паспорт сделки

С 1 марта 2018 года отменено требование об оформлении паспорта сделки при заключении внешнеторговых контрактов, напоминает Управление ФНС Республики Алтай.

По новым правилам, для осуществления валютной операции по большинству контрактов внешнеэкономической деятельности необходимо поставить контракт на учет в уполномоченном банке. Банк при регистрации контракта присваивает ему уникальный номер. Паспорта сделок открытые до 1 марта 2018 года признаны закрытыми, а их номера являются уникальными номерами контрактов, принятых на учет.

Необходимость в регистрации распространяется только на договоры, сумма которых превышает установленный лимит: для импортных контрактов и кредитных договоров – 3 млн рублей, для экспортных – 6 млн рублей.

Налоговики ожидают, что в связи с данными изменениями сократится число документов валютного контроля, оформляемых резидентами, а значит, станет меньше оснований для привлечения к административной ответственности.

Уполномоченные банки не будут требовать от российских предпринимателей-экспортеров оформления паспортов сделок, а также справок (учетных форм) о валютных операциях.

Такие изменения предусмотрены инструкцией Банка России, цель которой – снизить нагрузку на бизнес в части оформления документов валютного контроля. Инструкция вступает в силу с 1 марта 2018 года.

Вместо требования об оформлении паспорта сделки в банках вводится порядок постановки контрактов на учет с присвоением им уникальных номеров. Срок для проведения банками такой процедуры сокращается до одного рабочего дня. Согласно Инструкции, для резидентов-экспортеров устанавливается упрощенный порядок постановки на учет контрактов, который изначально не требует представления самого контракта, уточняет ЦБ РФ.

Сумма обязательств, при которой необходима постановка на учет по внешнеторговым экспортным контрактам, увеличена более чем в два раза, до 6 млн рублей (в настоящее время – 50 тыс. долларов США). По импортным контрактам пороговая сумма постановки на учет сохранена в размере 3 млн рублей.

Такие изменения перераспределяют нагрузку в части валютного контроля с участников внешнеэкономической деятельности на уполномоченные банки, что позволит снизить издержки клиентов банка. Кроме того, указанные изменения сокращают количество оснований для привлечения участников внешнеэкономической деятельности к административной ответственности.

 

 

Паспорт сделки, один из основных документов, сопровождающих экспортно-импортные контракты российских предприятий, отменяется с 1 января 2018 года. На место этого документа придет система учета валютных контрактов. Бухгалтеры понимают, что ЦБ слегка облегчает им жизнь, но считают, что банки все равно будут вчитываться в каждую строчку валютных контрактов.

С 1 января 2018 года вступает в силу новая Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления». Об этом напоминает УФНС Республики Башкортостан.

Инструкция распространяется на резидентов, являющихся юридическими лицами (за исключением кредитных организаций и Внешэкономбанка), физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями или лицами, занимающимися в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, и на нерезидентов, за исключением физических лиц.

Инструкцией, в частности, отменяется требование об оформлении резидентами в уполномоченном банке паспорта сделки, введен порядок постановки контрактов на учет в банках с присвоением им уникальных номеров.

Положения настоящей Инструкции распространяются на договора, заключенные между резидентами и нерезидентами (проекты договоров, направленные резидентами нерезидентам или нерезидентами резидентам для заключения), которые предусматривают осуществление расчетов через счета резидентов, открытые в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации. Сумма обязательств по контрактам (кредитным договорам) должна быть равна или превышать эквивалент:

  • для импортных контрактов или кредитных договоров — 3 млн рублей;
  • для экспортных контрактов — 6 млн рублей.
Для резидентов-экспортеров устанавливается упрощенный порядок постановки на учет контрактов — в течение одного рабочего дня;

Кроме того, отменяется требование о представлении резидентами уполномоченным банкам справок о валютных операциях, являющихся формами учета, при этом сохранено требование о представлении ими документов, являющихся основанием для проведения валютных операций. Резидент при проведении операции по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет должен представить в уполномоченный банк документы, связанные с проведением операций, не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет, за исключением некоторых случаев, предусмотренных Инструкцией. Документы, связанные с проведением операций по зачислению иностранной валюты на транзитный валютный счет, представляются резидентом в уполномоченный банк одновременно с распоряжением о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета либо без представления распоряжения о списании иностранной валюты с транзитного валютного счета.

Требования о представлении резидентами справок о подтверждающих документах в Инструкции сохранены, изменяются лишь формы документов. Справка о подтверждающих документах представляется в уполномоченный банк в срок не позднее пятнадцати рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Со дня вступления в силу Инструкции признается утратившей силу аналогичная Инструкция Банка России от 04.06.2012 N 138-И.

