обезличенные металлические счета

Абсолют Банк начал предлагать своим клиентам новый инвестиционный продукт – обезличенные металлические счета.

Напомним, ОМС — это счет, открываемый в банке для учета движения драгоценного металла в обезличенной форме, на котором отражается приобретенный клиентом металл в граммах.

Открыть такой счет в Абсолют Банке можно на неограниченный срок с возможностью вложения в золото и серебро. Минимальное количество драгоценного металла для открытия счета составляет всего 1 грамм, а сделки по покупке и продаже металла осуществляются в объеме кратному 1 грамму, что, по мнению банкиров, делает этот продукт доступным для всех клиентов.

«Инвестирование в драгоценные металлы — один из старейших способов вложения капитала, это хороший инвестиционный инструмент для защиты от кризисов и инфляции, зарекомендовавший себя в качестве идеальной стратегии в долгосрочной перспективе. И покупки, совершаемые правительствами стран с развивающимися экономиками – России, Китая, Индии – только подтверждают эту тенденцию. Цена на драгоценные металлы никогда не была равна нулю. И в период экономической неопределенности – это один их лучших вариантов повышения качества и устойчивости вашего инвестиционного портфеля», - прокомментировал зампред правления банка Иван Анисимов.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Абсолют Банк

Доход, полученный налогоплательщиком от реализации числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, подлежит обложению НДФЛ по ставке 13% (для налоговых резидентов РФ).

Об этом напоминает УФНС по Республике Коми на ведомственном сайте.

При этом доходы от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов подлежат отражению в декларации №3-НДФЛ как доход от продажи имущества. При исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Ссылки по теме:

Банк, выплачивающий доходы физлицу по договору займа ценных бумаг, удерживает НДФЛ – Клерк.Ру, 10.04.12

НДФЛ: особенности расчета, начисления и удержания – Клерк.Ру, 26.04.12

Сайты по теме:

ФНС РФ

 Налогообложение доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Согласно Положению Банка России от 01.11.1996 N 50 "О совершении кредитными организациями операций с драгоценными камнями", утвержденному Приказом Банка России от 01.11.1996 N02-400, обезличенные металлические счета - это счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания индивидуальных признаков и осуществления операций по их привлечению и размещению. Драгоценные металлы, учитываемые на обезличенных металлических счетах, имеют количественную характеристику массы металла и стоимостную балансовую оценку.

 В соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 208 Кодекса к доходам от источников в Российской Федерации относятся, в частности, доходы от реализации имущества, находящегося на территории Российской Федерации и принадлежащего налогоплательщику.

 Согласно п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.

 Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от реализации числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц (для налоговых резидентов Российской Федерации по ставке 13%, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса).

 Исходя из положений п. 3 ст. 228 и п. 1 ст. 229 Кодекса, при получении физическим лицом дохода от продажи имущества, принадлежащего ему на праве собственности менее трех лет, у такого физического лица возникает обязанность по представлению декларации по налогу на доходы физических лиц. Декларация представляется физическим лицом не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в налоговый орган по месту жительства физического лица.

 Пунктом 3 ст. 210 Кодекса установлено, что для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13%, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса.

 В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 руб., а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Таким образом, доходы от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов подлежат отражению в декларации №3-НДФЛ как доход от продажи имущества, при этом при исчислении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным п.п.1 п.1 статьи 220 Кодекса. Указанное подтверждается письмом Минфина России от 22 марта 2012 г. N 03-04-05/3-944.

На начало текущего месяца 899 российских банков являлись участниками системы страхования вкладов. Объем фонда страхования вкладов на эту же дату составлял 162 млрд. рублей.

В Агентстве по страхованию вкладов посоветовали физлицам не рисковать, размещая большую сумму (более 700 тыс. рублей) в одном банке. В АСВ отметили, что в таком случае предпочтительней «разнести» деньги по разным банкам или же открыть несколько вкладов на разных членов семьи.

