платежное поручение

Уважаемые налогоплательщики! Обращаем Ваше внимание на необходимость правильного заполнения реквизитов платежных документов при перечислении налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации. При четком соблюдении правил указания информации в полях платежных документов на перечисление платежей в бюджет, информация из платежного поручения в автоматически заносится в карточку «Расчеты с бюджетом» налогоплательщика по соответствующему налогу, что позволяет налогоплательщику своевременно исполнить свою обязанность по уплате налогов, а также свести к минимуму конфликты с налоговым органом при идентификации платежа.
УФНС России по Республике Марий Эл предлагает использовать следующие образцы при заполнении платежных документов:

 

1. Образцы заполнения платежных поручений на уплату налога, пени и штрафа по НДС. Примеры № №1, 2, 3
2. Образцы заполнения платежных извещений на уплату налога, взимаемого в связи с применением патентной системы налогообложения.Примеры №№ 4, 5
3. Образцы заполнения платежных поручений на уплату НДФЛ. Примеры №№ 6, 7, 8, 9
4. Образцы заполнения платежных документов на уплату задолженности по налогам и сборам на основании выставленного налоговым органом требования. Примеры № №11, 12, 13, 14, 15
 
Управление Федеральной налоговой службы по Республике Марий Эл во избежание ошибок при оформлении платежных документов, рекомендует воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное поручение».

Инспекция ФНС России по Лужскому району постоянно информирует налогоплательщиков о необходимости правильного заполнения платежных документов. Сотрудники проводят индивидуальные консультации налогоплательщиков, семинары. На информационных стендах инспекции размещены материалы для правильного заполнения платежных документов. Начальник отдела работы с налогоплательщиками Е.В.Мельникова поднимала этот вопрос в статье, опубликованной на сайте Управления ФНС России по Ленинградской области 17 декабря 2012 года.

Аналитический отдел ИФНС России по Лужскому району обратил внимание, что часто одни и те же налогоплательщики допускают ошибки при заполнении платежных поручений и составил рейтинг налогоплательщиков (юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), допустивших наибольшее количество ошибок при заполнении платежных поручений в декабре 2012 года.

Что является причиной ошибок – элементарная невнимательность, отсутствие сведений о правильных реквизитах или наплевательское отношение («я заплатил, а вы разбирайтесь») – знают только сами налогоплательщики.

А сотрудникам налоговой инспекции остается только публиковать «имена героев».

Налогоплательщик

ИНН

КПП

Кол-во платежных документов, оформленных с нарушением правил

Муниципальное общеобразовательное учреждение "Мшинская средняя общеобразовательная школа"

4710023641

471001001

11

Муниципальное унитарное предприятие "Городское хозяйство"

4710030737

471001001

11

Мичуринское лесничество Министерства обороны Российской Федерации - филиал федерального государственного казенного учреждения "Территориальное управление лесного хозяйста»

7704761773

471043001

8

Муниципальное общеобразовательное учреждение "Оредежская средняя общеобразовательная школа"

4710006131

471001001

8

Общество с ограниченной ответственностью "ЭЦМ Северо-Запад"

7805475730

780501001

5

Открытое акционерное общество" Лужский мясокомбинат"

4710003606

471001001

5

ПС-330 кВ "Лужская"

4716016979

471045001

5

Закрытое акционерное общество "Скреблово"

4710003596

471001001

4

ИП ИВАНОВ ВАЛЕРИЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

471000998273

 

4

Общество с ограниченной ответственностью "Агрохолдинг "Лужский"

4710027212

471001001

4

ИП ПРИБЫТКОВ ЕВГЕНИЙ АЛЕКСАНДРОВИЧ

471000060367

 

4

МУ СКЦ ДиО Толмачевского городского поселения

4710026498

471001001

3

муниципальное казенное учреждение "Лужский киноцентр "Смена"

4710011815

471001001

3

ИП ЗАРЕЦКИЙ ДМИТРИЙ СЕРГЕЕВИЧ

471005982703

 

