С 2011 года каждый сотрудник Сбербанка будет вовлечен в программы переобучения, а 2010 год банк объявил для себя годом персонала. Об этом заявил на брифинге директор департамента кадровой политики Сбербанка Сергей Горьков, сообщает корреспондент ИА "Клерк.Ру" Сергей Васильев.

Сергей Горьков сообщил, что в течение нынешнего года будет разработана программа обучения и совершенствования, охватывающая весь штат Сбербанка – от топ-менеджеров до рядовых сотрудников. С 2011 года в нее должен быть вовлечен каждый сотрудник банка. "Мы использовали западный подход, обучающую среду с элементами игры", - сообщил Горьков. В частности, уже разработаны четыре учебных курса на основе книги "Жалоба как подарок" Клауса Меллера и Джанелла Барлоу. С их помощью Сбербанк надеется "развернуть лицом к клиенту" каждого из своих клерков. На интранет-портале для сотрудников банка открыта корпоративная библиотека. Сейчас в Сбербанке, по словам Горькова, уже действует серия программ для развития топ-менеджеров и руководителей территориальных подразделений.

С ноября 2009 года Сбербанк провел кампанию по оценке работы менеджеров, результаты которой будут сказываться на их карьерном росте. Уже оценено 4 тыс. руководителей, планируется оценить еще 8 тыс. человек.

В сентябре 2010 года Сбербанк совместно с зарубежным партнером откроет Международную банковскую школу. Двухгодичная очно-заочная программа обучения первоначально рассчитана на 100 высших управленцев Сбербанка, затем школа будет принимать студентов "со стороны". Результатом обучения станет финансовый диплом международного образца.

В этом году Сбербанк совместно с Академией народного хозяйства проведет Международную студенческую олимпиаду, в которой примут участие 5000 студентов из 400 вузов России, Украины, Белоруссии и Казахстана. Участники олимпиады попробуют себя в виртуальной компьютерной симуляции в роли топ-менеджеров конкурирующих банков. Начальные этапы олимпиады пройдут в интернете, а затем будут организованы полуфиналы в Новосибирске, Самаре, Киеве, финал состоится в мае в Москве. По итогам победители будут награждена поездками в зарубежную бизнес-школу, а нескольким сотням лучших студентов Сбербанк предложит места в своем кадровом резерве.

В прошлом году штат Сбербанка в результате оптимизации процессов сократился на 9 тыс. человек, которые в основном ушли со своих должностей на пенсию. Уровень планируемых сокращений на 2010 году Сергей Горьков раскрывать не стал.

В Пермском крае вступило в силу Постановление № 66-п от 16.02.2010, утверждающее порядок предоставления субсидий субъектам малого и среднего предпринимательства на возмещение части затрат по обучению субъектов малого и среднего предпринимательства и их сотрудников.Данный документ определяет критерии отбора субъектов малого и среднего предпринимательства, цели, условия, порядок предоставления и возврата средств бюджета Пермского края, предусмотренных на государственную поддержку субъектов МСП в виде субсидий на возмещение части затрат по их обучению.

Также документ содержит формы заявки на предоставление субсидии, формы анкет, заполняемых, организациями и ИП, а также форму расчета размера субсидии.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/234 от 30.10.2009 приводит разъяснения по вопросу уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с суммы оплаты за обучение своего сотрудника организацией, применяющей УСН.

В этой связи отмечается, что если обучение работника организации производилось в связи с производственной необходимостью с целью повышения профессионального уровня работника по распоряжению руководителя организации на условиях и в порядке, которые определяются коллективным договором, соглашениями, трудовым договором, в образовательных учреждениях или в порядке индивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствующей квалификацией, то суммы оплаты такого обучения не облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

В противном случае вышеуказанные суммы являются объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование в общеустановленном порядке.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/4/84 от 06.10.2009 приводит комментарии вопросу учета в целях налогообложения прибыли расходов на повышение квалификации работников, производимой фондом, имеющим лицензию на осуществление образовательной деятельности.

В письме отмечается, что расходы на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика, если такое обучение производит образовательная организация (в том числе фонд), имеющая соответствующую лицензию на осуществление образовательной деятельности, учитываются при налогообложении прибыли организаций.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-06-01/237 от 17.09.2009 поясняет особенности налогообложения сумм, оплаченных предприятием в 2009 году за обучение работников и детей работников в высших учебных заведениях, имеющих лицензии на осуществление образовательной деятельности.

