офшорная компания

Российские налоговые органы вправе ретроспективно применять международное соглашение по борьбе с выводом прибыли за рубеж, решил арбитражный суд.

Выписка со счета в эстонском банке за 2014–2015 годы позволила предъявить компании почти 75 млн руб. неуплаченных налогов. Это первый публичный случай, когда налоговые органы использовали международное соглашение ретроспективно, обращает внимание РБК.

Налоговые органы выявили нарушения в ЗАО «Экстра» во время выездной проверки за период с 2014-го по 2016 год. Компания принадлежит эстонскому гражданину Андрею Астапенко. В августе 2013 года фирму приобрел кипрский офшор Slanroad Investments Ltd, зарегистрированный незадолго до сделки; его единственным акционером являлся Астапенко. Фактически сделка не была оплачена, установили налоговые органы.

В течение трех лет ЗАО выплачивало кипрской компании дивиденды на счет в эстонском банке SEB. Всего с 2014-го по 2016 год было переведено свыше $9 млн и €1,4 млн. Выписку по этому счету и представили ФНС эстонский налоговики.

Информация о движении средств показала, что компания на Кипре не являлась фактическим получателем дохода. Деньги были распределены между аффилированными с Астапенко эстонскими компаниями OGFG OÜ, Odirius Grupp OÜ и Blue Coral OÜ — кипрский офшор выдал им займы всего под 0,5% годовых.

У кипрской компании не было иных доходов, кроме дивидендов «Экстры», не было других активов, а также сотрудников, кроме директора. Офшор позволил платить налог по сниженной ставке 5%, поскольку с Кипром, в отличие от Эстонии, есть Соглашение об избежании двойного налогообложения

Собрать доказательства стало возможным благодаря международной Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам («Страсбургская конвенция»). В России документ вступил в силу 1 июля 2015 года и распространяется на налоговые периоды начиная с 2016 года. Однако Эстония раскрыла России информацию за 2014–2015 годы.

Один из основных аргументов представителей ЗАО «Экстра» в суде заключался в том, что налоговики незаконно собрали доказательства. Им стала известна информация за 2014–2015 годы, которая составляет налоговую тайну, тогда как «Страсбургская конвенция» действует в отношении России только начиная с 2016 года.

Однако налоговая инспекция указала, что действие Конвенции распространяется на более ранние периоды по взаимному согласию стран. При этом, по мнению налоговой, письменно оформлять такое согласие не требуется. «Экстра» безуспешно обжаловала действия налоговой инспекции в первой инстанции. Пока решение суда не является окончательным, и компания может подать апелляцию.

Совет Федерации одобрил закон о запрете на предоставление государственной поддержки компаниям, находящимся в офшорной юрисдикции.

Законом устанавливается запрет на предоставление государственной или муниципальной поддержки в форме субсидий и бюджетных инвестиций иностранным юридическим лицам, включая офшорные компании.

Одновременно сохраняется право предоставления государственных гарантий РФ в целях оказания поддержки экспорта промышленной продукции.

Кроме того, обязательным условием, включаемым в договоры о предоставлении субсидий юридическим лицам является запрет приобретения за счет указанных средств иностранной валюты.

Ранее Президент РФ подписал закон о запрете на участие офшорных компаний в госзакупках.

Федеральным законом № 227-ФЗ от 13.07.2015 года запрещается выполнять госзакупки у компаний, которые находятся под юрисдикцией офшора. Для этих организаций предусмотрена система двойного валютного контроля. Причастность к офшору той или иной компании, должна проверить Комиссия по осуществлению госзакупок.

Если информация будет выявлена, то комиссия отклоняет заявку такого участника и отстраняет его от участия в тендере.

Президент РФ подписал закон о запрете на участие офшорных компаний в госзакупках.

Как сообщает пресс-служба Кремля, Федеральным законом № 227-ФЗ от 13.07.2015 года запрещается выполнять госзакупки у компаний, которые находятся под юрисдикцией офшора. Для этих организаций предусмотрена система двойного валютного контроля. Причастность к офшору той или иной компании, должна проверить Комиссия по осуществлению госзакупок.

Если информация будет выявлена, то комиссия отклоняет заявку такого участника и отстраняет его от участия в тендере.