3

Муниципальное унитарное предприятие "Заклинская управляющая компания"

4710032068

471001001

3

Общество с ограниченной ответственностью "Влад и К "

4710021235

471001001

3

Общество с ограниченной ответственностью "МиА"

4710028985

471001001

3

Общество с ограниченной ответственностью "Энергострой Репкин"

4710026593

471001001

3

Общество с ограниченной ответственностью Фирма"Гарант"

4710000010

471001001

3

ИП ЦЫПОВ АЛЕКСАНДР АЛЕКСАНДРОВИЧ

471000886636

 

3

 

Реквизиты счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации представлены в таблице:
 
Наименование УФК по субъекту Российской Федерации

Управление Федерального казначейства по Пермскому краю

Наименование и местонахождение банка, в котором УФК по субъекту Российской Федерации открыт счет

ГРКЦ ГУ Банка России по Пермскому краю, г. Пермь

БИК банка, в котором УФК по субъекту Российской Федерации открыт счет

045773001

№ счета УФК по субъекту Российской Федерации

40101810700000010003

№ корреспондентского счета банка, в котором УФК по субъекту Российской Федерации открыт счет

отсутствует

УФНС России по Пермскому краю предлагает форму платежного поручения с необходимой информацией для правильного его заполнения: статус плательщика; ИНН получателя; КПП получателя; наименование инспекции; КБК; ОКАТО; основание платежа; налоговый период; номер документа; дата документа; тип платежа.

ВНИМАНИЕ !!!
В ОБЯЗАТЕЛЬНОМ ПОРЯДКЕ ПОДЛЕЖАТ КОРРЕКТНОМУ ЗАПОЛНЕНИЮ СЛЕДУЮЩИЕ РЕКВИЗИТЫ РАСЧЕТНОГО ДОКУМЕНТА:
КБК, ОКАТО, ИНН получателя, КПП получателя.
 
В случае неверного заполнения (либо отсутствия) какого-либо из этих реквизитов в полях расчетных документов платежи будут отнесены к разряду невыясненных поступлений.
 
Налоги и сборы, подлежащие зачислению в бюджеты различных уровней, должны перечисляться только на единый казначейский счет для уплаты всех налогов, администрируемых налоговыми органами, открытый Федеральному казначейству в Центральном банке Российской Федерации. Признаком администрирования платежа налоговыми органами являются три первые цифры кода бюджетной классификации (КБК) – 182.
 
Ведение единого счета не уменьшает количество платежных поручений: сохраняется правило – один КБК равен одному платежному поручению. Налоги, по которым Налоговым кодексом утверждены отдельные ставки для зачисления их в различные уровни бюджета, перечисляются плательщиками на соответствующие КБК отдельными платежными поручениями. Код уровня бюджета, в который должен поступить налог (код элемента дохода), указывается в 12-13 разрядах КБК.
 
Учет доходов ведется раздельно для налога, штрафа и пени. Такая детализация осуществляется в 14-17 разрядах КБК. Поэтому, даже если сам налог зачисляется в один бюджет, при уплате пени по нему надо составлять отдельное платежное поручение.
 
Если КБК не указан или указан неверный КБК, платеж может быть отнесен к разряду невыясненных, т.к. именно КБК является основным показателем, по которому определяется, какой же именно налог уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем.
 
Поскольку получателем платежей является орган Федерального казначейства, в графе «Получатель» нужно указать «УФК по Пермскому краю», а рядом с ним в скобках (в том же поле 16) – наименование налогового органа в сокращенном виде. При этом идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) органа Федерального казначейства в платежных поручениях на уплату налогов указывать не нужно. В качестве ИНН и КПП получателя платежа указываются коды налогового органа.
 
