оплата проезда

В Москве с сегодняшнего дня можно продлить проездные билеты, сообщает Дептранс.

Это смогут сделать пассажиры, которые совершили в период режима самоизоляции с 30 марта по 8 июня (включительно) не более 22 поездок.

Если это количество поездок было превышено, но с 30 марта по 11 мая (включительно) было совершено не более 8 поездок, услуга также будет оказана.

Минимальный период продления — 5 дней. В ведомстве уточнили, что продлить билеты можно будет в любое время, даже осенью, поэтому жители, которые не собираются ездить на общественном транспорте в ближайшее время, могут отложить поход в кассу.

билеты

Истчоник канал «Подъем».

Сотрудник был в командировке в городе A. Потом оттуда отправился в другой город B по своим делам. И уже из города B он наконец-то вернулся в свой родной город C к своему родному работодателю.

Можно ли работодателю включить в расходы стоимость билета из города B в город С?

Нет, ответил Минфин в письме № 03-03-07/9448 от 12.02.2020.

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы на командировки, в частности, расходы на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.

При этом пунктом 1 статьи 252 НК определено, что в целях налогообложения прибыли расходами признаются экономически оправданные и документально подтвержденные затраты, произведенные для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

Таким образом, в случае если сотрудник организации после окончания срока командировки уезжает в другой город, не связанный с командировкой, то расходы по оплате проезда сотрудника из данного города к постоянному месту работы не отвечают критериям признания расходов, предусмотренным статьей 252 НК, так как организация в данном случае оплачивает возвращение сотрудника не из места служебной командировки.

Следовательно, налогоплательщик не вправе учесть указанные расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль.

В Госдуму внесен законопроект № 679402-7 с поправками в ст.325 ТК «Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно».

Напомним, сейчас работникам-северянам работодатели компенсируют проезд в отпуск на территории России.

Однако в советские времена осваивать Дальний Восток и Крайний Север приезжали из всего Советского Союза. Теперь эти люди хотят поехать в отпуск на свою малую родину, которая оказалась за пределами России.

Предлагаемая новая редакция статьи 325 ТК предусматривает оплату стоимости проезда и провоза багажа не только в пределах РФ, но и государств — участников Содружества Независимых Государств.

Это необходимо прежде всего для того, чтобы укрепить добрососедские отношения с участниками СНГ, а также будет способствовать притоку кадров в районы Дальневосточного федерального округа и Арктики и приравненных к ним местностей, отмечается в пояснительной записке.

Автор проекта — депутат Госдумы Федот Тумусов.

При оплате работодателем налогоплательщику расходов на командировки как внутри страны, так и за ее пределы в доход, подлежащий налогообложению, не включаются фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно.

В соответствии со статьями 106 и 107 ТК выходные дни и нерабочие праздничные дни - это время, в течение которого работник свободен от исполнения трудовых обязанностей.

При этом согласно статье 166 ТК служебная командировка представляет собой поездку работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.

Таким образом, если работник убывает в командировку ранее даты, указанной в приказе о командировании (возвращается из командировки позднее установленной даты), оплата его проезда в некоторых случаях не может рассматриваться как компенсация расходов, связанных со служебной командировкой.

В частности, в случае, если сразу после окончания командировки работнику предоставляется отпуск, который он проводит в месте командирования (независимо от продолжительности отпуска), имеет место получение работником экономической выгоды, предусмотренной статьей 41 НК, в виде оплаты организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы.

В этом случае оплата организацией за сотрудника обратного билета со сроком приезда позднее окончания срока командировки, обозначенного в приказе о командировании признается его доходом, полученным в натуральной форме. Стоимость указанного билета подлежит обложению НДФЛ в полном объеме.

Если же, например, работник остается в месте командирования, используя выходные или нерабочие праздничные дни, оплата организацией проезда от места проведения свободного от работы времени до места работы не приведет к возникновению у него экономической выгоды.

Аналогичный подход используется в случае выезда работника к месту командировки до даты ее начала.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/40023 от 26.06.2017.

В поезде дальнего следования, имеющем в составе вагоны повышенной комфортности, пассажиру предоставляется платное сервисное обслуживание, стоимость которого включается в стоимость проезда. Оплата происходит при приобретении проездного документа (билета).

По вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией командированным сотрудникам стоимости сервисных услуг, предоставляемых в вагонах повышенной комфортности, сообщаем.

Суммы оплаты работодателем командированным сотрудникам стоимости проезда в вагонах повышенной комфортности с включенной в нее стоимостью сервисных услуг, предоставляемых в таких вагонах, освобождаются от обложения НДФЛ на основании абзаца 12 п.3 ст.217 НК РФ.

Такое разъяснение дает Минфин в письме № 03-03-РЗ/37488 от 16.06.2017.

Кроме того, в письме также рассмотрен вопрос учета сервисных услуг в целях налога на прибыль и НДС.

Поскольку стоимость дополнительных сервисных услуг формирует единую стоимость услуги по проезду по железной дороге, по мнению Минфина, для целей налогообложения прибыли организаций стоимость железнодорожного билета может быть учтена полностью, включая стоимость дополнительных сервисных услуг.

Сумма НДС, предъявленная в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг в случае, если стоимость этих сборов и услуг сформирована с учетом стоимости услуг по предоставлению питания, вычету не подлежит.

В случае если сотрудник организации в связи со служебной необходимостью направляется организацией в место командирования из места нахождения в отпуске, а по окончании командировки возвращается в место нахождения организации-работодателя, суммы возмещения организацией стоимости проезда сотрудника от места проведения отпуска до места командирования и от места командирования до места работы не подлежат обложению НДФЛ на основании абзаца десятого пункта 3 статьи 217 НК.