Кроме того, представители АСВ предупредили, что не все вложения россиян в банке застрахованы государством. Так, в частности, не являются застрахованными средства физлиц, зарегистрированных в качестве ИП, которые размещены на счетах, используемых в предпринимательской деятельности. Не застрахованы и деньги, переданные банку в доверительное управление и размещенные во вклады в филиалах российских банков, находящихся за границей, пишет «Российская газета».

Следует отметить, что пользующиеся в последнее время все большей популярностью обезличенные металлические счета, также не подлежат страхованию, так как на таких счетах учитываются не денежные средства, а вес драгметаллов.

Доход, полученный налогоплательщиком от реализации числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-04-05/3-258 от 06.03.2012.

При этом в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.

Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного указанным подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Исходя из изложенного, налогоплательщик при исчислении базы по НДФЛ вправе уменьшить сумму дохода, полученную от продажи числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих драгоценных металлов.

При расчете налоговой базы от реализации числящихся на обезличенном металлическом счете драгоценных металлов налогоплательщик вправе самостоятельно выбрать метод, который будет использован им для учета расходов по приобретению указанных драгоценных металлов.

При этом при подаче налоговой декларации, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода, необходимо указать метод определения расходов по приобретению числящихся на обезличенном счете драгоценных металлов, который был использован налогоплательщиком.

Росэнергобанк, который в феврале 2012 году получил лицензию на работу с драгметаллами, объявил о внедрении новой услуги. Теперь как физические, так и юридические лица могут открыть в банке обезличенные металлические счета в золоте.

Напомним, ОМС – специальный счет, на котором числится «виртуальный» металл в граммах.

В пресс-службе банка отметили, что ОМС обладает рядом преимуществ: открытие и ведение счета осуществляется бесплатно, отсутствуют издержки на хранение и перевозку драгметалла, полученные при продаже металла денежные средства после зачисления на расчетный счет подпадают под действие системы страхования вкладов.

Эксперты полагают, что в этом году возрастет интерес населения к такому способу преумножения своих средств как обезличенные металлические счета. Ожидается, что количество таких счетов за 2012 год увеличится на 20% - 40%. За 11 месяцев прошлого года вложения частных лиц в ОМС увеличились на 100 млрд. рублей — до 168 млрд. рублей.

Возрастанию интереса наших граждан к драгметаллам способствует, кроме всего прочего, обстановка на мировом финансовом рынке. Население, видя нестабильность курса иностранной валюты, все больше обращает свое внимание на золото.

Некоторые эксперты полагают, что инвестиционной корзине россиян ОМС могут даже потеснить вклады в долларах и евро, пишет газета «Известия».

«Негативных сценариев может быть масса, но самый нежелательный — это подрыв доверия к ведущим валютам. В такой ситуации в качестве основной альтернативы для осторожных инвесторов может выступить золото. Традиция хранить часть сбережений в иностранной валюте, заложенная в лихие девяностые, сейчас имеет все шансы сойти на нет», - заявил, в частности, директор управления вкладов и инвестиционных продуктов физических лиц Сбербанка Дмитрий Огуряев.

Между тем не все эксперты согласны с таким мнением. Дело в том, что традиционные вклады гарантированно сохраняют сбережения граждан, и приносят определенный доход, который заранее известен. А ОМС привязан к стоимости металла, которая может не только повышаться, но и падать. Кроме того, такие вложения не застрахованы государством в отличие от вкладов, что также влияет на принятие решения при определении инструмента сохранения своих сбережений.

Банк «Глобэкс» с 20 декабря 2011 года начал предлагать физлицам новый продукт – обезличенный металлический счет, с помощью которого можно диверсифицировать свои сбережения.

Договор обезличенного металлического счета является бессрочным. Первоначальный взнос составляет 10 граммов металла. Минимальная сумма дополнительных взносов равна 1 грамму металла.

В пресс-службе бака отметили основные преимущества нового предложения: отсутствие НДС при покупке и продаже драгоценных металлов в обезличенном виде; рыночные котировки покупки/продажи драгоценных металлов; минимальный размер первоначального и дополнительных взносов; возможность получать высокий доход за счет роста цен на металл.

