освобождение от налогообложения

В минувшую пятницу Госдума РФ одобрила в третьем чтении законопроект № 465087-6 «О внесении изменений в статьи 217 и 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», в части уточнения положения, согласно которому освобождается от НДФЛ компенсация родительской платы за содержание ребенка в образовательных учреждениях.

Внесение изменений в НК РФ связано с необходимостью приведения положений пункта 42 статьи 217 в соответствие с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года № 273-ФЗ «Об образовании в РФ».

Так, понятие «содержание детей» заменено на «присмотр и уход за детьми» в связи с тем, что согласно принятым изменениям в размер родительской платы, внесенной родителями за содержание детей в общеобразовательной организации, реализующей программу дошкольного образования, включается только оплата присмотра и ухода за детьми, исключая расходы на оплату труда педагогических работников, расходы на учебные и наглядные пособия, технические средства обучения, игры и игрушки, расходные материалы.

Кроме того, понятие «основная общеобразовательная программа дошкольного образования» заменено на понятие «образовательная программа дошкольного образования».

424 НДФЛ

В Госдуму поступил правительственный законопроект № 603084-6 «О внесении изменений в Налоговый кодекс Российской Федерации».

Данный проект федерального закона разрабатывается совместно с проектом федерального закона «О внесении изменений в Закон РФ «О занятости населения в РФ» в части повышения мобильности трудовых ресурсов».

Так, в частности, законопроектом предлагается освободить от НДФЛ компенсационные и иные выплаты (за исключением выплат на возмещение стоимости проживания), предоставляемые работодателем в пределах средств, предусмотренных сертификатом на привлечение трудовых ресурсов в субъекты Российской Федерации, относящихся к территориям приоритетного привлечения трудовых ресурсов.

Кроме того, проектом федерального закона устанавливается порядок учета средств финансовой поддержки, полученных работодателем за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ по указанному сертификату.

В Госдуму поступил законопроект № 601952-6 «О внесении изменения в главу 28 части второй Налогового кодекса Российской Федерации».

Целью предлагаемого законопроекта является стимулирование собственников транспортных средств на использование компримированного (сжатого) природного газа в качестве моторного топлива путем освобождения их от уплаты транспортного налога.

Кроме того, законопроектом предлагается освободить от уплаты транспортного налога собственников транспортных средств, приводимых в движение одним или несколькими электродвигателями с питанием от автономного источника электроэнергии (электромобилей).

Минтруд разрабатывает проект Федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ предусматривает освобождение от налогообложения налогом на доходы физический лиц мер поддержки, получаемой гражданами при переезде для трудоустройства в другую местность.

Минтруд разработал законопроект «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Минтруд поясняет, что проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ» разрабатывается совместно с проектом федерального закона «О внесении изменений в Закон РФ «О занятости населения в РФ» в части повышения трудовой мобильности граждан».

Проектом федерального закона «О внесении изменений в Закон РФ «О занятости населения в РФ» в части повышения трудовой мобильности граждан» предусматривается оказание финансовой поддержки за счет федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ работодателям, привлекающим граждан для работы в субъекты РФ, включенные в перечень территорий приоритетного привлечения трудовых ресурсов.

В этой связи поправки в НК РФ предполагают освобождение от налогообложения сумм финансовой поддержки, перечисляемых работодателю.

Минкультуры РФ разработало проект Федерального закона «О внесении изменения в статью 217 части второй Налогового кодекса РФ».

Уведомление об  этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ предусматривает освобождение от налогообложения премий Правительства РФ в области туризма, носящих характер разовых выплат и являющихся стимулирующим фактором развития туризма в РФ.

Госдума рассмотрит законопроект, совершенствующий порядок налогообложения садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений граждан.

Законопроектом предлагается дополнить перечень целевых поступлений, не учитываемых при определении налоговой базы, платежами членов садоводческих объединений за электрическую энергию, газ, горячую и холодную воду.

Минфин РФ разработал проект Федерального закона «О внесении изменений в статью 374 части первой Налогового кодекса РФ».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Принятие закона должно пресечь выведение организациями из обложения налогом на имущество движимого имущества, поставленного на баланс до 2013 года, путем проведения реорганизации и передачи в уставный капитал указанного имущества.

Минтруд разработал проект федерального закона «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Законопроектом предлагается дополнить пункт 36 статьи 217 НК РФ положениями, предусматривающими освобождение от налогообложения сумм выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставляемых за счет средств бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Документ разрабатывается в целях установления единообразного подхода к вопросу налогообложения сумм выплат на приобретение и (или) строительство жилого помещения, предоставленных за счет средств бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ.

В Госдуму поступил законопроект № 560392-6 «О внесении изменения в статью 246 части второй Налогового кодекса РФ», разработанный группой депутатов.

В настоящее время части 2—4 статьи 246 НК РФ закрепляют перечень организаций, которые не признаются налогоплательщиками по налогу на прибыль организаций.

Законопроект предлагает дополнить указанный перечень организаций, которые не признаются налогоплательщиками, организациями, оплачивающими отдых и проезд к месту отдыха своих работников на территории РФ, в части предоставляемых ими услуг.

Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 23.06.2014 № 167-ФЗ «О внесении изменений в главы 23 и 25 части второй Налогового кодекса РФ», передает пресс-служба Кремля.

Документом устанавливаются особенности уплаты налога на прибыль в связи с принятием Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах» и отдельные законодательные акты РФ» и Федерального закона от 28 декабря 2013 года № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования РФ при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений».

Так, в частности, законом освобождаются от уплаты налога на прибыль доходы в виде сумм вступительных и гарантийных взносов негосударственных пенсионных фондов, гарантийных взносов Пенсионного фонда РФ, уплаченных в фонд гарантирования пенсионных накоплений, а также в виде сумм возмещений, полученных указанными организациями.