Поскольку освобождения от налогообложения сумм оплаты проезда сотрудников организации к месту проведения отпуска НК не предусмотрено, суммы оплаты проезда сотрудников от места командирования к месту проведения отпуска и от места проведения отпуска до места жительства, являясь экономической выгодой сотрудников, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке.

Что касается налога на прибыль, то расходы на оплату проезда работника из места проведения отпуска к месту проведения командировки и из места командировки к месту постоянной работы могут учитываться в составе расходов в целях налогообложения прибыли организаций на основании подпункта 12 пункта 1 статьи 264 НК РФ.

При этом затраты на проезд работника из места командировки к месту проведения отдыха налогоплательщик не вправе учесть в расходах для целей налогообложения прибыли организаций, так как данные расходы не соответствуют требованиям положений статьи 252 Кодекса.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-06/1546 от 17.01.2017.

На всех маршрутах частных перевозчиков в Москве теперь можно оплатить поездку при помощи смартфона через технологию NFC.

Как рассказали в ГКУ «Организатор перевозок», для оплаты проезда достаточно поднести телефон к валидатору. Стоимость билета — 35 рублей — спишется автоматически. Это на 20 рублей дешевле, чем покупать билет у водителя.

Чтобы оплачивать проезд через мобильный телефон, нужен гаджет с поддержкой NFC, а также специальная сим-карта с приложением «Мобильный билет» (ее можно получить у своего оператора «большой тройки» бесплатно).

В коммерческих автобусах поддерживается оплата проезда через NFC-смартфоны нескольких десятков разных брендов, сообщает сегодня пресс-служба столичной мэрии.

«Год назад в коммерческом транспорте можно было расплатиться только наличными. Теперь каждый пассажир может выбрать для себя наиболее подходящий способ оплаты проезда, в том числе картой “Тройка” или “Мобильным билетом”», — рассказал руководитель ГКУ «Организатор перевозок» Сергей Дьяков.

Он напомнил, что частные автобусы принимают и социальные карты москвича, то есть там действуют городские льготы на проезд.

Услуга «Мобильный билет» доступна на всех станциях метро и Московского центрального кольца, а также во всех автобусах, троллейбусах и трамваях Мосгортранса.

Оплата стоимости проезда и проживания исполнителя по гражданско-правовому договору облагается НДФЛ, предупреждает Управление ФНС по Калужской области.

При исчислении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме (п. 1 ст. 210 НК РФ). При этом доходом является экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ).

К числу доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, относится оплата за него организациями (полностью или частично) товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ).

Следовательно, оплата организацией за физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовым договорам, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ признается доходом, полученным в натуральной форме. Поэтому суммы такой оплаты облагаются налогом на доходы физических лиц.

Если расходы на проезд и проживание были понесены непосредственно исполнителем по договору гражданско-правового характера, то в этом случае налогоплательщик вправе заявить профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме документально подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Оплата за физических лиц, участвующих в различных мероприятиях, проводимых организацией, стоимости проезда к месту проведения мероприятий и проживания в месте их проведения является их доходом, полученным в натуральной форме. Такие разъяснения дает Минфин РФ в письме от 19.11.2015 № 03-04-06/67038.

Свой вывод ведомство делает на основании подпункта 1 пункта 2 статьи 211 НК РФ, в котором сказано, что к доходам, полученным в натуральной форме, относится, в частности, оплата за него организациями товаров (работ, услуг), в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Таким образом, компания, оплачивающая вышеприведенные расходы, должна за гражданина исчислить и уплатить НДФЛ в качестве налогового агента.

Работники компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату стоимости проезда до места отпуска и обратно один раз в два года (ст. 325 ТК РФ). Более того, оплатить проезд компания должна и неработающим членам семьи работника. Правда, это касается отпуска на территории РФ.

Минтруд в Письме от 1 сентября 2015 г. № 17-3/В-43 пояснил, что такие выплаты не должны облагаться страховыми взносами. Чиновники сослались на статью 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ, согласно которой объектом обложения являются выплаты, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений. А поскольку с членами семьи работника трудовые отношения отсутствуют, то объекта обложения страховыми взносами не возникает.

Хотим обратить внимание, что проверяющие на местах могут считать иначе. Споры по данному вопросу уже возникали, но суд принимал решение в пользу компаний (Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 24.03.2014 № А33-13927/2013).

Надеемся, что с появлением официального разъяснения от Минтруда споров на практике станет меньше.

В Санкт-Петербурге запущен пилотный проект по оплате проезда в городском общественном транспорте банковскими картами. Проект реализуется СПб ГУП «Пассажиравтотранс» совместно с MasterСard, Северо-Западным банком Сбербанка России, поставщиком оборудования ООО «Бриз Технологии».

Оплатить проезд картой можно в автобусах, курсирующих по маршрутам № 39 и №39Э от станции метро «Московская» до аэропорта Пулково.

К оплате принимаются карты любого типа – чиповые, с магнитной полосой и бесконтактные. Для оплаты проезда нужно приложить карту к считывателю на поручне автобуса или вставить ее в специальный ридер. В качестве подтверждения пассажирам выдается чек-билет, информирует пресс-центр Северо-Западного банка.

В сообщении ГУП «Пассажиравтотранс» подчеркивается, что впервые в России в решении для наземного транспорта совмещен и бесконтактный, и обычный способ оплаты картой. Тестирование новой системы продлится до конца 2015 года.