ИП, услуги по репетиторству, патент. Что еще ему понадобится, чтобы спокойно работать? У него две точки в разных муниципальных образованиях.

Спрашивают в «Красном уголке бухгалтера».

«Пришёл новый клиент на обслуживание — ИП. Вид деятельности — "услуги по обучению и по репетиторству", патент. Основная система — УСН. Но! У него две точки, которые находятся в одном городе, но относятся к разным муниципальным образованиям, к разным налоговым. Нужно два патента?».

Дальше автор добавляет, что это Москва.

В комментариях подробно рассказали, что нужно такому ИП.

«Надо смотреть, что в местном законе прописано. Если нет зависимости от количества точек или наемных работников, то можно один оставить. По общему правилу патент действует на всей территории субъекта Российской Федерации (ст. 346.45 НК».

Еще обратили внимание, что с 2021 года будут изменения:

«Обратите внимание, что с 2021 года этот ИП не сможет получать патенты, если у него есть работники и нет образовательной лицензии. Потому что текст в НК поменяли и репетиторства там не будет. Будет "услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых". А эти виды деятельности можно вести только при наличии лицензии, если у ИП есть работники»

Также конкретно для Москвы пишут, что достаточно одного патента:

«В Москве в любую налоговую можно подать на патент. ИП может и не иметь московской прописки. В патенте тоже пишем только Москва. Наличие сотрудников значения не имеет. Патент — один».

И еще один подробный и развернутый комментарий:

  • «Если есть наёмные преподаватели, а не сам всех учит — нужна лицензия. Это важно. Иначе — незаконная предпринимательская деятельность и уголовная ответственность с конфискацией всего заработанного за 2 года. Если "2 точки" — 100% не сам учит. Лицензия нужна на каждый "адрес". Так что проработайте это вопрос обязательно!
  • Патент может быть 1. Если заявите 2, можете привлечь внимание и возникнут вопросы по пункту (1).
  • От применения ККТ освобождены ИП, реализующие собственные услуги — до июля 2021. С видом деятельности и с системой налогообложения не связано. Потом касса нужна. На каждый адрес. Опять же, смотри первый пункт.
  • посмотрите, может быть подходите под налоговые каникулы и патент будет 0 руб. То же про УСН».

На федеральном портале опубликовали проект будущего Приказа ФНС об утверждении формы патента на право применения ПСН.

Будет новый бланк формы 26.5-П (КНД 1121021).

Приказ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@, которым утверждена ныне действующая форма патента, будет отменен.

Налоговики рассылают перерасчет патента по пострадавшим отраслям. Обратите внимание, там сумма за весь патент, а не за остаток, который нужно еще оплатить.

Ситуацией поделились в «Красном уголке бухгалтера».

«Кому-либо приходило требование с перерасчетом налога за 2 квартал по пострадавшим отраслям? Мне пришло требование с перерасчетом патента, внимание, с суммой гораздо большей к уплате, чем если бы я не была даже освобождена».

Вот что пишут в комментариях:

«Это не доплата, это стоимость всего патента. Не забудьте вычесть из этой суммы ту, что оплатили».

Или:

«Посмотрите внимательно, там не учитывается ваша оплата. Налоговая предоставляет просто перерасчет, без учета ваших оплат».

Кто-то предложили написать возражение, но смысла в нем нет. Налоговики все правильно посчитали.

В итоге, все пришли к выводу, что все прислали верно. В общем, будьте внимательны.

Планом по восстановлению экономики страны после пандемии предусмотрено введение коллективного (семейного) патента.

Этим вопросом в сентябре 2020 должно заняться Минэкономразвития.

Однако глава Торгово-промышленной палаты Сергей Катырин направил письмо министру экономического развития Максиму Решетникову с просьбой активизировать деятельность рабочей группы, которая начнет разработку концепции семейного патента.

ТПП предлагает включить в рабочую группу представителей Палаты, Минэкономразвития, Минфина, Федеральной налоговой службы и Минтруда России.

Как отмечал ранее Сергей Катырин, сейчас руководители компаний никак не оформляют всех членов семьи из-за сложностей с документооборотом, то есть для государства они «находятся в тени».

