письмо Минфина

1348 РСВ

Минфин настаивает на обязанности сдавать нулевые расчеты по страховым взносам, даже если у организации нет финансово-хозяйственной деятельности и отсутствуют выплаты физическим лицам. В письме № 03-15-05/27074 от 16.04.2019 министерство в очередной раз подтверждает ранее высказанное мнение по этому вопросу.

Вне зависимости от осуществляемой деятельности плательщики страховых взносов должны включить в состав Расчета в соответствии с порядком заполнения:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование» и подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование» приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разделу 1;
  • раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».
В случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением «0» («ноль»), в остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.

Подраздел 3.2 раздела 3 Расчета не заполняется, если за последние три месяца отчетного (расчетного) периода не было выплат в пользу физлиц.

1123 НДС

Покупатели электронных услуг у иностранных компаний с 1 января 2019 перестали быть налоговыми агентами. «Иностранцы» должны встать на учет у наших налоговиков и платить налоги. Об этом написано в Письме Минфина № 03-07-08/76139 от 24 октября 2018 года, рассказал в своей статье Владмир Туров.

Из документа следует: если российская компания продолжает работать с зарубежными компаниями после 1 января 2019 года, налоговым агентом выступает иностранная фирма. Российская компания не удерживает и не платит НДС за иностранные компании, даже если они не встали на учет в российских налоговых органах. Иностранные компании обязаны платить налоги. Разбираться с ними налоговые службы будут самостоятельно.

Если вы все-таки удержите НДС и заплатите налог в бюджет, я вас поздравляю — вы потеряли деньги. Поставить к вычету данные выплаты вы уже не сможете,

— Владимир Туров

Подробности здесь.

 

Как применять стандартный налоговый вычет на ребенка работнику, выплата дохода которому прекращена до конца налогового периода? Об этом рассказала «НФДЛка» в блоге компании со ссылкой на письмо Минфина № 03-04-05/78020 от 30.10.2018

Если выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, налоговая база после прекращения выплат налоговым агентом не определяется, и поэтому стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за указанные месяцы налогового периода налоговым агентом не предоставляется.

— подчернул Минфин.

Подробности здесь.

Калькулятор расчета вычета по НДФЛ подскажет, сколько вам должно государство.

 Вы можете быстро рассчитать размер налогового вычета при покупке квартиры, оплате лечения или обучения.

 

При необходимости вы сможете обратиться к специалистам компании НДФЛка, которые помогут вам вернуть деньги.

 

1242 НДФЛ

Блогеры должны уплачивать НДФЛ с доходов, полученных в ходе своей деятельности, напомнил Минфин.

В своем письме от 20.08.2018 N 03-04-05/58764 ведомство подчеркнуло, что обязанность платить налоги распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства, в том числе на блогеров, получающих доходы.

На основании статьи 209 НК объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход, полученный налогоплательщиком.

Подробности здесь.

Налоговый вычет на отделку квартиры можно получить в случае, если по договор предусматривает приобретение квартиры без отделки с учетом ограничения, прописанного в НК. Такие разъяснения даны в письме Минфина № 03-04-05/48286 от 11.07.2018.

На основании статьи 220 НК налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов (но не более 2 млн. рубей) на приобретение на территории РФ квартиры.

Согласно подпункту 4 пункта 3 статьи 220 НК в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы:

  • расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме;
  • расходы на приобретение отделочных материалов;
  • расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.
Подробнее о выводах ведомства читайте в статье.


 

Социальный налоговый вычет не применяется к страховым взносам по договору страхования от несчастных случаев и болезней по дополнительной программе. Такой ответ дал Минфин в письме № 03-04-05/42144 от 20.06.2018 г.

Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней (дополнительная программа) не поименованы в подп. 4 п.1 ст. 219 НК, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется,

— говорится в документе.

Подробнее о доводах Минфина читайте здесь.

Бабушка не может получить налоговый вычет на обучение внучки. Такой вывод содержится в письме Минфина 03-04-05/37757 от 01.06.2018 г.

Специалисты ведомства напомнили, что в соответствии с п.1 ст. 219 НК претендовать на социальный налоговый вычет на обучение могут родители, братья, сестры, опекуны и попечители обучающегося.

Среди лиц, которым законодательство дает возможность получить такой вычет, дедушки и бубушки обучающегося, не значатся.

Предоставление социального налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов налогоплательщиком-бабушкой за обучение внучки действующим законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено,

говорится в письме.

Министерство финансов РФ своим письмом № 03-03-06/1/45756 от 03.07.2018 указало, в каких случях компании могут вносить изменения в свою учетную политику для целей налогового учета в середине налогового периода.

Решение о внесении изменений в учетную политику при изменении применяемых методов учета принимается с начала нового налогового периода, а при изменении законодательства о налогах и сборах не ранее чем с момента вступления в силу изменений норм законодательства.

Кроме того, если компания начала осуществлять новые виды деятельности, то она  обязана отразить в учетной политике принципы и порядок отражения для целей налогообложения этих видов деятельности.

Следовательно, налогоплательщик может вносить изменения в учетную политику для целей налогообложения в середине налогового периода в случаях:

  • изменения законодательства о налогах;
  • осуществления нового вида деятельности.
Подробнее о разъяснении Минфина читайте здесь.

Создать учетную политику можно всего за 5 минут, воспользовавшись бесплатным инструментом «Клерка» по составлению учетной политики.

Статья «Как поступать, если в договоре не указана сумма НДС» рассказывает о рекомендации Минфина по определению суммы НДС.

Ведомство в своем письме от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 отвечая на вопрос: «Об НДС при оказании иностранной организации услуг по агентскому договору, в котором сумма НДС не указана», ссылается на пункт 17 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.05.14 г. №33. 

Если НДС не указан в договоре и в переписке между сторонами, то сумму налога следует выделить расчетным методом — таково мнение судей.

Подробнее о выводе сделанном в постановлении можно прочесть здесь.

 

Имущественный налоговый вычет не предоставляется, если произведенные налогоплательщиком расходы на погашение процентов по ипотечным кредитам покрываются за счет средств работодателей.

Позиция Минфина по этому поводу рассматривается в публикации «При возмещении работодателем процентов на приобретение жилья вычет не положен

На какие нормы Налогового кодекса опиралось ведомство для обоснования своей позиции, читайте в статье.

Если вы благополучно пережили выездную налоговую проверку и ждете только получения справки о проведенной налоговой проверке — не спешите выдыхать. Минфин считает, что налоговики вправе истребовать документы в последний день выездной проверки. Свою позицию ведомство обозначило в  письме от 05.04.2018 № 03-02-08/21997.

Налоговый орган вправе истребовать в последний день выездной налоговой проверки документы, необходимые ему для проведения мероприятий налогового контроля и принятия решения в отношении проверяемого лица, до момента составления справки о проведенной выездной налоговой проверке,

— написано в письме.

Более подробно о позиции Минфина читайте в статье: «Налоговики вправе истребовать документы в последний день выездной проверки».

Минфин в своем письме от 16.03.2018 № 03-11-11/16634 указал на причины, по которым не следует устанавливать единый срок сдачи отчетности и уплаты налогов и взносов для всех компаний.
 
В ведомстве считают, что закрепление единого отчетного периода и единого срока представления отчетности по различным налогам, сборам и страховым взносам не приведет к упрощению процедуры сдачи отчетности для самих плательщиков.
Еще чьи интересы нарушает введение такого срока — читайте в статье.