пониженная налоговая ставка

1700 УСН

Законодатели Белгородской области лишили многих субъектов малого предпринимательства права применять пониженные ставки по УСН. Законом от 28.11.2016 № 119 внесены значительные поправки в региональный закон.

С 2917 года не имеют права применять ставку 7% налогоплательщики, осуществляющие розничную и оптовую торговлю, занимающиеся автосервисом, ремонтом бытовых изделений, а также деятельностью гостиниц и общественного питания.

Из списков льготных видов деятельности, по которым применяется ставка 5%, убрано строительство, обрабатывающие производства, транспорт и связь и др. Осталось только сельское хозяйство, образование, здравоохранение и научная деятельность.

Закон Челябинской области от 28.11.2016 № 453-ЗО "О снижении налоговой ставки налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков" опубликован вчера на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документом утверждены пониженные ставки для управляющих компаний индустриальных парков, организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, концессионеров и инвесторов, заключивших договор с Челябинской областью и еще некоторых категорий налогоплательщиков.

В Самарской области отменили пониженную ставку по УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Закон о пониженной ставке N 77-ГД действовал 7 лет, хотя попадала под его действие незначительная часть налогоплательщиков.

Кроме того, законодатели региона лишили налоговых льгот по транспортному налогу и налогу на имущество организаций сельхозпроизводителей и лизингодаталей.

Поправки вступят в силу с 1 января 2017 года, в соответствии с опубликованным сегодня законом Самарской области от 23.11.2016 № 125-ГД.

Управление Федеральной налоговой службы по Кировской области напоминает, если юридическое или физическое лицо является собственником земельного участка из земель сельскохозяйственного назначения или земель в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, исчисление земельного налога производится с применением пониженной ставки налога (не более 0,3%) при условии использования участка для сельскохозяйственного производства.

 
А вот в ситуации, когда земельный участок предоставлен для ведения сельскохозяйственного производства, но фактически не использовался непосредственно для сельскохозяйственных работ, на пониженную ставку земельного налога не стоит рассчитывать.

Причиной для беспокойства таких собственников является привлечение уполномоченным органом - Управлением Федеральной службы по ветеринарному и фитосанитарному надзору по Кировской области и Удмурской Республике к административной ответственности за неиспользование земельных участков по назначению. В дальнейшем сведения о привлечении к административной ответственности за неиспользование земельных участков передаются в налоговые органы.

В случае, когда  земельный участок из земель сельскохозяйственного назначения признан уполномоченным органом не используемым для сельскохозяйственного производства, применяется повышенная налоговая ставка в размере 1,5% (вместо 0,3%) от кадастровой стоимости земельного участка.

Когда указанные нарушители начнут использовать свои земельные участки для сельскохозяйственного производства – вернется и льготная налоговая ставка (не более 0,3%), установленная для земель сельскохозяйственного назначения.

УФНС по Кировской области напоминает, что срок уплаты земельного налога – не позднее 1 декабря 2016 года.

5442 УСН

Государственный Совет Республики Крым принял решение поднять ставки по налогу УСН с 2017 года. Закон Республики Крым от 26.10.2016 № 293-ЗРК/2016 "О внесении изменения в Закон Республики Крым "Об установлении ставки налога, уплачиваемого при применении упрощенной системы налогообложения на территории Республики Крым" опубликован официально вчера.

На период 2017-2021 года установлены следующие ставки: по УСН с объектом "доходы" 4%, по УСН "доходы-расходы" 10%. Напомним, что в 2015-2016 году ставки были установлены 3% и 7%.

703 УСН

В Брянской области с 2017 года появятся налоговые каникулы для предпринимателей на УСН. Воспользоваться ими смогут вновь зарегистрированные предпринмиатели, занимающиеся производством некоторых товаров, образованием и научными исследованиями и разработками. Подробные условия применения ставки 0% при УСН можно узнать в законе Брянской области от 03.10.2016 N 75-З.

Этим же законом продлено действие пониженных ставок по УСН для некоторых категорий налогоплательщиков. Одним из условий применения этих ставок является обеспечение среднемесячной заработной платы на одного работника организации или индивидуального предпринимателя в размере не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности.

2758 УСН
172 ЕНВД

УФНС по Курской области привела на своем сайте статистику по применению ЕНВД. По состоянию на 01.01.2016 года  единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности применяли  20205 налогоплательщиков, из них: 89% - индивидуальные предприниматели, 11% - юридические лица. Сумма единого налога, подлежащая уплате в бюджет за 2015 год, составила 636,4 млн. рублей.

Управление напоминает, что с 2016 года на территории  муниципальных образований Курской области ставки по ЕНВД  для отдельных видов деятельности снижены до 14 процентов. Ознакомиться с Решениями всех муниципальных образований  можно на сайте ФНС  России в разделе «Действующие в Российской Федерации налоги и сборы» /«ЕНВД».

