онлайн-ККТ

Специалисты УФНС России по Иркутской области ответили на наиболее часто задаваемый налогоплательщиками вопрос о применении онлайн-касс.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, занимаясь оптовой торговлей, применяет упрощенную систему налогообложения и осуществляет безналичные расчеты по договорам поставки, одновременно при розничной торговле - применяет ЕНВД и осуществляет наличные расчеты. С какого периода он должен применять онлайн-кассы и указывать на кассовом чеке наименование товара?

Ответ: В соответствии с п. 1 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных данным законом. Под расчетом следует понимать прием или выплату денежных средств с использованием наличных или электронных средств платежа за реализуемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги (ст. 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ).

Пунктом 7 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» установлено, что индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками, применяющими ПСН, а также организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД, при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи по требованию покупателя (клиента) документа (товарного чека, квитанции или другого документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующие товар (работу, услугу) в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ), до 1 июля 2018 г.

Согласно абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ кассовый чек содержит установленные обязательные реквизиты, включая наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цену за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися плательщиками НДС или освобожденными от исполнения обязанностей плательщика НДС, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению НДС или освобождаемые от налогообложения данным налогом).

Пунктом 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ установлено, что для индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками, применяющими ПСН  и УСН, а также применяющих  ЕСХН, систему налогообложения в виде ЕНВД при осуществлении видов предпринимательской деятельности, установленных п. 2 ст. 346.26 НК РФ, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, абз. 9 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (в редакции Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ) в отношении указания на кассовом чеке и бланке строгой отчетности наименования товара (работы, услуги) и их количества применяется с 1 февраля 2021 г.

Осуществление индивидуальным предпринимателем расчетов в безналичной форме не требует обязательного применения контрольно-кассовой техники. При этом являясь плательщиком ЕНВД, он вправе до 1 июля 2018 г. осуществлять наличные денежные расчеты или расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ при условии выдачи по требованию покупателя документа (товарного чека, квитанции), подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар в порядке, установленном Федеральным законом от 22.05.2003 №54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона от 03.07.2016 №290-ФЗ). Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения ЕНВД, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих торговлю подакцизными товарами, обязаны указывать на кассовом чеке (бланке строгой отчетности) наименование товаров (работ, услуг) и их количество с 1 февраля 2021 г.

Замминистра финансов Илья Трунин сегодня, в письме № 03-01-15/33121 от 30 мая 2017 г., наконец официально разъяснил, что будет с бизнесом, который не успевает перейти на онлайн-кассы 1 июля 2017 года.

«При обнаружении факта неприменения организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении расчетов в соответствии с требованиями Федерального закона №290-ФЗ, но при наличии обстоятельств, указывающих на то, что лицом, совершившим административное правонарушение, были приняты все меры по соблюдению требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники, полагаем, что указанное лицо в такой ситуации к административной ответственности привлекаться не должно.

В целях установления факта принятия исчерпывающих мер по соблюдению указанных выше требований… может быть исследован заключенный пользователем договор поставки фискального накопителя на предмет разумного  срока до окончания действия блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством… предельного срока возможности его использования».

В настоящее время ежедневно на новый порядок работы переходят порядка 10-15 тыс. ККТ (по данным ФНС, на новый порядок переведено более 500 тыс ККТ). Только к «Платформе ОФД» подключено свыше 120 тыс касс. В числе клиентов - основные бренды крупнейшего и среднего ритейла, самых разных сегментов. Ежедневно поступает в обработку до нескольких миллионов чеков от клиентов.

С позиции операторов фискальных данных, инфраструктура ОФД готова обеспечить подключение и работу по новым правилам всей кассовой техники России. При этом инфраструктурные мощности как ОФД, так и ФНС, сейчас очень активно развиваются.

