освобождение от налогообложения

4656 НДФЛ

После повышения пенсионного возраста некоторые налоговые льготы стали связаны не с правом на пенсию, а с достижением определенного возраста, их по-прежнему можно получить женщинам с 55 лет, а мужчинам с 60 лет.

Налог на доходы физических лиц

В данном случае пенсионеры не платят налог с государственного пенсионного обеспечения, также трудовые пенсии налогом не облагаются. Об этом сказано в статьях 208 и 217 Налогового кодекса РФ. Остальными доходами, такими как зарплата, доход от продажи или сдачи в аренду недвижимости, пенсионеру по-прежнему нужно делиться с государством. Также у пенсионеров есть право вернуть НДФЛ с помощью имущественного вычета, которым можно воспользоваться при покупке недвижимости. Все граждане могут вернуть НДФЛ за три года, а пенсионеры могут вернуть за четыре.

Госпошлина

Пенсионеры не оплачивают государственную пошлину при обращении в суд по вопросам, связанным с поучением пенсии, если размер имущественного требования не более одного миллиона рублей. По судебным тяжбам, не связанным с пенсиями они также как и все платят госпошлину, но если они подают иск к Пенсионному фонду, то госпошлину оплачивать не нужно. Об этом говорится в статье 333.36. Налогового кодекса РФ.

Транспортный налог

Льготы по транспортному налогу каждый регион устанавливает самостоятельно. Например, в Москве специальных льгот для пенсионеров-автомобилистов нет, но есть льготы для других категорий граждан, среди которых также могут быть пенсионеры. Транспортный налог в Москве за одну машину не платят Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, граждане, награжденные Орденами славы трех степеней, ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, бывшие несовершеннолетние узники фашистских концлагерей, ветераны и инвалиды других боевых действий, чернобыльцы, инвалиды вследствие ядерных испытаний.

Налог на имущество физических лиц

Этот налог является местным, но льготы по нему распространяются на всей территории Российской Федерации. Формулировки в Налоговом кодексе о льготах по налогу на имущество были изменены после увеличения пенсионного возраста. Раньше в льготные категории попадали действующие пенсионеры, кто в силу возраста получил право на пенсию – мужчины с 60 лет, а женщины с 55 лет. С 1 января 2019 года налог на имущество физических лиц не платят также те, кто мог бы стать льготником по старым правилам. Они еще не пенсионеры и не имеют права на пенсию, но перестают платить имущественный налог с 55 и с 60 лет, это так называемые предпенсионеры.

С учетом льгот пенсионеры и предпенсионеры могут не платить налог на имущество в отношении одной квартиры, одного жилого дома, одного гаража, одной хозяйственной постройки, одной творческой мастерской. То есть, можно не платить налог за один объект каждого вида. Если у пенсионера, например, два гаража или две квартиры, то ему придется заплатить за один гараж и за одну квартиру, а за второй гараж и за вторую квартиру платить не нужно. Чтобы получить льготу по уплате налога на имущество нужно один раз подать заявление Федеральную налоговую службу.

Земельный налог

Для пенсионеров и предпенсионеров существует федеральная льгота по уплате земельного налога, она действует во всех регионах. Всем, кому назначена пенсия по старости, а также те мужчины, которые достигли 60-летнего возраста и женщины, которые достигли 55-летнего возраста, получают вычет в размере кадастровой стоимости 6 соток земли.

Они не должны платить земельного налога с этих соток в отношении одного земельного участка. Например, если у пенсионера есть земельный участок в 6 соток, то он вообще освобождается от уплаты налога на данный участок. Однако если у него есть земельный участок в размере 10 соток, то за 4 сотки ему придется оплатить земельный налог. Кроме того, дополнительные льготы могут быть установлены муниципальными властями.

1955 НДФЛ

Единовременные выплаты педагогам в размере до 1 млн рублей, а также любые доходы пострадавшим в чрезвычайных ситуациях теперь освобождены от НДФЛ. ФНС рассказала о расширении перечня доходов граждан, освобождаемых от уплаты этого налога с 2020 года.

