пониженная налоговая ставка

Минпромторг разработал проект Федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ».

Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Законопроект направлен на поддержку и повышение конкурентоспособности отечественных производителей детских товаров посредством расширения перечня товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при реализации.

В Волгоградской области принят закон № 147-ОД от 10.11.2014, который устанавливает новый порядок применения пониженной налоговой ставки по УСН.

В случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка налога по УСН устанавливается в размере 5% для налогоплательщиков, получающих не менее 70% дохода в сфере строительства и обрабатывающих производств.

Такая же налоговая ставка устанавливается для ИП на УСН, занимающихся определенными видами деятельности и вставшим на учет не ранее 1 июля 2014 года.

Закон распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 1 июля 2014 года.

Губернатор Тульской области Владимир Груздев внес в областную Думу проект закона области «О внесении изменения в статью 2 Закона Тульской области «Об установлении налоговой ставки  при применении упрощенной системы налогообложения».

Как сообщает пресс-служба областного правительства, для продолжения поддержки субъектов малого предпринимательства законопроектом предлагается продлить до 1 января 2018 года применение пониженной налоговой ставки  при упрощенной системе налогообложения.

Так, в частности, налоговая ставка по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» составит 7% по двадцати двум группировкам видов экономической деятельности, относящихся к производству некоторых видов продукции, сельскому хозяйству, обработке сырья, строительству, научным исследованиям и разработкам.

Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Министерству РФ по делам Крыма доработать законопроекты, направленные на создание свободной экономической зоны в Крыму.

Как сообщает правительственная пресс-служба, в целом законопроекты одобрены. Вместе с тем, разработчикам предписано предусмотреть предельные пониженные ставки региональных и местных налогов для налогоплательщиков Республики Крым и города Севастополя с возможностью их регулирования на местах.

Также предписано исключить положения, устанавливающие пониженные ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов от российских и иностранных организаций.

Кроме того, министерству поручено доработать положения о гарантиях участникам свободной экономической зоны в части компенсации понесенных ими затрат в случае увеличения налоговой нагрузки.

В Калужской области принят закон от 29 сентября 2014 года №605-ОЗ, который вносит поправки в действующие дифференцированные ставки налога, взимаемого в связи с применением УСН.

Текст документа опубликован в «Российской газете».

Документ устанавливает с 1 января 2015 года для ряда видов деятельности пониженные ставки по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, по категориям налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Так, в частности, для налогоплательщиков, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с разделами C, P, Q, классом 75 раздела M Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, ставка составит  5%.

Для зарегистрированных после 1 января 2015 года организаций (за исключением случаев реорганизации) и ИП, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с классом 72 раздела M Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, ставка также составит 5%.

Для упрощенцев, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с разделом F (за исключением подкласса 41.1), ставка налога составит 7%.

Для предпринимателей на УСН, осуществляющих основные виды деятельности в соответствии с разделом B (за исключением класса 09), разделом D (за исключением группы 35.23), разделом E, разделом R (за исключением класса 92), классами 94, 96 раздела S Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, ставка составит 10%.

В Госдуму поступил законопроект № 596533-6 «О внесении изменений в Федеральный закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в РФ» в части установления обязательной доли продовольственных товаров, страной происхождения которых является РФ при реализации их торговыми сетями и в Налоговый кодекс РФ в части установления пониженной ставки НДС при реализации продовольственных товаров, страной происхождения которых является РФ».

Законопроектом устанавливается положение, согласно которому хозяйствующий субъект, осуществляющий торговую деятельность посредством организации торговой сети, обязан обеспечить не менее 50% присутствия продовольственных товаров, страной происхождения которых является РФ по каждому виду таких товаров, представленных в торговой сети.

Во-вторых, с целью обеспечения экономической выгоды и стимулирования реализации хозяйствующими субъектами вышеуказанного нововведения, законопроектом вносятся изменения в НК РФ, устанавливающие пониженную ставку НДС в размере 10% при реализации всех продовольственных товаров, страной происхождения которых является РФ.

Специалисты УФНС по Астраханской области сообщают, что на официальном сайте Министерства связи и массовых коммуникаций РФ опубликовано решение о государственной аккредитации организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий по состоянию на 30.05.2014.

В пресс-службе УФНС напоминают, что регулярная публикация таких реестров проводится в целях применения IT – организациями специальных условий при налогообложении прибыли.

Так, частности, расходы указанных организаций на приобретение электронно-вычислительной техники признаются материальными расходами налогоплательщика, стоимость которых включается в полной сумме по мере ввода их в эксплуатацию.

Глава Департамента городского имущества Москвы Владимир Ефимов сообщил сегодня на заседании городского правительства, что для ряда предприятий в Новой Москве в 2014 году будет установлена пониженная ставка земельного налога.

Глава департамента напомнил, что до 1 января 2014 года на присоединенных к Москве территориях действовал переходный период, во время которого сохранялись прежние налоговые ставки.

«В целях сглаживания уровня нагрузки предлагается внести изменения в закон, которые предусматривают пониженную ставку земельного налога для двух категорий налогоплательщиков», - отметил Владимир Ефимов.

По словам представителя столичного правительства, в первую категорию выделены оздоровительные и санаторно-курортные организации, для которых ставка налога увеличиться с 0,25% в 2014 году до 0,45% от кадастровой стоимости в 2018 году. Вторую категорию льготников составляют промышленные предприятия, для которых ставка налога будет постепенно увеличиваться с 0,3% от кадастровой стоимости в 2014 году до 1% - в 2018 году, передает ИТАР-ТАСС.

