пониженная налоговая ставка

В Ивановской области представители регионального отделения ОПОРЫ РОССИИ выступили на заседании координационного совета по малому и среднему предпринимательству и кооперативному движению при губернаторе с предложением снизить ставку налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН) при налогооблагаемой базе «доходы минус расходы» на 2013 год.

В настоящее время, согласно действующей редакции  закона Ивановской области «О налоговых ставках при упрощенной системе налогообложения»,  в области до конца 2012 года установлены пониженные ставки единого налога для ряда видов предпринимательской деятельности, передает пресс-служба ОПОРЫ РОССИИ.

В связи с этим, Ивановское региональное отделение ОПОРЫ РОССИИ на заседании координационного совета при губернаторе подняло вопрос о продлении установленной льготной ставки на 2013 год.

В Орловской области принят закон №1419-ОЗ от 3 октября 2012 года, который устанавливает на 2013 год налоговую ставку в размере 5% для ряда налогоплательщиков, применяющих УСН, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно документу, пониженная налоговая ставка устанавливается для следующих видов деятельности:

  • сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;
  • рыболовство и рыбоводство;
  • добыча полезных ископаемых;
  • обрабатывающие производства;
  • строительство;
  • образование;
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг;
  • предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг.

ФНС РФ в своем письме № ЕД-4-3/13608@ от 16.08.2012 разъясняет порядок применения пониженных налоговых ставок по УСН налогоплательщиками, зарегистрированными на присоединенных к Москве территориях.

Ведомство отмечает, что несмотря на вносимые в региональное законодательство изменения, все же остаются виды деятельности, в отношении которых на территории Московской области применяется пониженная ставка налога, а на территории г. Москвы пониженной ставки в отношении этих видов деятельности не предусмотрено.

При этом Законом г. Москвы № 41 от 7 октября 2009 года пониженная ставка налога установлена для всех видов деятельности, относящихся к «обрабатывающим производствам» (коды ОКВЭД с 15 по 37), и охватывает значительно более широкий круг видов деятельности, чем те, в отношении которых она применяется в Московской области, согласно Закону от 12.02.2009 № 9/2009-ОЗ.

Кроме того, условия по доле выручки от реализации товаров (работ, услуг) от видов экономической деятельности, указанных в вышеприведенных законах, для применения льготной ставки отличны (в г. Москва - 75%, в Московской области - 70%).

В этой связи в письме отмечается, что налогоплательщики, состоящие на учете на присоединенной к г. Москве территории по месту нахождения организации (месту жительства ИП), выполнившие условия Закона Московской области N 9/2009-ОЗ в I квартале, I полугодии 2012 года, вправе применять налоговую ставку в размере 10%, при определении суммы авансовых платежей, подлежащих уплате по срокам за I квартал - 25.04.2012 и за I полугодие - 25.07.2012.

При определении суммы авансовых платежей за 9 месяцев и суммы налога по итогам 2012 года налогоплательщики, переданные на учет в МИ ФНС России N 51 по г. Москве, могут применять пониженную ставку в размере 10% только лишь в том случае, если по итогам данных периодов ими соблюдены условия, предусмотренные Законом г. Москвы N 41, независимо от того, по какой ставке (10% или 15%) ими были определены авансовые платежи за I квартал и (или) за I полугодие 2012 года.

В Татарстане президент республики подписал закон № 33-ЗРТ от 11.06.2012 «О внесении изменения в статью 2 Закона Республики Татарстан "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Документ продляет действие дифференцированных налоговых ставок по УСН до 1 января 2016 года.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Правительство Татарстана

Мособлдума рассматривает сегодня законопроект «О внесении изменения в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области»,передает пресс-служба ведомства.

Документ предусматривает продление сроком на два года действия Закона Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области».

Действие Закона Московской области продлевается до 31 декабря 2014 года.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Мособлдума

В Татарстане региональные власти разработали законопроект»О внесении изменения в статью 2 Закона Республики Татарстан "Об установлении дифференцированных налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения».

