открытие счета

В соответствии с частью 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003     № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии (закрытии) счетов (вкладов) не позднее одного месяца со дня открытия (закрытия) или  изменения реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по утвержденной форме.

Формы уведомлений утверждены приказом ФНС России от 21.09.2010 № ММВ-7-6/457@. Форматы представления уведомлений в электронном виде утверждены приказом ФНС России от 12.11.2010 № ММВ-7-6/559@.

Также частью 7 статьи 12 Федерального закона установлено, что резиденты представляют налоговым органам отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, утвержденном постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819.

Такие отчеты представляются ежеквартально в течение 30 дней по окончании квартала.

Уведомления и отчет организациями–крупнейшими налогоплательщиками представляются в налоговые органы по месту нахождения.    

 
Межрайонная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Вологодской области

Локо-Банк в рамках акции «Летние каникулы» предлагает субъектам МСБ бесплатное открытие расчетного счета. Акция проводится в период с 15 июня по 15 сентября 2011 года. До 15 сентября банк не будет взимать плату и за заверение банковской карточки.

Бесплатные услуги предоставляются в течение 3-х месяцев с даты открытия расчетного счета, уточнили в пресс-службе кредитной организации.

Управление ФНС России по Республике Адыгея напоминает, что в соответствии с пунктом 2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 "№" 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резиденты (юридические и физические лица) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также об изменении реквизитов данных счетов (вкладов), не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.   

Непредставление резидентами (юридическими и физическими лицами) в установленный срок в налоговый орган по месту своего учета уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада), расположенного за пределами территории Российской Федерации, является нарушением валютного законодательства, ответственность за которое предусмотрена пунктом 2 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП). В соответствии с пунктом 2 статьи 15.25 КоАП нарушение установленного порядка открытия счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа в следующих размерах: на физических лиц - в размере от одной тысячи до полутора тысяч рублей, на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей, на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей.

 

В соответствии с п. 2 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики - организации и индивидуальные предприниматели, обязаны сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя сведения об открытии (закрытии) счетов в банке.

 Сообщения об открытии или о закрытии счетов (лицевых счетов) - в течение семи дней со дня открытия (закрытия) таких счетов, по форме № С-09-1.

Нарушение налогоплательщиком установленного настоящим Кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке влечет взыскание штрафа в размере 5000 (пяти тысяч) рублей в соответствии с п. 1 ст. 118 НК РФ .

Должностных лица организаций при нарушении п. 2 ст. 23 НК РФ привлекаются по ст. 15.4 КоАП РФ - нарушение срока предоставления сведений об открытии (закрытии) счета в банке или иной кредитной организации.

Пресс-служба МРИ ФНС России №2 по Белгородской области

В Волго-Вятском банке стартовала акция для представителей МСБ «Верный курс на успех!». Акция рассчитана на привлечение новых клиентов. В ее рамках любое юридическое лицо, не являющееся клиентом Сбербанка, имеет возможность бесплатно открыть расчетный счет при условии подключения к дистанционному обслуживанию счета «Клиент Сбербанк». Сделать это можно по приглашению партнера - клиента банка.

В свою очередь, клиенты банка, сделавшие такое предложение контрагентам, тоже получат «дивиденды». В частности, им будет подарен USB-модем и 2 месяца безлимитного интернета от компании МТС.

Акция продлится с 14 марта по 31 мая 2011 года.

ФАС Дальневосточного округа в Постановлении № Ф03-9831/2010 от 08.02.2011 подтвердил, что поскольку у должника в течение длительного времени отсутствовал расчетный счет, на который подлежали зачислению причитающиеся ему денежные средства, действия конкурсного управляющего нарушают положения закона о банкротстве.

ФАС отметил, что конкурсный управляющий обязан использовать только один счет должника в банке или иной кредитной организации (основной счет должника). На основной счет должника зачисляются денежные средства должника, поступающие в ходе конкурсного производства. С основного счета должника осуществляются выплаты кредиторам.

При отсутствии счета или невозможности осуществления операций по имеющимся счетам конкурсный управляющий обязан открыть в ходе конкурсного производства такой счет.

Об изменении срока представления сообщений
об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) банками

С 10 декабря 2010года вступил в силу Федеральный закон от 3 ноября 2010 года № 287-ФЗ «О внесении изменений в статьи 76 и 86 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

В соответствии с данными изменениями банк обязан сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (индивидуального предпринимателя) на бумажном носителе или в электронном виде в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего открытия, закрытия или изменения реквизитов такого счета.

ВАС РФ в Постановлении № 2942/10 от 21.09.2010 подтвердил, что несообщение организацией в инспекцию в установленный срок информации об открытии счета в отделении банка для проведения операций, совершаемых с использованием расчетных карт, влечет юридическую ответственность.