Совет Федерации одобрил проект федерального закона № 694962-6 о запрете на участие офшорных компаний в госзакупках.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, законопроект запрещает выполнять госзакупки у компаний, которые находятся под юрисдикцией офшора. Для этих организаций предусмотрена система двойного валютного контроля. Причастность к офшору той или иной компании, должна проверить Комиссия по осуществлению госзакупок.

Если информация будет выявлена, то комиссия отклоняет заявку такого участника и отстраняет его от участия в тендере.

Госдума приняла в первом чтении законопроект о контрактной системе в сфере закупок товаров для государственных нужд в части запрета на участие офшорных компаний в закупках.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, в документе дополнен перечень требований к участникам госзакупок. Местом их регистрации не может быть офшорная зона. Комиссия по осуществлению закупок обязана проверять эту норму. Если подобная информация будет выявлена, то комиссия отклоняет заявку такого участника и отстраняет его от участия в тендере.

В случае принятия законопроекта, перечень офшорных зон будет сформирован Минфином.

Депутатами Госдумы утвержден календарь рассмотрения вопросов на февраль.

Как сообщает пресс-служба Госдумы, к ррассмотрению в первом чтении запланированы также законопроекты о совершенствовании правового регулирования создания и обеспечения функционирования инновационного центра «Сколково»; о совершенствовании финансовых инструментов и механизмов поддержки научной и научно-технической деятельности; об уточнении сроков подачи уведомления о проведении публичного мероприятия; о совершенствовании правового статуса кадастровых инженеров.

Также будут рассмотрены проекты об уточнении порядка взаимодействия Уполномоченного по правам человека с государственными органами и должностными лицами; о запрете на участие оффшорных компаний в госзакупках; об уточнении полномочий контрольно-надзорных органов при проведении проверок.

В феврале Госдума рассмотрит также вопросы о ратификации договора с Испанией о сотрудничестве в области усыновления и российско-армянского соглашения о порядке пребывания граждан одного государства на территории другого.

Руководитель фракции ЛДПР в ГД Владимир Жириновский прокомментировал Послание Президента Федеральному Собранию.

Как сообщает пресс-служба ЛДПР, по словам Жириновского, одним из главных моментов в речи Президента стало предложение об объявлении финансовой амнистии.

«Мы предлагали это сделать в 97 году. Но тогда властвовали ходорковские и березовские: не надо нам никакой амнистии. Президент сказал: давайте амнистируем весь капитал. Все везите обратно! Он сказал хорошую фразу: самое лучшее — это национальная юрисдикция.

Перевожу на бытовой язык: ребята, на родине храните все ваши деньги. Там отберут, как на Кипре. Я еще хочу добавить: кто пытается уехать за границу, может быть, там вам будет лучше жить. Но имейте ввиду, в случае обострения обстановки вас будут арестовывать, как в свое время в США арестовывали японцев», - отметил Жириновский.

Владимир Путин в рамках послания Федеральному собранию заявил о необходимости проведения полной амнистии капиталов, возвращаемых из офшоров в Россию.

По словам Путина, такая амнистия должна быть однократной.

«Предлагаю провести полную амнистию капиталов, возвращающихся в Россию. И нужно разъяснить, что это значит. То есть, если человек легализует свои средства и имущество в России, он получит полные правовые гарантии, не столкнется с уголовным и административным преследованием, к нему не будет вопросов у налоговых органов», - заявил Президент РФ.

Комитет Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам рассмотрел и рекомендовал палате одобрить изменения в Налоговый кодекс России, направленные на деофшоризацию отечественной экономики.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, заместитель председателя профильного Комитета Виталий Шуба пояснил, что закон направлен на создание эффективного механизма пресечения использования низконалоговых юрисдикций в целях уклонения от налогообложения и получения необоснованной налоговой выгоды.

«Налоговый кодекс дополняется новой главой, предусматривающей создание механизма налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний», – пояснил сенатор.

Члены Совета Федерации подготовили и направили в Государственную Думу пакет законопроектов по деофшоризации российской экономики.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, Бюджетный кодекс ограничит круг лиц, которым предоставляются государственные и муниципальные гарантии. Их могут получить только российские компании. Сенатор Сергей Рябухин сообщил, что в закон о государственной регистрации юридических лиц предлагается внести положения, обязывающие компании раскрывать сведения о контролирующих лицах своих учредителей.