Кроме того, Федеральным законом уточняется порядок исчисления и уплаты в 2014 году налога на прибыль организаций в отношении доходов в виде дивидендов по акциям.

Минэкономразвития разработал проект правительственного постановления «О внесении изменения в перечень международных, иностранных и российских премий за выдающиеся достижения в области науки и техники, образования, культуры, литературы, искусства и средств массовой информации, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Проект постановления предлагает внести «Премию имени Егора Гайдара за выдающиеся заслуги в формировании гражданского общества России, за научные разработки в области экономики и общественно-гуманитарных наук» в перечень международных, иностранных и российских премий, суммы которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению.

В Амурской области принят Закон № 361-ОЗ от 06.05.2014, который освобождает от уплаты транспортного налога за 2013 год граждан, пострадавших в результате чрезвычайной ситуации, вызванной крупномасштабным наводнением в августе - сентябре 2013 года на территории Амурской области.

При этом льгота распространяется на одно транспортное средство с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно.

Указанные налогоплательщики освобождаются от уплаты налога при условии представления в налоговые органы свидетельства о регистрации транспортного средства и его копии.

Минфин представил Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов. Текст документа размещен на сайте министерства.

Так, в частности, в среднесрочной перспективе Минфин предлагает ввести принципиально иной подход к освобождению доходов физических лиц от продажи имущества.

По замыслу министерства, полное освобождение от налогообложения доходов от продажи жилой недвижимости (квартира, комната, дом и т.д.) вне зависимости от сроков владения будет обеспечено в случае, если эта недвижимость является единственным жилым помещением в собственности налогоплательщика.

При этом в случае продажи дома, являющегося единственным жилым помещением в собственности налогоплательщика, предлагается распространить освобождение от налогообложения и на доходы от продажи земельного участка, на котором расположен этот дом.

Если у физического лица на момент продажи объекта жилой недвижимости, дачи, земельного участка находится в собственности более одного подобного объекта (то есть такое лицо получает доходы от продажи жилого помещения, не являющимся единственным жилым помещением, находящимся в его собственности), то освобождать доходы от его продажи предлагается при одновременном соблюдении следующих условий:

  • доходы от продажи этого объекта не превышают 5 млн. руб. (при этом предлагается предоставить органам власти субъекта РФ, на территории которого находится продаваемый объект жилой недвижимости, уменьшать эту величину) или продаваемое имущество является расположенным на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилым строением жилой площадью до 50 кв. м или хозяйственным строением и сооружением общей площадью до 50 кв. м., а также земельным участком, на котором расположены такое жилое или хозяйственное строение и сооружение;
  • срок владения этим объектом составляет не менее 3 лет, при этом предлагается предоставить органам власти субъекта Российской Федерации, на территории которого находится продаваемый объект жилой недвижимости, увеличивать этот срок вплоть до 10 лет.
Вместе с тем, в отношении прочего имущества (за исключением ценных бумаг) предлагается сохранить действующий порядок налогообложения, основанный на выборе налогоплательщика между двумя вариантами определения налоговой базы:

  • заплатить налог с разницы между доходами от продажи имущества и расходами на его приобретение (создание);
  • уменьшить доходы от продажи имущества на величину налогового вычета в размере 250 тыс. рублей и уплатить налог с оставшейся суммы.
Кроме того, в целях предотвращения занижения налоговой базы по НДФЛ при продаже физическими лицами жилой и нежилой недвижимости, а также земельных участков, планируется предусмотреть исчисление налога с вмененного дохода, рассчитываемого как кадастровая стоимость продаваемого объекта имущества на дату его продажи, умноженная на 0,7, в случае, если фактические доходы от продажи ниже этой величины. При этом необходимо предоставить субъекту Российской Федерации право снижать этот коэффициент.

Владимир Путин подписал Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Как сообщает пресс-служба Кремля, закон направлен на упрощение налогового учета, а также на сближение правил исчисления налоговой базы по налогу на прибыль организаций и правил определения финансового результата в бухгалтерском учете.

Федеральным законом предусматриваются отказ от учета суммовых разниц, возникающих при заключении договоров в условных денежных единицах, при исчислении суммы налога на прибыль организаций, уточнение порядка списания на расходы стоимости материально-производственных запасов в целях налогообложения прибыли организаций, отказ от использования метода ЛИФО при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг).

Кроме того, законом устанавливается, что при реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества.

В Госдуму поступил законопроект № 442788-6 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ в части налогового стимулирования осуществления инновационной деятельности субъектами малого и среднего предпринимательства регионов Дальневосточного федерального округа».

В законопроекте  предусмотрено освобождение субъектов малого и среднего предпринимательства регионов Дальневосточного федерального округа от уплаты НДС при осуществлении любых 4 хозяйственных операций, в случае, если они осуществляют инновационную деятельность.

Законопроект также предусматривает освобождение от уплаты налога на прибыль субъектов малого и среднего предпринимательства в виде изъятия сумм доходов от реализации (товаров, работ, услуг), полученных ими от осуществления инновационной деятельности.

Минфин РФ в своем письме № 03-05-06-01/48006 от 11.11.2013 приводит разъяснения по вопросу освобождения от уплаты налога на имущество физических лиц индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

Ведомство напоминает, что применение индивидуальными предпринимателями упрощенной системы налогообложения предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности.

При этом временное неиспользование имущества в предпринимательской деятельности в течение налогового периода, в частности, отсутствие договоров аренды, ремонт помещения и т.п., а также использование имущества (его части) для управленческих нужд ИП, сами по себе не могут рассматриваться как использование этого имущества в целях, отличных от предпринимательской деятельности.