Текст законопроекта представлен в «Российской газете».

Документ  предполагает продлить действие дифференцированных налоговых ставок по УСН до 1 января 2016 года.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

Правительство Татарстана

В Свердловской области принят Закон от 08.06.2012 № 52-ОЗ, который расширяет налоговые льготы для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы - расходы».

Так, в частности, ставка единого  налога  в размере 5 % с 2013 года установлена для  52 видов деятельности. Для остальных видов деятельности ставка снижена до 7 %, передает пресс-служба УФНС по Свердловской области.

Ссылки по теме:

Сайты по теме:

ФНС РФ

Для применения пониженной ставки НДС в размере 10% в отношении биологически активных добавок оснований не имеется.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-07-07/46 от 27.04.2012.

В связи с этим при реализации на территории РФ биологически активных добавок должна применяться ставка налога на добавленную стоимость в размере 18%.

Ссылки по теме:

Как уплачивать НДС при ввозе племенной продукции из-за рубежа – Клерк.Ру, 16.05.12

Целевые средства, получаемые НКО, не включаются в базу по НДС – Клерк.Ру, 10.05.12

Российские товары, реализованные на выставке в Белоруссии, облагаются НДС по ставке 0% – Клерк.Ру, 25.04.12

Сайты по теме:

Минфин РФ

Сегодня депутаты Мосгордумы одобрили Закон «О внесении изменения в статью 1 Закона города Москвы от 7 октября 2009 года №41 «Об установлении налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов», сообщает пресс-служба ведомства.

Документ распространит пониженную налоговую ставку в размере 10% на такие виды предпринимательства, как растениеводство, животноводство, растениеводство в сочетании с животноводством, а также предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Ссылки по теме:

Порядок добычи общераспространенных полезных ископаемых упростят – Клерк.Ру, 16.05.12

Подготовлен законопроект о научно-технической деятельности в Москве – Клерк.Ру, 15.05.12

В Москве снизят ставку земельного налога– Клерк.Ру, 15.05.12

Сайты по теме:

Мосгордума

217 УСН

УФНС по Свердловской области разъясняет возможность применения пониженной ставки по УСН, если организация – заказчик закупает сырье для производства обуви и передает его для последующей переработки на давальческой основе переработчику, который изготавливает обувь на собственных производственных мощностях, а полученную готовую продукцию (товары) передает заказчику.

Ведомство напоминает, что областным законом 15.06.2009 № 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов» установлены дифференцированные налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения.

Налоговая ставка в размере 5 % установлена для налогоплательщиков, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате единый налог, удельный вес доходов от осуществления одного или нескольких видов деятельности, указанных в п. 2 ст. 2 Закона № 31-ОЗ, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70 процентов.

В частности, данную ставку вправе применять налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, входящие в класс «Производство кожи, изделий из кожи и производство обуви» в соответствии с федеральным законодательством, устанавливающим классификацию видов экономической деятельности.

Передавая материалы или сырье в переработку, давалец оставляет за собой право собственности на них, поэтому переданное сырье (материалы) не списывается с бухгалтерского баланса давальца. В случае передачи сырья в переработку подрядчику для производства готовых изделий, фактическое изготовление осуществляет подрядчик.

Таким образом, поскольку участие заказчика в производстве обуви исключено, считаем, что в данном случае налогоплательщик не вправе применять налоговую ставку 5 .

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области.

В Рязанской области принят Закон № 95-ОЗ от 14.11.2011, который устанавливает на 2012 год налоговую ставку в размере 10% по налогу, взимаемому в связи с применением УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» для 13 видов экономической деятельности.

Среди видов предпринимательства, подпадающих под пониженную ставку налога, указаны сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство, рыболовство и рыбоводство,  добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа и воды, строительство, образование и наука.

В Курской области принят Закон № 96-ЗКО от 24.11.2011, который вносит изменения в действующее региональное законодательство о применении УСН.

