Московское Управление ФНС напомнило о введении новой льготы по налогу на прибыль.

Законом города Москвы от 23.11.2016 № 37 для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа «Зеленоград» в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, в части налога, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, установлена пониженная ставка налога на прибыль в размере:

13,5 процента с 1 января 2016 года;
12,5 процента с 1 января 2017 года.

Условия применения налогоплательщиками пониженной ставки определены в пункте 2 статьи 1 указанного Закона.

Согласно статье 2 Закона его действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года. Закон утрачивает силу с 1 января 2021 года.

Налоговикам впервые удалось напрямую взыскать долг с владельца обанкротившейся компании, который находится в другой стране – на Кипре, пишет газета Ведомости. Сумма – 40 млн руб. - треть от того, что они получили от директоров и собственников банкротств за все первое полугодие.

В 2012 г. инспекторы выяснили, что ОАО «НПО «Антивирал» не платило налоги, а затем использовало банкротство, чтобы списать долги, рассказывает сотрудник налоговых органов. В предбанкротном состоянии компания вывела на Кипр 250 млн руб. (деньги и права требований), продолжает он. Недоимка составляла 39,5 млн руб. Налоговики пытались привлечь к субсидиарной ответственности двух директоров компании – Семенова С. И. и Горбунцова М. Ю., – а также ее основного владельца – кипрскую Saxos Management Ltd. Им удалось добиться этого в суде, но расплатиться по долгам решила сторонняя структура – кипрская Equiccto Ltd (см. врез), следует из судебных материалов. В противном случае директорам пришлось бы либо платить из своего кармана, либо столкнуться с угрозой личного банкротства или даже уголовной ответственности, поясняет партнер Deloitte Раиса Алексахина.

 Деньги поступили в бюджет в конце августа, говорит сотрудник налоговых органов. В начале сентября Десятый арбитражный апелляционный суд требования налоговиков признал погашенными, а требования ФНС перешли к Equiccto Ltd.

Такая практика в пользу налоговиков – очень тревожный сигнал для недобросовестных компаний, предупреждает человек, близкий к одной из сторон конфликта. Это одно из приоритетных направлений, говорит сотрудник налоговых органов, в 70% дел у компаний нет активов: их руководители накапливают долги на компании, а потом бросают. Но если привлекать их к ответственности, ситуация может измениться.

В рамках ежегодного Петербургского Международного Юридического Форума прошел круглый стол на тему «Меры против налоговых злоупотреблений при использовании международных соглашений. Подходы ФНС России и международный опыт», сообщается на сайте ФНС РФ.

Модератором круглого стола выступил заместитель руководителя ФНС России С.А. Аракелов. «Сегодня многими транснациональными компаниями, - отметил С.А. Аракелов, положения межправительственных соглашений используются не как инструмент для определения в какой из стран платить, а как возможность не уплачивать налог ни в одной из стран».

Так называемое «размывание налоговой базы» путем перемещения центра прибыли в страны с низкими налоговыми ставками - это общемировая проблема. ОЭСР предложен план мероприятий по противодействию агрессивному налоговому планированию, среди которых в том числе указывается противодействие злоупотреблениям международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, противодействие искусственному уклонению от статуса постоянного представительства, усиление контроля над вычетом процентов и другими финансовыми операциями.

ак называемое «размывание налоговой базы» путем перемещения центра прибыли в страны с низкими налоговыми ставками - это общемировая проблема. ОЭСР предложен план мероприятий по противодействию агрессивному налоговому планированию, среди которых в том числе указывается противодействие злоупотреблениям международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, противодействие искусственному уклонению от статуса постоянного представительства, усиление контроля над вычетом процентов и другими финансовыми операциями.

За последние годы Федеральной налоговой службой выработаны определенные подходы к ограничению вывода капитала из страны с помощью искусственных операций под видом роялти, оплаты консультационных услуг и гарантийных выплат. В рамках контрольных мероприятий ФНС России выявляет и доказывает факты ведения иностранными организациями бизнеса под видом «вспомогательно-подготовительной деятельности» и выведения дохода из-под налогообложения. Сформирована судебная практика применения норм национального законодательства по «тонкой капитализации», а также определения налоговых последствий на основе бенефициарного владения.