«Сенаторы предложили также дополнить статью 199 Уголовного кодекса рядом квалифицирующих признаков, такими, как уклонение от уплаты налогов с применением офшорных схем, трансфертного ценообразования и фирм-однодневок», – сказал сенатор.

Члены Совета Федерации подготовили и направили в Государственную Думу пакет законопроектов по деофшоризации российской экономики.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, соавторами поправок в законодательство стали заместитель Председателя СФ Евгений Бушмин, председатель Комитета СФ по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин, его первый заместитель Владимир Петров и заместители председателя этого Комитета Николай Журавлев и Виталий Шуба.

«Вопрос деофшоризации носит для России стратегический характер, он чрезвычайно важен для обеспечения экономического суверенитета государства. Деофшоризации было уделено особое внимание в Послании Президента Федеральному Собранию 12 декабря 2013 года. Совет Федерации совместно с федеральными органами власти и экспертным сообществом разработал соответствующие законопроекты, направленные на реализацию Послания», – подчеркнул Сергей Рябухин.

Председатель профильного Комитета Совета Федерации рассказал о сути внесенных законопроектов. «Мы, в частности, предлагаем, чтобы Внешэкономбанк, который выполняет функции корпорации развития, не выдавал бюджетные кредиты тем организациям, которые не являются резидентами российской экономики. Мы также вносим поправку в закон о контрактной системе закупок. К закупкам на бюджетные средства не должны допускаться компании, которые не находятся в российской юрисдикции. Предлагается также внести в Бюджетный кодекс положение об обязательном раскрытии информации о контролирующих лицах организаций – участников бюджетного процесса», – сказал сенатор.

Министр финансов РФ Антон Силуанов заявил сегодня на совещании у Президента РФ, что законопроект о совершенствовании налогообложения компаний, зарегистрированных в офшорных юрисдикциях, до конца августа будет рассмотрен правительством и внесен в Госдуму.

Глава Минфина отметил: «Мы согласовали основные подходы, дорабатываем с бизнесом отдельные позиции и до конца августа внесем соответствующий законопроект».

Также Антон Силуанов заверил Президента РФ, что законопроект должен быть принят Госдумой уже в течение осенней сессией.

Кроме того, министр отметил, что согласно законопроекту, все доходы, которые получают российские налоговые резиденты, должны облагаться налогом по российским законам, а не скрываться в офшорах, передает ИТАР-ТАСС.

Новый проект закона о контролируемых иностранных компаниях стал более жестким по сравнению с первоначальной версией, представленной в марте. Об этом 28 мая в ходе 8-го Всероссийского налогового конгресса, организованного компанией Infor-media, сообщил руководитель налоговой практики BakerTillyTaxServicesРустам Вахитов. С места события передает корреспондент Клерк.Ру Сергей Васильев.

На днях Министерство финансов внесло в правительство доработанную версию законопроекта о контролируемых иностранных компаниях, который подготовлен в рамках кампании по деофшоризации экономики. В нем сохранилось основное требование - платить налоги с нераспределенной прибыли иностранных компаний из офшорных юрисдикций, в которых российские бенефициары обладают как минимум 10%.

«Новый законопроект гораздо более жесткий, чем тот, который был представлен в марте, - подчеркнул Рустам Вахитов. - Там оставлена пара лазеек, но это либо намеренное упущение, либо недоработка техническая, которую легко закроют.

Из принципиальных положений нового законопроекта нужно отметить, что Министерство финансов отошло от принципов «черного списка». Это действительно устаревший метод, который при желании легко обходился.

Теперь предполагается, что под регулирование подпадают практически все компании, за исключением тех, которые специально исключены оттуда. Какие это компании? Первый «белый список» создается Минфином:  принципы его составления пока не известны, но я предполагаю, что это будут те страны, которые сами активно применяют у себя законы о КИК. Другой «белый список»  будет готовиться Федеральной налоговой службой, и он строится на других принципах. В него попадут те страны, которые активно обмениваются информацией с российскими налоговыми органами.

Еще одно исключение будет делаться для компаний, акции которых обращаются на признанных биржах (список таких бирж будут готовить вместе Минфин и Центральный банк). Условно говоря, компания может находиться и на Сейшелах, но если она прошла листинг на Лондонской бирже (а это автоматически предполагает, что там раскрыта вся информация), но ей ничего не угрожает».

