Информационное сообщениеО недостатках в оформлении налогоплательщиками платежных документов

К сведению бухгалтерских работников, ответственных за оформление платежных документов и осуществляющих налоговые платежи! В период  разбирательства и устранения последствий ошибок бухгалтера в оформлении платежных документов в лицевом счете налогоплательщика (КРСБ) числится недоимка, соответственно, налоговая инспекция может приступить к реализации мер по ее принудительному взысканию

Управление ФНС России по Пермскому краю информирует собственников, руководителей, финансовых директоров и главных бухгалтеров организаций, а также предпринимателей о резком увеличении в  феврале 2008 года фактов осуществления налоговых платежей с ошибками в оформлении платежных документов. 

В связи с этим значительно увеличились суммы невыясненных поступлений (платеж налогоплательщиком осуществлен, но денежные средства в соответствующий бюджет не поступили).

Управлением проведен анализ типичных нарушений правил оформления платежных документов.

Установлено, что наибольшее количество ошибок бухгалтерскими работниками допускается  при заполнении следующих полей  платежного поручения:

поле №61 (ИНН получателя) и №103 (КПП получателя);
поле № 105 - ОКАТО поселения или городского округа по месту нахождения (месту жительства) налогоплательщика;
поле № 104 – указываются КБК, не соответствующие действующей в 2008 году бюджетной классификации. При этом следует иметь ввиду, что системой электронного документооборота налоговых органов, прежде всего, анализируется 14-й разряд, его соответствие КБК УФК и значению 110 поля).

Ошибки, повлекшие наиболее значительные суммы невыясненных платежей, совершили бухгалтерские работники ООО ПЕРМТРАНСГАЗСТРОЙ (1 млн. 708 тыс. руб.), Управление имущественных отношений администрации Чернушинского муниципального района (1 млн. 118 тыс. руб.), ООО СТРОНГ СТРОЙНЕФТЕГАЗ (250 тыс.руб.), ООО КНАУФ ГИПС КУГКУР (249 тыс. руб), ЗАО ГСФК «Западный Урал» (169 тыс. руб),  ОАО ПЕРМАВТОДОР (142 тыс. руб) и ряда других предприятий (список прилагается).

Управление напоминает, если в платежном поручении значения полей отсутствуют, или некорректны, или не согласуются друг с другом, документу присваивается состояние невыясненного поступления.

Последствиями указанных ошибок, помимо потерь для бюджета, являются необоснованные затраты времени, энергии и сил для исправления ошибок, допущенных по причине низкой профессиональной подготовленности или невнимательности бухгалтера или кассира.

Кроме этого следует помнить – в период  разбирательства и устранения ошибок бухгалтера при оформлении платежных документов в лицевом счете налогоплательщика (КРСБ) числится недоимка, соответственно, налоговая инспекция может приступить к реализации мер по ее принудительному взысканию.

 Пресс-служба Управления

Роструд сообщил о порядке оформления работодателем приказа о дополнительно предоставляемых работникам оплачиваемых выходных днях.

Если предоставление таких выходных дней носит регулярный характер, это положение можно закрепить в правилах внутреннего трудового распорядка, относящихся к локальным нормативным актам.

Если такое решение носит единичный характер, это можно сделать путем издания локального нормативного акта (он может издаваться в произвольной форме). В приказе необходимо указать, что предоставленные выходные дни подлежат оплате в размере среднего заработка.

Оплату за работу в такие дни следует производить по правилам ст. 153 Трудового кодекса. (Письмо Роструда от 19/12/2007 № 5202-6-0)

Суд не стал наказывать фирму за неправильное заполнение одного из разделов паспорта сделки, так как оно было вызвано ошибкой главного бухгалтера заявителя, связанной с его недостаточной квалификацией при решении вопроса, требующего специальных познаний.

При этом совокупность представленных и оформленных обосновывающих документов (при профессиональной оценке их агентами и органом валютного контроля во взаимной связи) позволяла однозначно установить статус ввозимого товара для целей государственного контроля. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.11.2007 N А42-2664/2007)

с 1 января 2008 года

Управление Федеральной налоговой службы по Удмуртской Республике сообщает, что в соответствии с Федеральным законом от 15.08.1996г. № 115-ФЗ «О бюджетной классификации Российской Федерации» (с учетом изменений и дополнений) и  приказом Минфина РФот 24.08.2007г. № 74н  «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»   с 01 января 2008года вводятся новые коды классификации доходов при уплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органами, на счет 40101810200000010001 УФК по Удмуртской Республике, открытый в ГРКЦ НБ Удмуртской Республики Банка России г. Ижевска.

