Накануне Госдума одобрила во втором (основном) чтении законопроект  № 640046-6 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя».

Документ вносит поправки в статью 3468, устанавливающую налоговую ставку по ЕСХН. Согласно поправкам, законами Республики Крым и города Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков.

При этом в отношении периодов 2015 - 2016 годов ставка может быть уменьшена  до 0%, в отношении периодов 2017 - 2021 годов - до 4%.

При определении доли дохода от уловов водных биоресурсов и произведенной из них продукции в целях применения пониженной ставки сбора за пользование ВБР учитываются только объемы водных биоресурсов, добытые организацией самостоятельно.

Об этом сообщает ФНС РФ в письме № ГД-4-3/22572@ от 31.10.2014.

Ведомство поясняет, что приобретенные объемы водных биоресурсов и, соответственно, продукция, произведенная из них, в расчете доли дохода не учитываются.

318 НДС

Минсельхоз РФ разработал проект правительственного постановления «Об утверждении перечней кодов видов продукции, облагаемой налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 10 процентов, перечисленных в подпункте 5 пункта 2 статьи  164 НК РФ».

Текст документа опубликован на Едином портале для размещения информации о разработке федеральными органами исполнительной власти проектов нормативных правовых актов и результатов их общественного обсуждения.

Документ содержит коды видов продукции, облагаемой НДС по ставке 10% при реализации, в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Таможенного союза, а также в соответствии с Общероссийским классификатором продукции.

В Калужской области специалисты регионального УФНС проводят мероприятия налогового контроля по проверке обоснованности применения налогоплательщиками – владельцами земельных участков ставки земельного налога в отношении земель сельхозназначения или зон сельхозиспользования в населенных пунктах и предназначенных для сельхозпроизводства.

В ведомстве напоминают, что в соответствии со статьей 394 НК РФ в отношении сельхозучастков (за исключением предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства) предусмотрено налогообложение по «пониженной» ставке, не превышающей 0,3% от кадастровой стоимости, при условии, что они используются для сельхозпроизводства в соответствии с их целевым назначением.

При этом по неиспользуемым участкам должна применяться повышенная ставка, установленная нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований для «прочих» земель в размере, не превышающем 1,5% кадастровой стоимости, отмечается в сообщении пресс-службы областного УФНС.

Законом Амурской области №307-ОЗ от 23.12.2013 внесены изменения в ст.1 Закона Амурской области от 04.10.2010 №389-ОЗ, касающиеся понижения ставок налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет.

С 1 января 2014 года в соответствии с главой 3.3 Налогового кодекса РФ участники региональных инвестиционных проектов применяют пониженную ставку налога на прибыль в следующих случаях:

- 0 процентов в течение пяти налоговых периодов, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта;
- 10 процентов – в течение следующих пяти налоговых периодов.

В течение первого полугодия 2013г. налоговыми органами Московской области проводились полномасштабные проверки обоснованности применения налогоплательщиками – организациями пониженных ставок земельного налога (до 0,3% кадастровой стоимости) за земли сельхозназначения.

За указанный период налоговыми органами Подмосковья получено более 130 копий постановлений органов госземнадзора о привлечении к административной ответственности собственников земельных участков, использующих сельхозугодья не по целевому назначению.

Например, в Волоколамском районе по данным Россельхознадзора на земельном участке площадью 5910 га выявлено зарастание сельхозугодий сорной растительностью и мелколесьем, а также перемещение плодородного слоя почвы в связи с несанкционированным строительством дороги. При этом налогоплательщиком в Межрайонную ИФНС России № 19 по Московской области была предоставлена налоговая декларация, содержащая расчет земельного налога по данному земельному участку по ставке 0,3%, применяемой для земель сельхозназначения. Камеральной проверкой инспекция доначислила земельный налог в сумме более 1,9 млн. рублей.

На территории городского округа Домодедово органами Россельхознадзора на земельном участке площадью 34 га, предназначенном для сельхозпроизводства, выявлено размещение гоночной трассы с нарушением плодородного слоя почвы. По результатам контрольных мероприятий налоговой инспекцией доначислен земельный налог в сумме 1,2 млн. рублей.

В Коломенском районе органами Росреестра обнаружено неправомерное использование сельхозугодий площадью 3 га для добычи строительного песка, что явилось основанием для привлечения к административной ответственности собственника земельного участка по статье 8.8 КоАП РФ. В свою очередь, используя результаты указанной проверки, Межрайонной ИФНС России № 7 по Московской области доначислен налог за период неиспользования земельного участка по целевому назначению в размере 149 тыс. рублей.