Вот список:

  • единовременные выплаты педагогическим работникам до 1 млн рублей, финансовое обеспечение которых осуществляется в соответствии с госпрограммой на 2020-2022 гг.;
  • все виды доходов граждан, пострадавших в чрезвычайных ситуациях, полученные ими в денежной или натуральной форме с 2019 года;
  • материальная помощь студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам до 4 тыс. рублей за календарный год;
  • доход в виде задолженности перед кредитором, признанной безнадежной к взысканию. Условие - заемщик не должен являться взаимозависимым лицом с кредитором, не состоять с ним в трудовых отношениях и др.;
  • господдержка многодетных семей на погашение ипотеки в размере задолженности, не превышающая 450 тыс. рублей;
  • доход от экономии на процентах во время льготного периода (ипотечных каникул), полученный с 1 августа 2019 года.
С 1 января 2020 года больше не нужно представлять налоговые декларации о предполагаемом доходе физлиц по форме 4-НДФЛ. Также меняется порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ у индивидуальных предпринимателей и иных лиц, занимающихся частной практикой. Теперь по итогам отчетных периодов они будут исчислять сумму авансовых платежей самостоятельно, исходя из фактически полученных доходов и налоговых вычетов, а не на основании налоговых уведомлений об уплате НДФЛ, рассчитанного налоговым органом с предполагаемого дохода.

Также с 2020 года вычет на погашение процентов по кредитам (займам), полученным по программам помощи отдельным категориям заемщиков, смогут предоставлять не только банки, но и некоторые организации. Главное условие – льгота предоставляется заемщикам, которые оказались в сложной финансовой ситуации, в соответствии с указанными программами, утверждаемыми Правительством Российской Федерации.

Есть уточнение по НДФЛ с полученного в дар имущества.

Налоговый кодекс — один из самых часто корректируемых законодательных актов. Но бывают и приятные поправки.

Какие доходы, вероятно, будут внесены в перечень освобожденных от НДФЛ, читайте в блоге НДФЛка.

Подпишитесь на этот блог: там все новости про НДФЛ и о вычетах по нему.

Зачем подписываться на блоги компаний?

Мы создали раздел «Блоги компаний» для того, чтобы вы могли общаться напрямую с компаниями, которые работают для бухгалтеров.

И если вы не подпишетесь, то в вашу ленту не будут попадать важные статьи для бухгалтеров. Потому что наша редакция обсуждает с блогерами каждый пост, чтобы они были только самыми полезными для вас.

Подписаться можно в этом списке :

Открыть оригинал изображения (1242x835, 0.5 Мб)  

 

Минфин сегодня опубликовал уведомление о начале разработки поправок в ст. 217 НК РФ. Цель поправок – освобождение от НДФЛ спортсменов-паралимпийцев в части денежного вознаграждения за призовые места на открытых Всероссийских соревнования.

Поправки разрабатываются на основании Поручений Правительства РФ от 06.06.2017 № ВМ-П12-3692.

Планируется, что поправки вступят в силу в январе 2018 года.

Согласно п. 7 ст. 358 Налогового кодекса РФ, находящиеся в розыске транспортные средства не являются объектом налогообложения при условии документального подтверждения их угона (кражи). Соответсnвующие документы необходимо получить в органах МВД России и вместе с заявлением направить в налоговый орган. Это можно сделать как лично, так и по сети Интернет через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Только после этого будет принято решение о пересчете суммы транспортного налога, уточнили в УФНС по Хабаровскому краю.

Если налогоплательщик не может представить подтверждающие документы, налоговые органы могут самостоятельно направить запрос о наличии сведений о розыске автомобиля в ГИБДД.  На основании полученных данных будет принято решение об освобождении от уплаты транспортного налога, о чем и проинформируют налогоплательщика.

Налоговые органы обращают внимание, что транспортный налог не уплачивается только в период розыска автомобиля. В случае возврата угнанного транспортного средства, транспортный налог уплачивается в обычном режиме.