В документе отмечается, что с 1 января 2009 года суммы оплаты организацией стоимости обучения сотрудников организации и их детей по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, не подлежат налогообложению НДФЛ

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/575 от 08.09.2009 поясняет, обязана ли организация-налогоплательщик в случае увольнения ее работников, уже состоящих в трудовых отношениях с налогоплательщиком на момент обучения, включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие трудовой договор, сумму платы за обучение, учтенную ранее при исчислении налоговой базы.

В этой связи в письме отмечается, что обязанность учесть суммы, ранее уплаченные за обучение, в составе внереализационных доходов возникает у налогоплательщика только в случае расторжения трудового договора с физическим лицом, не состоявшим в трудовых отношениях с организацией на момент обучения, до истечения одного года с момента заключения такого договора или в случае, если трудовой договор с физическим лицом не был заключен по истечении трех месяцев с момента окончания обучения.

УФНС РФ комментирует необходимость удержания НДФЛ с сумм, уплаченных за обучение нового сотрудника, если первоначально обучение оплачивал сам претендент с условием компенсации ему 50% процентов стоимости курсов по завершению испытательного срока.

Специалисты УФНС по Ленинградской области поясняют, что в этом случае оплата образования за сотрудника не включается в его налогооблагаемый доход.

Поскольку с 1 января 2009 года вступила в действие новая редакция пункта 21 статьи 217 НК РФ, теперь суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональная подготовка и переподготовка в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, не подлежат обложению НДФЛ.

Заместитель Министра здравоохранения и социального развития Максим Топилин в ходе визита в Вологодскую область заявил, что министерство предлагает увеличить компенсацию затрат предприятиям, направляющим работников на переобучение в отдаленные образовательные учреждения, сообщает ведомственная пресс-служба.

По Максим Топилина , в настоящее время в рамках программы содействия занятости населения работодателям, которые осуществляют переквалификацию и переобучение работников, выделяются соответствующие субсидии. Однако в случае, если поблизости от предприятия нет необходимого учреждения, то работодатель выделяет собственные средства на проезд специалиста до места обучения, а также на его проживание.

«Если раньше такие затраты работодатель мог себе позволить, то в новых экономических условиях, когда значительно большее количество работников нуждаются в переобучении, это бремя порой может являться непосильным», - пояснил заместитель министра. В этой связи, по его мнению, государство может взять на себя эти затраты, дополнительно выделяя средства из бюджета.

«Минздравсоцразвития России направило свои предложения в Правительство РФ, и в случае его одобрения данное решение может быть реализовано уже с 2010 года», - сообщил Максим Топилин.

348 НДФЛ

С 1 января 2009 года суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональная подготовка и переподготовка в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус, не подлежат обложению НДФЛ.

Таким образом, если в компанию был принят на работу сотрудник с условием, что он во время испытательного срока пройдет учебный курс и самостоятельно его оплатит. При компенсации ему оплаты стоимости курсов, данные суммы НДФЛ не облагаются.

Такие разъяснения представлены на сайте УФНС по Ленинградской области.

В настоящее время многие российские компании, ввиду непростой экономической ситуации, вынуждены сокращать учебный бюджет. При этом задачи по непрерывному совершенствованию профессиональных качеств персонала остались. Как выходят из положения руководители российских компаний? Подробно об этом читайте в авторской статье «Учиться учить» Андрея Попова,  внештатного корреспондента ИА "Клерк.Ру".

Автор подробно анализирует проблему сокращения учебных бюджетов в российских компаниях. В статье приводятся результаты исследований по объемам сокращений соответствующих затрат в общем объеме расходов.

Отмечается, что крупные компании замыкаются и делают ставку на собственные «учебные мощности», а средний и мелкий бизнес ищет все варианты, на чем в рамках этой строчки бюджета можно сэкономить. Исходя из этого, особенный акцент статьи автор делает на нескольких популярных вариантах решения возникшей проблемы. Среди которых софинансирование обучения сотрудниками, использование наставничества и внутреннего тренинга, внедрение дистанционных систем обучения, использование бартера при оплате услуг за обучение.

С 1 января 2009 г. вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 22.07.2008 № 158-ФЗ в порядок налогообложения платежей за обучение по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, профессиональной подготовке и переподготовке работников.