Генбанк предлагает вкладчикам разместить свои средства на «металлические» счета с пересчетом на золото. Кроме того, открыть такой счет можно в серебре, платине и палладии.

Обезличенный металлический счет - это счет клиента, на котором учитывается принадлежащий ему обезличенный (без указания конкретных индивидуальных признаков слитков) драгоценный металл в граммах, уточнили в пресс-службе банка.

Проценты по вкладу носят форму прироста веса первичного вложения в драгметалл. При открытии счета в пересчете на золото ставка составит от 0,5% до 3% годовых в зависимости от срока размещения и от массы металла.

Одним из способов инвестирования в драгоценные металлы: золото, серебро, платина, палладий являются операции с обезличенными металлическими счетами (ОМС).

Обезличенные металлические счета (ОМС) - это счета, на которых учет ведется в граммах драгоценного металла без сохранения индивидуальных признаков слитков.
По доходности ОМС можно разделить на беспроцентные и процентные (проценты могут начисляться и в граммах драгоценного металла, и в рублях). Срочные вклады ОМС, предусматривающие начисление процентов, вызывают налоговые последствия в виде обложения налогом денежного эквивалента процентов.
Банк, выплачивающий физическому лицу доход в виде процентов по договору банковского вклада в драгоценных металлах, является налоговым агентом и обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.
При этом, положения статьи 214.2 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) в данном случае не применяются.
Согласно статьи 214.2 Кодекса налоговая база в отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка РФ, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых.
То есть особый порядок налогообложения процентов по вкладам в банках предусмотрен данной статьей только для денежных вкладов в рублях или в иностранной валюте. Вклад в драгоценном металле не является денежным вкладом.
Соответственно, не применяются в данном случае и положения пункта 27 статьи 217 Кодекса.
В связи с этим доходы вкладчика в виде процентов, выплачиваемых по договору банковского вклада в драгоценных металлах, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в полном объеме по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится банком за счет любых выплачиваемых налогоплательщику денежных средств при их фактической выплате, либо при выплате денежных средств по его поручению третьим лицам.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога банк обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором произведена выплата процентов, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (п. 5 ст. 226 Кодекса).
Самые распространенные операции - это покупка обезличенного драгоценного металла при пополнении счета и продажа металла при расходных операциях по счету. Если снятие со счета осуществляется посредством выплаты клиенту денежных средств, то совершаются сделки купли-продажи драгоценных металлов, принадлежащих физическому лицу.
Таким образом, кроме процентов по ОМС, возникает доход от реализации, находящегося в собственности физического лица имущества.
Банки в этом случае не являются налоговыми агентами, как и при других операциях по продаже имущества физическими лицами
Исчисление и уплата налога с доходов, полученных физическими лицами от продажи металла при расходных операциях по счету, производятся указанными физическими лицами самостоятельно на основании налоговой декларации, подаваемой в налоговый орган по окончании налогового периода (пп. 2 п. 1 ст. 228 Кодекса).
При этом, налогоплательщик вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса.
Если доход получен до 01.01.2010 и драгоценные металлы находились в собственности налогоплательщика менее трех лет, размер вычета составит сумму, полученную в налоговом периоде от продажи металла, но не более 125 тыс. рублей. При получении дохода от продажи металла после 01.01.2010 размер вычета составит сумму, полученную в налоговом периоде от продажи любого (за исключением недвижимого) имущества, включая драгоценные металлы, но не превышающую в целом 250 тыс. рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением драгоценных металлов.
Если драгоценные металлы находились в собственности налогоплательщика три года и более, то согласно пункту 17.1 статьи 217 Кодекса доходы от их продажи не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц и у налогоплательщика отсутствует обязанность по представлению налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства.

По данным на 1 октября 2010 года в ВТБ24 открыто более 1500 обезличенных металлических счетов (ОМС). Остатки на ОМС в пересчете на рубли составили 195 млн. рублей. Более 80% всех ОМС открыты в золоте, сообщает банковская пресс-служба.