Код по Общероссийскому классификатору объектов административно территориального деления (ОКАТО) определяется по адресу места нахождения налогоплательщика, недвижимого имущества, транспортных средств, участков недр, места жительства физического лица. Так, например, при уплате налогов за обособленное подразделение указывается код ОКАТО того муниципального образования, на территории которого находится данное подразделение. При уплате налога на прибыль, зачисляемого в бюджет субъекта, за разные обособленные подразделения, находящиеся на территории одного субъекта РФ, одним ответственным обособленным подразделением в декларации и платежных документах будет указываться код ОКАТО ответственного обособленного подразделения. При уплате налога по месту нахождения земли, имущества – код ОКАТО территории, на которой находится объект налогообложения.
 
На каждый код ОКАТО должно быть свое платежное поручение. Такой же принцип выбора кода ОКАТО должен соблюдаться и при указании его в налоговых декларациях за отчетные (налоговые периоды). Код ОКАТО в платежных поручениях должен совпадать с кодом ОКАТО в налоговых декларациях.
 
По налогам, которые полностью или частично поступают в местные бюджеты, код ОКАТО надо указывать с предельной внимательностью. Без него Федеральное казначейство не определит муниципальное образование, в бюджет которого надо зачислить деньги.

ЦБ РФ своим указанием № 2863-У от 13.08.2012 утверждает особенности оформления платежных поручений на перечисление денежных средств, представляемых в подразделения расчетной сети Банка России и кредитные организации, когда клиентами по условиям своей деятельности не раскрывается информация о своих платежах.

Документ распространяется на органы Федерального казначейства и финансовые органы субъектов РФ, в которых открыты лицевые счета участников бюджетного процесса.

Согласно указанию, в данном случае клиенты заполняют платежные поручения в соответствии с правилами, определенными Положением Банка России от 19 июня 2012 года № 383-П. При этом в реквизите 24 «Назначение платежа» указывается «Оформлено в соответствии с Указанием Банка России от 13 августа 2012 года № 2863-У».

Кроме того, указание устанавливает особенности заполнения реквизитов «Плательщик» и «Получатель».

На сегодняшний день при оформлении платежного поручения на перечисление налогов и сборов налогоплательщик должен понимать, что малейшая неточность в указании реквизитов может привести к тому, что денежные средства не будут зачислены Управлением Федерального казначейства по назначению. 

Документооборот «Налогоплательщик – банк – УФК – инспекция» осуществляется электронно, поэтому контроль документа УФК проводит по формализованным полям, которые установлены приказом Минфина от 24.11.2004 №106Н. Если налогоплательщик ошибется только одной цифрой, его платежное поручение будет отнесено УФК на невыясненные поступления и значит уплата налога не будет своевременно отражена в лицевом счете налогоплательщика, что в свою очередь может привести к возникновению недоимки. Наиболее часто налогоплательщики ошибаются в следующих реквизитах:

- ИНН, КПП получателя;

- код бюджетной классификации (КБК);

- не указывают 14-й разряд в КБК;

- код ОКАТО 

На сайте УФНС по Новгородской области (www.r53.nalog.ru) существует сервис «Заполнить платежное поручение». При помощи этого сервиса можно оформить платежный документ без особых усилий, и что немало важно, без ошибок. Но если так случилось, что ошибка уже сделана, то налогоплательщик может воспользоваться своим правом, установленным п. 7 ст. 45 НК РФ, и подать заявление, в котором укажет верные реквизиты с приложением копии платежного поручения. Заявление будет рассмотрено не позднее 30 дней и инспекция вынесет решение об уточнении отдельных реквизитов платежного поручения, которое не позднее 5-ти дней будет направлено налогоплательщику. 

Обращаем внимание налогоплательщиков на необходимость проведения сверки расчетов по налогам и сборам. Процедура сверки позволяет выяснить, все ли данные из поданных деклараций были внесены в базу данных налогового органа, правильно ли ранее сданные декларации были заполнены, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджетную систему РФ в соответствии с кодами бюджетной классификации (КБК).

Будьте бдительны при заполнении платежного поручения! Своевременно проводите сверку расчетов с бюджетом!