ТПП предлагает предоставить возможность микропредприятиям с численностью до 15 человек приобрести патент на семью и работать в течение года, не оформляя никаких других документов каждому члену семьи.

Также ТПП ведет работу по законодательному закреплению понятия семейного предпринимательства. В июле 2019 года Владимир Путин отметил необходимость ввести в законодательство четкое определение семейного бизнеса, чтобы власти могли беспрепятственно оказывать поддержку таким предприятиям.

Введение коллективного (семейного) патента — одно из направлений плана по восстановлению экономики страны после пандемии, подготовленного Правительством.

Этим вопросом в сентябре 2020 должно заняться Минэкономразвития.

Напомним, разговоры о необходимости законодательно обозначить новую форму родственно-коммерческих отношений ведутся давно. В июле 2019-го Президент Владимир Путин идею семейного патента поддержал. Скорее всего, предпринимателям осталось ждать совсем недолго.

По мнению Аркадия Мурзаева, члена Политсовета регионального отделения Партии Роста в Ростовской области, введение коллективного патента имеет смысл, если оно облегчит жизнь семейным компаниям. Особенно, если будет предложен выгодный налоговый режим. Например, предприятия освободят от уплаты НДФЛ на распределяемую среди членов семьи прибыль.

Чтобы получить максимальную пользу от введения семейного коллективного патента нужно проанализировать опыт других стран, четко определить кому выдается такой патент, в каких отраслях можно создавать семейный бизнес и какие налоги нужно платить, чтобы не было соблазна организовывать семейные предприятия по нефтедобыче или цветной металлургии, отмечает политик.

"Партия Роста всегда выступала за расширение мер поддержки малого и микробизнеса. Именно такие предприниматели в первую очередь и ждут права оформить семейный патент — пекарни, автомастерские, фермерские хозяйства, — прокомментировал член федерального политсовета Партии Роста Дмитрий Тарасов.

На сайте ФНС уже можно найти обещанный налоговиками информационный сервис «Выбор подходящего режима налогообложения».

Калькулятор помогает подобрать оптимальную систему налогообложения для компания, ИП и физлиц.

Для объективности выбора можно задать размер предполагаемого дохода и количество работников. В ответ система предложит подходящие налоговые режимы: упрощенка, патент, налог на профессиональный доход или общий режим. По каждому можно прочитать краткую справку и порядок.

Онлайн- калькулятор – одна из мер поддержки бизнеса, который остается без ЕНВД.

Регионы смогут объединять виды предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства в единый патент с установлением единого потенциально возможного годового дохода. Законопроект с такими поправками в Налоговый кодекс прошел в Госдуме второе чтение.

Проект закона предусматривает объединение видов предпринимательской деятельности в области животноводства и растениеводства, включая услуги в этих видах деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, в единый патент. При этом должен учитываться единый потенциально возможный к получению индивидуальным предпринимателем годовой доход.

Авторы проекта полагают, что это улучшит финансовые и экономические условия для субъектов малого предпринимательства, снизит нагрузку на малый бизнес, в частности, ИП.

Предлагаемое законопроектом расширение видов предпринимательской деятельности повысит привлекательность патентной системы налогообложения для малого бизнеса на сельских территориях, сделает её более гибкой и доступной, а также будет способствовать мотивации малого бизнеса к увеличению объёмов производства и вовлечению граждан в предпринимательскую деятельность. Это так депутаты считают.

Понятно, почему предприниматели задаются таким вопросом. Когда ИП занимается розничной торговлей на патенте, он не может по этому патенту заключать договоры поставки и заниматься оптовой торговлей с юрлицами – такая деятельность будет подпадать уже под ОСНО или УСН. Отсюда и опасения предпринимателей – а может и услуги юрлицам по патенту оказывать нельзя?

Можно, такого запрета в Налоговом кодексе нет. Вот несколько подтверждающих писем Минфина:

1. № 03-11-11/9599 от 26.02.2015г. о прокате транспортных средств.

2. № 03-11-12/38688 от 18.09.2013г. и от № 03-11-11/21722 от 11.06.2013 г. о ремонте и техническом обслуживании бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонте и изготовлении металлоизделий.

