платежные документы

На основании информации, представленной территориальным органом Федеральной службы государственной статистики по Чукотскому автономному округу  с  01 января 2013 года применяются новые коды ОКАТО при заполнении платежных документов на уплату налогов и сборов:
 
Городское поселение Беринговский 77203554000
Сельское поселение Алькатваам 77203000010
Сельское поселение Мейныпильгыно 77203000011
Сельское поселение Хатырка 77203000012
Городское поселение Мыс Шмидта 77215553000
Сельское поселение Рыркайпий 77215000007
Сельское поселение Биллингс 77230000006

Для просмотра реквизитов, указываемых в платежных документах на уплату налогов и сборов сейчас, кликните на ссылку.

С 1 января 2013 года в соответствии с приказом Ростехрегулирования от 15.10.2012 № 501-СТ и законами Республики Коми от 05.05.2012 № 344-РЗ и от 11.05.2012 №37-РЗ на территории Сосногорского и Княжпогостского районов Республики Коми объединены следующие муниципальные образования:
 
  • муниципальные образования сельских поселений «Верхнеижемский» (ОКАТО 87422805000), «Вис» (код ОКАТО 87422807000), «Ираёль» (ОКАТО 87422812000), «Керки» (ОКАТО 87422822000), «Малая Пера» (ОКАТО 87422827000), «Поляна» (ОКАТО 87422835000), «Усть-Ухта» (ОКАТО 87422840000) с созданием вновь образованного муниципального образования городское поселение «Cосногорск» (ОКАТО 87422550000);
  •  муниципальные образования сельских поселений «Княжпогост» (ОКАТО 87208830000), «Вожаёль» (ОКАТО 87208812000) с созданием вновь образованного муниципального образования Городское поселение «Емва» (ОКАТО 87208812000).
 
В связи с этим, а также в целях недопущения роста количества невыясненных платежей, Управление Федеральной налоговой службы по Республике Коми обращает внимание налогоплательщиков на необходимость указания новых кодов ОКАТО преобразованных муниципальных образований при заполнении платежных документов на перечисление налоговых платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
 
С таблицей соответствия кодов ОКАТО преобразованных муниципальных образований можно ознакомиться здесь.

Ошибки, допущенные в платежных поручениях, имеют существенные последствия, в первую очередь, для самих налогоплательщиков. Из-за неверно заполненных расчетных документов денежные средства не «доходят» до бюджета, «застревают» в категории невыясненных, требующих уточнения.

При заполнении платежных документов необходимо руководствоваться приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 106н от 24 ноября 2004 года (в ред. от 30.12.2010).

Основными причинами отнесения платежей к невыясненным являются:

  •     неверное указание налогоплательщиком кода бюджетной классификации. Полный перечень кодов классификации доходов бюджетов РФ установлен Приказом Минфина РФ от 21.12.2011 года № 180н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ». Код бюджетной классификации состоит из двадцати знаков (разрядов), где знаки с 14 по 17-й детализируют назначение платежа. Определяет их налогоплательщик самостоятельно. Так, например, при заполнении платежного поручения на уплату налога (сбора) на месте 14, 15, 16, 17 знаков следует указать 1000, при уплате пеней и процентов – 2000, а при уплате штрафов - 3000.
  • ·   неверное указание кода ОКАТО. Полный перечень ОКАТО содержится в Общероссийском классификаторе объектов административно - территориального деления (ОК-019-95),утв. Постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 года №413 (с учетом изменений). Код ОКАТО г. Петрозаводска -86401000000.
  • ·   неверное указание статуса налогоплательщика. При перечислении налоговых платежей в качестве налогоплательщика в поле 101 указывается, соответственно, код 09 «Налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель» или 01 «Налогоплательщик (плательщик сборов) - юридическое лицо». В случае, если вы являетесь налоговым агентом (например, арендуете муниципальное имущество, или уплачиваете налог на доходы физических лиц за своих работников), то при оформлении платежного документа на перечислении налога в поле 101 проставляется код 02.
  • ·   неверное указание в полях расчетных документов основания платежа, налогового периода, КПП плательщика.
 Правильное заполнение платежного поручения – это гарантия своевременного зачисления платежей в бюджетную систему РФ и своевременного отражения сумм в карточках расчетов с бюджетом. Устную информацию по порядку заполнения платежных поручений можно получить по телефону: 710215, 710191.

