пени

В УФНС России по Алтайскому краю со ссылкой на письмо ФНС России от 02.09.13 № ЗН-2-1/595@ сообщили, что пеня за неуплату налогов начисляется, даже если в реквизитах платежки ошибка допущена банком. Согласно ст. 45 НК РФ, обязанность по уплате налога считается неисполненной, если в платежном поручении неправильно указаны реквизиты получателя, соответственно, налогоплательщику начисляется пеня (ст. 75 НК РФ). Пересчет пени возможен, но только когда налоги будут уплачены. Если ошибка допущена по вине банка, налогоплательщик вправе обратиться в суд с иском о взыскании понесенного ущерба с банка.

Налоговые органы обращаются к налогоплательщикам с просьбой внимательно относиться к заполнению платежных документов. По данным территориальных инспекций, чаще всего плательщики неправильно указывают КБК, ИНН и КПП получателя.

Если допущена хотя бы одна из указанных ошибок, денежные средства попадают в карточку "Расчеты с бюджетом", только после их уточнения работником налоговой инспекции. Поступления по таким платежным документам органы Федерального казначейства относят в разряд неклассифицированных невыясненных поступлений и такие доходы не подлежат распределению по уровням бюджетной системы Российской Федерации. В условиях единого казначейского счета для уплаты налогов, показатель кода ОКАТО является одним из основных при распределении казначейством поступивших сумм по уровням бюджетной системы. В кодах ОКАТО зашифрована информация о субъекте Федерации, городском округе, муниципальном районе и входящих в их состав поселениях. Исходя из информации, содержащейся в соответствующем коде ОКАТО, а также учитывая нормативы распределения, установленные Бюджетным кодексом и законами о федеральном, краевом и местном бюджетах, органы Федерального казначейства направляют поступившие налоги и сборы в соответствующие бюджеты.

«Очень большое количество неточностей указывается налогоплательщиками в основании платежа (поле 106), его типе (поле 110), а также в налоговом периоде (поле 107) и статусе плательщика (поле 101). В таких случаях, в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком ошибки в оформлении платежного поручения, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату им указанного налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства, с просьбой уточнить основание, тип и принадлежность платежа, налоговый период или статус плательщика», – сообщают в УФНС России по Алтайскому краю.

Уважаемые жители Заволжского района г. Ульяновска – собственники приватизированных квартир, домов, гаражей, автомобилей, земельных участков!

ИФНС России по Заволжскому району г.Ульяновска напоминает: в случае неуплаты налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов в установленные законодательством сроки начисляются пени за каждый день просрочки.
     

Сумму начисленных налогов и реквизиты на их перечисление в бюджет вы можете узнать:
в окне №1 операционного зала инспекции (проспект Туполева, дом №3, вход в середине здания);
по телефону 20-88-26;
на сайте www.r73.nalog.ru (сервисы «Узнай свою задолженность» и «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»).
     
Убедительно просим вас исполнить свой гражданский долг в кратчайшие сроки!

Режим работы инспекции:
пн., ср., пт. с 8.00 до 17.00
вт., чт. с 8.00 до 19.00
каждая первая и третья субботы с 10.00 до 15.00
без перерыва на обед

Забайкальцы, не уплатившие транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц в установленный срок (до 1 ноября 2012 года), попали в число должников перед бюджетом. Ежедневно на сумму задолженности начисляется пеня.

Сумму долга жители края могут узнать, обратившись к сервису «Узнай свою задолженность» сайта www.r75.nalog.ru. Для этого необходимо ввести свои данные, в том числе ИНН. С помощью сервиса пользователи могут не только найти информацию о задолженности по имущественным налогам и налогу на доходы физических лиц, но и распечатать платежный документ или оплатить долг в режиме онлайн. 

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А70-12206/2011 от 21.08.2012 признал, что выводы апелляционного суда о недопустимости двойной ответственности в виде пени и единовременного штрафа за одно и то же нарушение договорного обязательства являются неверными.

ФАС указал, что неустойкой признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.

Штраф и пеня являются разновидностями неустойки. Термин "штраф" обычно употребляется в тех случаях, когда речь идет о неустойке в виде процента или в твердой сумме, взыскиваемых однократно.

Термин "пеня" принят в отношении неустойки, которая исчисляется в виде процента к сумме неисполненного обязательства и взыскивается за каждый день его нарушения или в течение определенного периода времени.

Сторонами за нарушение сроков выполнения работ была предусмотрена ответственность в виде сочетания штрафа и пени, что не противоречит действующему законодательству.