На наш взгляд, процесс перехода на новый порядок применения ККТ, в целом, идет в понятном для игроков рынка режиме. И операторы фискальных данных по возможности активно участвуют в этом процессе: помимо основных услуг, развиваем дополнительные сервисы для владельцев касс – предоставляем специальные условия покупки КЭП (квалифицированная электронная подпись) и SMS, распространяем через партнерскую сеть фискальные накопители.

Мы всегда советуем всем предпринимателям и организациям, которых так или иначе касается работа с кассовой техникой, заранее озаботиться вопросами выбора надежного оператора фискальных данных, составить определенные графики подключения своих касс, подготовить персонал к работе по новому порядку, выстроить необходимые бизнес-процессы.

— Генеральный директор компании «Платформа ОФД» (Группа Сбербанка) Алексей Баров.

Объявления

Сбербанк совместно с компанией АТОЛ разработал решение для интернет-магазинов, которое поможет им перейти на использование онлайн-касс.

Сбербанк предоставляет техническую возможность для передачи информации о товарной корзине в ФНС. Решение доступно клиентам, которым Сбербанк предоставляет услугу интернет-эквайринга. Чтобы арендовать онлайн-кассы и приобрести фискальные накопители, необходимо подключиться к сервису АТОЛ Онлайн, провести технические настройки сайта и пройти процедуру регистрации в ФНС, сообщает пресс-служба банка.

«Сбербанк предоставляет услугу интернет-эквайринга более чем 12 тысячам интернет-магазинов, за год пул наших партнеров увеличился в 3,5 раза. Мы рады, что можем помочь перейти на новые правила работы такому широкому кругу предпринимателей по всей стране и предложить комплексное решение – от реализации оплаты на сайтах партнеров до онлайн-фискализации данных», — прокомментировала старший управляющий директор блока «Розничный бизнес» Сбербанка Светлана Кирсанова.

«Мы предлагаем совместное решение, которое будет удобно для интернет-магазинов любого уровня. Мы постарались сделать процесс максимально прозрачным и удобным, чтобы у компаний не возникло сложностей при переходе на новую технологию. Уже сейчас мы готовы подключать клиентов Сбербанка к сервису АТОЛ Онлайн, весь цикл подключения может занимать до 7 дней, а через месяц срок будет существенно сокращен», — отметила Юлия Носова, руководитель бизнес-проекта АТОЛ Онлайн.

Для всех текущих клиентов, имеющих договор интернет-эквайринга со Сбербанком, стоимость услуги по аренде онлайн-кассы составляет 1900 рублей в месяц. Стоимость фискального накопителя — 6100 рублей. При выборе оператора фискальных данных (ОФД), рекомендованного Сбербанком, дополнительная плата за услуги ОФД не взимается.

В Иркутской области утвержден перечень населенных пунктов, в которых разрешено торговать, не используя контрольно-кассовую технику в онлайн-режиме.  Об этом сообщает региональное Управление ФНС РФ.

В декабре 2016 г. Министерством связи и массовых коммуникаций Российской Федерации установило критерии определения отдаленных от сетей связи местностей, где пользователи могут применять ККТ в режиме, не предусматривающем передачу данных через Интернет. Региональное правительство на основании данного приказа 25 апреля 2017 г. постановлением №277-пп определило около полутора тысяч таких поселений в 33 районах области.

Следует учитывать, что контрольно-кассовая техника, применяемая в автономном режиме, должна соответствовать новым требованиям, то есть обеспечивать запись и хранение фискальных данных в фискальных накопителях, которые будут передаваться в налоговые органы при перерегистрации ККТ.

Нужно ли указывать в кассовых чеках суммы и ставки НДС при продаже населению товаров по розничным ценам? Должен ли кассовый чек с выделенными суммами НДС отражаться в книгах продаж наряду со счетами-фактурами как отдельный документ? Ответ на эти вопросы Минфин дал в письме № 03-01-15/25767 от 27.04.2017.

