налоговый орган отчетности по страховым взносам, для плательщиков страховых взносов, которые не осуществляют деятельность или не производят выплаты своим работникам, с 2020 года упрощается порядок заполнения новой формы РСВ.

Об этом сообщает Минфин в письме от 09.10.2019 № 03-15-05/77364.

Нова форма РСВ, которую надо сдавать с 2020 года, предусматривает заполнение только титульного листа, раздела 1 с указанием «Тип плательщика» без приложений и раздела 3 с нулями и прочерками.

Напомним, новая форма РСВ утверждена Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@.

1499 РСВ

Минфин настаивает на обязанности сдавать нулевые расчеты по страховым взносам, даже если у организации нет финансово-хозяйственной деятельности и отсутствуют выплаты физическим лицам. В письме № 03-15-05/27074 от 16.04.2019 министерство в очередной раз подтверждает ранее высказанное мнение по этому вопросу.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав Расчета в соответствии с порядком заполнения:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Подраздел 3.2 раздела 3 Расчета не заполняется, если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не было выплат в пользу физлиц.

Большинство ежеквартальных отчетов обязаны сдавать в ИФНС все юрлица, включая и не ведущих деятельность.

Некоторых налогоплательщиков это возмущает. На сайте РОИ размещена петиция, автор которой призывает отменить налоговую отчетность с нулевыми показателями.

Во-первых, там мы сохраним леса и уменьшим свалки.

Во-вторых, это экономия для налогоплательщиков, потому что не надо будет оплачивать услуги меркантильных бухгалтеров, которые требуют деньги даже за нулевки.

«Отчетами кормятся не только фискалы, но и различные аудиторы бухгалтеры. Сдать «0» стоит 600 руб. Почему-то никто не озаботился вопросом, а где взять 600 если 0 на входе?» - вопрошает автор предложения.

Инициативный россиянин предлагает считать отсутствие квартального отчета за отчётный период равнозначным сдаче «0» квартальной отчётности во все контролирующие инстанции.

2897 РСВ

Надо ли сдавать РСВ при отсутствии начислений в пользу физлиц? Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме № БС-4-11/13691@ от 16.07.2018.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 419 НК плательщиками страховых взносов признаются лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, в частности организации.

Пунктом 7 статьи 431 НК предусмотрена обязанность плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, представлять в установленном порядке не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом, в налоговый орган по месту учета расчет по страховым взносам.

При этом Кодексом не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неосуществления организацией финансово-хозяйственной деятельности.

Представляя расчеты с нулевыми показателями, плательщик заявляет в налоговый орган об отсутствии в конкретном отчетном периоде выплат и вознаграждений в пользу физлиц, являющихся объектом обложения страховыми взносами, и, соответственно, об отсутствии сумм страховых взносов, подлежащих уплате за этот же отчетный период.

Кроме того, нулевые РСВ позволяют налоговым органам отделить плательщиков, не производящих в конкретном отчетном периоде выплат и иных вознаграждений физлицам и не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, от плательщиков, которые нарушают установленный НК срок для представления расчетов, и, следовательно, не привлекать их к ответственности в виде штрафа.

В противном случае непредставление плательщиком в установленный срок расчетов, в том числе с нулевыми показателями, влечет взыскание штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 НК, минимальный размер которого составляет 1 000 рублей.

Таким образом, в случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода плательщик обязан представить в установленный срок в налоговый орган РСВ с нулевыми показателями.

953 РСВ

Даже если плательщик страховых взносов в конкретном отчетном периоде не ведет финансово-хозяйственную деятельность и не производит выплаты физическим лицам, он обязан представить в налоговую инспекцию не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом расчет по страховым взносам с нулевыми показателями. Об этом напоминают налоговики Брянской области.

Порядок заполнения расчета утвержден приказом ФНС России от 10.10.2016 №ММВ-7-11/551@.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав Расчета в соответствии с порядком заполнения:

  • титульный лист
  • раздел 1 «Вводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»
  • подразделы 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»  и 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» к разделу 1
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
При этом в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль"), в остальных случаях во всех знакоместах проставляется прочерк (пункт 2.20  порядка заполнения расчета)

Также пунктом 22.2 порядка заполнения расчета определено, что в случае отсутствия данных о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета  не заполняется.

13926 допрос

Читательницу нашего сайта вызвали на допрос в ИФНС, что ее немало удивило. Женщина является директором ООО, которое вот уже несколько лет не ведет деятельность. Нулевые декларации исправно сдаются. Казалось бы, повода для претензий со стороны налоговиков быть не должно.

Посетив мероприятие, директор ООО поделилась с клерками результатами.

Предложили три варианта - ликвидироваться, перейти на упрощенку, либо прислать уведомление об освобождении по ст. 145 НК РФ. Посетовали, что мы до сих пор отчетность сдаем, а то бы ликвидировали давно самостоятельно. В общем, нулевая отчетность по НДС им не нравится.

- Аноним

Обсуждение происходит в теме «Повестка в налогувую в качестве свидетеля.!!»

Напомним, ранее неоднократно наши читатели жаловались на неправомерный отказ ИФНС в приеме нулевых деклараций по НДС. Принять декларацию налоговики соглашаются только после личного визита директора.

5716 СЗВ-М

Вопрос о необходимости сдачи СЗВ-М на директора-единственного учредителя до сих пор вызывает споры в бухгалтерском сообществе. Сдавать или не сдавать?

Как показали результаты опроса, проведенного на нашем сайте, мнения разделились поровну.

  На заре внедрения этой формы «пенсионщики» не могли дать четких разъяснений, однако позже в некоторых отделениях ПФР стали давать устные консультации об отсутствии обязанности сдавать СЗВ-М на директора-собственника, которому не начисляется зарплата. Кое-где подобные разъяснения ПФР рассылал по ТКС.

Между тем единого мнения по этому вопросу не существует и половина бухгалтеров в подобной ситуации все-таки сдают СЗВ-М.

О реакции ПФР на такие отчеты накануне рассказала читательница нашего форума. Пенсфонд потребовал от бухгалтера сдать СЗВ-М с типом ОТМ, так как в фонде считают, что директора-единственного учредителя включать в этот отчет не нужно.

говорят мне, мы лучше знаем. Вам надо сдать учточн. с заполнением строки отмн (отменяющая), т.к. этот единственный работник) было исхд , а надо ставить отмн не состит в трудовых отношениях. Сделала формы, отвезла в ПФР.
- Татьяна-Васильевна

Участники обсуждения отмечают, что в их отделении ПФР после нескольких месяцев метаний и раздумий пришли к выводу, что в этом случае не надо сдавать СЗВМ и грозилось заставить всех подать отменяющие формы. Но пока дальше разговоров дело не пошло.

Обсуждение происходит в теме форума «Про ежемесячную отчётность в ПФР (СЗВ-М)», которая насчитывает уже 75 страниц с вопросами и ответами.