Для правильного заполнения платежных поручений на уплату налоговых платежей  в бюджетную систему Российской Федерации необходимо использовать следующуюинформацию:

- «Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой», подлежащих зачислению на счет 40101810200000010001 УФК по Удмуртской Республике (Приложение 1 к настоящей Памятке);

- схему  платежного поручения с указанием обозначения полей и нормативными документами, необходимыми для их правильного заполнения (приложение 2 к настоящей Памятке);

- образцы оформления расчетных документов по отдельным видам платежей, администрируемых налоговыми органами, (Приложения  3-8 к настоящей Памятке);

- сообщение по заполнению   статуса налогоплательщика  (поле «101» платежного поручения - приложение 9 и 10 к настоящей Памятке);

- сообщение  по заполнению платежных документов при уплате госпошлины  за совершение юридически значимых действий в судах (приложение 11 к настоящей Памятке).

- коды  ОКАТО муниципальных образований, действующих на территории Удмуртской Республики (приложение 12 к настоящей Памятке);

- перечень органов Федеральной налоговой службы, действующих на территории Удмуртской республики с указанием специалистов инспекций,   ответственных за разъяснительную работу (Приложение 13 к настоящей Памятке);  

 

Обращаем внимание на структуру КБК (поле 104 платежного поручения):

1. Код классификации доходов бюджетов Российской Федерации (КБК) состоит из 20 знаков, структура кода имеет следующий вид:

Администратор

Группа

Подгруппа

Статья

Подстатья

Элемент

Программа

Экономическая классификация

1

2

3

    4

 

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

             1 часть

2 часть

 

3 часть

 

4 часть

 

Код администратора

 

    1 -

Доходы

Заполняется строго в соответствии со значениями, приведенными в классификации доходов бюджетов РФ

Код программы доходов (должен соответствовать  “Типу платежа” заполняемого в поле 110 платежного поручения)

Код классификации операций сектора государственного управления

                    

В соответствии с Указанием Банка России от 25.08.2004г. № 1493-У «Об особенностях применения форматов расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчетную сеть Банка» длина поля 104 (код бюджетной классификации) составляет 20 символов.

 

2. Администратором поступлений в бюджет налогов и сборов согласно приложению 1 к Памятке являются налоговые органы код 182.  Указание в платежном документе кода администратора поступлений в бюджет со значением «000» не допускается.

3. По доходам (земельному налогу, налогу на имущество физических лиц), администрируемым налоговыми органами:

    - в 12 -13 разрядах КБК  указываются элементы для бюджетов городских округов - 04, бюджетов поселений – 10;

    - в 14 – 17 разрядах КБК обязательно указывается код программ доходов, который используется для раздельного учета сумм налога (сбора), пеней и денежных взысканий (штрафов) по данному налогу (сбору):

на уплату налога (сбора) в 14-17 знаках КБК следует указать 1000;

при уплате пеней и процентов – 2000;

при уплате штрафов – 3000.

При заполнении 14 – 17 разрядов КБК по соответствующему виду доходов от уплаты налогов (сборов) и иных обязательных платежей необходимо учитывать показатель «Тип платежа», указываемый в поле 110 расчетного документа.

Обращаем внимание на особенность заполнения поля 104 (КБК) расчетного документа при уплате платежей, администрируемых налоговыми органами, по следующим кодам бюджетной классификации: 182 113 01020 01 0000 130, 182 113 01030 01 0000 130, 182 113 02010 01 0000 130, 182 114 03011 01 0000 410, 182 114 03011 01 0000 440, 182 116 03010 01 0000 140, 182 116 03020 02 0000 140, 182 116 03030 01 0000 140, 182 116 06000 01 0000 140, 182 116 08000 01 0000 140, 182 116 31000 01 0000 140, 182 116 90010 01 0000 140,182 116 90020 02 0000 140,182 116 90040 04 0000 140,182 116 90050 05 0000 140, по которым в 14 - 17 разрядах (код программ доходов) должны указываться «0000»)

По налогам, сборам и иным обязательным платежам, прилагаемым к настоящей Памятке (приложение 1), в графе 5 приведено соответствие кода классификации доходов (поле 104) и типа платежа (поле 110).

4. При неверном указании кода бюджетной классификации (КБК) доходов в поле 104 и кода ОКАТО в поле 105 расчетного документа суммы отражаются в учете как невыясненные поступления.

5. При заполнении поля 105 расчетного документа необходимо указывать код ОКАТО (11 разрядов) конкретного муниципального образования (согласно «Общероссийскому классификатору объектов административно – территориального деления»), на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (по месту нахождения налогоплательщика или объекта налогообложения (приложение 10 к Памятке).

6. При уплате госпошлины в случае обращения плательщика в Арбитражный суд Удмуртской Республики в поле 16 расчетного документа необходимо указывать «УФК по Удмуртской Республике (Межрайонная ИФНС России № 8 по Удмуртской Республике)» (приложение 7 к Памятке).