С сегодняшнего дня Анталбанк является участником системы банковских электронных срочных платежей (БЭСП) Банка России. Таким образом, корпоративным клиентам банка теперь будет доступна новая услуга.

Как пояснили в пресс-службе банка, основным преимуществом БЭСП является возможность быстро, в режиме реального времени, проводить платежи, вне зависимости от местонахождения банка-получателя. С момента обращения в обслуживающий банк до того момента, когда средства зачисляются на счет получателя, проходит от нескольких минут до 1-3 часов. Комиссия банка за перечисление денежных средств через систему БЭСП составляет 500 рублей.

Для того чтобы провести платеж по системе БЭСП нужно в платежном поручении в поле «Вид платежа» поставить отметку «Срочно» и представить заявку на отправку срочных платежей через систему. Такие «платежки» будут исполнены банком в течение одного часа с момента их получения.

Ссылки по теме:

Анталбанк предлагает вклад «333 дня на орбите» с доходностью 11% годовых – Клерк.Ру, 28.02.12

Анталбанк открыл филиал в Назрани – Клерк.Ру, 19.05.11

Сайты по теме:

Анталбанк

 Межрайонная ИФНС № 1 по Саратовской области напоминает физлицам, что срок оплаты НДФЛ за 2011 год - 16 июля 2012 года.

Уплата НДФЛ физическими лицами по основаниям, предусмотренным ст.228 НК РФ (при получении доходов, полученных от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17.1 статьи 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению; при получении доходов по договорам найма или договорам аренды любого имущества, принадлежащего на праве собственности; при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами; при получении других доходов, налог с которых не был удержан налоговым агентом и др.) производится на следующие КБК:

182 101 02030 01 1000 110 налог
182 101 02030 01 2000 110 пени
182 101 02030 01 3000 110 штраф

Получателем является налоговый орган по месту учета физического лица.

В поле «ОКАТО» в квитанции формы №ПД (налог) указывается код ОКАТО муниципального образования по месту регистрации налогоплательщика.

В поле 101 «Статус плательщика» указывается «13».

В поле 110 «Тип платежа» указывается значение ноль «0».

Кроме того, если Вы допустили ошибку и указали прежний КБК, то уточнение производится налоговым органом самостоятельно.

Уплата НДФЛ физическими лицами по основаниям, предусмотренным ст.228 НК РФ (при получении доходов по договорам найма или договорам аренды любого имущества; исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности; при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами; при получении других доходов, налог с которых не был удержан налоговым агентом и т.д.) производится на:

КБК 182 1 01 02030 01 1000 110 налог
КБК 182 1 01 02030 01 2000 110 пеня
КБК 182 1 01 02030 01 4000 110 штраф

Получателем платежей является налоговый орган по месту учета физического лица.
В поле «ОКАТО» в квитанции формы №ПД (налог) указывается код ОКАТО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика.
В поле 101 «Статус плательщика» указывается «13».
В поле 110 «Тип платежа» в квитанции формы №ПД (налог) указывается значение ноль «0».

Образец заполнения платежного поручения

При заполнении платежных поручений по НДФЛ за 2012год налоговыми агентами (организациями, индивидуальными предпринимателями за своих работников и другими плательщиками, перечисленными в п.1 ст.226 НК РФ)

Уплата производится на:
КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 налог
КБК 182 1 01 02010 01 2000 110 пеня
КБК 182 1 01 02010 01 3000 110 штраф

Уплата НДФЛ налоговыми агентами производится по месту учета налоговых агентов в соответствующем налоговом органе. При этом в поле 105 платежного поручения указывается код ОКАТО муниципального образования (городского округа, сельского или городского поселения), на территории которого находится налоговый агент.

Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения.


Если обособленные подразделения самостоятельно начисляют и выплачивают заработную плату своим работникам, то эти обособленные подразделения обязаны перечислять исчисленные суммы НДФЛ по месту своего нахождения.

