При переводе денег подотчет работнику в платежке не надо указывать код вида дохода. Такой вывод следует из письма ЦБ РФ № 45-1-2-ОЭ/8224 от 08.06.2020 г.

С 1 июня изменились правила заполнения платежных документов на выплаты физлицам. Теперь надо заполнять новый реквизит — код вида дохода. Правила утверждены Указанием ЦБ от 14.10.2019 № 5286-У.

Но у работодателей и банков возникает много вопросов по поводу этих кодов. Один из самых частых - перечисление подотчета работникам.

ЦБ в своем письме отмечает, что коды не указываются при перечислении денег, которые не являются доходами получателя. Подотчет как раз доходом и не является. А, значит, код указывать не нужно.

Может вам пригодится еще и это разъяснение: Центробанк пояснил, как указывать коды вида доходов при зарплатном проекте.

 

Перед праздничными выходными в «Красном уголке бухгалтера» разгорелись нешуточные страсти. Бухгалтер кафе рассказала о том, что налоговики выписали штраф за отсутствие обязательных реквизитов в кассовых чеках — в приложенных к авансовым отчетам документах, не были указаны ИНН и название её организации. Её коллеги начали гадать, за что же организацию могли оштрафовать и при какой проверке. Версий было много, но основная — нарушение порядка ведения кассовых операций по статье 15.1 КоАП. Коллеги с нетерпением ждали подробностей все выходные дни.

И вот вчера вечером автор темы выложила копии акта проверки. Версия подтвердилась — налоговая инспекция проверяла соблюдение порядка работы с денежной наличностью и полноту учета выручки. Проверяющие посчитали, что поскольку в кассовых чеках не указаны данные покупателя-юрлица, то они не могут подтверждать расходы, произведенные подотчетным лицом. Т.е. выплата денег из кассы по такому авансовому отчету незаконна. А значит деньги, выплаченные по нему, не хранились должным образом в кассе организации. И вот именно за это организацию штрафуют на 40-50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП.

Открыть оригинал изображения (720x960, 0.62 Мб)

Автор темы пишет, что речь идет о кассовых чеках на закупку продуктов в Ашане. Их совершал подотчетник как обычное физлицо, доверенности он в магазине не предъявлял, накладные на организацию не выписывались. Т.е. речь идет об обычной покупке в розничном магазине, это обычная ситуация для общепита.

Претензия предъявляющих противоречит не только здравому смыслу (как могут неправильно хранится деньги в кассе, если они выданы подотчетнику), но и позиции самой ФНС. Вот такой ответ есть на сайте налоговой службы:

Прецедент опасный. Если проверяющие начнут штрафовать за неуказание реквизитов организации-покупателя по статье 15.1 КоАП, то под штраф может попасть практически любая организация. Или придется полностью запретить покупки в розничных магазинах и у продавцов, чьи ККТ не настроены на выдачу чеков с реквизитами покупателей. Но так ведь можно дойти и до абсурда, пишут участники группы:

«Исходя из этого акта, получается, что при служебной поездке, даже в кассу метро надо предоставлять доверенность и требовать выдать чек с ИНН или ехать за свой счет»

«Если они это примут на вооружение и пойдут всех шерстить, то доходы от нефти и газа больше не понадобятся»

«Клерк» будет следить за развитием ситуации.

Подотчетные средства могут быть признаны доходом физлица, если документы по их расходованию отсутствуют. Такое решение вынес Верховный суд, о нем пишет пресс-служба ФНС.

В ходе выездной проверки инспекция установила, что организация не включила в совокупный доход своего руководителя неоднократно полученные им подотчетные суммы. НДФЛ с них не был удержан и перечислен компанией в бюджет. Она не представила документы, подтверждающие целевое использование руководителем указанных средств, а также доказательства оприходования ООО товарно-материальных ценностей, приобретенных на них. Кроме того, физлицо самостоятельно НДФЛ не исчислило и не представило в налоговый орган декларации по форме 3-НДФЛ. Поэтому инспекция посчитала эти суммы доходом физлица и доначислила организации НДФЛ, пени и штраф.

Компания не согласилась с этим решением и обратилась в суд. Она посчитала, что спорные доходы являются подотчетными суммами, поэтому обязанности удерживать НДФЛ у ООО не появляется.

Суды трех инстанций отказали организации в удовлетворении заявленных требований. Они указали, что лица, получившие наличные деньги под отчет, обязаны предъявить в бухгалтерию предприятия отчет об израсходованных суммах. Если нет доказательств, подтверждающих их целевое расходование и оприходование ООО товарно-материальных ценностей, такие суммы считаются доходом руководителя организации и включаются в базу по НДФЛ. Поэтому организация как налоговый агент должна исчислить, удержать и перечислить с них в бюджет НДФЛ.

Организация обратилась в Верховный Суд РФ, который отказал ей в передаче кассационной жалобы для дальнейшего рассмотрения.

3766 чек

В Красном уголке бухгалтера кипит обсуждение под фотографиями выцветших чеков, которые предъявил подотчетник.

Коллеги колеблются: послать человека туда, откуда он их достал или решить проблему мозгами.

В эротическое путешествие!

— Валентина Юрикова

 

Нужно ему такими же потрёпанными застиранными деньгами выдать зарплату.

— Светлана Митрофанова

 

Если QR код считывается, я бы распечатала электронный чек и приложила к этому.

— Анна Дударкова

 

Иногда можно «отксерить» тогда более читабельным становится.

— Grigoriy Kibardin

 

Даже если он не считается, можно вести поля ФН, ФД и ФП и тоже спокойно считать. Можно еще раз отправить туда же, за нормальным чеком - они должны выдать дубликат.