В целом, налогом облагается только зарегистрированное транспортное средство. Поэтому, во избежание начисления транспортного налога на угнанный автомобиль, налогоплательщику необходимо снять его с регистрационного учета в ГИБДД, либо ежегодно до 1 ноября подавать в налоговые органы справку, подтверждающую факт нахождения угнанного транспортного средства в розыске. 

Минфин готовит законопроект, который предусматривает освобождение от налогов самозанятых граждан, добровольно заявивших о своей деятельности. Соответствующие поправки будут внесены в статью 217 НК РФ.

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Сам проект закона пока не опубликован. В министерстве при этом отмечают, что будущий закон предусматривает введение для граждан, осуществляющих приносящую доход деятельность и не зарегистрированных в качестве ИП, возможности добровольного уведомления об осуществлении указанной деятельности с освобождением их на три года от уплаты налогов.

Напомним, разработка данного законопроекта предусмотрена планом действий правительства, направленных на обеспечение стабильного социально-экономического развития в 2016 году.

Комитет Госдумы по федеративному устройству и вопросам местного самоуправления рекомендовал отклонить законопроект "Справедливой России", который предлагает освободить от уплаты земельного налога собственников участков до 8 соток.

В партии отмечают, что, по словам автора проекта, депутата Олега Нилова, документ направлен на поддержку малых землепользователей, среди которых большую часть составляют пенсионеры, ветераны труда и войны.

"В сложившихся экономических условиях для значительной части населения владение подобными участками – это чуть ли не единственная возможность отдохнуть, а также обеспечить себя основными видами сельскохозяйственной продукции", – говорится в пояснительной записке к законопроекту.

Олег Нилов подчеркнул: для многих граждан земельный участок – это возможность "прокормить себя и семью". "Мы предлагаем поддержать людей, которые работают на земле, то есть напрямую выполняют программу импортозамещения и решают со своей стороны проблему продовольственной безопасности, – сказал он. – Государство же душит эту инициативу, увеличивая земельный налог в разы (до 15 раз)".

Депутаты не стали принимать этот закон.

Депутаты партии “Справедливая Россия” потребовали от Правительства РФ ускорить принятие закона об освобождении от уплаты земельного налога собственников земельных участков до 8 соток.

Такое требование содержится в тексте открытого обращения депутатов к Председателю Правительства РФ и лидеру партии "Единая Россия" Дмитрию Медведеву.

Законопроектом предлагается освободить от земельного налога владельцев земельных участков площадью до 800 кв. м., а также не включать в налогооблагаемую базу часть участка в 800 кв. м., если общая площадь не превышает 1200 кв. м.

"Мы исходим из реалий сегодняшнего дня: владельцы используют такие участки в соответствии с целевым назначением, обеспечивая себя не только отдыхом, но и основными видами сельхозпродукции для собственных нужд, – пояснил депутат Сергей Миронов. – В нынешней социально-экономической ситуации это не просто логично, но и справедливо по отношению к людям, производящим значительную часть картофеля и овощей в стране".

Напомним, партия «Справедливая Россия» начала сбор 10 млн. подписей под обращением к председателю Правительства РФ Дмитрию Медведеву с призывом «Делай или уходи!».

Освобождение от уплаты НДФЛ в индивидуальном порядке не представляется возможным. Об этом напоминает Минфин РФ в письме № 03-04-05/472 от 13 января 2016 г.

Согласно пункту 1 статьи 56 НК РФ, нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

Вместе с тем, налогоплательщики вправе получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных НК РФ.

В Госдуму поступил законопроект, который содержит изменения в порядок обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимого имущества. Законопроект № 986551-6, разработанный депутатом Александром Агеевым, предполагает внести поправки в часть 3 статьи 217.1 НК РФ.

Автор закона напоминает, что с 1 января 2016 года вступили в действие поправки в НК РФ в части увеличения с 3 до 5 лет минимального срока владения объектом недвижимости для освобождения от НДФЛ. Исключением из этого общего правила являются:

  1. налогоплательщики, получившие недвижимое имущество в результате наследования или дарения;
  2. налогоплательщики, получившие недвижимое имущество в результате приватизации имущества;
  3. налогоплательщики-плательщики ренты.
Депутат предлагает включить в перечень налогоплательщиков, освобожденных в данном случае от НДФЛ, молодые семьи с двумя и более детьми.

