переход на УСН

601 УСН

В Орловской области снижена налоговая нагрузка на налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения.

Закон № 1833-ОЗ от 05.09.2015 устанавливает на 2016 - 2018 годы налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Льгота распространится на плательщиков, занятых в сельском хозяйстве, строительстве, издательской деятельности, сфере ЖКХ и др.

Минфин РФ представил порядок учета организацией, реорганизованной путем преобразования и применяющей УСН, стоимости ОС, приобретенных до реорганизации при применении ОСН.

В Письме № 03-11-06/2/49400 от 27.08.2015 сообщается, что при переходе организации на упрощенную систему налогообложения, в налоговом учете на дату такого перехода отражается остаточная стоимость приобретенных основных средств, которые оплачены до перехода на УСН.

Стоимость ОС отражается в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания самой организацией) и суммой начисленной амортизации.

При преобразовании юридического лица одной организационно-правовой формы в юридическое лицо другой организационно-правовой формы права и обязанности реорганизованного юридического лица в отношении других лиц не изменяются.

В связи с этим организация, реорганизованная путем преобразования, применяющая упрощенную систему налогообложения, стоимость основных средств, приобретенных до реорганизации в период применения общего режима налогообложения, должна учитывать в указанном порядке.

ФНС РФ в своем письме № ГД-4-3/15507 от 03.09.2015 разъясняет, вправе ли ИП включать остаточную стоимость основных средств, приобретенных в период применения ПСН, в состав расходов по УСН при переходе на упрощенку.

В письме отмечается, что НК РФ не предусматривает определение остаточной стоимости ОС при переходе с ПСН на УСН в целях включения в налоговую базу.

Исходя из этого, при переходе с ПСН на УСН остаточную стоимость ОС и НМА, приобретенных в период применения патентной системы, ИП не определяют.

Соответственно, в составе расходов при определении базы по УСН остаточную стоимость не учитывают.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-06/2/38727 от 3 июля 2015 г. приводит порядок учета доходов и расходов при переходе с системы налогообложения в виде ЕНВД на УСН.

В письме отмечается, что авансы от покупателей товаров или потребителей услуг учитываются в доходах в отчетном периоде их получения.

Соответственно, если аванс в счет оказания услуг поступил в период применения ЕНВД, а услуги были оказаны уже при УСН, учитывать такой аванс в составе доходов на упрощенке налогоплательщик не должен.

Вместе с тем, если расходы на сырье и материалы были оплачены в период применения ЕНВД, а использованы после перехода на упрощенку, в расходы в рамках УСН они не включаются.

Госдума осенью рассмотрит проект федерального закона № 842725-6, увеличивающий предельный размер годового дохода для предприятий, имеющих право работать по УСН.

Как сообщает пресс-служба партии “Справедливая Россия”, согласно законопроекту, предельный размер годового дохода для предприятий, имеющих право работать по упрощенной системе налогообложения, предполагается увеличить с 60-ти млн до 120-ти млн рублей.

Депутат Михаил Сердюк отметил, что предлагаемые проектом меры выработаны с учетом мнения и пожеланий самих предпринимателей.

"То, что нередко подается как инструмент поддержки малого и среднего бизнеса, разрабатывается в тиши министерских кабинетов и имеет мало общего с реальными ожиданиями рынка. Наш законопроект позволит на практике снизить давление на бизнес и, в то же время, как минимум сохранит бюджету объемы собираемых налогов", – пояснил Сердюк.

В Омской области в 2014 году упрощенную систему налогообложения применяли около 11 тыс. ИП, что составляет 25% от всех предпринимателей, состоящих на учете в налоговых органах области.

При этом в течение последних 2 лет в области наблюдается положительная динамика впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН в производственной, социальной или научной сферах деятельности.

Как сообщает регионального УФНС, если в 2013 году таких ИП было 150, то в 2014 их стало 338. В УФНС уточняют, что количество ИП, занимающихся производственной деятельностью, в 2014 году выросло в 3 раза.

Накануне  Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон № 84-ФЗ от 6 апреля 2015 года «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ».

Так, в частности, законом снимается ограничение в части возможности применения упрощенной системы налогообложения организациями, имеющими представительства.

Кроме того, закон исключает из состава выручки при УСН и ЕСХН суммы НДС, полученные при выставлении ими счетов-фактур с налогом на добавленную стоимость.