2716 НДС

На состоявшемся сегодня заседании Госсовета Республики Крым была установлена ставка НДС для предприятий региона на переходный период. Ее размер будет рекордно низким: от 2% до 4,2%.

Ставка налога в размере 2% устанавливается для социально значимых товаров, таких, как продукты питания; 4,2% - для прочих товаров и услуг.

Как отмечается в документе, столь низкая ставка НДС обусловлена необходимостью «обеспечить стабильное экономическое положение бизнеса в переходный период». До принятия указанного постановления в Крыму действовала ставка налога на добавленную стоимость в размере 20%. Как долго будут действовать пониженные ставки НДС, документ не уточняет, передает «Российская газета».

Омские налоговики установили факты неправомерного применения пониженной ставки НДС 10% на продукты детского питания (соки). Данное обстоятельство выявлено по результатам проверки заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, предоставленных налогоплательщиками Омской области при импорте товаров на территорию РФ. По результатам сотрудниками налоговой службы была проведена разъяснительная работа с налогоплательщиками, уточнены данные.
 
На сайте ФНС России размещено письмо Минфина России от 14.02.2014г. №03-07-15/6144, разъясняющее порядок квалификации соков детского питания для применения пониженной ставки НДС 10%.
 
Евразийская экономическая комиссия на основании информации, предоставляемой уполномоченными органами и учреждениями государств - членов Таможенного союза, ведет специальный Реестр свидетельств о государственной регистрации на продукцию. Сведения Реестра являются общедоступными и размещены на официальном сайте Таможенного союза.
 
Принадлежность соков к продуктам детского питания может быть подтверждена сведениями электронной базы Реестра. Для продуктов детского питания установлено значение 005 в 9-11 знаках присвоенного номера.

В Омской области налоговики по результатам проверок заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов установили факты неправомерного применения пониженной ставки НДС 10% на продукты детского питания (соки).

В этой связи ведомство отмечает, что принадлежность соков к продуктам детского питания может быть подтверждена сведениями электронной базы Реестра. Для продуктов детского питания установлено значение 005 в 9-11 знаках присвоенного номера, передает пресс-служба УФНС РФ по Омской области.

308 НДС

В Госдуму поступил законопроект № 450028-6 «О внесении изменения в статью 164 части второй Налогового кодекса РФ».

Настоящим законопроектом предлагается облагать мед пчелиный НДС по налоговой ставке 10%, а не 18%, как это установлено на сегодняшний день.

Таким образом, предлагается внести изменение в перечень кодов видов продовольственных товаров и товаров для детей, облагаемых НДС по налоговой ставке 10%.

В Тыве принят закон № 2132ВХ-1 от 27.10.2013, который вносит поправки в порядок применения пониженных ставок налога для плательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Так, в частности, с 1 января 2014 года ставку единого налога в размере 10% смогут применять организации и ИП, осуществляющие деятельность в области спорта.

В Ивановской области принят Закон № 84-ОЗ от 08.11.2013, который расширяет перечень налогоплательщиков, применяющих пониженную налоговую ставку при УСН.

Так, в частности, с 1 января 2013 года ставку налога в размере 5%  смогут применять налогоплательщики, осуществляющие деятельность в области архитектуры, инженерно-технического проектирования, геолого-разведочных и геофизических работ, геодезической и картографической деятельности.

Кроме того, пониженная ставка распространяется на деятельность в области стандартизации и метрологии, деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях, а также виды деятельности, связанные с решением технических задач, не включенные в другие группировки.

В Хакасии принят Закон № 73-ЗРХ от 22.10.2013, который устанавливает с 1 января 2014 года пониженные ставки единого налога для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом «доходы - расходы».

Документ устанавливает ставку единого налога в размере 5% для организаций и ИП, работающих в сферах сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, рыболовства и  рыбоводства, дошкольного и начального общего образования, а также занимающихся удалением и обработкой ТБО и  уборкой территорий.

Кроме того, для обрабатывающих производств ставка налога установлена в размере 10%.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/43791 от 21.10.2013 разъясняет, вправе ли налоговый орган в рамках камеральной проверки налогоплательщика на УСН, ссылаясь на то, что дифференцированные ставки являются налоговой льготой, требовать документы, подтверждающие право на их использование.

Ведомство отмечает, что установление субъектом РФ в пределах, предусмотренных НК РФ, пониженной налоговой ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не отождествляется с установлением налоговой льготы.

При этом в соответствии с пунктом 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральных налоговых проверок налоговые органы вправе также истребовать в установленном порядке у налогоплательщиков, использующих налоговые льготы, документы, подтверждающие право этих налогоплательщиков на эти налоговые льготы.

Истребование налоговыми органами у налогоплательщика при проведении камеральной налоговой проверки документов, подтверждающих применение дифференцированных налоговых ставок, взимаемых в связи с применением упрощенной системы налогообложения, статьей 88 НК РФ не предусмотрено.

В Брянской области принят Закон № 68-З от 03.10.2013, который устанавливает в 2014 году ставку по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 12%.

Пониженная ставка применяется в отношении налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классам 01 - 05, 14 - 45 видов экономической деятельности Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2001.

При этом налогоплательщики вправе применять льготную ставку при условии, если доходы от осуществления указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%, а также если в течение налогового периода обеспечена среднемесячная начисленная заработная плата на 1 работника организации или индивидуального предпринимателя не ниже среднеотраслевого уровня по осуществляемому виду экономической деятельности.