подача заявления

Если организация приняла решение перейти с 1 января 2013 года с уплаты ЕНВД на иной режим налогообложения, то снятие ее с учета, как налогоплательщика этого налога, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган в течение пяти дней со дня перехода на иной режим налогообложения, то есть с учетом праздничных дней - до 15 января 2013 года.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-06/3/70 от 11.10.2012.

Датой снятия с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход в этом случае считается дата перехода на иной режим налогообложения.

В Орловской области каждое четвертое заявление физических лиц о постановке на учет в налоговом органе подается через Интернет, сообщает пресс-служба УФНС региона.

Так, в частности, количество Интернет - заявок в первом полугодии 2012 года составило почти полторы тысячи, что превышает аналогичный показатель первого полугодия 2011 года почти в 7 раз.

Ссылки по теме:

Сайты по теме

УФНС по Орловской области

Специалисты УФНС по Оренбургской области выявили типичные ошибки, допускаемые  при направлении в регистрирующий орган для государственной регистрации документов в электронном виде, которые приводят к отказам в государственной регистрации.

В пресс-службе УФНС отмечают, что наиболее распространены следующие ошибки:

  • в пакете документов представленных для электронной регистрации отсутствуют обязательные страницы Заявления, копии основного документа, а также иные документы необходимые для государственной регистрации (решения, протоколы, заявления о входе и выходе участников);
  • в одном контейнере вложено два пакета документов, тогда как решение может быть принято только по одному;
  • электронные документы направляются в регистрирующий орган с вложением в виде файлов, без сканированных с бумажных носителей образов документов.
Ссылки по теме:

Сайты по теме:

ФНС РФ

Федеральным законом от 29.06.2012 №97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации. 

В частности, с 4 августа 2012 года, в соответствии с Кодексом в налоговые органы можно подавать заявление на зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм налога, сбора, пеней, штрафов в соответствии со статьями 78, 79 Кодекса, а также заявление на зачет (возврат) сумм налога, подлежащих возмещению в соответствии со статей 176 Кодекса, как в письменном виде, так и в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи, при наличии у налогоплательщика, усиленной квалифицированной электронной подписи.

Правительство РФ своим постановлением от 6 марта 2012 г. № 196 вносит изменения в правила проведения торгов (аукциона, конкурса) на получение лицензии на оказание услуг связи.

Текст документа представлен на сайте правительства РФ.

Заявка для участия в торгах может быть подана на бумажном носителе или в форме электронного документа. Заявка в форме документа на бумажном носителе должна быть подписана заявителем или его уполномоченным представителем и подана организатору торгов в 2 экземплярах. Электронная заявка в форме электронного документа должна быть подписана электронной подписью заявителя или его уполномоченного представителя.

Также в новой редакции излагается перечень документов, прилагаемых к заявке.

Согласно действующему законодательству, организации и ИП, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают по месту учета соответствующее заявление в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН.

Об этом напоминает УФНС по Ивановской области на ведомственном сайте.

При этом организации в заявлении о переходе на УСН сообщают о размере доходов за девять месяцев текущего года, а также о средней численности работников за указанный период и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года.

ФНС РФ напоминает налогоплательщикам, что до 30 ноября организации и ИП могут подать в налоговые инспекции заявления о переходе со следующего года на упрощенную систему налогообложения.

 Переход на УСН осуществляется на основании личного заявления, которое должно поступить в инспекцию по месту регистрации налогоплательщика в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего такому переходу.

В заявлении необходимо сообщить о размере доходов за 9 месяцев, о среднесписочной численности и остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов по состоянию на 1 октября текущего года. В нем также указывается выбранный объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы».

Если после подачи заявления избранный объект изменился, то до 20 декабря нужно уведомить об этом налоговый орган, передает пресс-служба УФНС России по Карачаево-Черкесии.

Минфин РФ в своем письме № 03-02-07/1-317 от 07.09.2011 разъясняет обязан ли налогоплательщик подавать в налоговый орган заявление на возврат излишне уплаченного налога (переплаты) в период наличия у него недоимки.

Ведомство отмечает, что НК РФ не предусмотрена обязанность налогоплательщика представить в налоговый орган заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган такое заявление вне зависимости от наличия или отсутствия у него на момент подачи такого заявления недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию.

Работнику достаточно написать заявление на стандартный налоговый вычет один раз при приеме на работу. Если у работника право на получение стандартного налогового вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется.

Об этом напоминает УФНС по Орловской области на ведомственном сайте.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданину одним из работодателей, являющихся источником выплаты дохода, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Минфин РФ в своем письме № 03-07-13/1-04 от 27.01.2011 приводит разъяснения по вопросу применения НДС в отношении товаров, приобретаемых российской организацией на основании договора купли-продажи с налогоплательщиком государства, не являющегося членом таможенного союза, и ввозимых в РФ с территории Казахстана через грузоотправителя - налогоплательщика Республики Казахстан.