142 НДФЛ

В соответствии с пунктом 4 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации фиксированный авансовый платеж уплачивается налогоплательщиком по месту жительства (месту пребывания) налогоплательщика до дня начала срока, на который выдается патент, либо дня начала срока, на который продлевается срок действия патента. При этом, в расчетном документе налогоплательщиком указывается наименование платежа «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа».

 
Кроме того, при заполнении расчетных документов плательщики должны руководствоваться Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».
 
Учитывая изложенное, в расчетных документах на перечисление НДФЛ в виде фиксированного платежа, плательщики должны указывать следующие реквизиты:
 
- Банк получателя (поле 13) – ГРКЦ ГУ Банка России по Вологодской обл. г. Вологда;
 
- БИК (поле 14) – 041909001;
 
- Номер счета получателя (поле 17) – 40101810700000010002;
 
- Получатель (поле 16) – УФК по Вологодской области (сокращенное наименование налогового органа, осуществляющего администрирование платежа);
 
- ИНН получателя (поле 61) – значение ИНН налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
 
- КПП получателя (поле 103) - значение КПП налогового органа, осуществляющего администрирование платежа;
 
- КБК (поле 104) - 182 1 01 02040 01 1000 110;
 
- ОКАТО (поле 105) – значение кода ОКАТО муниципального образования по месту жительства (месту пребывания) плательщика;
 
- Назначение платежа (поле 24) - «Налог на доходы физических лиц в виде фиксированного авансового платежа»;
 
- Статус лица, оформившего документа (поле 101) – 13 «налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо»;
 
- Основание платежа (поле 106) – «ТП» «платежи текущего года»;
 
- Налоговый период (поле 107) - указывается показатель налогового периода – «МС.ММ.ГГ», где МС – неизменная часть, означающая периодичность уплаты налога, ММ – номер месяца текущего отчетного года (принимает значения от 01 до 12), ГГ - год, за который производится уплата налога. Например: «МС.07.2012».

- Тип платежа (поле 110) – значение «НС» (уплата налога)».  

358 НДФЛ

Ситуация, когда в «платежку» закралась ошибка, встречается довольно часто. Некоторые ошибки не влияют на зачисление налогов, но во многих случаях ошибки приводят к тому, что платеж может попасть в разряд невыясненных.

Чтобы помочь налогоплательщикам правильно заполнять платежные поручения и в целях снижения объема «невыясненных поступлений» платежей по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) в Инспекции Федеральной налоговой службы по Дзержинскому району г. Новосибирска  разработана памятка с реквизитами  для перечисления  НДФЛ.

Памятка направлена в электронном виде 1861 налогоплательщику, представляющему отчетность по телекоммуникационным каналам связи.

Налогоплательщикам, допускающим ошибки при заполнении платежных документов, направлены письма с указанием правильных реквизитов для перечисления налогов и сборов.

Кроме того, всем налогоплательщикам, представляющим налоговую и бухгалтерскую отчетность в Инспекцию лично, вручаются памятки с правильными реквизитами.

Управлением Федеральной налоговой службы по Пермскому краю проведен анализ невыясненных поступлений за август - сентябрь 2012 года.
 
За этот период в адрес территориальных налоговых органов Пермского края Управлением Федерального казначейства по Пермскому краю направлено 13 219 запросов на выяснение принадлежности платежа на сумму 131,7 млн. рублей.
 
Главная причина проблемы - налогоплательщики не указывают или неверно указывают информацию в полях расчетных документов 104«КБК» и 105 «ОКАТО».
 
Подавляющее большинство ошибок обусловлено тем, что с 5 апреля 2012 года отменена временно введенная в начале 2012 года автоматическая перекодировки органами Федерального казначейства отдельных кодов бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).
 
Количество невыясненных поступлений по этому налогу составило – 6674 документа (50 %) на сумму 85,1 млн. руб. (64% от общей суммы невыясненных поступлений).
 
В целях максимального снижения невыясненных поступлений, а также своевременного поступления доходов в бюджетную систему Российской Федерации, Управление просит особое внимание обратить на заполнение реквизита 104 «КБК» при оформлении расчетных документов на перечисление НДФЛ.

