платежное поручение

Среди проблем, возникших в этом году из-за новой программы ФНС, есть и проблема с появлением недоимок из-за якобы неверного указания налогового периода в платежных поручениях (поле 107).

Как рассказывали ранее в Красном уголке бухгалтера, налоговики в своей программе «АИС Налог-3» видят уплату, но она числится там обособленно, «не подцепляется» к начислениям. Поскольку кто-то заложил в программу только один возможный вариант указания периода - конкретную дату. И только ручные правки инспекторов убирают несуществующие долги

Налоговики вдруг стали утверждать, что в платежках надо указывать в качестве периода при перечислении НДФЛ, не месяц, в котором налог исчислен (например, МС.06.2019), а конкретную дату (срок уплаты). Много лет же бухгалтеры указывали месяцы, кварталы или годы.

Стоит отметить, что правила указания информации в реквизитах платежных документов на уплату налогов утверждает Минфин. Он же дает разъяснения по этим вопросам. Вот за ними и обратилась Светлана, которая оказалась в числе пострадавших от нововведения программы и подняла эту тему в Красном уголке бухгалтера.

Минфин в своем письме подтвердил, что при перечислении НДФЛ за июнь месяц, необходимо указывать именно МС.06.2019, а не конкретную дату. Письмо можно найти в приложенном файле.

 

Из-за новой программы ФНС платежи налогоплательщиков не учитываются при расчетах, в связи с чем практически из воздуха образуется долг при наличии переплаты.

Камень преткновения — поле 107 платежного поручения, где указывается налоговый период.

Как рассказывают наши читатели, налоговики в своей программе «АИС Налог-3» видят уплату, но она числится там обособленно, «не подцепляется» к начислениям. В итоге у налогоплательщика фактически присутствует переплата, факт которой налоговики не отрицают, но при этом на лицевом счете отражается долг, по которому начисляют пени и выставляют требование на уплату. Как говорится, ты не виноват, но ты виноват...

Например, налогоплательщик в 2018 году уплатил налог по УСН за 3 квартал в сумме 320 000, указав в платежке период КВ.03.2018. В декларации налог к уплате за 9 месяцев составил 200 000, а по итогам года (срока 100) — 100 000.

Фактически у налогоплательщика имеется переплата в размере 20 000, но в программе отражается долг в размере 200000 руб., потому что для закрытия годового начисления нужна платежка, в которой будет указан период ГД.00.2018. Платежки с другим кодом периода в счет уплаты налога за 2018 год не идут.

Подобную историю с платежами НДФЛ обсуждают посетители группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке. Налоговики утверждают, что в платежках надо указывать в качестве периода, не месяц, в котором налог исчислен (например, МС.04.2019), а конкретную дату. Бухгалтеры в недоумении.

Общалась сейчас с налоговой. И вот что мне сказали.

С нового года налоговики по всей РФ перешли на новую программу (которую мы все очень полюбили). Эта программа при сопоставлении начислений налогов и их уплаты теперь следит за полем «налоговый период» и сопоставляет данные этого поля в платёжке и в декларации. И всё это должно чётко соответствовать Приказу Минфина № 107Н.

Например, если платим налог на прибыль за полугодие, то период должен быть именно «ПЛ».
И если данные поля будут не совпадать, то программа будет считать, что налог не оплачен, и будет выставлять требования и начислять пени.

Налоговики ждут, когда программисты им уберут из программы это сопоставление, но сколько этого ждать — не известно.
Пока что они стараются править данные в своей программе вручную, но физически не справляются с объёмом.

В связи с этим, вопрос — были у кого-то подобные проблемы?

У нас началась история с того, что начислили пени по НДФЛ на ровном месте — всё уплачивалось вовремя и своевременно.
Написали жалобу с просьбой разобраться. И вот сегодня звонит мне инспектор, и рассказывает всю вот эту историю.
И говорит, что в платежках по НДФЛ в поле 107 надо указывать не «МС такой-то», а конкретную дату (срок уплаты).

В общем, сижу я такая теперь и думаю, чушь она мне сказала или нет.

— пишет Светлана

А как у вас обстоят дела с отражением платежей на лицевом счете?

На прошлой неделе прошел второе чтение законопроект 223147-7, которым запрещаются взыскания денежных средств судебными исполнителями со специальных социальных банковских счетов. Такие счета пока еще не существуют, но появятся после внесения поправок в Гражданский кодекс (законопроект 221778-7).

Работодатели должны будут перечислять на такие счета пособия, в частности на детей, командировочные работникам и другие доходы, указанные в статье 99 Федерального закона «Об исполнительном производстве». Но только в том случае, если работник организации специальный счет откроет.