Александр Агеев поясняет, что в настоящее время молодые семьи, решившие завести второго и последующих детей и улучшающие свои жилищные условия, будут вынуждены тратить свой доход на уплату НДФЛ при продаже прежнего жилья.

«Получается парадоксальная ситуация, когда государство косвенно рекомендует своим гражданам рожать детей не чаще, чем через пять лет», - отмечает депутат.

522 НДФЛ

УФНС России по Республике Адыгея сообщает, что с 1 января 2016 г. вступают в силу новые правила освобождения от обложения НДФЛ доходов физических лиц от продажи недвижимого имущества. Эти правила будут применяться в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 г. (ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Освобождение от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе и, соответственно, отсутствие обязанности представления налоговой декларации формы №3-НДФЛ будет зависеть от срока нахождения имущества в собственности и способах его приобретения.

Этот срок составляет три года если недвижимое имущество приобретено:

- в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;

- получено налогоплательщиком в результате приватизации;

- получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Во всех остальных случаях для освобождения от налогообложения НДФЛ полученных доходов от продажи недвижимого имущества минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Отметим, что указанные правила не будут распространяться на доходы физических лиц от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2016 г. согласно пп. "в" п. 10 ст. 2, ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

Что касается дохода, полученного от продажи иного имущества (например, автотранспортное средство), правила не изменились: в случае нахождения такого имущества в собственности три года и более налоговая декларация формы №3-НДФЛ в налоговый орган не представляется и полученный доход налогом не облагается.

В заключение напомним, что относительно недвижимого и иного имущества, приобретенного до 1 января 2016г., правила остаются прежними – доход, полученный от продажи имущества, находившего в собственности три года и более, освобождается от налогообложения НДФЛ.

Минфин РФ в своем письме № 03-04-05/69897 от 1 декабря 2015 г. уточняет, освобождены ли от НДФЛ выплаты, связанные с возмещением судебных расходов физлицу по решению суда.

Ведомство напоминает, что Федеральным законом № 320-ФЗ от 23.11.2015 статья 217 НК РФ была дополнена новым пунктом 61. Согласно поправке , от НДФЛ освобождены доходы в виде возмещенных налогоплательщику на основании решения суда судебных расходов.

Минфин при этом уточняет, что судебные расходы состоят из государственной пошлины и судебных издержек, связанных с рассмотрением дела.

К издержкам, связанным с рассмотрением дела, относят:

  • суммы, подлежащие выплате свидетелям, экспертам, специалистам и переводчикам:
  • расходы на проезд и проживание сторон и третьих лиц, понесенные ими в связи с явкой в суд;
  • расходы на оплату услуг представителей;
  • расходы на производство осмотра на месте;
  • компенсация за фактическую потерю времени;
  • почтовые расходы, понесенные сторонами;
  • другие признанные судом необходимыми расходы.

Минфин решил освободить от налогообложения проценты, выплачиваемые российскими организациями по обращающимся облигациям.

Уведомление о разработке поправок в главы 23 и 25 НК РФ опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Текст самого законопроекта пока не опубликован. При этом в министерстве отмечают, что закон освободит от НДФЛ и налога на прибыль проценты, выплачиваемые российскими организациями по обращающимся облигациям.

Минфин РФ в своем письме от 3 декабря 2015 г. № 03-05-06-01/70629 уточняет, можно ли применить освобождение от уплаты налога на имущество физлиц в отношении нежилого помещения, используемого как творческая мастерская.

Ведомство напоминает, что согласно статье 407 НК РФ, от уплаты налога на имущество освобождаются физлица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность.

Таким образом, право на освобождение от уплаты налога на имущество предоставляется лишь физлицам, осуществляющим творческую деятельность именно на профессиональной основе. 

Кроме того,  для осуществления такой деятельности должно использоваться специально оборудованное помещение, используемое исключительно в качестве творческой мастерской, ателье или студии. Данный факт должен подтверждаться соответствующими документами, представляемыми в налоговый орган.