Не позднее 20 октября 2016 года предпринимателям, применяющим ЕНВД, необходимо предоставить декларацию в налоговый орган за III квартал 2016 года. Форма декларации по ЕНВД, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 04.07.2014 №ММВ-7-3/353@ (в ред. Приказа от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@).

При изменении в течение календарного года налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем места жительства сумму налога следует исчислять исходя из налоговой ставки, которая действовала в субъекте Российской Федерации на последний день налогового периода, за который подается в налоговый орган налоговая декларация по налогу, сообщает Минфин РФ в письме № 03-11-11/13037 от 09.03.2016 г.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в указанном случае должна подаваться в налоговый орган по новому месту нахождения налогоплательщика. При этом перерасчет суммы авансового платежа по налогу, уплаченному налогоплательщиком до снятия с налогового учета в налоговых органах одного субъекта РФ при постановке на учет в налоговых органах другого субъекта РФ законодательством о налогах и сборах не предусмотрено.

Законом Иркутской области от 24.12.2015 №142-ОЗ внесены изменения в отдельные законодательные акты Иркутской области.

В частности, в Закон от 12.07.2010 №60-ОЗ «О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков» и Закон от 08.10.2007 №75-ОЗ «О налоге на имущество организаций».

Устанавливается пониженная налоговая ставка налога на прибыль организаций в размере 13,5% для организаций - резидентов индустриальных (промышленных) парков, осуществляющих вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области, включенный (включенные) в раздел С «Обрабатывающие производства» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2), в отношении прибыли, полученной от деятельности на территории соответствующего индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории региона.

Более того, для указанной группы налогоплательщиков устанавливается налоговая ставка в размере 0% по налогу на имущество организаций в отношении амортизируемого имущества, объединенного в 5 - 10 амортизационные группы, в соответствии с п. 3 ст. 258 НК РФ, принадлежащего им на праве собственности и расположенного в границах индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Иркутской области.

Одновременно предусмотрено новое условие - снижение объема инвестиций для применения пониженных ставок налога на прибыль организаций, осуществляющих производство фармацевтической продукции.

Кроме того, данным законом установлена ставка налога на имущество в размере 0% для организаций, осуществляющих производство пива при соблюдении определенных условий, закрепленных в законе. Указанная преференция установлена до 1 января 2021 года.

В Челябинской области установлены пониженные ставки единого налога по УСН. Соответствующий закон № 277-ЗО от 25.12.2015 принят региональными властями.

Так, в частности, налоговая ставка 10% устанавливается для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Пониженная налоговая ставка установлена для 12 видов предпринимательской деятельности, среди которых обрабатывающие производства, строительство, научные исследования, сельское хозяйство и образование.

Налоговая ставка 3% установлена для организаций и ИП, у которых объектом налогообложения являются доходы, созданных после 1 января 2016 года. Льгота действует в отношении 12 видов деятельности, среди которых  сельское хозяйство, обрабатывающие производства, научные исследования, предоставление социальных услуг, а также деятельность концертных и театральных залов.

Минфин РФ в своем письме № 03-07-07/60416 от 21.10.2015 уточняет порядок применения ставки НДС 10% в отношении медицинских товаров, ввозимых и реализуемых в РФ.

Ведомство отмечает, что применение ставки НДС в размере 10% в отношении конкретного вида товара не может быть поставлено в зависимость от того, имела ли место реализация этого товара в России, либо товар был ввезен на территорию РФ.

Таким образом, для применения пониженной ставки достаточно, чтобы товар соответствовал коду, определенному Правительством РФ, со ссылкой либо на Общероссийский классификатор продукции (ОКП), либо на Товарную номенклатуру внешнеэкономической деятельности Таможенного союза (ТН ВЭД ТС).

В Брянской области на 2016 год установлены новые ставки по УСН. Так,  в частности, региональный закон № 78-З от 28 сентября 2015 года устанавливает пониженные налоговые ставки для упрощенцев.

Для налогоплательщиков УСН, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», ставка налога составит 12%, для налогоплательщиков, выбравших объект налогообложения доходы, - 3%.

Пониженные ставки установлены для бизнесменов осуществляющих добычу прочих полезных ископаемых, обеспечение электроэнергией, газом и паром, кондиционирование воздуха, водоснабжение и водоотведение, строительство. Льгота также распространена на все обрабатывающие производства.

При этом доходы от осуществления указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период должны составлять не менее 70%, а среднемесячная зарплата работников - не ниже среднеотраслевого уровня, передает пресс-служба областного УФНС.

В Татарстане период применения пониженных налоговых ставок по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» продлен на 2016 год.

Соответствующие поправки внесены в закон Республики Татарстан от 17.06.2009 № 19-ЗРТ «Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Как напоминает пресс-служба республиканского УФНС, налоговая ставка в размере 5% установлена для налогоплательщиков УСН, у которых не менее 70% дохода получено от осуществления деятельности в таких сферах, как обрабатывающее производство, строительство, а также производство и распределение электроэнергии, газа и воды.

Для остальных упрощенцев, выбравших объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая ставка равна 10%.

2557 УСН