Напомним, на основании статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации ставки для исчисления земельного налога устанавливаются нормативными актами муниципальных образований Московской области и не могут превышать 0,3% кадастровой стоимости в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельхозназначения или к землям в составе зон сельхозиспользования в населённых пунктах и используемых для сельхозпроизводства. Условием применения указанной пониженной ставки налога является также фактическое использование данных земель для сельскохозяйственного производства согласно целевому назначению. В отношении земель сельхозназначения, предназначенных для сельхозпроизводства и не используемых для этих целей (за исключением земельных участков, приобретённых для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства), должна применяться повышенная налоговая ставка, установленная для прочих земельных участков – в размере, не превышающем 1,5% кадастровой стоимости земельного участка.

Отметим также Определение Высшего Арбитражного Суда РФ от 25.03.2013 № ВАС-71/13, в котором содержится вывод о том, что использование не по целевому назначению земельного участка влечёт административную ответственность по статье 8.8 КоАП РФ даже в случае, когда ненадлежаще использовалась только часть участка.

Для получения сведений о фактах неиспользования сельхозугодий по целевому назначению налоговыми органами реализуются механизмы информационного взаимодействия с органами госземнадзора, предусмотренные соглашением между УФНС России по Московской области, Управлением Росреестра по Московской области, Управлением Россельхознадзора по городу Москве, Московской и Тульской областям от 07.07.2011 № 01-19-19/21/с/ЗК-1.

Во втором полугодии текущего года налоговые органы Подмосковья продолжат работу по контролю обоснованности применения пониженных ставок земельного налога в отношении земель сельхозназначения.

Сегодня, 19 декабря, в «Российской газете» опубликовано постановление правительства РФ от 12 декабря 2012 г. № 1286. В соответствии с ним ставки таможенных сборов за таможенные операции при подаче декларации на товары в электронной форме сокращаются на 25% по сравнению со ставками при подаче деклараций в бумажном виде.

Об этом в ходе международной конференции «Таможня и ВЭД. Итоги года», организованной газетой «Московские новости», сообщила партнер юридической компании «Пепеляев Групп» Галина Баландина. С места события передает корреспондент ИА «Клерк.Ру» Сергей Васильев.

Постановление вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования (то есть уже в январе 2013 года). Оно имеет обратную силу -  распространяется на правоотношения, возникшие с 21 августа 2012 года.

По данным самой ФТС, 95% от всего числа таможенных деклараций уже подаются в  электронном виде.

Напомним, ранее Клерк.Ру сообщал о том, что система электронного таможенного декларирования, действующая в России уже 4 года, пополнилась еще одним способом подачи декларации. Федеральная таможенная служба запустила для этих целей бесплатный портал.

В Свердловской области принят Закон № 52-ОЗ от 08.06.2012, который вносит изменения в действующее региональное законодательство об УСН.

Так, в частности, документ переутверждает с 1 января 2013 года перечень видов деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики, применяющие УСН, вправе применять ставку по единому налогу в размере 5%.

Кроме того, для видов деятельности, не указанных в перечне, ставка единого налога снижается с 10% до 7%.

Ссылки по теме:

Сайты по теме

Правительство Свердловской области

Специалисты УФНС по Свердловской области разъясняют, вправе ли мебельная фабрика применять пониженную налоговую ставку по УСН (5 %), если при производстве мебели используется не только собственное, но и давальческое сырье и материалы.

Ведомство напоминает, что согласно подп. 11 п. 2 ст. 2 Закона Свердловской области от 15.06.2009 № 31-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении УСН в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговую ставку 5 % вправе использовать налогоплательщики, осуществляющие виды деятельности, входящие в подкласс «Производство мебели».

При этом налоговая ставка 5 % применяется только теми налогоплательщиками, у которых в налоговом периоде, за который подлежит уплате налог, удельный вес доходов от осуществления видов деятельности, входящих в подкласс «Производство мебели», составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на величину расходов не менее 70%.

Кроме того, применение налоговой ставки 5 % в отношении указанных видов предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, из каких материалов производится мебель (покупное или давальческое сырье).