В соответствии с законодательством о контрольно-кассовой технике ставки и суммы НДС являются обязательными реквизитами для указания в кассовом чеке и бланке строгой отчетности, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

По вопросу о регистрации в книге продаж кассовых чеков, выдаваемых физическим лицам, в Минфине отметили, что пунктом 1 Правил ведения книги продаж, установлено, что продавцы ведут книгу продаж, применяемую при расчетах по НДС, предназначенную для регистрации счетов-фактур (контрольных лент ККТ, бланков строгой отчетности при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению).

Таким образом, при реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам за наличный расчет в книге продаж следует регистрировать показатели контрольных лент (фискальных накопителей) ККТ, бланков строгой отчетности.

Объявления

Распоряжением Министерства потребительского рынка и услуг Московской области от 18.04.2017 г. № 17РВ-10 утвержен перечень удаленных от сетей связи местностей, где предприниматели могут использовать кассы нового поколения в режиме, не предусматривающем обязательную передачу фискальных документов в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных.

С 1 июля 2017 года, в соответствии с изменениями в Федеральном законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа», большинство предпринимателей региона должны перейти на контрольно-кассовую технику с возможностью расчетов в онлайн-режиме.

Принимая во внимание повышенные требования к качеству интернет-соединения, его скорости и устойчивости при работе на кассовых аппаратах нового поколения, и учитывая, что не все населенные пункты Московской области соответствуют данным критериям, Правительство Подмосковья приняло решение освободить около 2000 населенных пунктов региона от обязательного применения онлайн-касс.

Порядок регистрации кассовой техники без передачи данных онлайн, разъяснен ФНС в письме № ЕД-4-20/1435 от 27.01.2017.

Федеральная налоговая служба разослала по нижестоящим инспекциям письмо от 23.05.2017 № ЕД-4-20/9679@ «Об использовании фискальных накопителей со сроком действия ключа фискального признака 13 месяцев налогоплательщиками, применяющими специальные налоговые режимы».

Согласно Федерального закону от 22.05.2003 № 54-ФЗ организации и ИП применяющие УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН (с некоторыми исключениями) обязаны применять контрольно-кассовую технику с фискальным накопителем, имеющим срок действия ключа не менее 36 месяцев. Однако первый такой накопитель был включен в реестр только 12 мая и приобрести его сейчас фактически нереально. Обещанный срок поставки, как сообщают пользователи Клерк.Ру, в лучшем случае 2 месяца.

В связи с массовыми запросами, направляемыми в ФНС, налоговая служба вынуждена была признать, что вины организаций и ИП, в применении фискальных накопителей с меньшим сроком действия ключа, нет. Поэтому административная ответственность за такое нарушение не будет налагаться.

Организации и ИП, применяющие фискальный накопитель на 13 месяцев ввиду отсутствия или дефицита на рынке  фискальных накопителей на 36 месяцев, вправе применять такой фискальный накопитель на 13 месяцев до окончания срока действия ключа фискального признака.

Региональные уполномоченные по защите прав предпринимателей во главе с федеральным бизнес-обмудсменом Борисом Титовым  обменялись мнениями о реализации проекта Федеральной налоговой службы по внедрению ККТ нового образца и дали свою оценку готовности регионов к переходу на новый порядок расчетов. Об этом сообщает пресс-служба ФНС.

Борис Титов поблагодарил главу ФНС России Михаила Мишустина за работу ФНС в режиме открытости и отметил, что сегодня у предпринимателей нет сомнений в важности и нужности проходящей реформы: «Предприниматели приветствуют реформу как переход к новой цифровой экономике».

В тоже время, по словам бизнес-омбудсмена, пока у предпринимателей остаются вопросы, касающиеся внедрения онлайн-касс и перехода на новый порядок расчетов. В частности, мониторинг ситуации в регионах России, где действуют специальные штабы, показал, что основные проблемы предпринимателей связаны с задержкой поставок фискальных накопителей, с высокими спекулятивными ценами на новую технику и нестабильной работой интернета.

