пониженная ставка налога на прибыль

Президент РФ Владимир Путин поручил правительству проработать возможность предоставления налоговой льготы промышленным предприятиям – на сумму капитальных вложений в модернизацию.

Предполагается, что с 2016 года право предоставлять подобные налоговые льготы получат регионы.

Как сообщает газета «Ведомости», поправки в НК РФ предполагают обнулить для инвесторов федеральную часть налога на прибыль и дать регионам право снижать свою часть налога до  10%.

В Ямало-Ненецком автономном округе утверждены поправки в региональный закон, устанавливающий пониженную ставку налога на прибыль отдельным категориям налогоплательщиков.

Как сообщает пресс-служба окружного УФНС, поправки внесены в условия применения пониженной ставки налога на прибыль организациями, осуществляющими реализацию приоритетных инвестиционных проектов и являющимися участниками консолидированной группы налогоплательщиков (КГН).

Так, в частности,  указанные организации освобождаются от выполнения условия обеспечения минимального уровня роста налога на прибыль.

Правительство РФ рассмотрит на сегодняшнем заседании проект федерального закона «О внесении изменений в Налоговый кодекс РФ», разработанный Минфином.

Законопроект предполагает предоставить субъектам Федерации право снижать налоговую нагрузку на вновь создаваемые организации промышленности в пределах общего объема осуществляемых ими капитальных затрат путем снижения до 10% ставки налога на прибыль организаций в части налога, поступающего в бюджет субъекта Федерации.

Ставка по налогу на прибыль организаций, поступающему в федеральный бюджет, для таких налогоплательщиков устанавливается в размере 0%.

Согласно законопроекту, пониженные ставки налога можно будет применять, начиная с налогового периода, в котором были получены первые доходы от реализации регионального инвестиционного проекта (но не позднее 5 лет с даты включения в реестр участников региональных инвестиционных проектов).

Пониженная ставка будет применяться до периода в котором разница между суммой налога, исчисленного без применения пониженных ставок налога, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных ставок налога, определенная нарастающим итогом, составит величину, равную объему капитальных вложений, передает пресс-служба Правительства РФ.

Министр финансов РФ Антон Силуанов сообщил накануне на заседании Госсовета, посвященном поддержке малого и среднего бизнеса, что Минфин против передачи 2% налога на прибыль, которые поступают в федеральный бюджет, в субъекты РФ.

Глава Минфина отметил: «Считаю, что у нас задачи как на федеральном уровне, так и на региональном все важные».

«У нас на федеральном уровне задач, которые требуют финансирования и финансовой поддержки, не меньше, а то и больше, чем на региональном уровне. Поэтому сейчас принимать решение о передаче каких-то налогов с одного уровня на другой, казалось бы, преждевременно, особенно в нынешних условиях», - пояснил Антон Силуанов, передает пресс-служба Кремля.

В этой связи министр финансов попросил  не включать это предложение в качестве поручений по итогам Госсовета.

В Севастополе Законодательное собрание города приняло Закон №110-ЗС от 03.02.2015 г., который устанавливает пониженные ставки  по налогу на прибыль для резидентов свободной экономической зоны.

Как сообщает пресс-служба городского УФНС,  ставка по налогу на прибыль, в части, подлежащей к зачислению в бюджет города от деятельности, для резидентов свободной экономической зоны составит 2% - в течение трех лет,  6% - с четвертого по восьмой годы, 13,5% – с девятого года.

Действие Закона № 110- ЗС распространяется на правоотношения с 1 января 2015 года.

В Тюменской области принят закон № 92 от 21.11.2014, который устанавливает преимущества в уплате налогов для отдельных категорий налогоплательщиков в 2015 году и в плановом периоде 2016 и 2017 годов.

Так, в частности, закон устанавливает на 2015-2017 годы ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов РФ, в размере 14% держателям инвестиционных проектов Тюменской области.

В 2015 году такая же ставка устанавливается организациям по производству стального проката с проектной мощностью не менее 545,5 тысячи тонн в год, а также профессиональным образовательным организациям, образовательным организациям высшего образования.

185 ОЭЗ

Парламент Карачаево-Черкесии принял в двух чтениях законопроект «О внесении изменений в статью 1.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики «О предоставлении налоговых льгот».

Согласно документу, для резидентов особой экономической зоны (ОЭЗ), расположенной на территории Урупского и Зеленчукского муниципальных районов КЧР, устанавливается пониженная региональная ставка налога на прибыль – 13,5 %.

Действие закона предлагается распространить на правоотношения с 1 января 2014 года, передает пресс-служба Парламента Карачаево-Черкесии.

В Тверской области принят Закон от 16 июля 2014 года №65-ЗО «О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет Тверской области, для организаций, осуществляющих инвестиционную деятельность в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности на территории Тверской области».

Текст документа опубликован в «Российской газете».

Закон предписывает понизить ставку налога на прибыль, подлежащего зачислению в областной бюджет Тверской области, для организаций (кроме банков и других кредитных организаций, страховых организаций), осуществляющих инвестиционную деятельность в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности на территории региона на 4% по доходам, полученным от реализации указанной деятельности.

Документ также регламентирует порядок предоставления данной льготы. Закон вступает в силу с 1 января 2018 года.

Сегодня Мосгордума приняла Закон «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для организаций нефтяной отрасли».