Аракелов напомнил о том, что в рамках петербургских форумов ФНС России поднимала темы «внутренних пересмотров» и внедрения системы обязательного досудебного урегулирования налоговых споров, а также режима горизонтального мониторинга, развития механизма налоговых руллингов.

«Каждый раз это был полезный обмен мнениями, - добавил Сергей Аракелов, - который давал импульс к разработке законодательных инициатив и внедрению в российскую налоговую систему лучших международных практик. Принят закон от 01.05.2016 № 130-ФЗ о внедрении института налогового руллинга для крупнейших налогоплательщиков»

Заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров рассказал участникам круглого стола о способах и методах выявления и доказывания Федеральной налоговой службой злоупотреблений налоговыми соглашениями, а также о развитии механизмов, способствующих предотвращению перевода центра прибыли, в том числе пресечение использования оффшоров в целях вывода доходов от деятельности в России, ограничение льгот по международным соглашениями при транзитных финансовых операциях и при использовании статуса постоянного представительства.

Международный консорциум журналистских расследований (International Consortium of Investigative Journalists, ICIJ) в понедельник, 9 мая, открыл доступ к онлайн-базе данных на 320 000 офшорных компаний, полученных на основе «панамского архива». В соответствии с материалами с Россией связаны 11 516 компаний, попавших в базу, и 6285 физических и юридических лиц, являющихся их владельцами или директорами. Основная часть владельцев и управляющих этими офшорами -- физлица, пишет газета Ведомости.

Публикация базы данных «панамского архива» является крупнейшим в истории раскрытием информации об офшорных компаниях и стоящих за ними людях, отмечает ICIJ. База позволяет вести поиск по родной стране бенефициара либо директора компании или по названию организации. В нее также включена информация о более чем 100 000 компаний, которую ICJI получил во время предыдущей крупной утечки данных офшоров в 2013 г. При этом ICIJ не стал выкладывать весь архив, объем которого – 2,6 терабайта. В онлайн-базе не представлены оригинальные документы, входящие в архив: она только визуализирует связи между тысячами офшорных фирм и их учредителями, директорами, бенефициарами. В базе можно также найти дату регистрации и закрытия компаний, их юрисдикцию, адреса директоров и бенефициаров.  В общественных интересах было решено опубликовать ограниченный объем информации, объяснил представитель ICIJ.  

Mossack Fonseca – один из основных юридических консультантов в мире офшоров, его архив включал информацию о компаниях, трастах и фондах в 21 налоговой юрисдикции, от Гонконга до Невады (США). Статьи, опубликованные в апреле по итогам изучения «панамского архива», вызвали скандалы по всему миру, доказав связь ряда политиков, крупных бизнесменов и общественных деятелей с операциями офшоров из закрытых юрисдикций. Между тем ICIJ, Süddeutsche Zeitung и другие участники расследования обещают продолжить исследовать полный «панамский архив» и публиковать новые расследования.

658 НДС

В отношении товаров, ввозимых на территорию ОЭЗ в Калининградской области, с 1 апреля 2016 года устанавливается особый порядок уплаты НДС.

В частности, вводится положение о том, что при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления НДС не уплачивается, если на дату выпуска налогоплательщик не применяет спецрежим и не реализует товары без уплаты НДС. Соответствующие поправки внесены в Налоговый кодекс Федеральным законом № 72-ФЗ от 30 марта 2016 года.

Напомним, что до 1 апреля 2016 года в соответствии с таможенным законодательством размещение и использование товаров в пределах территории ОЭЗ в процедуре свободной таможенной зоны осуществлялось без уплаты НДС.
 