Для перечисления таких средств на спецсчета будет введен код вида дохода. Порядок его указания в расчетных документах будет устанавливать ЦБ РФ.

За нарушение требований о перечислении денежных средств, указанных в перечне видов доходов, на которые не может быть обращено взыскание предлагается ввести административную ответственность (законопроект 221761-7). Штраф может достигать 50 тыс.рублей.

Все три законопроекта пока не приняты Госдумой и когда вступят в силу, неизвестно.

ЦБ опубликовал проект по внесению изменений в Положение Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».

Так, теперь в распоряжении, требующем выполнения условий перевода денежных средств, указывается признак, определяющий наличие условий перевода денежных средств, если он предусмотрен договором.

Этот признак, в том числе в виде кода, будет указываться в резервном поле №23 платежного поручения.

При проведении платежек банк должен убедиться в достаточности средств на счете. В обновленном Положении указывается, как будет определяться достаточность средств, если счет плательщика включен в группу банковских счетов, а также при совместном счете, в том числе принадлежащем плательщикам-супругам.

С приходом интернет-банкинга у бухгалтеров появился выбор в плане хранения платежных поручений. Сохранять выписки и платежки в электронном виде, распечатывать и хранить на бумаге, или вообще не хранить платежки у себя, ведь документы уже сохранены на портале банка.

Но что делать, если у банка отобрали лицензию и клиент-банк не работает, после чего приходит проверка и просит подтвердить платежи? Как подтвердить?

Это стало темой обсуждения в «Красном уголке бухгалтера».

В случае, если клиент-банк не работает и получить подтверждение платежа таким образом нельзя, клерки советуют обращаться в офис банка. Он продолжает работать некоторое время под руководством временной администрации.

Обращались в банк. Выдали выписку с синей печатью и вопрос закрылся.

— Ольга Анатольевна

Но большинство клерков сохраняют платежные поручения тем или иным способом. В электронном виде, предварительно прописав электронный способ хранения в учетной политике.

Каждое утро сохраняем платежки и выписки за вчерашний день в pdf. с отметками банка. Предъявляем их на все запросы, проблем не было ни разу.

— Ирина Синяшкина

Или «от греха подальше» распечатывают и хранят на бумаге.

Выписки распечатываем с приложением всех документов. Ибо столкнулись пару лет назад,

— Марина Тхашокова

А как вы храните платежные поручения на случай проверки?

С 1 июня 2018 вступили в силу поправки в Гражданский Кодекс в части безналичных расчетов посредством платежных поручений. В частности, изменена ст.864 ГК.

По новым правилам при приеме к исполнению платежного поручения банк обязан:

  • удостовериться в праве плательщика распоряжаться денежными средствами;
  • проверить соответствие платежного поручения установленным требованиям;
  • проверить достаточность денежных средств для исполнения платежного поручения;
  • выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные законом, банковскими правилами и договором.
При отсутствии оснований для исполнения платежного поручения банк отказывает в приеме такого платежного поручения к исполнению с уведомлением об этом плательщика в срок не позднее дня, следующего за днем получения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором.

При недостаточности денежных средств, находящихся на банковском счете плательщика, для исполнения платежного поручения банк не принимает платежное поручение к исполнению, о чем уведомляет плательщика.

Напомним, ранее банк мог уточнить содержание платежного поручения, отправив запрос клиенту, и только не получив ответ, оставлял платежку без исполнения.

Теперь банк не может просить клиента уточнить платеж, и формально может отказать в проведении операции из-за любой ошибки в платежке.

Старая редакция п.2 ст. 864 ГК

Новая редакция п.2 ст. 864 ГК

При несоответствии платежного поручения требованиям, указанным в пункте 1 настоящей статьи, банк может уточнить содержание поручения. Такой запрос должен быть сделан плательщику незамедлительно по получении поручения. При неполучении ответа в срок, предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правилами, а при их отсутствии - в разумный срок банк может оставить поручение без исполнения и возвратить его плательщику, если иное не предусмотрено законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами или договором между банком и плательщиком.

При приеме к исполнению платежного поручения банк обязан удостовериться в праве плательщика распоряжаться денежными средствами, проверить соответствие платежного поручения установленным требованиям, достаточность денежных средств для исполнения платежного поручения, а также выполнить иные процедуры приема к исполнению распоряжений, предусмотренные законом, банковскими правилами и договором.