Перечисление денежных средств на уплату налогов еще не означает, что эти средства поступят в бюджет.

Самая частая причина непоступления денег - неверное заполнение платежного документа, которое доставляет много неприятностей налогоплательщикам: несвоевременное отражение платежей в карточке "Расчеты с бюджетом", возникновение недоимки, начисление пеней.

Для осуществления платежей в бюджет необходимо четко знать правила заполнения платежных документов, которые установлены приказом Минфина России от 24 ноября 2004 г. N 106н. Именно неисполнение норм этого приказа чаще всего становится причиной неправильного зачисления уплаченных налогов и как следствие возникновения недоимки, начисление пеней, направления требования об уплате и еще массы других неприятных последствий.

Если платежный документ заполнен неверно (допущена ошибка в коде бюджетной классификации, неверно указан ОКАТО, статус плательщика, основание платежа, налоговый период), то он попадает в категорию «невыясненных» платежей и требует дополнительного уточнения.

За 6 месяцев текущего года Межрайонной ИФНС России № 13 по Саратовской области было уточнено 1310 «невыясненных» платежей на общую сумму 16,3 млн. руб.

Согласно п. 7 ст. 45 НК РФ налогоплательщик может уточнить платеж в части его типа и принадлежности, основания, налогового периода, а также статуса плательщика. Для этого необходимо представить в налоговый орган заявление об уточнении платежа с приложением копии расчетного документа. Приняв решение об уточнении, налоговый орган пересчитывает пени, начисленные со дня фактической уплаты в бюджет до дня принятия указанного решения. Пока данное решение не приято, налоговый орган может потребовать уплаты пеней.

Напоминаем: правильное заполнение платежных документов является важной частью ведения деятельности и помогает избежать финансовых потерь в виде начисления пени за платежи, которые налогоплательщик своевременно списал со своего расчетного счета. Правильно заполнить расчетный документ поможет электронный сервис сайта ФНС России (www.nalog.ru) «Заполнить платежное поручение».

Налоги – это основа существования государства. От полноты и своевременности уплаты налогов в бюджет зависит стабильность социального развития общества.

Ошибки, допущенные в платежных поручениях, имеют существенные последствия, и в первую очередь для самих налогоплательщиков. Неверное заполнение платежного поручения может привести к тому, что обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. Со всеми вытекающими последствиями: пенями, штрафами и блокированием счета.
В результате неверно заполненных расчетных документов денежные средства не «доходят» до бюджета, «застревают» в категории «невыясненных», требующих уточнения.

Так, только за июль - август текущего года Управлением Федерального казначейства по Ивановской области представлено в налоговые органы более 5 тысяч запросов на сумму 43 млн. руб. на выяснение принадлежности платежа.
Основными причинами отнесения платежей к «невыясненным» являются:
- неверное указание налогоплательщиком кода бюджетной классификации,
- неверное указание либо не указание в платежном документе «КПП получателя» («КПП» налогового органа),
- неверное указание либо не указание в платежном документе «ИНН получателя» («ИНН» налогового органа),
- отсутствие в платежных документах КБК и ОКАТО.

Обращаем внимание налогоплательщиков, что при заполнении платежных документов нужно руководствоваться приказом Министерства Финансов Российской Федерации №106н от 24 ноября 2004 года, а также регулярно проводить сверку расчетов с бюджетом в налоговой инспекции. Правильно заполнить и подготовить к печати документ поможет электронный сервис сайта Федеральной налоговой службы «Заполнить платежное поручение».

 
Отдел работы с налогоплательщиками управления

Управление Федеральной налоговой службы по Владимирской области напоминает. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2011 года №180н  утверждены Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации на 2012 год.

Платежные документы на уплату налогов (сборов) в период с 01.01.2012 года необходимо оформлять с учетом изменений кодов бюджетной классификации, отраженных в указанном документе.