Перед заполнением налоговой отчетности и расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей для правильного указания КБК и кода ОКАТО, рекомендуем проконсультироваться в налоговой инспекции по месту постановки на учет.

 На территории г. Ижевска с 1 января 2006 года действует один код ОКАТО – 94401000000 (вместо 5 ранее действующих).

7. Указанная информация размещена на сайте Управления  ФНС России по УР  WWW. r18.nalog.ruв разделе "Налоговая отчетность" – "Порядок и сроки уплаты налогов и сборов".

 

Информация о плательщиках, допустивших в  ноябре 2007 года наибольшее количество нарушений Правил оформления платежных документов, утвержденных приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н, по оплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органамиНаименование налогоплательщика 

ИНН/КПП

налогоплательщика 
Кол-во платежных документов, оформленных с нарушением  Правил

Общество с ограниченной ответственностью "Энергопром" 
5614010296/561401001 
3

ООО "Союзметмаш" 
5614027853/561401001 
3

КФХ Есенова С.У. 
5646001431/564601001 
3

Крестьянское хозяйство Аман А.А.  
5646002185/0 
3

ООО ПЕТРОМЕНЕДЖМЕНТ-1 
7723534448 
3

ООО "Оренторг" 
5610089136/561001001 
3

ООО «Стекло Пластик» 
5603014147/560301001 
9

ООО «Топ-2» 
5627000256/562701001 
12

СПК колхоз «Рассвет» 
5627000344/565701001 
5

ОАО «БАНК ОРЕНБУРГ» 
5612031491/561001001 
4

Орский филиал ЗАО "Тандер"  
2310031475/

561431010 
4

ОАО "Оренбургэнерго" 
5610005707/

560403001 
3

ОАО"Урал Сталь" 
5607019523/

997550001 
4

ООО Торговый дом "Силикат" 
5609044476/ 
8

ТехЛайн ОАО 
7710622344/

561201001 
5

ООО "МАХАОН" 
1215061615/

121501001 
4

ООО «Ракита» 
5610074884/561001001 
3

ООО «Строительно-монтажное управление» 
5610084681/561001001 
3

Администрация Сладковского сельсовета 
5629004288/562601001 
4

ГУ «Сорочинский лесхоз» 
5617000810/561701001 
3

СПК колхоз имени Ю.А.Гагарина 
5638021466/563801001 
4

СПК колхоз «Россия» 
5638040148/563801001 
5

КФХ Жасыбаева Ж.К. 
5638004492/563801001 
12

КФХ Евтеева А.П. 
5642003220/564201001 
3

Отнесение платежных документов к разряду «невыясненных» по причине их неправильного оформления,  приводит к росту задолженности налогоплательщика, а также  несвоевременному зачислению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, т.е. невыполнению основной цели уплаты налога – финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области обращает внимание, что оформление платежных документов плательщиками должно осуществляться в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Управление сообщает, что информация о порядке заполнения платежных документов размещена на информационных стендах в инспекции по месту постановки на налоговый учет, а также на сайте УФНС России по Оренбургской области в сети Интернет www.r56.nalog.ru в разделе «Налоговая отчетность», подраздел «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» и убедительно просит налогоплательщиков обратить внимание на правильное оформление платежных документов при перечислении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

С.В. Козина, начальник отдела учета налоговых поступлений
и отчетности УФНС России по Оренбургской области

Информация о плательщиках,
допустивших в  октябре 2007 года наибольшее количество нарушений Правил оформления платежных документов, утвержденных приказом Минфина России от 24.11.2004 № 106н, по оплате налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых налоговыми органамиОтнесение платежных документов к разряду «невыясненных» по причине их неправильного оформления,  приводит к росту задолженности налогоплательщика, а также  несвоевременному зачислению денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, т.е. невыполнению основной цели уплаты налога – финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области обращает внимание, что оформление платежных документов плательщиками должно осуществляться в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 года № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Управление сообщает, что информация о порядке заполнения платежных документов размещена на информационных стендах в инспекции по месту постановки на налоговый учет, а также на сайте УФНС России по Оренбургской области в сети Интернет www.r56.nalog.ru в разделе «Налоговая отчетность», подраздел «Порядок и сроки уплаты налогов и сборов» и убедительно просит налогоплательщиков обратить внимание на правильное оформление платежных документов при перечислении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

С.В.Козина, начальник отдела
учета налоговых поступлений и отчетности
УФНС России по Оренбургской области

 

Установив, что при подаче заявки на участие в конкурсе документы фирмы не были прошиты и пронумерованы, суд пришел к выводу о правомерности отказа в ее допуске к участию в открытом конкурсе на право заключения государственного контракта.

С мнением суда согласились апелляционная и кассационная инстанции. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.09.2007 N А56-24633/2006)