Согласно пункту 2 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном Кодексом.

Взыскание налога с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Кодекса.


Пунктом 1 статьи 75 Кодекса установлено, что пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

В Постановлении Президиума Высшего арбитражного Суда Российской Федерации от 20.01.2009 № 10707/08 суд указал, что обязанность по уплате пеней следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после ее исполнения.
 
Поскольку исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, пени по истечении пресекательного срока взыскания задолженности по налогу не подлежат начислению и не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Таким образом, налоговый орган не вправе начислять пени на недоимку, по которой налоговый орган пропустил сроки принудительного взыскания, установленные статьями 46, 47, 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

359 пени

Налоговый орган не вправе начислять пени на недоимку, по которой налоговый орган пропустил сроки принудительного взыскания, установленные статьями 46, 47, 48 Налогового кодекса РФ.

Об этом сообщает УФНС по Смоленской области на ведомственном сайте.

Ведомство поясняет, что обязанность по уплате пеней следует рассматривать как дополнительную обязанность налогоплательщика, исполняемую одновременно с обязанностью по уплате налога либо после ее исполнения.

Поскольку исполнение обязанности по уплате пеней не может рассматриваться в отрыве от исполнения обязанности по уплате налога, пени по истечении пресекательного срока взыскания задолженности по налогу не подлежат начислению и не могут служить способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

ФНС РФ

3697 пени
1471 ПФР

1 ноября 2011 года истек срок уплаты физическими лицами имущественных налогов.

Все граждане должны были уплатить транспортный и земельный налоги, налог на имущество, начисленные за 2010 год.

Со 2 ноября 2011 года на все неуплаченные суммы начисляются пени.
 

Проверить числится ли за гражданином долг по налогам и сборам очень просто. Необходимо воспользоваться online-сервисом «Узнай свою задолженность», который расположен на первой странице сайта УФНС России по Мурманской области в общем списке всех полезных сервисов налоговой службы. После ввода необходимых данных каждый налогоплательщик сможет проверить наличие или отсутствие задолженности.
 
 
 
Оцените работу своей налоговой инспекции- "Анкетирование".

1047 пени

В соответствии с пунктом 3 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора. День оплаты для расчета пеней не учитывается.
 
Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.
 
Пример начисления пени:

 

Организация несвоевременно уплатила единый налог на вмененный доход за 1 квартал 2011 года в сумме 10 000 рублей по сроку уплаты 25.04.2011 г. Налог перечислен в бюджет 01.06.2011 г.
 
 
Пени будут начисляться с 26.04.2011 г. по 31.05.2011 - на сумму 10 000 руб.
 
Центральный банк РФ установил следующую процентную ставку рефинансирования:
- с 28 февраля 2011 г. – 8 %
- с 3 мая 2011 г. – 8,25%
 

Дата начала действия недоимки

Дата окончания действия недоимки

Число дней просрочки

Недоимка для пени

Ставка пени или СтЦБ*1/300:

100

Начислено пени за период

26.04.2011

02.05.2011

7

10 000,00

8/300/100=0,00026667

10 000*0,00026667*7= 18,67

03.05.2011

31.05.2011

29

10 000,00

8,25/300/100=0,000275

10 000*0,000275*29= 79,75


Итого организации начислены пени за несвоевременную уплату ЕНВД за 1 квартал 2011 г. в сумме 98,42 руб. (18,67+79,75)
 
 
Следует обратить внимание, что Центральным Банком Российской Федерации часто  изменяется ставка рефинансирования. В связи с этим при расчете пеней необходимо уточнять действующую ставку рефинансирования.

90547 пени
3092 пени

Суммы денежных средств, полученных продавцом товаров (работ, услуг) от покупателя за нарушение договорных обязательств (пени), следует относить к суммам, связанным с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Таким образом, данные суммы пеней подпадают под налогообложение НДС. В письме от 11.01.2011 № 03-07-11/01 финансовое ведомство ссылается на подпункт 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса, на основании которого налогообложению НДС подлежат полученные налогоплательщиком денежные средства, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Получатель сумм пеней регистрирует счет-фактуру в книге продаж, руководствуясь пунктом 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС, утвержденных постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 № 914.
Минфин России в указанном письме также напоминает, что положения подпункта 2 пункта 1 статьи 162 НК РФ не применяются в отношении операций по реализации товаров (работ, услуг), которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения). Основание — пункт 2 статьи 162 НК РФ.

 
Журнал "Российский налоговый курьер"