В том числе следует обратить внимание на следующее: 

 

В целях учета поступлений, администрируемых федеральными государственными органами, к которым относится и Федеральная налоговая служба, по видам доходов бюджетов подгрупп  доходов 111 - доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности,  112 - платежи при пользовании природными ресурсами, 113 - доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства, 114 - доходы от продажи материальных и нематериальных активов, 115 - административные платежи и сборы, 116 - штрафы, санкции, возмещение ущерба, 117 - прочие неналоговые доходы, 201 - безвозмездные поступления от нерезидентов,          203 - безвозмездные поступления от государственных (муниципальных) организаций, 204 - безвозмездные поступления от негосударственных организаций, 207 - прочие безвозмездные поступления применяется следующий код подвида доходов бюджетов (14-17 знаки кода бюджетной классификации):

6000 - федеральные государственные органы (см. таблицу).

Полный перечень кодов бюджетной классификации, полномочия по администрированию которых возлагаются на территориальные органы Федеральной налоговой службы, можно посмотреть на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru

Неверное заполнение платежного поручения может привести к тому, что обязанность по уплате налога будет считаться неисполненной. Со всеми вытекающими последствиями: пенями, штрафами и блокированием счета.
 
В общем случае обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного остатка (пп.1 п.3 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ)).
 
Наиболее распространенные ошибки, которые допускают налогоплательщики при заполнении платежных документов, следующие:

Во-первых, налогоплательщики часто не учитывают изменения в КБК. Как это получилось с КБК по НДФЛ, изменившемуся с 1 января текущего года.
 
Во-вторых, неправильно заполняют поля: ИНН и КПП получателя платежа, назначение платежа.
 
В-третьих, не указывают 14 разряд кода бюджетной классификации (КБК), который должен проставляться плательщиком самостоятельно в зависимости от вида платежа (налог, пени, штрафы). При оформлении платежного документа налогоплательщик обязан заполнить данный разряд в соответствии со значением поля 110 «вид платежа» : налог (НС)- «1», пени (ПЕ)-«2», штраф (СА)-«3». Несоответствие 110 поля и 14-го разряда КБК увеличивает срок зачисления денежных средств в карточки расчетов с бюджетом.
 
В-четвертых, неверно указаны ИНН, КПП или наименование плательщика. Ошибки в таких реквизитах затрудняют идентификацию платежа. Соответственно, до уточнения платеж будет находиться в числе невыясненных, а за организацией будет числиться недоимка. Обязанность по такому платежу будет считаться исполненной после уточнения таких платежей.
 
Встречаются и другие ошибки: неверно указан счет Федерального казначейства или наименование банка получателя, неправильно указан ОКАТО, тип платежа или статус плательщика и другие.
 
Таким образом, в целях своевременного исполнения обязанности по уплате налогов и недопущения начисления пеней и штрафов, рекомендуем правильно заполнять все реквизиты платежного поручения. В ряде случаев налогоплательщику безопаснее повторно заплатить на верные реквизиты, а ошибочный платеж вернуть, подав заявление на возврат платежа в инспекцию по месту своего учета.

Напоминаем, что при перечислении налогов в бюджетную систему РФ необходимо  внимательно заполнять платежные документы, руководствуясь Приказом Министерства Финансов РФ № 106н от 24.11.2004 г. «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов и сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ». Обращаем ваше внимание на изменения кодов бюджетной классификации с 01.01.2012 г., в частности по налогу на доходы.
 
Наименование налога

Код классификации доходов бюджетов РФ

 
 
    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы

182 1 05 01011 01 0000 110

 
Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01012 01 0000 110

 
    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

182 1 05 01021 01 0000 110

 
    Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов(за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01022 01 0000 110

 
    Налог, взимаемый в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения

182 1 05 01041 02 0000 110

 
    Налоги, взимаемые в виде стоимости патента в связи с применением упрощенной системы налогообложения (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 01042 02 0000 110

 
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности

182 1 05 02010 02 0000 110

 
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 02020 02 0000 110

 
Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации

182 1 05 01050 01 0000 110

 

Минимальный налог, зачисляемый в бюджеты государственных внебюджетных фондов (уплаченный (взысканный) за налоговые периоды до 1 января
2011 года)

182 1 05 01030 01 0000 110

 

Единый сельскохозяйственный налог

182 1 05 03010 01 0000 110

 

Единый сельскохозяйственный налог (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года)

182 1 05 03020 01 0000 110

 

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 2271 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02010 01 1000 110

 