В свою очередь Михаил Мишустин обратил внимание, что со стороны ФНС России созданы все условия для реализации реформы. Запущен онлайн кабинет ККТ, в котором можно зарегистрировать кассовый аппарат. Обеспечено ведение реестров и формирование конкурентного рынка. 25 производителей включили в реестр 78 моделей ККТ, в том числе бюджетных моделей стоимостью до 18 тыс. рублей. Три производителя включили в реестр четыре модели фискальных накопителей, девять организаций получили разрешения на обработку фискальных данных.

«Я верю в эту реформу. Она уникальная, ничего подобно в мире нет. Переход на ККТ позволит кардинально изменить подход к решению проблемы сокращения отчетности и проверок малого бизнеса. Более того, он поможет бизнесу реализовать самые передовые модели управления и позволит создавать новые рабочие места. А это именно то, что необходимо нашей стране сегодня», - заявил в заключение встречи глава ФНС России.

Объявления

Всего 30-40% предпринимателей, которые должны с 1 июля перейти на работу с использованием онлайн-касс, будут оснащены этим оборудованием. Остальные попадут в категорию нарушителей закона. К такому выводу пришли участники круглого стола "О проблемах перехода к применению контрольно-кассовой техники, осуществляющей передачу фискальных данных онлайн, налогоплательщиками, применяющими ПСН и ЕНВД", прошедшего 19 мая в Законодательном собрании Иркутской области.

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Иркутской области Алексей Москаленко сказал, что сейчас требуется отложить до 2021 года введение нормы закона для субъектов предпринимательства, работающих по патентной системе и ЕНВД.

Это связано с рядом обстоятельств: недостаточной инфраструктурной готовностью территорий, дефицитом самой техники и задержкой с ее поставками, отсутствием необходимой подготовки специалистов, которые будут работать с онлайн-кассами.

Кроме того, нужно решить вопрос о реальной компенсации затрат на новую ККТ: сейчас предлагается максимальная сумма налогового вычета для тех, кто перешел на онлайн-кассы, на уровне 18 тыс. рублей, но реальные затраты намного выше. Стоимость самой кассы - от 21 тыс. рублей, фискального накопителя - еще 5 тыс. рублей. Кроме того, потребуется оплатить установку, техобслуживание и другие косвенные расходы.

Участники круглого стола поддержали эти предложения, сообщается на сайте бизнес-омбудсмена.

Организация торгует новогодней атрибутикой и принимает оплату от покупателей, среди которых юридические и физические лица, как безналом через банк, так и наличными средствами. При этом оплата картами не практикуется.

В связи с изменениями закона о ККТ у компании возник вопрос – не нужно ли использовать ККТ в случае, когда оплата поступает не в кассу компании, а на ее расчетный счет? Этот вопрос организация адресовала Минфину.

И Минфин ответил: «Да, нужно». Хотите узнать, на каком основании? Аргументы ведомства приведены в письме № 03-01-15/26324 от 28.04.2017.

ККТ применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и ИП при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ, пояснили в Минфине.

Федеральным законом N 54-ФЗ не предусмотрено особых условий (исключений) в отношении применения ККТ для пользователя (продавца) при оплате покупателем товара посредством платежного поручения через кредитную организацию.

При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты.

Объявления

Правительство РФ озаботилось сокращением расходов центров технического обслуживания контрольно-кассовой техники. Постановлением от 18 мая 2017 года №596 установлено, что действие Положения о лицензировании деятельности по разработке, производству, распространению шифровальных средств, информационных и телекоммуникационных систем, защищённых с использованием таких средств, не будет распространяться на деятельность с использованием средств криптографической защиты фискальных данных, разработанных для применения только в состав ККТ, при их передаче, монтаже, установке и наладке.

Как поясняется на сайте Правительства, затраты ЦТО на одного работника, имеющего необходимую для получения требуемой лицензии квалификацию, составляют в среднем 1 млн рублей в год. Эти затраты включаются в стоимость технического обслуживания ККТ, что приводит к избыточным расходам бизнеса.

В УФНС России по Брянской области состоялось второе заседание совместной рабочей группы по внедрению нового порядка применения контрольно-кассовой техники, сообщает пресс-служба ведомства.