За 9 месяцев 2010 года ВТБ24 продал около 20 тысяч монет, что более чем в полтора раза превышает объем продаж за прошлый год. Около 75% от общего количества проданных монет составляют инвестиционные монеты. Комиссионный доход от продажи монет за 9 месяцев 2010 года составил 40 млн. рублей, что более чем в три раза превышает данный показатель за аналогичный период прошлого года.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/45 от 31.03.2010 разъясняет для организации, применяющей УСНО с объектом налогообложения «доходы», порядок учета доходов по открытому в банке обезличенному металлическому счету.

В письме отмечается, что инструкцией «О порядке ведения бухучета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях», утвержденной приказом ЦБ РФ от 06.12.1996 № 02-447, предусмотрено проведение переоценки счетов учета драгоценных металлов, в том числе обезличенных металлических счетов, открытых клиентам банков, по мере установления текущих учетных цен.

В связи с тем, что статьей 251 НК РФ в состав доходов, не учитываемых при налогообложении, положительные разницы от переоценки счетов учета драгоценных металлов в банках по мере установления текущих учетных цен не включены, то указанные положительные разницы должны учитываться при определении базы по УСН.

При этом применим порядок учета положительной курсовой разницы от переоценки валютных ценностей по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ.

Кроме того, доходы от реализации банку драгоценных металлов, числящихся на открытом в этом банке беспроцентном обезличенном металлическом счете, учитываются в составе доходов от реализации.

Клиенты Сбербанка, которые в январе 2008 года приобрели золото в московских отделениях Сбербанка России с зачислением на обезличенные металлические счета (ОМС) и продали золото в начале 2009 года, получили доход около 15 % годовых.

В 2008 году в банке было открыто около 170 тысяч новых обезличенных счетов в  золоте, серебре, платине, палладии. Общее количество ОМС в Сбербанке России достигло 300 тысяч, остатки на них составили более 53 т (в золотом эквиваленте) или более 30 млрд. руб., сообщили в пресс-службе банка.

Как отмечает "Ъ", за 2008 год доллар укрепился относительно российской валюты на 25%. Разместив средства в долларах на депозите того же Сбербанка, можно было бы дополнительно заработать 6,75% годовых. Разместив средства в золото в обезличенном виде, клиенты Сбербанка потеряли около 16% возможного дохода.

С начала года Волго-Вятский банк Сбербанка России реализовал более 1 тонны драгоценных металлов в золотом эквиваленте.В обезличенном виде реализовано 1057 кг драгметаллов в золотом эквиваленте. Наибольшей популярностью пользовались вложения в золото (85%). С начала февраля в 3,5 раза вырос спрос на платину и в 2 раза - на палладий. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года объем реализации драгоценных металлов вырос более чем на 800%.

С начала года количество открытых в банке обезличенных металлических счетов увеличилось в 1,5 раза и достигло 12 687. Доходность по обезличенным металлическим счетам клиентов достигала по золоту - 36,2% годовых, по серебру - 144%, по платине - 319,3%, по палладию - 492,8% годовых.

Объем реализации золотых слитков составил 43,7 кг, что почти в 4 раза больше, чем за аналогичный период прошлого года. Серебряных слитков было реализовано 391,5 кг, это почти в 6 раз больше, чем за аналогичный период 2007 года.

По итогам 2007 года количество обезличенных металлических счетов (ОМС), открытых в Банке Москвы, выросло в 3 раза.В банке популярность ОМС связывают с нестабильным положением на рынке ценных бумаг и ростом рыночной стоимости золота. Благодаря позитивной динамике курса золота доходность ОМС в этом драгметалле за 2007 год составила 27% в пересчете на рубли.

Специалисты банка прогнозируют, что в текущем году драгметаллы продолжат дорожать, а темпы роста количества ОМС сохранятся. Услуги по открытию и ведению обезличенных металлических счетов в золоте, серебре, платине и палладии предоставляются во всех филиалах и отделениях Банка Москвы.