Коллегия Счетной палаты Российской Федерации под председательством Татьяны Голиковой рассмотрела результаты проверки деятельности акционерного общества «Особые экономические зоны» и юридических лиц, созданных для управления особыми экономическими зонами в субъектах Российской Федерации, в части, касающейся эффективности использования средств федерального бюджета, государственного имущества и иных средств при создании и функционировании особых экономических зон в Российской Федерации в 2014-2015 гг. Проверка проводилась по поручению Президента Российской Федерации по итогам встречи с активом общероссийского общественного движения «НАРОДНЫЙ ФРОНТ «ЗА РОССИЮ».

На коллегии было отмечено, что десятилетний опыт существования особых экономических зон показывает, что они так и не стали действенным инструментом поддержки национальной экономики. Подготовка плановых документов по созданию и функционированию ОЭЗ со стороны Минэкономразвития России, региональных органов власти и управляющих компаний осуществлялась некачественно, а сроки их подготовки и утверждения в отдельных случаях затягивались на годы.

Практически по всем ОЭЗ сроки подготовки и принятия документов, предусмотренных соглашениями о создании ОЭЗ, не соблюдались. По состоянию на 1 января 2016 года Перспективные планы развития ОЭЗ не утверждены по 16 из 33 зон.

В результате неэффективных управленческих решений бюджетные средства, выделенные на цели создания отдельных ОЭЗ, значительно превышали реальные потребности. На 1 января 2016 г. объем неиспользованных управляющими компаниями средств федерального бюджета составил 24,8 млрд. руб. Из них наибольшие остатки сформированы на счетах акционерных обществах «Курорты Северного Кавказа» – 7,8 млрд. руб., «Особая экономическая зона «Иннополис» – 5,2 млрд. руб., «Особые экономические зоны» – 3,5 млрд. руб.

Как показала проверка, управляющие компании активно вели финансовую деятельность по размещению временно свободных денежных средств и в период с 2006 по 2015 гг. получили совокупный процентный доход в сумме 29,3 млрд. руб. При этом финансовые операции носили высокорискованный характер. Так, АО «КСК» в 2012 г. были размещены денежные средства под безотзывные покрытые аккредитивы в ОАО «Национальный банк развития бизнес. В апреле 2014 г. у ОАО «НББ» была отозвана лицензия. В тот момент на счетах АО «КСК», открытых в ОАО «НББ», находилось 2,6 млрд. руб.

С другими "странностями" функционирования ОЭЗ в России можноознакомиться на сайте Счетной палаты РФ.

 

ФНС РФ своим приказом № ММВ-7-17/117@ от 04.03.2016 утвердила новый перечень стран, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Россией.

Документ разработан в соответствии с положениями пункта 7 статьи 25.13.1 НК РФ.

Напомним, прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) освобождается от налогообложения только в том случае, если постоянным ее местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения. При этом КИК, зарегистрированные в странах из составленного ФНС перечня, такого права лишены.   

В новый приказ включены 111 государств и 22 территории, в том числе Лихтенштейн, Монако, Сан-Марино, ОАЭ, Эстония и Грузия. Данный приказ вступит в силу с 1 апреля 2016 года.

Ранее в этот перечень были включены 119 стран, в том числе Швейцария, Великобритания, Австрия, Мальта, Израиль, Абхазия и Южная Осетия. Теперь эти государства исключены из офшорного списка ФНС.

Совет Федерации одобрил закон о запрете на предоставление государственной поддержки компаниям, находящимся в офшорной юрисдикции.

Законом устанавливается запрет на предоставление государственной или муниципальной поддержки в форме субсидий и бюджетных инвестиций иностранным юридическим лицам, включая офшорные компании.

Одновременно сохраняется право предоставления государственных гарантий РФ в целях оказания поддержки экспорта промышленной продукции.

Кроме того, обязательным условием, включаемым в договоры о предоставлении субсидий юридическим лицам является запрет приобретения за счет указанных средств иностранной валюты.

Ранее Президент РФ подписал закон о запрете на участие офшорных компаний в госзакупках.

Федеральным законом № 227-ФЗ от 13.07.2015 года запрещается выполнять госзакупки у компаний, которые находятся под юрисдикцией офшора. Для этих организаций предусмотрена система двойного валютного контроля. Причастность к офшору той или иной компании, должна проверить Комиссия по осуществлению госзакупок.