Минэкономразвития разработало проект Федерального закона «О внесении изменений в Федеральный закон «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» и Федеральный закон «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц»».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ предусматривает внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих введение запрета на заключение государственных или муниципальных контрактов с компаниями, находящимися в офшорной юрисдикции.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину, Минюсту, Минэкономразвития и ФАС обеспечить внесение в законодательство изменений, предусматривающих налогообложение в РФ доходов компаний, находящихся в офшорной юрисдикции, если эти компании не распределяют полученные доходы в пользу российских лиц, контролирующих такие компании.

Ведомства должны обеспечить внесение в законодательство РФ изменений, предусматривающих введение запрета на предоставление государственной поддержки компаниям, находящимся в офшорной юрисдикции, и получение ими такой поддержки.

Кроме того, поправки должны обеспечить введение запрета на заключение государственных или муниципальных контрактов с компаниями, находящимися в офшорной юрисдикции.

Как сообщает правительственная пресс-служба, соответствующие законопроекты должны быть представлены в Правительство РФ до 19 мая 2014 года

Президент РФ Владимир Путин в ходе оглашения Послания Федеральному собранию предложил дополнительные меры по деофшоризации экономики.

Глава государства отметил: «Доходы компаний, которые зарегистрированы в офшорной юрисдикции и принадлежат российскому собственнику, конечному бенефициару, должны облагаться по нашим налоговым правилам, а налоговые платежи должны быть уплачены в российский бюджет. И нужно продумать систему, как эти деньги изъять».

По мнению главы государства, компаниям, зарегистрированным в иностранной юрисдикции, необходимо запретить «пользоваться мерами государственной поддержки, включая кредиты ВЭБа и госгарантии», а также закрыть доступ к исполнению государственных контрактов и контрактов структур с госучастием.

«Другими словами: хочешь пользоваться льготами, господдержкой и получать прибыль, работая в России, регистрируйся в российской юрисдикции», - подчеркнул Владимир Путин, передает пресс-служба Кремля.

Сенаторы обсудили вопрос установления так называемого «налогового барьера» или «офшорного сбора» – прямого налога на операции с офшорными компаниями, уже применяемого многими странами.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, участники парламентских слушаний рекомендовали законодательно закрепить понятие «офшорная зона» и критерии отнесения к ним государств. Необходимо также обязать хозяйствующие субъекты раскрывать цепочку собственников вплоть до конечного бенефициара и выявлять аффилированные компании, ужесточить административную и уголовную ответственность за незаконный вывоз капитала.

Счетной палате предлагается провести аудит двухсторонних соглашений об избежании двойного налогообложения. Кроме того, необходимо активное участие Российской Федерации в международных организациях, занимающихся вопросами антиофшорного регулирования.

Признано нецелесообразным оказывать государственную поддержку российским организациям, использующим схемы агрессивной минимизации налогообложения. Необходимо начать работу по заключению межправительственных соглашений об обмене информацией между налоговыми органами Российской Федерации и компетентными органами офшорных государств, а также по созданию механизмов раскрытия для налоговых и таможенных органов информации о российских бенефициарных владельцах компаний, зарегистрированных в офшорных зонах.

В Совете Федерации состоялись парламентские слушания, посвященные деофшоризации российской экономики.

Как сообщает пресс-служба Совета Федерации, председатель Комитета по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин, открывая мероприятие, отметил, что в прошлом году 42 процента внешнеторгового оборота Российской Федерации (321,2 миллиарда долларов США) проходило через офшорные зоны.

Аудитор Счетной палаты РФ Сергей Штогрин в своем докладе сделал вывод о том, что большая часть крупных и мелких российских предприятий использует офшорные зоны в своей деятельности. «Например, только на Кипре зарегистрировано более 170 тысяч российских компаний. В стране сложился целый рынок по продаже офшорных компаний: стоимость услуг – от 550 до 1 800 долларов США».

По словам аудитора, главные причины ухода российского бизнеса в офшоры – несовершенство законодательства и судебной системы, незащищенность прав собственности, неблагоприятный инвестиционный климат, неразвитость фондового рынка, а также стремление компаний минимизировать свои налоговые обязательства.