Так, в частности, в новой редакции излагается статья, устанавливающая налоговую ставку в размере 5% для отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Документ вступает в силу с 1 января 2012 года.

В Алтайском крае утвержден закон  № 138-ЗС от 07.11.2011,  продляющий действие пониженной ставки по УСН для инновационных предприятий на 2012 год.

Согласно действующему региональному законодательству,  налоговая ставка при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена в размере 5% для налогоплательщиков, осуществляющих инновационную деятельность.

Минфин РФ в своем письме № 03-07-11/309 от 15.11.2011 разъясняет порядок применении НДС по лекарственным препаратам, в отношении которых проводится процедура подтверждения государственной регистрации.

Ведомство отмечает, что в отношении лекарственных препаратов, на которые регистрационные свидетельства отсутствуют, в том числе по причине истечения срока действия регистрационного удостоверения и незавершенности процедуры перерегистрации, пониженная ставка НДС не применяется.

Что касается реализации лекарственных препаратов, в отношении которых процедура перерегистрации не завершена, но срок действия временных регистрационных удостоверений еще не истек, то по таким лекарственным препаратам применяется пониженная ставка налога на добавленную стоимость в размере 10%.

Минфин РФ в своем письме № 03-11-11/201 от 29.07.2011 разъясняет, какую налоговую ставку должен применять налогоплательщик Белгородской области, применяющий УСН, который осуществляет сдачу в наем, а также покупку и продажу собственного недвижимого имущества.

Ведомство отмечает, что в соответствии с ОКВЭД, сдача в наем собственного недвижимого имущества (код 70.20), покупка и продажа собственного недвижимого имущества (код 70.12) относятся к операциям с недвижимым имуществом, аренде и предоставлению услуг (подраздел К).

Исходя из этого, налогоплательщики, у которых наибольший удельный вес в доходах за соответствующий отчетный (налоговый) период составляет доход от сдачи в наем, покупки и продажи собственного недвижимого имущества на территории Белгородской области, вправе применять налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в размере 5%.

В Брянской области принят закон № 58-З от 12.07.2011, который устанавливает в 2011 году пониженную ставку по налогу, взимаемому в связи с применением УСН, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.

Так, согласно документу, ставка в размере 12% установлена в отношении налогоплательщиков, осуществляющих виды деятельности, относящиеся к классам 01-05, 14-45 видов экономической деятельности ОКВЭД, при условии, если доходы от осуществления указанных видов деятельности за отчетный (налоговый) период составляют не менее 70%.

В Республике Марий Эл принят Закон № 15-З от 10.05.2011, устанавливающий с 1 января 2011 года пониженные налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении УСН.

Так, согласно документу, ставка в размере 10% установлена для обрабатывающих производств, строительства, сферы научных исследований и разработок, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, рыболовства и рыбоводства, а также для сферы добычи общераспространенных полезных ископаемых. Данная ставка применима при условии, если доля дохода по этим видам экономической деятельности в общем доходе составляет за налоговый период более 50%.

Для остальных видов деятельности ставка по УСН установлена  в размере 13%.

В Ханты-Мансийском автономном округе – Югре утвержден закон № 22-оз от 10.03.2011, который вносит поправки в действующий закон, устанавливающий в регионе пониженные  ставки налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.

Согласно документу, налоговая ставка в размере 5% устанавливается для организаций и ИП, занимающихся деятельностью, включенной в следующие классификационные группировки видов экономической деятельности:

  • сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство (классы 01, 02);
  • рыболовство, рыбоводство (класс 05);
  • обрабатывающие производства (классы 15-37);
  • ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования (подкласс 52.7);
  • деятельность гостиниц, прочих мест для временного проживания (подклассы 55.1, 55.2);
  • образование (класс 80);
  • здравоохранение и предоставление социальных услуг (класс 85);
  • предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг (классы 90-93);
Кроме того, пониженная ставка распространяется на микропредприятия и малые предприятия региона.

Изменения действуют с 1 января 2011 года до 1 января 2013 года.