В письме отмечается, что заполнение третьего раздела заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в случае ввоза товаров в РФ из Казахстана на основании договора между российской организацией и налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза, не предусмотрено.

Вместе с тем, отражение в третьем разделе заявления дополнительной информации о взаимоотношениях налогоплательщика государства, не являющегося членом таможенного союза, с налогоплательщиком государства, являющегося членом таможенного союза, с территории которого товары вывозятся на территорию другого государства - члена таможенного союза, Протоколом об обмене информацией не запрещено.

Таким образом, оснований для отказа в принятии налоговым органом заявления не имеется в случае указания в третьем разделе заявления в строках 08 «Продавец, комитент, доверитель, принципал» и 09 «Покупатель, комиссионер, поверенный, агент» наименований налогоплательщика государства, не являющегося членом Таможенного союза, и грузоотправителя - налогоплательщика Республики Казахстан. 

В какие сроки необходимо представить в налоговый орган заявление о переходе на единый сельскохозяйственный налог?

В соответствии со ст. 346.3 НК РФ сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату единого сельскохозяйственного налога, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление по форме КНД 1150007 (Приложение № 1к приказу ФНС России

от 13 апреля 2010 г. № ММВ-7-3/183)

Вновь созданная организация или вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

Управление, в связи с поступающими запросами налогоплательщиков о соблюдении пятидневного срока подачи заявлений о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) и упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) информирует, что по вопросу сроков подачи заявлений о переходе на указанные специальные режимы налогообложения следует руководствоваться письмом ФНС России от 10.11.2009 № ШС-22-3/848@.

При этом обращаем внимание на следующее.

Переход к ЕСХН и УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном, соответственно, главами 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (пункт 2 статьи 346.1 Кодекса и пункт 1 статьи 346.11 Кодекса).

Таким образом, переход на данные режимы налогообложения является правом налогоплательщиков и не требует согласия налогового органа в случае соблюдения всех условий для перехода на указанную систему налогообложения.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявление о переходе на УСН и ЕСХН (далее – заявление) в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае данные налогоплательщики считаются перешедшими на уплату ЕСХН в текущем налоговом периоде (вправе применять УСН) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (пункт 2 статьи 346.3 Кодекса и пункт 2 статьи 346.13 Кодекса).

Вышеуказанными нормами Кодекса установлен пресекательный срок для подачи заявления - пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

В случае, если в установленный срок налогоплательщики не подали заявление, то они не вправе применять указанные специальные налоговые режимы с даты постановки на учет в налоговом органе, то есть «по умолчанию» они становятся налогоплательщиками общего режима налогообложения.

Еще раз обращаем внимание, что, учитывая добровольный переход на ЕСХН и УСН, уведомления о возможности или не возможности применения данными налогоплательщиками этих режимов налогообложения налоговыми органами не направляются (ранее аналогичное было доведено письмом ФНС России от 04.12.2009 № ШС-22-3/915@).

При нарушении налогоплательщиками установленных сроков подачи заявлений налоговыми органами направляется сообщение о невозможности рассмотрения заявления о переходе на ЕСХН или УСН, соответственно, по формам № 26.1-5, утвержденной приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/183@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей», и № 26.2-5, утвержденной приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».

По факту обнаружения нарушения налогоплательщиками условий и требований применения ЕСХН или УСН данным налогоплательщикам налоговыми органами направляется сообщение о несоответствии требованиям применения ЕСХН и УСН по формам, соответственно, № 26.1-4 и № 26.2-4, утвержденным вышеуказанными приказами, что подтверждается письмом ФНС России от 02.11.2010 № ШС-37-3/14713@.

Отдел работы с налогоплательщиками, их регистрации и учета и СМИ

Информационное сообщение
о сроках подачи заявлений о переходе на уплату ЕСХН и УСН

Федеральная налоговая служба Письмом от 02.11.2010 №ШС-37-3/14713@ разъяснила порядок соблюдения пятидневного срока подачи заявлений о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) и упрощенную систему налогообложения (далее – УСН).

По вопросу сроков подачи заявлений о переходе на указанные специальные режимы налогообложения следует руководствоваться письмом ФНС России от 10.11.2009 № ШС-22-3/848@. При этом обращаем внимание на следующее.

Переход к ЕСХН и УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном, соответственно, главами 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) (пункт 2 статьи 346.1 Кодекса и пункт 1 статьи 346.11 Кодекса).

Следовательно, переход на данные режимы налогообложения является правом налогоплательщиков и не требует согласия налогового органа в случае соблюдения всех условий для перехода на указанную систему налогообложения.