В обоснование своей позиции ВАС РФ отметил, что проведение расчетных операций с использованием банковских карт охватывается содержанием обязательств банка, принимаемых по договору банковского счета. Форма безналичных расчетов не является признаком, позволяющим выделить договор, заключаемый между банком и владельцем карты, в качестве самостоятельного вида, отличного от договора банковского счета.

На изложенном подходе основывается также регулирование расчетов с использованием расчетных карт. Так, расчеты с использованием карт осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств.

Указанные расчетные операции совершаются по банковскому счету, открытому на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение операций с использованием расчетных карт.

Налогоплательщики - организации и ИП обязаны сообщать в налоговый орган об открытии (закрытии) счетов, используемых ими в предпринимательской деятельности.

Для целей НК РФ счетами признаются расчетные (текущие) и иные счета в коммерческих банках и других кредитных организациях, имеющих лицензию ЦБ РФ, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства, в частности, организаций и ИП.

Таким образом, у налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей не возникает обязанности сообщать в налоговые органы об открытии (закрытии) счетов, не обладающих вышеуказанными признаками.

Такие разъяснения предоставил Минфин в своем письме №03-02-08/57 от 27.09.2010.

ФНС в своем письме № МА-37-6/10582@ от 03.09.2010 напоминает, что Федеральным законом от 27.07.2010 № 229-ФЗ внесены изменения в положения пункта 1 статьи 86 НК РФ, согласно которым с 1 января 2012 года устанавливается обязанность для банков представлять в налоговый орган сведения об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации (ИП, нотариуса, адвоката) только в электронном виде.

С 1 сентября 2010 года клиенты Альфа-Банка могут открывать текущие счета в фунтах стерлингов и швейцарских франках. Такая возможность доступна в рамках пакетов услуг "Стиль" и "Статус" для премиальных клиентов банка.

Как отмечается в сообщении банковской пресс-службы, теперь клиенты Альфа-Банка могут переводить денежные средства на счета за границей, открытые в английских фунтах стерлингов и швейцарских франках. Владельцы текущих счетов в фунтах стерлингов и швейцарских франках также смогут выпустить пластиковые карты к счетам в указанных валютах и расплачиваться ими во время пребывания за границей в валюте счета.

«Об ответственности налогоплательщика за нарушение срока представления информации в налоговый орган об открытии и закрытии счета в банке»

В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики- организации и индивидуальные предприниматели обязаны сообщать в течение 7 рабочих дней в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации или жительства индивидуального предпринимателя об открытии или закрытии счетов в банке. Индивидуальные предприниматели обязаны сообщать только о тех счетах, которые нужны для ведения предпринимательской деятельности.

Пунктом 1 ст. 118 НК РФ предусмотрена ответственность за нарушение налогоплательщиком-организацией или индивидуальным предпринимателем срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке - штраф в размере 5000 руб.

Также предусмотрен по статье 15.4 КоАП РФ за нарушение установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или о закрытии счета в банке штраф на должностных лиц в размере от одной тысячи до двух тысяч рублей.

ФНС РФ представила проект приказа  «Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 НК РФ, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи».

Документ утверждает:

  • форму № С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета (лицевого счета)»;
  • форму № С-09-2 «Сообщение об участии в российских и иностранных организациях»;
  • форму № С-09-3-1 «Сообщение о создании на территории РФ обособленного подразделения российской организации (за исключением филиалов и представительств) и изменениях в ранее сообщенные сведения об обособленном подразделении»;
  • форму № С-09-3-2 «Сообщение об обособленном подразделении российской организации на территории РФ, через которое прекращается деятельность организации (которое закрывается организацией)»;
  • форму № С-09-4 «Сообщение о реорганизации или ликвидации организации».
Проект приказа утверждает также электронные форматы вышеперечисленных форм и порядок их заполнения.

Текст приказа представлен на сайте ведомства. Также ФНС объявляет о приеме экспертных заключений на данный проект.

284 ЦБ РФ

Центральный банк Российской Федерации в Письме № 011-31-1/3482 от 13.07.2010 подтвердил, что должностные лица банка в целях открытия для обратившихся клиентов банковского счета и счета по вкладу должны располагать оригиналами документов.

В частности, ЦБ РФ отметил, что законодательство не предусматривает возможности осуществления должностными лицами банка заверения "копий с копий" документов, представляемых для открытия счета. Копии учредительных документов юридического лица, выданные регистрирующим налоговым органом и содержащие отметку "копия", не могут рассматриваться в качестве оригиналов документов. Вместе с тем, такие копии учредительных документов являются копиями, заверенными в порядке, установленным законодательством Российской Федерации, и могут быть получены кредитной организацией и помещены в соответствующее юридическое дело клиента.

Законодательство предусматривает возможность представления в банк для открытия банковского счета и счета по вкладу оригиналов необходимых документов. В данном случае банк вправе в банковских правилах предусмотреть порядок установления факта представления оригиналов учредительных документов, в том числе путем их сопоставления с копиями, заверенными в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, в частности, регистрирующим органом.