Наиболее важное из них касается получения среднего и высшего образования. 

В целях исчисления налога на прибыль расходами с 01.01.2009 будут признаваться не только расходы на профессиональную подготовку и переподготовку, но и на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам.
В соответствии с п. 5 ст. 9 Закона РФ от 10.07.1992 № 3266-1 "Об образовании" к основным профессиональным относятся программы:
- начального профессионального образования;
- среднего профессионального образования;
- высшего профессионального образования (программы бакалавриата, программы подготовки специалиста и программы магистратуры);
- послевузовского профессионального образования.

Таким образом, налогоплательщики смогут уменьшать налогооблагаемую прибыль, в том числе, и на расходы на получение среднего и высшего профессионального образования.
В соответствии с п. 8 ст. 9 Закона об образовании дополнительная программа включает в себя рабочие программы учебных курсов, предметов, дисциплин (модулей). Поэтому такие расходы также будут уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Согласно ст. 196 ТК РФ необходимость профессиональной подготовки и переподготовки кадров для собственных нужд определяет работодатель.
Цель профессиональной подготовки - ускоренное приобретение обучающимися навыков, необходимых для выполнения определенной работы, группы работ. Профессиональная подготовка не сопровождается повышением образовательного уровня обучающегося. Такая подготовка может быть получена в образовательных учреждениях, а также в образовательных подразделениях организаций, имеющих соответствующие лицензии, и в порядке индивидуальной подготовки у специалистов, обладающих соответствующей квалификацией (п. п. 1, 3 ст. 21 Закона об образовании).

Целью профессиональной переподготовки специалистов является получение ими дополнительных знаний, умений и навыков, необходимых для выполнения нового вида профессиональной деятельности, а также для расширения квалификации специалистов в целях их адаптации к новым экономическим и социальным условиям и ведения новой профессиональной деятельности, в том числе с учетом международных требований и стандартов (п. 7 Типового положения об образовательном учреждении дополнительного профессионального образования (повышения квалификации) специалистов, утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 26.06.1995 № 610).

С 2009 года расширен перечень расходов на обучение работников, которые могут быть учтены при исчислении налога на прибыль. Теперь к ним относятся не только затраты на профессиональную подготовку и переподготовку работников, но и на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам (п. п. 23 п. 1 ст. 264 НК РФ).

До 2009 г. расходы, связанные с оплатой обучения в высших и средних специальных учебных заведениях работников при получении ими высшего и среднего специального образования, для целей налогообложения не принимались (п. 3 ст. 264 НК РФ).

Условия включения в расходы затрат на обучение регламентированы п. 3 ст. 264 НК РФ.

Как и до 2009 года, обучение должно происходить на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус.

Круг лиц, расходы по обучению которых могут быть учтены для целей налогового учета, расширен. Теперь это не только работники налогоплательщика, заключившие трудовой договор, но и физические лица, заключившие с налогоплательщиком договор, предусматривающий обязанность лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, профессиональной подготовки и переподготовки, оплаченных налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года.

Если условия включения расходов относительно лиц, не являющихся на момент обучения работниками налогоплательщика, не были соблюдены, то плата за обучение, учтенная ранее при исчислении налоговой базы, включается во внереализационные доходы:
1) при прекращении трудового договора до истечения одного года с даты начала его действия (за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (ст. 83 ТК РФ)) в отчетном (налоговом) периоде, в котором прекратил действие данный трудовой договор;
2) если договор не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, в отчетном (налоговом) периоде, в котором истек данный срок заключения трудового договора.

Также введено требование о сроках хранения подтверждающих документов. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение, профессиональная подготовка или переподготовка которого были оплачены налогоплательщиком, в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.

Как и прежде, не признаются расходами на обучение работников налогоплательщика либо физических лиц, предусмотренными п. 3 ст. 264 НК РФ, расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, с содержанием образовательных учреждений, а также с выполнением для них бесплатных работ или оказанием им бесплатных услуг.
Не изменены положения п. 19 ст. 255 НК РФ, согласно которым начисления по основному месту работы рабочим, руководителям или специалистам налогоплательщика во время их обучения с отрывом от работы в системе повышения квалификации или переподготовки кадров включаются в состав расходов на оплату труда.Отдел налогообложения юридических лиц