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02020 01 1000 110

 

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового Кодекса Российской Федерации

182 1 01 02030 01 1000 110

 

Налог на доходы физических лиц в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму у физических лиц на основании патента в соответствии со статьей 2271 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 01 02040 01 1000 110

 

Денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах, предусмотренные статьями 116, 118, 119.1, пунктами 1 и 2 статьи 120, статьями 125, 126, 128, 129, 129.1, 132,133,134,135, 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, а также штрафы, взыскание которых осуществляется на основании ранее действовавшей статьи 117 Налогового кодекса Российской Федерации

182 1 16 03010 01 6000 140

 

Денежные взыскания (штрафы) за административные правонарушения в области налогов и сборов, предусмотренные Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях

182 1 16 03030 01 6000 140

 

Плата за предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей

182 1 13 01020 0160000 130

 

Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей, изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия

182 1 08 07010 01 1000 110

 

 

Весь перечень КБК можно найти здесь.
 
 
ИФНС по Ленинскому району г. Ульяновска

В июле 2012 года в ИФНС России по Ленинскому району г. Саратова к разряду «невыясненных поступлений» отнесено 1 449 документа на сумму 14 836 тыс. руб.

Основные ошибки допускаются налогоплательщиками при заполнении расчетных документов: при указании «Кода бюджетной классификации», указании кода «ОКАТО», ИНН и КПП получателя.

Некорректное оформление налогоплательщиками расчетных документов влияет на своевременность отражения уплаченных сумм налоговых платежей в карточках «Расчеты с бюджетом».

ИФНС России по Ленинскому району г.Саратова обращает внимание налогоплательщиков, что заполнение платежных поручений должно осуществляться строго в соответствии с приказом Минфина России от 24.11. 2004 № 106н «Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

Напоминаем, что на сайтах ФНС России и УФНС России по Саратовской области (www.nalog.ru, www.r64.nalog.ru) в разделе «Заполнить платежное поручение на все налоги» размещена Программа по автоматизированному заполнению платежных документов.

Уважаемые налогоплательщики! Обнаружив ошибки в своих платежных поручениях, вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту постановки на налоговый учет в письменном виде с просьбой уточнить платежные документы на верно указанные реквизиты.

Налоги – это основа существования государства. От полноты и своевременности уплаты налогов в бюджет зависит стабильность социального развития общества.

Ошибки, допущенные в платежных поручениях, имеют существенные последствия, и в первую очередь для самих налогоплательщиков. В результате неверно заполненных расчетных документов денежные средства не «доходят» до бюджета, «застревают» в категории «невыясненных», требующих уточнения.

Основными причинами отнесения платежей к «невыясненным» являются:

- неверное указание налогоплательщиком кода бюджетной классификации

- неверное указание кода ОКАТО

- неверное указание статуса налогоплательщика

- неверное указание в полях расчетных документов основания платежа, налогового периода, КПП плательщика.

За 6 месяцев текущего года Межрайонной инспекцией ФНС России № 10 по Республике Карелия уточнено 5 420 платежный документ на сумму   183   млн. руб.

Обращаем внимание налогоплательщиков, что при заполнении платежных документов нужно руководствоваться приказом Министерства Финансов Российской Федерации № 106н от 24 ноября 2004 года, а также регулярно проводить сверку расчетов с бюджетом в налоговой инспекции. Правильно заполнить и подготовить к печати документ поможет электронный сервис сайта Федеральной налоговой службы «Заполнить платежное поручение»

Зачастую налогоплательщики попадают в разряд  должников из-за неосмотрительности при заполнении платежных документов.

Межрайонная инспекция ФНС России № 1 по Республике Мордовия разъясняет, почему  при полной уплате налога у налогоплательщика может возникнуть недоимка.

В п. 4 ст. 45 НК РФ предусмотрены случаи, когда обязанность по уплате налога не признается исполненной. В частности, в случае неправильного указания налогоплательщиком в поручении на перечисление суммы налога:

  • номера счета Федерального казначейства;
  • наименования банка-получателя.

При оформлении платежного поручения на перечисление налогов и сборов налогоплательщик должен понимать, что неточность в указании реквизитов может привести к тому, что платежное поручение будет отнесено Управлением Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, и денежные средства не будут зачислены по назначению и своевременно отражены в карточке расчетов с бюджетом налогоплательщика. А это, в свою очередь, приведет к возникновению недоимки.