Глава Департамента экономической политики и развития города Максим Решетников в этой связи отметил, что закон призван увеличить налоговый потенциал Москвы за счет создания условий для сохранения на ее территории крупнейших налогоплательщиков нефтяной отрасли (как отдельных организаций, так и консолидированных групп налогоплательщиков).

Как сообщает пресс-центр Мосгордумы, документ устанавливает пониженную ставку налога на прибыль в размере 13,5% для организаций нефтяной отрасли в отношении суммы прироста прибыли за текущий налоговый период по сравнению с суммой прибыли за предыдущий год.

При этом право на применение пониженной ставки налога на прибыль налогоплательщики получат при следующих условиях:

доля выручки организаций, не являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, от реализации нефти и нефтепродуктов в общем объеме выручки от продажи товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором применяется пониженная ставка налога, составляет более 70%;

суммарная доля общей выручки организаций, являющихся участниками консолидированной группы налогоплательщиков, от реализации нефти и нефтепродуктов в общем объеме выручки от продажи товаров, продукции, выполнения работ и оказания услуг по данным бухгалтерской отчетности за календарный год, предшествующий году, в котором применяется пониженная ставка налога, составляет более 50%.

В Мордовии принят закон № 91-З от 28.11.2013, который вносит поправки в действующее региональное налоговое законодательство.

Так, в частности, документ утверждает размер потенциального дохода для ИП на ПСН, занимающегося сдачей в аренду (наем) жилых и нежилых помещений,  дач и земельных участков.

Кроме того, документ вносит поправки в порядок применения льгот по налогу на прибыль и налогу на имущество организаций.

В Ульяновской области принят закон от 5 июля 2013 года №127-ЗО, дополняющий региональные льготы по налогу на прибыль организаций в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.

Текст закона опубликован в «Российской газете».

Документ устанавливает пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль для организаций, осуществляющих производство карбюраторов, систем инжекторных (систем впрыска) для двигателей внутреннего сгорания с искровым зажиганием, а также частей электрического оборудования систем зажигания и пуска, генераторов и автоматических выключателей двигателей внутреннего сгорания.

Данная поправка распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2013 года, и действует до 1 января 2015 года.

В Ульяновской области принят закон от 5 июля 2013 года №128-ЗО, дополняющий региональные льготы по налогу на прибыль в отношении отдельных категорий налогоплательщиков.

Текст закона опубликован в «Российской газете».

Так, в  частности, документом с 1 января 2014 года устанавливается пониженная налоговая ставка для товариществ собственников жилья.

В Москве принят закон № 2 от 23.01.2013 года, который устанавливает пониженную ставку налога на прибыль организаций в части налога, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, для организаций - резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков.

Документ устанавливает ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет города Москвы, в размере 13,5% для организаций - резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой на территории технополисов, технологических парков и индустриальных парков.

Мэр Москвы Сергей Собянин внес в Мосгордуму законопроект «Об установлении ставки налога на прибыль организаций для резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков».

Законопроектом  устанавливается пониженная ставка налога на прибыль организаций в размере 13,5% для организаций-резидентов технополисов, технологических парков и индустриальных парков города Москвы на срок 10 лет с момента получения ими статуса резидента.

В Хакасии утвержден Закон № 68-ЗРХ от 27.09.2011, который устанавливает в регионе с 1 января 2012 года льготную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет республики, для отдельных категорий налогоплательщиков.

Так, в частности,  ставка налога на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых  в бюджет республики, в размере 13,5% установлена для общественных организаций инвалидов и организаций, использующих труд инвалидов, для организаций, реализующих региональные инвестиционные проекты, для  учреждений УФСИН, а также для организаций, использующих в соответствии с заключенными договорами труд осужденных.

В Новгородской области утвержден закон № 1026-ОЗ от 08.08.2011, который устанавливает пониженную ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в консолидированный бюджет области, в размере 13,5% для ряда категорий налогоплательщиков.

Кроме того, закон утверждает условия применения пониженной ставки налога на прибыль инвесторами.

В Брянской области утвержден Закон № 39-З от 12.05.2011, снижающий региональную ставку налога на прибыль организаций для инвесторов.

Согласно документу, для организаций, осуществляющих создание новых, реконструкцию, модернизацию существующих производств и реализующих инвестиционные проекты в соответствии с Законом Брянской области «Об инвестиционной деятельности, налоговых льготах и гарантиях инвесторам на территории Брянской области», ставка налога на прибыль организаций, зачисляемого в бюджеты субъектов РФ, устанавливается в размере 13,5%.

При этом льготная ставка устанавливается на период срока реализации инвестиционного проекта, но не более семи лет со дня начала финансирования инвестиционного проекта.

Данный закон вступает в силу не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на прибыль организаций.

В Воронежской области утвержден закон № 158-ОЗ от 30.12.2010, который  устанавливает ставку налога на прибыль организаций для предприятий обрабатывающей промышленности по виду экономической деятельности: производство удобрений и азотных соединений, производство синтетического каучука, производство резиновых шин, покрышек и камер в размере 13,5% в части, зачисляемой в областной бюджет.

При этом льготный размер ставки налога на прибыль организаций не может применяться в отношении предприятий, находящихся в процессе реорганизации или ликвидации.

Кроме того, закон освобождает от уплаты налога на имущество организаций предприятия обрабатывающей промышленности - в отношении имущества, используемогодля производства удобрений и азотных соединений, производства синтетического каучука, производства резиновых шин, покрышек и камер.