Если информация будет выявлена, то комиссия отклоняет заявку такого участника и отстраняет его от участия в тендере.

13081 Кипр

ФНС РФ составила новый перечень стран, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Россией.  Текст проекта приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Проект разработан в соответствии с положениями пункта 7 статьи 25.13.1 НК РФ.

Напомним, прибыль контролируемой иностранной компании (КИК) освобождается от налогообложения только в том случае, если постоянным ее местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения. При этом КИК, зарегистрированные в странах из составленного ФНС перечня, такого права лишены.   

В новый проект приказа включены 111 государств и 22 территории, в том числе Лихтенштейн, Монако, Сан-Марино, ОАЭ, Эстония и Грузия.

Ранее в этот перечень были включены 119 стран, в том числе Швейцария, Великобритания, Австрия, Мальта, Израиль, Абхазия и Южная Осетия. Теперь эти государства исключены из офшорного списка ФНС.

ФНС РФ составила перечень государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с Россией.  Текст документа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Проект приказа разработан в соответствии с положениями пункта 7 статьи 25.13.1 НК РФ.

Так, в частности, прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения только в том случае, если постоянным ее местонахождением является государство (территория), с которым имеется международный договор РФ по вопросам налогообложения. При этом контролируемые иностранные фирмы, зарегистрированные в государствах, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с РФ, такого права лишены.   Перечень таких государств и территорий должна составлять ФНС РФ.

В разработанный проект приказа включены 119 государств и 18 территорий. Примечательно, что в этот перечень включены Швейцария, Великобритания, Эстония, Монако, Мальта, Лихтенштейн  и Австрия.

Правительство определило порядок проведения органами муниципального государственного контроля проверок резидентов ТОР.

Соответствующее постановление № 1132 от 22 октября 2015 года опубликовано на сайте Правительства РФ.

Так, в частности, правилами устанавливается, что проверки резидентов ТОР проводятся в виде совместных плановых проверок уполномоченными органами при всех видах государственного контроля или муниципального контроля, за рядом исключений.

При этом в пресс-службе Правительства РФ уточняют, что к исключаемым видам относятся, в том числе, налоговый контроль, валютный контроль, таможенный контроль, а также контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды.

Вице-премьер и полпред президента в ДФО Юрий Трутнев поручил подчиненным в течение полугода отладить механизма работы Территорий опережающего развития (ТОР) на Дальнем Востоке.

Вице-премьер посетовал: «ТОР созданы только нормативно. Надо, чтобы начали работать». «Срок, который требуется, чтобы все механизмы отладить, можно локализовать в полгода. Надеюсь, что за полгода мы принципиальные вопросы, как это вместе научиться быстро, эффективно делать, отладим. После этого будет рабочий режим»,- отметил Юрий Трутнев.

В настоящее время на Дальнем Востоке открыты девять ТОР. На реализацию инвестиционных проектов уже подано 53 заявки от инвесторов, передает ТАСС.

Минфин РФ в своем письме № 03-03-06/1/53858 от 21 сентября 2015 года уточняет порядок налогового учета доходов резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, полученных вне рамок соглашения.

Ведомство напоминает, что для организаций - резидентов технико-внедренческой ОЭЗ ставка по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, составляет 0%.

Данная ставка применяется к прибыли от деятельности, осуществляемой в ОЭЗ, при условии ведения раздельного учета доходов, полученных от деятельности в ОЭЗ и вне ее.

Таким образом, доходы, полученные резидентом технико-внедренческой особой экономической зоны вне рамок соглашения, подлежат учету в целях налогообложения прибыли организаций в общеустановленном порядке.

Вместе с тем, НК РФ не содержит методики ведения раздельного учета доходов (расходов). Поэтому налогоплательщики могут вести раздельный учет в любом порядке, позволяющем разграничить доходы, полученные в особой экономической зоне и вне нее.