Согласно п. 2 ст. 346.3 и п. 2 ст. 346.13 НК РФ вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявление о переходе на УСН и ЕСХН (далее – заявление) в 5-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абз. 2 п. 2 ст. 84 НК РФ. В этом случае данные налогоплательщики считаются перешедшими на уплату ЕСХН в текущем налоговом периоде (вправе применять УСН) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе. Обращаем внимание, что, учитывая добровольный переход на ЕСХН и УСН, уведомления о возможности или невозможности применения данными налогоплательщиками этих режимов налогообложения налоговыми органами не направляются.

Вышеуказанными нормами Налогового кодекса установлен пресекательный срок для подачи заявления – 5-дневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе. В случае, если в установленный срок налогоплательщики не подали заявление, то они не вправе применять указанные специальный налоговые режимы с даты постановки на учет в налоговом органе, то есть «по умолчанию» они становятся налогоплательщиками общего режима налогообложения.

При нарушении налогоплательщиками установленных сроков подачи заявлений налоговыми органами направляется сообщение о невозможности рассмотрения заявления о переходе на ЕСХН или УСН, соответственно, по форме №26.1-5, утвержденной Приказом ФНС России от 13.04.2010 №ММВ-7-3/183@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей», или форме №26.2-5, утвержденной Приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения». По факту обнаружения нарушения налогоплательщиками условий и требований применения ЕСХН или УСН данным налогоплательщикам налоговыми органами направляется сообщение о несоответствии требованиям применения ЕСХН и УСН по формам №26.1-4 и №26.2-4, утвержденным вышеуказанными приказами.

Отдел налогообложения
УФНС России по Республике Алтай

Федеральная налоговая служба, в связи с поступающими запросами налогоплательщиков о соблюдении пятидневного срока подачи заявлений о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) и упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) в письме от 02.11.2010 №ШС-37-3/14713@ сообщает, что по вопросу сроков подачи заявлений о переходе на указанные специальные режимы налогообложения следует руководствоваться письмом ФНС России от 10.11.2009 № ШС-22-3/848@.

При этом в письме обращается внимание на следующее.
Переход к ЕСХН и УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном, соответственно, главами 26.1 и 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) (пункт 2 статьи 346.1 Кодекса и пункт 1 статьи 346.11 Кодекса).


Таким образом, переход на данные режимы налогообложения является правом налогоплательщиков и не требует согласия налогового органа в случае соблюдения всех условий для перехода на указанную систему налогообложения.


Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявление о переходе на УСН и ЕСХН (далее – заявление) в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае данные налогоплательщики считаются перешедшими на уплату ЕСХН в текущем налоговом периоде (вправе применять УСН) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (пункт 2 статьи 346.3 Кодекса и пункт 2 статьи 346.13 Кодекса).


Вышеуказанными нормами Кодекса установлен пресекательный срок для подачи заявления - пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.


В случае, если в установленный срок налогоплательщики не подали заявление, то они не вправе применять указанные специальный налоговые режимы с даты постановки на учет в налоговом органе, то есть «по умолчанию» они становятся налогоплательщиками общего режима налогообложения.


Еще раз обращаем внимание, что учитывая добровольный переход на ЕСХН и УСН, уведомления о возможности или не возможности применения данными налогоплательщиками этих режимов налогообложения налоговыми органами не направляются (ранее аналогичное было доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 04.12.2009 № ШС-22-3/915@).


При нарушении налогоплательщиками установленных сроков подачи заявлений налоговыми органами направляется сообщение о невозможности рассмотрения заявления о переходе на ЕСХН или УСН, соответственно, по формам № 26.1-5, утвержденной приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/183@ «Об утверждении форм документов для применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей», и № 26.2-5, утвержденной приказом ФНС России от 13.04.2010 № ММВ-7-3/182@ «Об утверждении форм документов для применения упрощенной системы налогообложения».


По факту обнаружения нарушения налогоплательщиками условий и требований применения ЕСХН или УСН данным налогоплательщикам налоговыми органами направляется сообщение о несоответствии требованиям применения ЕСХН и УСН по формам, соответственно, № 26.1-4 и № 26.2-4, утвержденным вышеуказанными приказами.

Письмо ФНС России от 10 ноября 2009 года №ШС-22-3/848@ "О порядке подачи заявлений о переходе на уплату единого сельскохозяйственного налога и упрощенную систему налогообложения"

Отдел работы с налогоплательщиками и СМИ
УФНС России по Орловской области

Сельскохозяйственные товаропроизводители, изъявившие желание перейти на уплату ЕСХН, согласно пункту 1 статьи 346.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) подают в период с 20 октября по 20 декабря года, предшествующего году, начиная с которого сельскохозяйственные товаропроизводители переходят на уплату ЕСХН, в налоговый орган по своему местонахождению (месту жительства) заявление.