В Минюсте зарегистрирована новая Инструкция ЦБ РФ по валютному контролю. Основное новшество для клиентов банков - паспортов сделки больше не будет.

Инструкция устанавливает новые правила, по которым резиденты и нерезиденты будут представлять уполномоченным банкам подтверждающие документы и сведения при валютных операциях.

Вместо паспортов сделки будет учет экспортных контрактов в банке. Для постановки на учет контракта необходимо будет представить:

  1. общие сведения об экспортном контракте (вид экспортного контракта, дата, номер (при наличии), валюта экспортного контракта (наименование), сумма обязательств, предусмотренная экспортным контрактом, дата завершения исполнения обязательств по экспортному контракту);
  2. реквизиты нерезидента (нерезидентов), являющегося (являющихся) стороной (сторонами) по экспортному контракту (наименование, страна).
Банк должен будет зарегистрировать контракт и присвоить ему уникальный номер.

Однако не все контракты надо будет регистрировать.В главе 4 Инструкции указаны виды договоров, которые потребуют регистрации. Кроме того, для этих договоров предусмотрен и денежный лимит: для импортных контрактов и кредитных договоров - 3 млн.рублей, для экспортных договоров - 6 млн.рублей.

Новый документ содержит еще очень много нового, в частности, отменены справки о валютных операциях, хотя представлять документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, всё равно придется.

Кроме того, Инструкция вводит порядок, исключающий необходимость представления резидентами документов, связанных с проведением валютных операций, по договорам (контрактам),  заключенным с нерезидентами, сумма обязательств которых в эквиваленте составляет менее 200 тыс. рублей

Инструкция от 16 августа 2017 года № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» вступит в силу с 1 января 2018 года.

Президент РФ Владимир Путин утвердил перечень поручений по итогам встречи с представителями деловых организаций Новгородской области, состоявшейся 18 апреля 2017 года.

В частности, Правительству Российской Федерации совместно с Банком России поручено в срок до 1 августа  представить предложения по снижению размеров административных штрафов для должностных лиц и юридических лиц – экспортеров за невыполнение и (или) задержку выполнения обязанности по получению на свои банковские счета иностранной валюты или валюты РФ, причитающихся за предоставленные нерезидентам товары, работы и услуги.

Кроме того, им поручено в срок до 1 октября проработать вопросы возможности отказа от оформления паспорта сделки, заменив его механизмом межведомственного обмена документами и информацией о таких операциях между уполномоченными органами государственной власти и организациями, включая обмен с использованием электронных каналов связи.

Банк России также должен пределить размер суммы обязательств по экспортным контрактам (кредитным договорам), заключенным между резидентами и нерезидентами, которые не требуют оформления резидентами паспорта сделки.

ЦБ РФ намерен снять необходимость оформления паспортов сделок по экспортным контрактам, заявила глава ЦБ Эльвира Набиуллина в ходе коллегии Минэкономразвития, передает "Интерфакс".

Гендиректор ООО "Сплат-косметика" Евгений Демин в рамках пленарной дискуссии на коллегии предложил снять с экспортёров ответственность за формирование паспорта сделки и передать это в автоматический формат банкам, обслуживающим сделку. "Все понимают, что этот реестр можно сформировать фактически автоматически, и банк, и регулятор могут это контролировать. А для нас это огромное количество лишних операций, издержек", - сказал он.

"Звучало предложение максимально увеличить порог сделки, по которой не оформляется паспорт. Но мы решили снять необходимость оформления паспортов сделок по экспортным контрактам, оставить их по импортным. Думаю, в ближайшее время примем это решение, чтобы стимулировать экспорт", - заявила Набиуллина.

Банк России на своем сайте опубликовал проект Указания «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Проект предусматривает повышение порогового значения суммы обязательств по внешнеторговым контрактам (кредитным договорам), заключенным резидентами с нерезидентами, на которую распространяется требование об оформлении паспорта сделки, с 50 тыс. долларов США до 75 тыс. долларов США.

Также планирутся изменить некоторые обязанности резидента по представлению в уполномоченный банк документов (проектов документов), связанных с проведением валютной операции, в случае, если она осуществляется в рамках договора с нерезидентом, сумма обязательств которого не превышает в эквиваленте 1 тыс. долларов США, на право.

Кроме того, проект предполагает изменения, связанные с освобождением резидентов от обязанности представлять статистическую форму учета перемещения товаров в уполномоченные банки в качестве подтверждающих документов.