Допустив ошибку, которая не привела к бюджетным потерям, налогоплательщик может уточнить платеж. В соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ это можно сделать в случае, если ошибка была допущена в следующих полях платежного поручения:

  • основание платежа (поле 106);
  • тип платежа (поле 110);
  • принадлежность платежа (КБК) (поле 104);
  • налоговый период (поле 107);
  • статус налогоплательщика (поле 101).

В таком случае в налоговую инспекцию следует подать заявление об уточнении платежа в произвольной форме, приложив к нему копии платежных документов, а также при необходимости провести сверку платежей.

В заявлении следует изложить просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, налоговый период или статус налогоплательщика. На основании заявления и акта совместной сверки уплаченных налогов налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налогоплательщиком налога. При этом налоговый орган должен произвести перерасчет пеней, начисленных за период со дня его фактической уплаты до даты принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Во избежание возникновения спорных ситуаций налогоплательщик можно воспользоваться сервисом «Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции» и «Заполнить платежное поручение» на сайте Управления ФНС России по Республике Мордовия.

В соответствии с налоговым законодательством налогоплательщики обязаны самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов и сборов в бюджетную систему.

 
Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком со дня внесения физическим лицом в банк, а при отсутствии банка - в кассу местной администрации или в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств. Для организаций - с момента предъявления в банк поручения на перечисление на соответствующий счет в казначействе денежных средств со счета налогоплательщика в банке.
 
 
Однако для того, чтобы денежные средства дошли до адресата, необходимо правильно заполнять поля платежных документов.
 
Основные ошибки, которые допускаются налогоплательщиками, как юридическими, так и физическими лицами, - это неправильное указание ИНН и КПП получателя платежа, КПП налогоплательщика, указан несуществующий показатель кода бюджетной классификации или отсутствует КБК, не указан код ОКАТО муниципального образования или указан несуществующий код ОКАТО.
 
 
В соответствии с правилами при заполнении расчетных документов на перечисление налогов налогоплательщики обязаны заполнять все поля платежного документа. Наличие в расчетном документе незаполненных полей не допускается.
Расчетный документ оформляется только по одному налогу (сбору) согласно Классификации доходов бюджетов Российской Федерации и только по одному виду платежа (налог, пеня, штраф).

 
Бюджетная система РФ имеет сложную структуру, поэтому неточности в расчетных документах по уплате налогов приводят к тому, что денежные средства не поступают в бюджет или учитываются по другому виду налогов.
 
Платежные документы на перечисление налоговых платежей, оформленные плательщиками с допущением ошибок, считаются поступившими не по принадлежности и относятся Управлением Федерального Казначейства или налоговыми органами к категории «неклассифицированных невыясненных поступлений», а, следовательно, не будут считаться оплаченными.
 
Если допущена хотя бы одна из ошибок, то платежи не находят отражения в базе данных налоговых органов, в таких случаях возникают расхождения в учете уплаченных налогов между данными налогоплательщика и налоговых органов. В результате к налогоплательщику могут быть применены санкции - от начисления пеней до принудительного взыскания недоимки.
 
В целях безошибочного оформления платежных документов налогоплательщики - как юридические, так и физические лица могут воспользоваться электронным сервисом «Заполнить платежное поручение», который размещен на сайте Управления ФНС России по Амурской области www.r28.nalog.ru. Программа позволяет без ошибок заполнить расчетный документ, поэтапно выбирая значения из предлагаемого меню. 

Управление Федеральной налоговой службы по Калининградской области обращает внимание организаций состоящих на налоговом учете в Межрайонной ИФНС № 9 по городу Калининграду на правильность оформления платежных документов, согласно Приказу Минфина РФ от 24 ноября 2004 года № 106н и Письму Сбербанка РФ от 10 сентября 2001 года № 04-5198.