В соответствии с подпунктами 1 и 2 статьи 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на УСН, подают в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на УСН, в налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства) заявление.

При этом следует иметь в виду, что, если в налоговом периоде налогоплательщиками ЕСХН не нарушены условия пунктов 2, 2.1, 5 и 6 статьи 346.2 Кодекса, а налогоплательщиками УСН не допущено превышение установленного предельного размера доходов или несоответствие требованиям, установленным пунктами 3 и 4 статьи 346.12 и пунктом 3 статьи 346.14 Кодекса, то за указанными налогоплательщиками сохраняется право на применение данных систем налогообложения в следующем налоговом периоде. Указанные налогоплательщики не обязаны каждый последующий год подавать заявление для подтверждения прав применения данных режимов налогообложения.

Переход к ЕСХН и УСН или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном, соответственно, главами 26.1 и 26.2 Кодекса (пункт 2 статьи 346.1 Кодекса и пункт 1 статьи 346.11 Кодекса).

Таким образом, переход на данные режимы налогообложения является правом налогоплательщиков и не требует согласия налогового органа в случае соблюдения всех условий для перехода на указанную систему налогообложения.

Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе подать заявление о переходе на УСН и ЕСХН (далее – заявление) в пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе, выданном в соответствии с абзацем 2 пункта 2 статьи 84 Кодекса. В этом случае данные налогоплательщики считаются перешедшими на уплату ЕСХН в текущем налоговом периоде (вправе применять УСН) с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе (пункт 2 статьи 346.3 Кодекса и пункт 2 статьи 346.13 Кодекса).

Вышеуказанными нормами Кодекса установлен пресекательный срок для подачи заявления - пятидневный срок с даты постановки на учет в налоговом органе.

В случае, если в установленный срок налогоплательщики не подали заявление, то они не вправе применять указанные специальный налоговые режимы с даты постановки на учет в налоговом органе, то есть «по умолчанию» они становятся налогоплательщиками общего режима налогообложения.

Еще раз обращаем внимание, что учитывая добровольный переход на ЕСХН и УСН, уведомления о возможности или не возможности применения данными налогоплательщиками этих режимов налогообложения налоговыми органами не направляются.

При нарушении налогоплательщиками установленных сроков подачи заявлений налоговыми органами направляется сообщение о невозможности рассмотрения заявления о переходе на ЕСХН или УСН.

В случае, если налогоплательщики, применяющие ЕСХН или УСН, нарушили условия применения ЕСХН или УСН, или с начала календарного года в добровольном порядке перешли на иные режимы налогообложения, то они теряют право на применение ЕСХН и УСН. Для того, чтобы вновь перейти на указанные специальные налоговые режимы они должны не ранее чем через один год после того, как утратили данное право подать в установленные сроки заявление о переходе на ЕСХН и УСН (пункты 3 и 7 статьи 346.3 и пункты 3 и 7 статьи 346.13 Кодекса).

Одновременно обращаем внимание, что при потере права на применение ЕСХН и УСН в связи с нарушением вышеуказанных условий налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о переходе на иной режим налогообложения в течение пятнадцати дней по истечении отчетного (налогового) периода (пункт 5 статьи 346.5 и пункт 5 статьи 346.13 Кодекса).

Добровольно перейти на иной режим налогообложения налогоплательщики вправе, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором они предполагают перейти на иной режим налогообложения (пункт 6 статьи 346.3 и пункт 6 статьи 346.13 Кодекса).

Основание: письма Федеральной налоговой службы от 02.11.2010 № ШС-37-3/14713@ и от 10.11.2009 № ШС-22-3/848@.

Т.Е.Гостева, заместитель начальника
отдела налогообложения юридических лиц
УФНС России по Оренбургской области

ФНС РФ в своем письме № АС-37-2/13886@ от 21.10.2010 разъясняет порядок заполнения раздела 3 заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, установленного Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11.12.2009.

ФНС напоминает, что пунктом 4 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, установленных Протоколом об обмене информацией предусмотрено, что раздел 3 Заявления заполняется в следующих случаях:

  1. если обороты (операции) по реализации товаров Продавцом, указанным в разделе 1 Заявления, Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, не являются объектом обложения косвенными налогами в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза - Продавца, так как местом реализации таких товаров не признается территория государства - члена таможенного союза - Продавца;
  2. при реализации товара Покупателю, указанному в разделе 1 Заявления, через комиссионера, поверенного либо агента.
Учитывая изложенное, в случаях, не предусмотренных указанными Правилами, раздел 3 Заявления не заполняется и, соответственно, не представляется в составе Заявления.

При этом если, в представленном Заявлении в разделе 3 проставлены нули или прочерки, это не является основанием для отказа в проставлении отметки на данном Заявлении.