— Ян Терновский

Эти чеки выцветают через полгода, так что подотчетное лицо не слишком выновато

— Алла Чеховская

 

Просто были в кармане не бухгалтера, а нормального человека. Не вижу проблемы принять (в расходы БУ и, возможно, не принимать в НУ) по согласованию с руководителем. Убедившись, что материалы куплены нужные и на согласованную сумму.

— Елена Бобкова

 

Говорят, надо горячим утюгом прогладить и видно цифры.

— Людмила Шадт

 

Я бы отправила в магазин за копией. Выдают. Если дата известна и сумма.

— Vgoda Marina

 

По qr-коду можно распечатать.

— Olga Zaikina

Иногда сотрудники, потратив выданные им в подотчет средства, приносят бухгалтеру кипу чеков, и среди них выявляются такие, которые нельзя отнести к категории документов.

Подотчетники ссылаются на то, что бухгалтерская работа – не их профиль. Ты бухгалтер – ты и разбирайся с бумажками.

Методы борьбы с этим явлением коллеги обсуждают в группе «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке.

Бухгалтеры рассказывают о своих наработках в этом направлении:

  • сделать четкую инструкцию и выдать ее всем подотчетникам под роспись;
  • создать альбом с образцами идеально оформленных документов и ознакомить с ним сотрудников под роспись;
  • не возмещать расходы по «корявым» чекам.
Например, вот что рассказал участник группы Олег:

Отвечу ка, я, как собственник бизнеса и бухгалтер в одном лице. Ни какие доводы, что надо быть лояльным, что удержать заплатить наказать это зло, я, не принимаю. Именно как собственник и директор. Есть финансовая дисциплина и точка. И если мне, (у меня туризм и пассажирские перевозки) кто-то из сотрудников принесет корявый чек, то будет платить это из своего кармана. 

А ваши подотчетники всегда приносят правильные документы?

1536 ККТ

1) Расчеты для целей Федерального закона №54-ФЗ - это прием и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги, прием ставок, интерактивных ставок и выплата денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр, а также прием денежных средств при реализации лотерейных билетов, электронных лотерейных билетов, приеме лотерейных ставок и выплате денежных средств в виде выигрыша при осуществлении деятельности по организации и проведению лотерей. Под расчетами понимаются также прием (получение) и выплата денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов, предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей) либо предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Таким образом, при получении, удержании денежных средств за товары (оборудование), в том числе от (с) работников организации, организация обязана применять ККТ.

2) Организации и ИП при осуществлении расчетов с физлицами, которые не являются ИП, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа) вправе не применять ККТ и не выдавать БСО до 01.07.2019.

Таким образом, при осуществлении указанных расчетов с использованием электронных средств платежа организация в настоящее время обязана применять ККТ.

3) ККТ применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту).

При заключении организацией договора ГПХ с физлицом в отношении реализуемых им в пользу такой организации товаров, выполняемых работ, оказываемых услуг и последующей выплате денежных средств физлицу покупателем (клиентом) будет являться сама организация. Однако ККТ применяется исключительно организациями и ИП.

Учитывая изложенное, при осуществлении организацией выплаты денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору ГПХ применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

4) ККТ должна применяться при расчетах между организациями и ИП наличными денежными средствами либо с предъявлением электронного средства платежа.

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой доверенности на совершение расчетов от имени организации. Также важным фактором взаимодействия двух организаций является договор. В случае соблюдения указанных условий расчет осуществляется между организациями и при таком расчете применяется одна единица ККТ и формируется один кассовый чек. При этом ККТ применяется лицом, которое реализует товары (работы, услуги), с выдачей (направлением) кассового чека.

Кроме этого, с 01.07.2019 реквизитный состав кассового чека должен содержать, в частности, следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилию, имя, отчество ИП) и ИНН.

Указание данных реквизитов в кассовом чеке позволит оформить расчет одним чеком с идентификацией обеих сторон в качестве организаций.

До 01.07.2019 указанные расчеты могут осуществляться также с использованием одной единицы ККТ и формированием одного кассового чека без указания в нем дополнительных реквизитов.

В случае если продавцом достоверно не установлен статус лица как подотчетного (что, например, могло быть достигнуто предъявлением подотчетным лицом доверенности), ККТ применяется продавцом в порядке, предусмотренном для расчета с покупателем - физлицом.

5) Выдача работнику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат работником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона № 54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ.

Аналогично при предоставлении организацией займов своим работникам применение ККТ не требуется.

Такие разъяснения дает Минфин в письме  № 03-01-15/70143 от 01.10.2018.

Минфин подробно разъяснил, в каких случаях можно не использовать ККТ, пишет Владимир Туров в своем блоге.

Речь идет о Письме Минфина от 24 августа 2018 года № 03-01-15/60601.

В этом документе Минфин  пишет следующее: «Учитывая изложенное, при осуществлении организацией (индивидуальным предпринимателем) выплаты денежных средств физическому лицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся.

При этом исходя из вышеуказанного определения термина «расчеты» выдача сотруднику организации заработной платы, материальной помощи и других выплат, а равно выдача денежных средств под отчет и возврат сотрудником в организацию неизрасходованных денежных средств, ранее выданных под отчет, не образуют природу расчета в смысле Федерального закона №54-ФЗ и, следовательно, не требуют применения ККТ».

Спасибо Минфину, что расставил все на свои места: было очень много путаницы. Поэтому, в перечисленных в этом письме случаях онлайн-кассы применять не требуется. Зарплату, матпомощь дали, деньги под отчет выдали – не применяйте онлайн-технику и ссылайтесь на данный документ Минфина,

Владимир Туров, владелец и генеральный директор юридической компании «Туров и партнёры».