В этом случае в платежном поручении на уплату НДФЛ в поле 105 указывается код ОКАТО муниципального образования по месту учета каждого обособленного подразделения.

Получателем платежей является налоговый орган по месту учета налогового агента.

При заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ налоговыми агентами в поле 101 «Статус налогоплательщика» указывается «02».

В поле 110 «Тип платежа» указывается «НС». В поле 110 «Тип платежа» указывается «НС».
Получателями платежей являются налоговые органы по месту учета налогового агента.

Образец заполнения

1. Уплата НДФЛ налоговыми агентами (организациями, индивидуальными предпринимателями за своих работников, другими плательщиками, перечисленными в п.1 ст.226 НК РФ) производится на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.
 
КБК,

действующие в 2011г.
КБК,

действующие в 2012г.
 ( с учетом 14 разряда

1-налог, 2-пеня, 3-штраф)

Наименование налога в 2012 г. (Приказ Минфина России от 21.12.2011 N 180н)

182 1 01 02010 01 0000 110

182 1 01 02010 01 1000 110

182 1 01 02010 01 2000 110

182 1 01 02010 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02011 01 0000 110

182 1 01 02021 01 0000 110

182 1 01 02030 01 0000 110

182 1 01 02040 01 0000 110

182 101 02050 01 0000 110

182 101 02060 01 0000 110

Уплата НДФЛ налоговыми агентами производится по месту учета налоговых агентов в соответствующем налоговом органе. При этом в поле 105 «ОКАТО» платежного поручения указывается код ОКАТО муниципального образования (городского округа, сельского или городского поселения), на территории которого находится налоговый агент.
Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения.
Если обособленные подразделения самостоятельно начисляют и выплачивают заработную плату своим работникам, то эти обособленные подразделения обязаны перечислять исчисленные суммы НДФЛ по месту своего нахождения. В этом случае в платежном поручении на уплату НДФЛ в поле 105 «ОКАТО» указывается код ОКАТО муниципального образования по месту учета каждого обособленного подразделения.
Получателем платежей является налоговый орган по месту учета налогового агента.
При заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ налоговыми агентами в поле 101 «Статус налогоплательщика» указывается «02».
В поле 110 «Тип платежа» указывается «НС».
КБК,

действующие в 2011 году.
КБК,

действующие в 2012 году (с учетом 14 разряда 1-налог, 2-пеня, 3-штраф)
Наименование налога в 2012 г. (Приказ Минфина России от 21.12.2011 N 180н)

182 1 01 02022 01 0000 110

 182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2000 110

182 1 01 02020 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации


2. Уплата НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации производится на КБК 182 1 01 02020 01 1000 110.
 
Пресс-служба Управления
 
Управление просит Вас оценить работу своей Инспекции. Замечания и пожелания помогут устранить недостатки в работе, а также отметить (поощрить) тех, кто работает отлично. Открыть анкету
 
 

1. Уплата НДФЛ налоговыми агентами (организациями, индивидуальными предпринимателями за своих работников, другими плательщиками, перечисленными в п.1 ст.226 НК РФ)  производится на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

 

КБК,

действующие в 2011г.

КБК,

действующие в 2012г.

 ( с учетом 14 разряда

1-налог, 2-пеня, 3-штраф)

Наименование налога в 2012 г. (Приказ Минфина России от 21.12.2011 N 180н)

182 1 01 02010 01 0000 110

   

18210102010 011000110

182 10102010012000110

18210102010013000110

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02011 01 0000 110

182 1 01 02021 01 0000 110

182 1 01 02030 01 0000 110

182 1 01 02040 01 0000 110

182 101 02050 01 0000 110

182 101 02060 01 0000 110

 
Уплата НДФЛ налоговыми агентами производится по месту учета налоговых агентов в соответствующем налоговом органе. При этом в поле 105 платежного поручения указывается код ОКАТО муниципального образования (городского округа, сельского или городского поселения), на территории которого находится налоговый агент.
 
Налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого такого обособленного подразделения.
Если обособленные подразделения самостоятельно начисляют и выплачивают заработную плату своим работникам, то эти обособленные подразделения обязаны перечислять исчисленные суммы НДФЛ по месту своего нахождения. В этом случае в платежном поручении на уплату НДФЛ в поле 105 указывается код ОКАТО муниципального образования по месту учета каждого обособленного подразделения.
 
Получателем платежей является налоговый орган по месту учета налогового агента.
 
При заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ налоговыми агентами в поле 101 «Статус налогоплательщика» указывается «02».
В поле 110 «Тип платежа» указывается «НС».
Получателями платежей являются налоговые органы по месту учета налогового агента.
 
Пример заполнения п/п №1
 
2. Уплата НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации производится на КБК  182 1 01 02020 01 1000 110.

 

КБК,

действующие в 2011г.

КБК,

действующие в 2012г.

 ( с учетом 14 разряда

1-налог, 2-пеня, 3-штраф)

Наименование налога в 2012 г. (Приказ Минфина России от 21.12.2011 N 180н)

 

182 1 01 02022 01 0000 110

 

182 1 01 02020 01 1000 110

182 1 01 02020 01 2000 110

182 1 01 02020 01 3000 110

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РоссийскойФедерации

 
Налогоплательщики, перечисленные в ст.227 НК РФ (индивидуальные предприниматели, уплачивающие налог за себя, другие категории налогоплательщиков, получающие доходы от предпринимательской деятельности или от занятий частной практикой), производят уплату НДФЛ по месту учета налогоплательщика.
 
В поле 105 платежного поручения (в поле «ОКАТО» в квитанции формы №ПД (налог) – при перечислении налога наличными денежными средствами) указывается код ОКАТО муниципального образования, в бюджет которого подлежит перечислению налог.
 
Получателем платежей является налоговый орган по месту учета индивидуального предпринимателя.
 
В поле 101 «Статус плательщика» указывается:
• «09» - индивидуальный предприниматель;
• «10» - нотариус, занимающийся частной практикой;
• «11» - адвокат;
• «12» - глава крестьянского  (фермерского) хозяйства.
 
При перечислении в течение года авансовых платежей в платежном поручении в поле 110 «Тип платежа» указывается «АВ», а по итогам года – «НС».
При уплате НДФЛ наличными денежными средствами в квитанции формы №ПД (налог) в поле 110 указывается значение ноль «0».
 
Примеры заполнения п/п №2, №3
 
3. Уплата НДФЛ физическими лицами по основаниям, предусмотренным ст.228 НК РФ (при получении доходов по договорам найма или договорам аренды любого имущества; исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности; при получении выигрышей, выплачиваемых организаторами; при получении других доходов, налог с которых не был удержан налоговым агентом и т.д.) производится на КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.
 
Получателем платежей является налоговый орган по месту учета физического лица.
 
В поле «ОКАТО» в квитанции формы №ПД (налог) указывается код ОКАТО муниципального образования по месту жительства налогоплательщика.
 
В поле 101 «Статус плательщика» указывается «13».
В поле 110 «Тип платежа» в квитанции формы №ПД (налог)  указывается значение ноль «0».
 
Пример заполнения п/п №4.
 
 
4. Уплата НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии  со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации производится на КБК 182 1 01 02040 01 1000 110.
 
В соответствии со ст. 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации уплата НДФЛ осуществляется в виде фиксированных авансовых платежей в размере 1000 рублей в месяц по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.               
Получателем платежей является налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) физического лица.
В поле «ОКАТО» - код ОКАТО соответствующего муниципального образования Республики Марий Эл по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика.
 
В поле 101 «Статус плательщика» указывается «13».
В поле 110 «Тип платежа» в квитанции формы №ПД (налог)  указывается значение ноль «0».
 
Пример заполнения п/п №5.
 