Отметим, что в июне прошлого года ЦБ планировал наоборот, уменьшить в два раза порог для паспортов сделок. Однако в октябре Президент РФ Владимир Путин поручил Правительству и ЦБ РФ увеличить порог для оформления паспортов сделок и Банку России пришлось свою позицию по этому вопросу пересмотреть.

ЦБ РФ  на своем сайте опубликовал проект указания  «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением».

Проектом планируется в два раза (с 50 до 25 тысяч долларов) снизить порог по сумме внешнеторговых сделок, на которые распространяется требование об оформлении паспорта. Эта норма будет касаться организаций и индивидуальных предпринимателей, работающих как по экспортным, так и по импортным контрактам.

Кроме того, паспорта сделок должны будут оформлять и граждане, предоставляющие займы на такую сумму нерезидентам. По мнению ЦБ, такие займы используются как одна из схем для вывода денег из страны.

Верховный суд постановлением от 07.04.2016 N 304-АД16-2074 по делу N А70-10229/2015 оставил без удовлетворения жалобу ЗАО "Тюменский машиностроительный завод" на  решение Арбитражного суда Тюменской области от 15.10.2015 и постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 18.01.2016.

ЗАО было привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП за непредставление в банк, в котором был оформлен паспорт сделки, данных об изменившемся КПП.  Код причины постановки на учет был изменен в связи с реорганизацией налоговых органов  Тюменской области, информация об этом была размещена на сайте УФНС и рассылалась налогоплательщикам.

Общество пыталось сослаться на то, что нарушение является малозначительным, но суд его не поддержал. Штраф за нарушение составил 40 000 рублей.


 

Наша организация собирается приобретать товар на территории Китая и продавать его Монголии. Переход права собственности на товар будет происходить не на территории РФ. Товар будет транспортироваться из Китая в Монголию, не пересекая территорию РФ. Организация находится на УСН. Должны ли мы оформлять паспорт сделки по этим двум контрактам? Будет ли в данном случае операции по реэкспорту связаны с уплатой НДС?

Российская организация осуществляет внешнеторговую деятельность, ввиду чего данная организация оформляет паспорт сделки. Должна ли организация самостоятельно вносить в паспорт сделки сведения об уполномоченном банке, в котором будет оформлен паспорт сделки, после 05.06.2012?

При осуществлении валютных операций между резидентом и нерезидентом и проведении через счета резидента расчетов в иностранной валюте оформляется паспорт внешнеторговой сделки - документ, который необходим для целей осуществления валютного контроля.

Порядок оформления паспортов сделки регламентируется Федеральным законом от 10.12.2003г. №173-ФЗ и инструкцией Банка России от 15.06.2004г. №117-И, напоминает нашим читателям эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк.Ру» Екатерина Анненкова.

Подробней о внешнеторговых сделках, при совершении которых необходимо оформление паспорта,  а  также об основных положениях действующего валютного законодательства, касающихся паспорта сделки, читайте в статье нашего эксперта «Порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций».

Ссылки по теме:

Паспорт внешнеторговой сделки является документом, который необходим для целей осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Специалисты УФНС по Свердловской области разъясняют, является ли нарушением валютного законодательства представление резидентом документов, необходимых для оформления паспорта сделки, в момент идентификации поступившей суммы одновременно с заявлением на перевод средств транзитного счета и справкой о валютной операции или в момент поступления выручки в рублях.

Ведомство отмечает, что в соответствии с п.3.14 г.3 р.II Инструкции Банка России от 15.06.2004 №117-И для оформления паспорта сделки резидент представляет в уполномоченный банк документы, указанные в п.3.5 г.3 р.II настоящей Инструкции, в установленном банком порядке и в согласованный с банком срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Факт оформления резидентом паспорта сделки по контракту в день поступления на счета в уполномоченном банке экспортной выручки (иностранной валюты или валюты РФ) за поставленный нерезиденту по данному контракту товар, не является нарушением валютного законодательства.

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

ФНС РФ

Совет директоров Банка России своим Указанием № 2557-У от 29.12.2010 внес изменения в Инструкцию Банка России от 15 июня 2004 года №117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Указание ЦБ РФ было зарегистрировано накануне Минюстом РФ.

Документ вносит изменения в порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Согласно изменениям, действие установленного порядка оформления паспорта сделки не распространяется на сделки между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма кредитного договора не превышает в эквиваленте 5 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.

Также порядок не распространяется на сделки между нерезидентом и резидентом в случае, если общая сумма контракта не превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США по официальному курсу иностранных валют по отношению к рублю.