Во время встречи начальник контрольного отдела управления Николай Хорьков объяснил, как будет применяться административная ответственность к продавцам алкоголя, неприменяющим ККТ. Проверяющие будут использовать в работе письмо Минфина России от 27.03.2017 № 03-01-15/17554, в котором разъяснено, что если факт неприменения ККТ установлен, но правонарушитель принял все меры по соблюдению требований законодательства в части применения ККТ при розничной продаже алкогольной продукции, то такое лицо в такой ситуации к административной ответственности привлекаться не должно.

Чтобы выяснить, принимались ли исчерпывающие меры по соблюдению требований закона, будет проводиться исследование договора на поставку фискального накопителя. Это позволит выяснить, был ли этот договор заключен в сроки, достаточные для замены блока ЭКЛЗ или до определенного законодательством РФ о применении ККТ предельного срока возможности его использования.

Правительства Республики Бурятия постановлением от 18.05.2017 № 220 внесло изменения в перечни труднодоступных  и отдаленных территорий для целей применения ККТ

Перечень в отдаленных или труднодоступных местностей, на территории которых организации, индивидуальные предприниматели вправе не применять контрольно-кассовую технику практически не изменился, внесены две технические правки и добавлен один населенный пункт.

А вот второй перечень, местностей, отдаленных от сетей связи, на территории которых пользователи можно применять ККТ без передачи данных онлайн полностью изложен в новой редакции.

Журнал «Налоговая политика и практика» 22 мая проводит вебинар на тему «Переход на новый порядок применения ККТ». Главный спикер – начальник отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России Александр Сорокин.

В программе вебинара:

  • Изменения в применении ККТ. Что нового? Отличия от старого порядка.
  •  Обязанность применять ККТ, новые субъекты. Возможность не применять ККТ. Исключения из общей обязанности.
  •  Порядок перехода на новый порядок применения ККТ. Регистрация, перерегистрация ККТ в новом порядке.
  •  Фискальные документы. Какие они?
  •  Кассовый чек (бланк строгой отчетности)– как разновидность фискальных документов. Реквизиты кассового чека (БСО). Форма – бумажный или электронный.
  • Передача фискальных данных. Сроки. Субъекты. Оператор фискальных данных.
  •  Контроль и надзор соблюдения законодательства о применении ККТ. Полномочия налоговых органов.
  •  Сроки перехода на новый порядок применения ККТ
 Время проведения вебинара: 10.00 – 11.30. Участие – бесплатно, предварительная регистрация - обязательна. Информация о регистрации на сайте www.nalogkodeks.ru

Объявления

Банкротство
www.law-russia.ru
Сопровождаем наблюдение, оздоровление, конкурсное производство. Истребуем сложную дебеторку, можем отстаивать не только интересы должника, но и интересы кредитора и содействовать субсидиарке руководства должника.
У Вас налоговая проверка?
www.law-russia.ru
Представляем интересы в любой московской налоговой инспекции по прохождению выездных и камеральных проверок. Обосновываем налоговикам сложные случаи. Если беремся - гарантируем результат.
24 октября
Москва
Внештатные сотрудники. Как заменить ключевых сотрудников фрилансерами. Коворкинг и проблемы в бухгалтерском учете и налогообложении
19 октября
Москва
СТУДЕНТАМ ВУЗОВ НА ПРАКТИКЕ: ВЕДЕНИЕ ОТЧЕТНОСТИ ПО МСФО;УПРАВЛЕНЧЕСКИЙ УЧЕТ; НАЛОГИ; ПРАВО;ICFE (КЕМБРИДЖ/АССА) ДЛЯ РАБОТЫ В МЕЖДУНАРОДНЫХ КОМПАНИЯХ .
29 октября
Санкт-Петербург
Все новые схемы оптимизации налогообложения и методы контроля 2018-2019г. Реальные результаты для бизнеса! (29-30 октября 2018 г., г. Санкт-Петербург)