Источник:
Аналитический отдел УФНС России по Республике Марий Эл

На официальных Интернет – сайтах ФНС России (www.nalog.ru) и Управления (www.r59.nalog.ru) размещен интернет сервис   «Заполнить платежное поручение»  (справа на главных страницах указанных сайтов).
 
Сервис поможет налогоплательщику – физическому лицу для заполнения платежного документа на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации (форма № ПД (налог), платежное поручение).
 
При заполнении указанного платежного документа, в частности, для уплаты налога на доходы физических лиц, налогоплательщику – физическому лицу необходимо ввести следующие данные:
 
- код ИФНС (например, 5902), улицу (адрес по месту регистрации);

- вид уплаты (в безналичной форме или наличными денежными средствами);
- тип платежа (если наличными денежными средствами, то 0 – уплата налога, сбора, платежа, пошлины, взноса, аванса, пр.; в безналичной форме – НС – уплата налога, сбора);
- КБК

182 1 01 02030 01 1000 110 – налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации;
182 1 01 02030 01 2000 110 – пени (проценты за пользование бюджетными средствами) по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации;
182 1 01 02030 01 3000 110 – штрафы по налогу на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации.
- статус лица, оформившего платежный документ (13 – налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета));
- основание платежа (ТП – платежи текущего года),
- налоговый период (ГД – годовые платежи).
 
Далее в пустом «окне» (заполнять идентифицирующие платежи) поставить знак «V» и ввести ИНН, ФИО и адрес налогоплательщика – физического лица (при перечислении в безналичной форме – ИНН, наименование (ФИО), банк и № счета плательщика, БИК банка).
 
После ввода вышеуказанных данных сформировывается и распечатывается соответствующий платежный документ (форма № ПД (налог), платежное поручение), на основании которого налогоплательщик осуществляет уплату платежей.
 
Пресс - служба Управления

ФАС Западно-Сибирского округа в Постановлении № А45-7012/2011 от 27.12.2011 подтвердил, что ответственность за правильность заполнения реквизитов расчетного документа возлагается на должностных лиц организации, составляющей расчетный документ, а не на кредитную организацию, исполняющую поручения клиента.

ФАС отметил, что при расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке. Порядок осуществления расчетов платежными поручениями регулируется законом, а также установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним расчетных документов и их форма должны соответствовать требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. При несоответствии платежного поручения требованиям закона банк может уточнить содержание поручения.

При этом банк несет ответственность лишь в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента.

ФАС Уральского округа в Определении № Ф09-4584/11-С5 от 27.06.2011 подтвердил, что поскольку в платежном поручении отсутствует отметка о списании со счета общества денежной суммы, данное платежное поручение не является надлежащим доказательством уплаты государственной пошлины в бюджет.

ФАС указал, что факт уплаты государственной пошлины в безналичной форме подтверждается платежным поручением плательщика с отметкой банка о его исполнении.

В связи с этим необходимо иметь в виду, что доказательством уплаты государственной пошлины в безналичной форме является платежное поручение, на котором проставлены в поле "Списано со счета плательщика" - дата списания денежных средств со счета плательщика, в поле "Отметки банка" - штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

ФАС Северо-Западного округа в Постановлении № А56-34043/2009 от 06.07.2011 признал, что у банка отсутствовали законные основания по списанию денежных средств со счета Общества на основании поручений, не содержащих подписи главного бухгалтера общества.

ФАС отметил, что проверка полномочий лиц, которым предоставлено право распоряжаться счетом, производится банком в порядке, определенном банковскими правилами и договором с клиентом. В случаях передачи платежных документов в банк в письменной форме банк должен проверить по внешним признакам соответствие подписей уполномоченных лиц и печати на переданном в банк документе образцам подписей и оттиска печати, содержащимся в переданной банку карточке.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате организации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати, заявленных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.

По операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом. Расчетные документы, оформленные с нарушением установленных требований, приему не подлежат.