Таким образом, организация вправе использовать налоговую ставку 5 %, если удельный вес доходов от производства мебели, изготовленной как из собственного, так и давальческого сырья, составляет в общей сумме доходов до их уменьшения на сумму расходов не менее 70%.

Такие разъяснения приводит УФНС по Свердловской области на ведомственном сайте.

Управление ФНС России по Свердловской области напоминает, что срок представления декларации по водному налогу за 4 квартал 2011 года – 20 января 2012 года.

Для налогоплательщиков, осуществляющих забор воды для водоснабжения населения, на днях пришло напоминание Минфина России о возможности применения пониженной ставки водного налога.
Отметим, что согласно п. 3 ст. 333.12 Налогового кодекса РФ при заборе воды для водоснабжения населения установлена ставка водного налога в размере 70 рублей за 1 тыс. куб. метров воды, забранной из водного объекта.
Минфин России в письме от 14.12.2011 № 03-06-05-02/6 (доведено письмом ФНС России от 17.01.2012 № ЕД-4-3/292@) пояснил, что указанная пониженная ставка водного налога может применяться как организациями, забирающими и подающими воду непосредственно населению, так и организациями, забирающими и подающими воду другим организациям, направляющим воду населению.
Таким образом, ставку водного налога в размере 70 руб. за 1 тыс. куб. метров воды имеют право применять и организации, не осуществляющие самостоятельно питьевое и хозяйственно-бытовое водоснабжение населения, а только забирающие воду из водного объекта и передающие её специализированным организациям, которые осуществляют указанный вид деятельности.
Необходимо обратить внимание налогоплательщиков, что данная ставка водного налога применяется только в отношении объемов воды, передаваемых для водоснабжения населения, которые подтверждены соответствующими документами, при условии, как отметил Минфин России, что соответствующие данные отражены в лицензии на водопользование.


 

186 НДС

При реализации романов современных авторов, издаваемых в виде книг и брошюр, применяется ставка НДС в размере 10% при условии, что в отношении такой продукции Роспечатью выдана соответствующая справка.

Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-07-14/113 от 22.11.2011.

Ведомство напоминает, что постановлением правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41 утвержден Перечень видов периодических изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, облагаемых налогом на добавленную стоимость при их реализации по ставке в размере 10%, в который включена художественная литература, издаваемая в виде книг и брошюр.

При этом соответствие видов продукции, производимой и реализуемой редакциями средств массовой информации, издательствами, издающими организациями и информационными агентствами, продукции, указанной в Перечне, подтверждается документами (справками), выдаваемыми Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям.

415 НДС

В Госдуму РФ поступил  проект федерального закона № 628683-5 «О внесении изменения в статью 263 Федерального закона «О введении в действие части второй Налогового кодекса РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах».

Проект закона разработан правительством РФ.

Законопроектом предусматривается продление до 1 января 2018 года применения ставки НДС в размере 10% по услугам по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа.

В Ленинградской области утвержден Закон № 34-оз от 09.06.2011, продляющий действие пониженной ставки налога для упрощенной системы налогообложения на неопределенный срок.

Напомним, в Ленинградской области ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена в размере 7%.

В Татарстане принят Закон № 15-ЗРТ от 08.05.2011, устанавливающий пониженные ставки по УСН.

Так, согласно документу, ставка налога по УСН устанавливается в размере 5% с 1 января 2011 года для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составил доход от обрабатывающих производств, производства и распределения электроэнергии, газа и воды или от строительства.

Такая же ставка установлена для налогоплательщиков, у которых за соответствующий отчетный (налоговый) период 100% составил доход от услуг многоуровневых и подземных стоянок с количеством машино-мест не менее 150, введенных в эксплуатацию с 1 января 2011 года до 1 июля 2013 года.

В Госдуму поступил законопроект № 513321-5 «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ», изменяющий порядок применения пониженной ставки земельного налога.

Законопроектом предлагается внести изменения в статью 394 части второй НК РФ, в соответствии с которыми будет конкретизирован перечень земельных участков, в отношении которых ставка земельного налога, устанавливаемая нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, не может превышать 0,3%.

Также предлагается установить, что в отношении земельных участков, занятых сельскохозяйственными угодьями, не использовавшимися в течение налогового периода для сельскохозяйственного производства, в результате которого не была получена сельскохозяйственная продукция, включая продукцию ее первичной переработки, исчисление суммы налога (суммы авансовых платежей по налогу) производится с учетом коэффициента 10.