Минэкономразвития готовит проект Основных направлений деятельности правительства (ОНДП), который включает, в том числе, мероприятия, направленные на улучшение делового климата.

Так, в частности, Минэкономразвития предлагает увеличить до 120 млн. руб. сумму выручки, при которой можно платить налоги по упрощенной системе.

В этой связи Клерк.Ру провел опрос «Ожидаете ли вы существенного повышения предельной суммы доходов для применения УСН?» согласно результатам которого 47,4% опрошенных налогоплательщиков ждут, что власти увеличат пороговые значения выручки для применения УСН.

Вместе с тем, 46,9% респондентов уверены, что порядок применения УСН не изменят.

309 УСН

УФНС России по Орловской области напоминает, что в соответствии со статьей 346.11 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) переход к упрощенной системе налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 «Упрощенная система налогообложения» Кодекса.

Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения установлены положениями статьи 346.13 Кодекса.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения. В уведомлении указывается выбранный объект налогообложения.

Таким образом, налогоплательщикам, изъявившим желание перейти на упрощенную систему налогообложения с 01.01.2015 года, необходимо до 31.12.2014 года уведомить об этом налоговый орган.
 

В Госдуму поступил правительственный законопроект № 673716-6 «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ».

Подпунктом «а» пункта 3 статьи 1 законопроекта предлагается исключить в подпункте 1 пункта 3 статьи 34612 Кодекса слова «и (или) представительства».

Данная поправка позволит снять ограничение на применение упрощенной системы налогообложения для организаций, имеющих представительства.

В 2015 году величина предельного дохода для перехода на упрощенную систему налогообложения составит 51, 615 млн. рублей.

Об этом напоминают специалисты УФНС по Челябинской области на ведомственном сайте.

В УФНС поясняют, что приказом Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 26-2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ, в размере 1,147.

239 УСН

Управление Федеральной налоговой службы по Чувашской Республике  напоминает налогоплательщикам,  планирующим   перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2015 года, что они должны представить в налоговый орган уведомления о переходе на УСН по форме №26.2.-1.

 
В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации указывают в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года.   
 
Уведомление нужно представить  в срок  -  не позднее 31 декабря 2014 года.   

Налогоплательщикам, уже применяющим упрощенную систему налогообложения и желающим перейти на иной режим налогообложения, необходимо сообщить об этом в налоговый орган не позднее 15 января 2015 года, представив уведомление по форме № 26.2-3.

Специалисты УФНС по Чувашской Республике напоминает налогоплательщикам, что для перехода на УСН с 1 января 2015 года,  в налоговый орган следует представить уведомление по форме №26.2.-1.

При этом уведомление следует представить  в срок до 31 декабря 2014 года. 

Налогоплательщикам, желающим перейти с УСН на иной режим налогообложения, необходимо сообщить об этом в налоговый орган не позднее 15 января 2015 года, представив уведомлениепо форме № 26.2-3, передает пресс-служба УФНС по Чувашской Республике.

272 УСН

Налогоплательщики, желающие перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 января 2015 года, должны представить в налоговый орган уведомления о переходе на УСН по форме №26.2.-1 в срок не позднее 31 декабря 2014 года.  
 
В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения: доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов. Организации указывают в уведомлении остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября 2014 года.  
 
Следует обратить внимание на то, что с 1 января 2015 года организации, применяющие упрощенку, должны будут уплачивать налог на имущество организаций в отношении объектов, которые облагаются этим налогом исходя из кадастровой стоимости.  
 
Налогоплательщикам, уже применяющим упрощенную систему налогообложения и желающим перейти на иной режим налогообложения, необходимо сообщить об этом в налоговый орган не позднее 15 января 2015 года, представив уведомление по форме № 26.2-3. 

Госдума намерена принять законопроект, призванный расширить круг налогоплательщиков, имеющих право применять упрощенную систему налогообложения.

Документом предусматривается право перехода на упрощенную систему налогообложения тем организациям, которые имеют по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы, не превышающие 150 млн. рублей.

Действующая норма предоставляет такое право организациям, имеющим по итогам девяти месяцев доход в 45 млн. рублей. Поправки позволят улучшить налоговый климат для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей сектора малого и среднего предпринимательства.