3. № 03-11-11/62285 от 16.08.2019 г., № 03-11-12/48812 от 13.07.2018 г., № 03-11-11/17 от 22.01.2013 г. о производстве монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

4. № 03-11-11/59312 от 07.08.2019 г. о химчистке, прачечных, автомобильных перевозках грузов, ремонте мебели, компьютеров и коммуникационного оборудования.

5. № 03-11-12/55136 от 06.08.2018 г. и № 03-11-11/22269 от 05.04.2018 г. о фотоателье.

Если предприниматель оказывает услуги, которые упомянуты в статье 346.43 НК РФ, он может работать хоть с юридическими, хоть с физическими лицами.

На миллион с лишним доначислений попал предприниматель, который думал, что добросовестно работает (Решение ФНС России № СА-3-9/9931 от 20 ноября 2019 г.).

ИП купил годовой патент на вид деятельности «Ремонт жилья и других построек» и по договорам проводил работы в строящемся многоэтажном жилом доме. В договорах значились такие работы, как гидроизоляция, устройство перегородок из блоков поротерма, устройство перегородок из газосиликатных блоков, демонтаж перегородок из поротерма, штукатурные работы, стяжка полов, гидроизоляция санузлов без стяжки, устройство пола и плинтуса из керамогранита.

Одновременно ИП числился на УСН и сдавал нулевки, т.к. считал, что вся его деятельность подпадала под патент. Но налоговая проверила ИП и пришла совсем к другому выводу. Дом, в котором ИП проводил работы, находился на этапе строительства и не был сдан в эксплуатацию, все работы такого характера там проводились впервые. А значит под ремонт это никак не подпадает, а относится к строительным работам, а это уже совсем другой вид деятельности, которого в патенте ИП нет.

Поэтому предпринимателю пересчитали налоги по упрощенке. И счастье, что он одновременно с патентом был на УСН, а не на ОСНО, иначе доначислений было бы гораздо больше.

Будьте внимательны, выбирая вид деятельности.

Сейчас то магическое время, когда можно и хорошо сэкономить на налогах, и наоборот, попасть на большие суммы. О чем нужно подумать прямо сейчас, чтобы добиться первого, избежать второго, рассказывает налоговый консультант Марат Самитов.

1. До 31 декабря действует льгота по налогу на прибыль на выявленную интеллектуальную собственность. По общему правилу, если выявить у себя объект интеллектуальной собственности и поставить его на баланс, нужно заплатить налог на прибыль. До 31 декабря этого года еще можно успеть запрыгнуть в уходящий поезд, провести инвентаризацию, оценить и поставить на баланс объекты ИС без налога. Так можно улучшить показатели баланса, будет легче брать кредиты и привлекать инвесторов.

2. В конце года все государственные организации начинают срочно осваивать остатки бюджета и переводить платежи. С одной стороны, на счет может упасть много денег, а с другой – будет большой НДС к уплате за 4 квартал. Поэтому нужно в свою очередь побольше денег перегнать своим поставщикам – закрыть долги, перечислить авансы, чтобы в январе не пришлось платить много НДС.

3. На УСН «доходы минус расходы» нужно постараться «облегчить» расчетный счет и погасить долги перед поставщиками и сотрудниками, чтобы уменьшить налог за год. На УСН 6% можно просто попросить поставщиков по возможности перечислить деньги не в декабре, а в январе, чтобы заплатить налог попозже.

4. Тем, кто торгует на ЕНВД и ПСН товарами, подлежащими обязательной маркировке, нужно срочно выбрать другой режим и подать заявление, если этого еще не сделали. С 1 января торговать такими товарами на ЕНВД и ПСН уже нельзя.

5. Если в планах купить патент и работать по нему с 1 января, нужно подать заявлению в налоговую уже до 18 декабря, потому что это делают не позднее 10 рабочих дней до начала действия патента. Если есть риск в течение года превысить лимиты по доходам на ПСН (60 миллионов) или по сотрудникам (15 человек), лучше покупать патент не на целый год, а на более короткие сроки. Тогда право на ПСН при превышении будет утрачено не с начала года, а с начала действия последнего патента. Соответственно, придется доплачивать меньше налогов.