Реквизиты МРИ ФНС РФ № 9 по городу Калининграду для перечисления налогов:

Расчетный счет: 401 018 100 000 000 100 02
Банк: ГРКЦ ГУ Банка России по Калининградской области

Бик: 042748001

Окато: 27401000000

Получатель: УФК (МРИ ФНС № 9 по городу Калининграду)

ИНН/КПП получателя: 3906110008 / 390601001

Тип платежа:                                                                                                  14 разряд КБК

НС, АВ, ПЛ, ВЗ, ГП                                                                            1

ПЕ, ПЦ                                                                                                  2

СА, АШ, ИШ                                                                                        3

Расшифровка:

НС – уплата налога или сбора,

АВ – уплата авансового платежа,

ПЛ – уплата платежа,

ВЗ – уплата взноса,

ГП – уплата пошлины,

ПЕ – уплата пени,

ПЦ – уплата процентов,

СА – налоговые санкции, установленные НК РФ,

АШ – административные штрафы,

ИШ – иные штрафы.

В целях обеспечения органами Федерального казначейства, налоговыми органами и таможенными органами автоматизированной обработки информации, содержащейся в расчетных документах,  приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24.11.2004 № 106н (в ред. Приказов Минфина РФ от 01.10.2009 N 102н, от 30.12.2010 N 197н) утверждены Правила указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему.

Межрайонная ИФНС России №1 по Алтайскому краю напоминает о наиболее распространенных ошибках, которые допускают налогоплательщики при заполнении платежных документов.

1. Не всегда налогоплательщик вовремя реагирует на изменения законодательства. Так, приказом Минфина РФ от 21.12.2011 № 180н были внесены изменения в бюджетную классификацию - введены новые коды для перечисления налогов, начиная с 1 января 2012 года. Значительные изменения претерпел налог на доходы физических лиц, так КБК на уплату налога на доходы с физических лиц, источников которых является налоговый агент - 18210102010011000110. Далеко не все плательщики  учли данное изменение при заполнении ПД, об этом свидетельствует огромное количество расчетных документов, отнесенное Управлением федерального казначейства на «невыясненные поступления». Также, обращаем внимание налогоплательщиков, получающих сведения из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, на изменение КБК по данному виду платежей.

2. К распространенным ошибкам относится и неправильное заполнение полей: ИНН и КПП получателя платежа.

3. Много неточностей встречается при оплате местных налогов - это налог по земле и налог на имущество с физических лиц.

4. К ошибочным документам относятся и те, в которых не указан 14 разряд кода бюджетной классификации (КБК). Напоминаем, что данный разряд КБК проставляется плательщиком самостоятельно, в зависимости от вида платежа и используется для раздельного учета сумм налога, пеней и штрафов по данному КБК. Обращаем внимание, что в справочниках представлены общие коды бюджетной классификации, 14 разряд которых содержит нулевой символ. А при оформлении платежного документа налогоплательщик обязан заполнить данный разряд в соответствии со значением поля 110 «вид платежа» : налог(НС)- «1», пени(ПЕ)-«2», штраф (СА)-«3». Несоответствие 110 поля и 14-го разряда КБК  увеличивает срок зачисления денежных средств в  карточки расчетов с бюджетом.

В целях сокращения невыясненных платежей, налогоплательщикам рассылаются "Извещения о принятом налоговым органом решении об уточнении платежного документа", в которых вот второй части документа указаны правильные реквизиты платежного документа. Налогоплательщикам нет необходимости обращаться в налоговый орган лично, но Вы обязательно должны исправить неточность в своем программном обеспечении для недопущения повторения ошибок при дальнейшей оплате налогов. Если налогоплательщик не согласен с уточненными налоговым органом реквизитами поручения, он может обратиться в налоговый орган с письменным заявлением на переуточнение данного платежного документа.

Уважаемые налогоплательщики, просим внимательно относится к заполнению полей в расчетных документах, учитывая изменения КБК, и правила указания информации в полях расчетных документах.

Со всеми изменениями в Законодательстве и в НК РФ Вы можете ознакомиться на сайте:  www.nalog.ru, на стендах налоговой инспекции.

Следует помнить, что своевременное зачисление денежных средств обеспечивает полное и своевременное поступление денежных средств в доходную часть бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации, а также исключает необоснованное взыскание недоимки по налогам, задолженности по пеням и штрафам и, как следствие, обращение налогоплательщиков в суды.