При отсутствии оснований для исполнения платежного поручения банк отказывает в приеме такого платежного поручения к исполнению с уведомлением об этом плательщика в срок не позднее дня, следующего за днем получения платежного поручения, если более короткий срок не установлен банковскими правилами и договором.

 

Поставщик на общей системе налогообложения отгружает товары покупателю на УСН, за что последний рассчитывается безналом. Однако покупатель принципиально в своих платежках не упоминает НДС, ссылаясь на мнение своего бухгалтера, которая точно знает, как оформлять платежки, ведь она работает в налоговой инспекции.

Между тем недоуменный бухгалтер продавца обратился на наш форум за советом – как быть в такой ситуации.

ситуация следующая: у нас (мы плательщики НДС) появился новый покупатель (упрощенец) при оплате наших счетов, не указывает сумму НДС, категорически отказывается это делать, мотивируя это тем, что
1. в Клиент-Банке у него такая функция не заложена
2. бухгалтер работает в налоговой, и она точно знает как нужно оформлять платежку (т.е. не выделять НДС)
Ну что я могу им возразить???

- Дт-Кт

Участники обсуждения советуют не обращать внимания на такой нюанс в платежках, ведь на обязанность продавца начислить НДС с реализации это не влияет.

Присоединиться к обсуждению можно в теме форума  «Покупатель упорно не указывает в платежках сумму НДС. Мы плательщики НДС».

При составлении платежных поручений некоторые слова в назначении платежа могут привести к запросу дополнительных документов со стороны банка.

Например, если указать, что договор агентский, то Сбербанк потребует предоставить дополнительные документы: заполненные формы банка, договор, акт. Причем нужно их будет предоставить в бумажном, а не электронном виде. Об этом рассказала участница нашего сообщества в Фейсбук.

Данный запрос Сбербанк объясняет требованием закона 115-ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Надо заметить, что сумма, указанная в платежном поручении, может не превышать двух — трех тысяч рублей.

Клерки рассказали, что причиной отклонения платежа со стороны банка может служить просто упоминание в назначении платежа слова «агент». Пусть даже иногда оно является составной частью другого, такого как «реагент».

Мне платёж отклонили за реагент химический. Объяснили, что программа блокирует все платежи, в которых фигурирует слово «агент». Реагент, суперагент, без разницы.

— Olivia Ger

Какие еще причудливые формы принимает борьба с «легализацией доходов полученных преступным путем» по закону 115-ФЗ, читайте в статье.

ИПБ России в своем блоге проанализировал результаты опроса, который проводил «Клерк».

Спрашивали, как бухгалтеры хранят банковские выписки и платежки. 

Большинство читателей предпочитают старый добрый вариант – бумажный. 

Посмотрите, как отвечали коллеги и поделитесь своим опытом.

Подпишитесь на блог ИПБ России: там собирают практически полезные для бухгалтеров новости, а еще оповещают о самых нужных мероприятиях в отрасли. 

В прошлом году в Госдуму были внесены несколько законопроектов, предусматривающих введение специальных счетов граждан, на средства которых не может быть обращено взыскание.

Теперь предлагается обязать тех, кто начисляет средства на счет, указывать в реквизитах платежного поручения код дохода.

Читайте подробности в блоге компании «Такснет».

 

В блогах «Клерка» бухгалтеры дискуссируют на тему хранения банковских выписок и платежек.

Кто-то распечатывает абсолютно все – выписки, входящие и исходящие платежки и всю эту гору бумаг хранит несколько лет.

Кто-то печатает только выписки, а приложения к ним хранит в электронном виде в формате pdf.

Кто-то вообще ничего не печатает, а лишь сохраняет в виде файла.

А кто-то легкомысленно полагается на интернет-банк, откуда при необходимости можно извлечь информацию, поэтому не распечатывает и не сохраняет в электронном виде.

«Клерк» решил провести опрос на эту тему, в котором приглашаем вас принять участие.

При перечислении госпошлины за совершение юридически значимых действий по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, в случае незаполнения ИНН и УИН в платежных поручениях плательщиком может быть указан иной идентификатор сведений о физлице.

В качестве такового может использоваться СНИЛС, серия и номер документа, удостоверяющего личность, серия и номер водительского удостоверения, серия и номер свидетельства о регистрации транспортного средства, а также иные идентификаторы сведений о физлице, применяемые в соответствии с законодательством РФ.

Платежный документ на госпошлинц может быть сформирован налогоплательщиком самостоятельно с помощью электронного сервиса «Заполнить платежное поручение», размещенного на сайте ФНС. В этом случае УИН присваивается платежному документу автоматически.

Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-05-06-03/57516 от 07.09.2017.