Как отмечается в письме Министерства финансов Российской Федерации № 03-02-07/1-176  от 16.07.2012 года, КБК относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа. В случае ошибки его можно уточнить. Учет платежей налоговыми органами и органами Федерального казначейства осуществляется по КБК, указанным в поле «104» расчетного документа.

При обнаружении ошибки в оформлении поручения, не повлекшей не перечисления налога, следует обратиться в налоговую инспекцию по месту учета с заявлением об уточнении основания, типа и принадлежности платежа, налогового периода или статуса плательщика.

Кодексом не установлен специальный срок для принятия налоговым органом решения об уточнении платежа в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.

Следует отметить, что для уточнения названных показателей важно, чтобы в расчетном документе был указан именно тот налог, который подлежит уплате (перечислению) в бюджетную систему Российской Федерации, рассказало финансовое ведомство.

ВОПРОС:Считается ли обязанность по уплате налога исполненной, если в платежном поручении в строке 104 ошибочно указан иной код бюджетной классификации?

ОТВЕТ: В соответствии с пп. 1 п. 3 и пп. 4 п. 4 ст. 45 Налогового кодекса РФ обязанность по уплате налога считается исполненной, если в поручении на его уплату правильно указаны номер счета Федерального казначейства и наименование банка получателя. Если в платежном поручении допущены ошибки, которые не повлекли не перечисления налога в бюджетную систему РФ, налогоплательщик вправе обратиться в инспекцию с заявлением об уточнении платежа (п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ).

В Налоговом кодексе РФ прямо не указано, считается ли налогоплательщик исполнившим обязанность по уплате налога, если платежное поручение содержит несоответствующий код бюджетной классификации (КБК).

Нормами Налогового кодекса РФ не установлено, что неправильное указание в платежном поручении КБК является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной. В такой ситуации налогоплательщик вправе подать заявление об уточнении платежа в порядке п. 7 ст. 45 Налогового кодекса РФ.

Минфин России в своем письме от 29.03.2012 г. № 03-02-08/31 отметил, что неправильное указание КБК в платежном поручении не является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной.

Марат САЛИХОВ, начальник правового отдела МРИ ФНС России № 5 по КБР.

На сегодняшний день при оформлении платежного поручения на перечисление налогов и сборов налогоплательщик должен понимать, что малейшая неточность в указании реквизитов может привести к тому, что денежные средства не будут зачислены Управлением Федерального казначейства по назначению. 

Документооборот «Налогоплательщик – банк – УФК – инспекция» осуществляется электронно, поэтому контроль документа УФК проводит по формализованным полям, которые установлены приказом Минфина от 24.11.2004 №106Н. Если налогоплательщик ошибется только одной цифрой, его платежное поручение будет отнесено УФК на невыясненные поступления и значит уплата налога не будет своевременно отражена в лицевом счете налогоплательщика, что в свою очередь может привести к возникновению недоимки. Наиболее часто налогоплательщики ошибаются в следующих реквизитах:

- ИНН, КПП получателя;

- код бюджетной классификации (КБК);

- не указывают 14-й разряд в КБК;

- код ОКАТО 

На сайте УФНС по Новгородской области (www.r53.nalog.ru) существует сервис «Заполнить платежное поручение». При помощи этого сервиса можно оформить платежный документ без особых усилий, и что немало важно, без ошибок. Но если так случилось, что ошибка уже сделана, то налогоплательщик может воспользоваться своим правом, установленным п. 7 ст. 45 НК РФ, и подать заявление, в котором укажет верные реквизиты с приложением копии платежного поручения. Заявление будет рассмотрено не позднее 30 дней и инспекция вынесет решение об уточнении отдельных реквизитов платежного поручения, которое не позднее 5-ти дней будет направлено налогоплательщику. 

Обращаем внимание налогоплательщиков на необходимость проведения сверки расчетов по налогам и сборам. Процедура сверки позволяет выяснить, все ли данные из поданных деклараций были внесены в базу данных налогового органа, правильно ли ранее сданные декларации были заполнены, перечислены ли необходимые суммы налогов и сборов в бюджетную систему РФ в соответствии с кодами бюджетной классификации (КБК).

Будьте бдительны при заполнении платежного поручения! Своевременно проводите сверку расчетов с бюджетом!